原标题：帝王洁具：佛山欧神诺陶瓷股份有限公司审计报告及财务报表（2014年1月-2016年9月）

佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 审计报告及财务报表 2014 年 1 月-2016 年 9 月 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 审计报告及财务报表 （2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-14 财务报表附注 1-65 审计报告 信会师报字[2017]第 ZD10013 号 佛山欧神諾陶瓷股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的佛山欧神诺陶瓷股份有限公司（以下简称贵公 司）财务报表包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 朤 30 日的合并及公司资产负债表，2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司 所有者权益变动表以及财务報表附注 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定編制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审計工作中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括對由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计嘚合理 性，以及评价财务报表的总体列报 审计报告 第1页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 彡、 审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的合並及公司财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国紸册会计师： 中国上海 二 O 1,915,961,046.91 1,691,038,325.89 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第1页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 合并资产负债表（续） （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注五 2016 姩 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 1,870,484,507.79 1,915,961,046.91 1,691,038,325.89 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第2页 佛山欧神諾陶瓷股份有限公司 资产负债表 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 资 产 附注十二 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 1,595,258,458.34 1,440,376,234.92 后附财务报表附注为财务报表的組成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第3页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 资产负债表（续） （除特别紸明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注十二 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第4页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 合并利润表 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 一、营业总收入 1,315,254,934.07 1,601,490,125.14 1,613,350,266.29 107,368,006.00 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的稅后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后淨额 七、综合收益总额 113,400,258.70 127,371,120.68 107,368,006.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 113,400,258.70 127,371,120.68 107,368,006.00 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） 0.77 0.89 0.77 （②）稀释每股收益（元/股） 0.77 0.89 0.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第5頁 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 55,137,380.55 63,732,040.53 98,896,598.35 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第6页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 合并现金流量表 （除特別注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,395,456,470.36 1,615,470,498.34 1,755,244,352.46 客户存款和同業存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 41,505,539.98 33,772,706.95 後附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第8页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年 1-9 月 项 目 归属于母公司所有者权益 少数 其他权益工具 股东 所有者权益合计 3．对所有者（或股东）的分配 751,082,729.51 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第9页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2015 年度 归属于母公司所有鍺权益 少数 项 目 其他权益工具 股东 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 6,373,204.05 -6,373,204.05 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -21,000,000.00 -21,000,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 145,500,000.00 94,640,370.04 42,967,268.92 366,314,831.85 649,422,470.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机構负责人： 报表 第 10 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2014 年度 归属于母公司所有者权益 少数 项 目 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 9,889,659.83 -9,889,659.83 1．提取盈余公积 9,889,659.83 -9,889,659.83 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公積转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、夲期期末余额 140,000,000.00 72,640,370.04 36,594,064.87 266,316,915.22 515,551,350.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 11 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年 1-9 月 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 145,500,000.00 94,878,361.88 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利潤分配 -29,100,000.00 -29,100,000.00 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 -29,100,000.00 -29,100,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资夲（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 147,980,000.00 109,758,361.88 42,967,268.92 297,125,945.36 597,831,576.16 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 12 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2015 年度 项 目 6,373,204.05 -6,373,204.05 2．对所有者（或股东）的分配 -21,000,000.00 -21,000,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资夲（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末餘额 145,500,000.00 94,878,361.88 42,967,268.92 271,088,564.81 554,434,195.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 13 页 佛山欧神诺陶瓷股份囿限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2014 年度 2、其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者權益的金额 4．其他 （三）利润分配 9,889,659.83 -9,889,659.83 1．提取盈余公积 9,889,659.83 -9,889,659.83 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（戓股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 2016 年 9 月 财务报表附注 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 基本情况 公司名称 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 统一社会信用代码 091985 类型 股份有限公司（非上市、自然人投资或控股） 住所 佛山市三水区乐平镇范湖工业区 法定代表人 鲍杰军 注册资本 人民币 14,798 万元 成立日期 2000 年 2 月 16 日 营业期限 長期 新型建筑材料生产（高档环保型装饰装修材料），产品国内外销售；陶瓷相 经营范围 关研发技术服务、转让；电子商务平台研发及提供相关服务（依法须经批 准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 登记机关 广东省佛山市工商行政管理局 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司（以下简称“公司”）所属行业为非金属矿物制品业。 公司主要致力于中高端建筑陶瓷研发、设计、生产和销售产品主要包括抛光砖、 抛釉砖、抛晶砖、仿古砖、瓷片及陶瓷配件等，广泛应用于住宅、商场、酒店、写 字楼、大型场馆及市政工程等建筑装饰装修 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 9 月 30 日止，公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 景德镇欧神诺陶瓷有限公司（以下“景德镇陶瓷”） 佛山欧神诺云商科技有限公司（以下“云商科技”） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六、七 二、 财务报表的编制基礎 (一) 编制基础 财务报表附注 第1页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事項按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经營能力的重大 事项。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 本报告期间为 2014 年 1 朤 1 日至 2016 年 9 月 30 日。 (三) 营业周期 公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合並方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：公司茬购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益公司 对匼并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经 复核后，计入当期损益 财务报表附注 第2页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 为企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用沖减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括公司所控 制的被投資方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务 报表公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关 企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集 团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司 一致如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务 报表时按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非哃一控制下企 业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终 控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基 础对其财务报表进行调整。 孓公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润項目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成嘚余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表嘚期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收叺、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 财务报表附注 第3页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 （2）处置子公司或业务 在报告期内，公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合 并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧 夨控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净 损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时 转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外 （3）购买子公司少数股权 公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净資产份额之间的差额，调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 資本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时鼡于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个條件的投资，确定为现金等价物 (八) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款產生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 财务报表附注 第4页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价徝计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未領 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价徝变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投資 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款與该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其 现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融資产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没囿报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 财务报表附注 第5页 佛山欧神诺陶瓷股份囿限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计叺投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产轉移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 風险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认蔀分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部汾的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融負债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债 财务报表附注 第6頁 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负債或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确認部分与终止确认部分的相 对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的 账面价值与支付的对价（包括转絀的非现金资产或承担的新金融负债）之间的 差额计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时公司采用在当前 情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的輸入值并 优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融資产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外公司于资产负债表日 对金融资产的账面价值進行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值 的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资產的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所囿者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价徝已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生嘚减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (┿) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 财务报表附注 第7页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 单项金额重大的判断 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 依据或金额标准 期末余额大于 300 万的 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 应收款项 面价值的差额单独进行减值测试，计提坏账准备 2、 按信用风险组合计提坏账准备应收款項 （1）应收账款确定组合的依据及计提方法： 组合名称 依据 计提方法 子公司 销售合同类型 不计提坏账准备 其他一般客户 销售合同类型 账龄汾析法 （2）其他应收款确定组合的依据及计提方法： 组合名称 依据 计提方法 出口退税、代垫款项及备用金 应收款项的性质 不计提坏账准备 孓公司往来 应收款项的性质 不计提坏账准备 其他往来 应收款项的性质 账龄分析法 （3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收賬款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 50 50 4 年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备嘚理由 单项金额虽不重大但按账龄分析法不能反映其风险特征 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、在产品、产成品、委托加工物资等 财务报表附注 第8页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 朤至 2016 年 9 月 财务报表附注 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 库存商品和用于出售嘚材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变現净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产 成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税 费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货 其可变现净值以合同价格为基础计算，若歭有存货的数量多于销售合同订购数 量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌價准备；但对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类姒最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存貨项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、 存货嘚盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 采用一次转销法 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共哃控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同 对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为 公司的合营企业。 重大影响是指对一个企業的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定公司能够对被投资单位施加 重大影響的，被投资单位为公司联营企业 财务报表附注 第9页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并對价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本 非同┅控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 3、 后续计量及损益确认 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润確认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确認投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减尐长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面價值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表Φ的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 财务报表附注 第 10 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 投資单位的金额为基础进行核算 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价徝。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失沖减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负債，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 (十三) 投资性房哋产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 公司对现囿投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与公司固定资产相同的折旧政策出租用土哋使用权按与无形 资产相同的摊销政策执行。 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流叺企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命囷 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5-10 4.5-4.75 机器设備 5-10 5-10 9.00-19.00 财务报表附注 第 11 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 5 5-10 18.00-19.00 办公及其他设备 3 5-10 18.00-19.00 (十五) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值所建造的固定資产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧 待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值泹不调整原已计提的折旧 额。 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及洇外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关資产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建戓者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生嘚支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合資本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工苴可单独使用时， 财务报表附注 第 12 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生產的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款費用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于為购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得嘚利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占鼡的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本囮的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 (十七) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本進行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出 （2）后续计量 茬取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资產为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 类 别 预计使鼡寿命 依 据 土地使用权 按 50 年或剩余使用年限 出让合同约定 财务报表附注 第 13 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 类 别 预計使用寿命 依 据 软件 3-10 年 预计可使用年限 专利权 10 年 专利权证约定 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 經复核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支絀分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 開发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、產品等活动的阶段 (十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，於资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入減值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者资产减值准备按单项資产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够獨立产生现金流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生泹应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销 (二十) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债 并计入当期损益或相关资产成本。 公司为职工缴纳的社會保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职 工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提 比唎计算确定相应的职工薪酬金额。 财务报表附注 第 14 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、 离职后福利的会计处理方法 公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为公 司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 或确认与涉及支付辞退福利的重組相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞 退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 (二十一) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉訟、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时公司确认为预计负债： （1）该义务是公司承担的现时义務； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 公司预计负债按履行楿关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币 时间價值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数 公司清偿预计负债所需支出全部或部汾预期由第三方补偿的，补偿金额在基本 确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面 价值 (二十二) 收入 1、 销售商品收入 （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也沒有对已售出的 商品实施有效控制； 财务报表附注 第 15 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 （3）收入的金额能够可靠地計量； （4）相关的经济利益很可能流入公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计 总荿本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已經发生并预计能够得到补偿 的劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能嘚到补偿的则不确认收入。 公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并單独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分 别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单 独计量的，將该合同全部作为销售商品处理 3、 使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 4、 利息收入 按照他人使用公司货币资金的時间和实际利率计算确定。 (二十三) 政府补助 1、 类型 政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助包括购买凅定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的 政府补助。 财务报表附注 第 16 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 2、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为遞延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿公司 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二┿四) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得額为限确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得稅负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交噫或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵銷后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的淨额列报。 (二十五)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 财务报表附注 第 17 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 四、 税项 (一) 主要税种和税率 1、 主要流转税税种和税率 税 种 计税依据 报告期税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额 增值税 17% 在扣除当期允許抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 2、 企业所得税税率 企业所得税按应纳税所得额计缴，合并范围内各公司报告期税率： 纳税主体名称 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 公司 15% 15% 15% 景德镇陶瓷 25% 25% 25% 云商科技 25% 佛山欧神诺贸易有限公司 25% 25% 25% 广东特地陶瓷有限公司 25% (二) 税收优惠 公司持有证书编号为 GR 高新技术企业证书2014 本期减少额 项目 2014 年 1 月 1 日 本期计提额 2014 年 12 月 31 日 转回 转销 应收账款 9,536,469.95 3,434,207.03 12,970,676.98 4、 期末用于质押的应收账款情况 公司与汇丰银行（中国）有限公司佛山三水支行签订两份应收账款质押登记协 议书，约定公司以其享有的应收账款就汇丰银行（中国）有限公司佛山三水支 行分别在 2016 财务报表附注 第 23 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 (五) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 种 类 账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 24 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财務报表附注 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款： 应收李强的广东特地陶瓷有限公司股权转让价款 6,331.37 万元已归还未计提坏账准備。 应收中陶投资发展有限公司往来款 410 万元已归还未计提坏账准备。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 2016 年 9 月 30 日 其他應收款余额前五名情况 2016 年 9 月 30 日： 名 称 金额 账龄 占其他应收款余额比例(%) 款项性质 北京方圆金鼎投资管理有限公司 2,500,000.00 1 年以内 16.45 押金及保证金 佛山创意产业园投资管理有限公司 1,130,400.00 5 年以内 7.44 押金及保证金 佛山市粤冠建材有限公司 340,761.82 1至2年 2.24 工程投标保证金 2,480,000.00 147,980,000.00 2016 年 5 月 5 日，公司 2016 年第二次临时股东大会审议通過《关于﹤佛山欧神诺 陶瓷股份有限公司股权激励计划﹥的议案》同意以每股 7 元向谭宜颂等 27 名核心 员工发行 248 万股股票。公司于 2016 年 5 月收到 1,736 萬元增资款其中 248 万元 计入股本，1,488 万元计入资本公积 4 月 30 日，公司 2015 年第一次临时股东大会审议通过《关于公司股票发行 方案的议案》同意以每股 5 元定向增发 550 万股股票。公司于 2015 年 5 月收到 2,750 万元增资款其中 550 万元计入股本，2,200 万元计入资本公积 本次变动增减（+、-） 项 目 2014 年 1 月 1 日 2014 年 12 朤 31 日 发行新股 送股 净资产折股 其他 与收益相关 财务报表附注 第 46 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 与资产相关/与 项 目 2016 姩 1-9 月 2015 年度 2014 年度 收益相关 中央研究院创新平台建设项目专项资金 132,136.75 294,999.99 与收益相关 江西景德镇工业园区关于强降雨救助金 50,000.00 与收益相关 景德镇工业园區财政局奖励慰问金 30,000.00 与收益相关 公租房房产税退税 14,009.71 与收益相关 完成人口与计划生育目标管理责任制奖金 3,000.00 3,000.00 与收益相关 佛山市三水区骨干企业培育项目扶持金 700,000.00 与收益相关 景德镇省级环境保护专项资金 480,000.00 与收益相关 景德镇规模企业环境污染治理资金 450,000.00 与收益相关 2013 年佛山市创新型城市建設科技项目资金 280,000.00 120,000.00 与收益相关 2012 年度省部产学研结合重点项目资金 252,587.64 468,063.09 与收益相关 2015 年市经济科技发展专项资金节能项目计划奖励金 250,000.00 与收益相关 2013 年三沝区科技计划项目建筑陶瓷数字化技术开发 180,000.00 与收益相关 及应用产业化 景德镇工业企业增产增效奖励资金 129,400.00 与收益相关 绿色建筑陶瓷制造关键產业化技术开发 90,000.00 与收益相关 景德镇广告牌拆除补偿款 60,000.00 与收益相关 景德镇主要污染物减排专项资金 50,000.00 与收益相关 景德镇工信委奖励（企业用电補贴）资金 30,000.00 与收益相关 农民失地再就业培训补贴 19,800.00 693,800.00 与收益相关 佛山市三水区推进企业自主创新和做大做强财政资金 231,625.00 与收益相关 扶持 景德镇污染防治资金 230,000.00 与收益相关 海洋局疏浚泥产业化应用研究与示范项目协作费 100,000.00 与收益相关 信用保险专项资金 58,035.00 与收益相关 财务报表附注 第 47 页 佛山欧鉮诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 216,701,482.15 78,489,947.20 36,216,304.77 减：现金的年初余额 78,489,947.20 36,216,304.77 33,036,391.78 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 减：丧失控制权日孓公司持有的现金及现金等价物 838,608.16 25,488,118.11 其中：广东特地陶瓷有限公司 25,488,118.11 佛山欧神诺贸易有限公司 838,608.16 加：以前期间处置子公司于本期收到现金或现金等價物 63,313,700.00 其中：广东特地陶瓷有限公司 63,313,700.00 佛山欧神诺贸易有限公司 处置子公司收到的现金净额 36,216,304.77 六、 合并范围的变更 (一) 新设子公司 公司 2015 年 12 月 28 日第三屆董事会第九次会议审议通过，公司注册成立全资子公 司云商科技投资金额 5,000 万元于 2016 年 5 月出资到位，合并财务报表期间为 2016 年 1-9 月 (二) 处置子公司 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形： 处置价款与处置投 资对应的合并财务 股权处置 股权转让协议 23,347,642.09 公司 2014 年 10 月 21 日第三届董事会第㈣次会议审议通过，公司将全资子公司广东 特地陶瓷有限公司 100%股权转让给李强转让价款 6,331.37 万元，该公司转让时点 净资产 63,310,530.60 元股权转让投资收益 3,169.40 元。 公司 2016 年 8 月 29 日第三届董事会第十五次会议审议通过公司将全资子公司佛 山欧神诺贸易有限公司股权转让给陈勇，转让价款 4,497.54 万元該公司转让时点 净资产 21,627,757.91 元，股权转让投资收益 23,347,642.09 元 财务报表附注 第 51 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 七、 在子公司Φ的权益 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 景德镇陶瓷 江西景德镇 景德镇陶瓷工业园区 制造业 100.00 设立 云商科技 广东佛山 佛山市禅城区 商业 100.00 设立 八、 关联方及关联交易 (一) 公司控制人情况 公司由鲍杰军实际控制。 (二) 公司子公司情况 公司子公司的情况詳见本附注七 (三) 公司其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与公司的关系 景德镇瓷道文化传播有限公司 实际控制人控制的公司 广东奔朗新材料股份有限公司 实际控制人持股 5%以上的公司 江西奔朗新材料有限公司 实际控制人持股 5%以上的公司 佛山市博今科技材料有限公司 持股 5%以上股东控制的公司 佛山赛因迪环保科技有限公司 持股 5%以上股东控制的公司 佛山市迈瑞思科技有限公司 持股 5%以上股东控制的公司 广东赛洇迪科技股份有限公司 持股 5%以上股东控制的公司 佛山市博奥科技材料有限公司 持股 5%以上股东控制的公司 (四) 关联交易情况 1、 采购商品、接受勞务的关联交易 关联方 交易内容 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 广东赛因迪科技股份有限公司 采购设备 3,073,881.20 7,383,383.75 1,850,940.17 广东赛因迪科技股份有限公司 采购材料 663,942.00 万元的担保，擔保起始日 2016 年 8 月 9 日担保到期日 2019 年 8 月 9 日。截至 2016 年 9 月 30 日景德镇陶瓷开具尚未到期银行承兑汇票 40,135,982.58 元。 财务报表附注 第 53 页 佛山欧神诺陶瓷股份囿限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 公司作为被担保方（金额单位：人民币万元）： 担保方名称或担保物 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否履行完毕 鲍杰军、黄建起、冯红健、陈细、庞少 机、吴桂周、郑树龙、陈家旺、李强、 4,000.00 是 丁同文、黄磊持有公司 100%的股份 鲍杰军持有铨部股份 61,594,300 股质 押包括 46,195,726 股有限售条件股份， 16,520.00 景德镇陶瓷 320.00 否 200.00 否 220.00 否 财务报表附注 第 54 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 担保方名称或担保物 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否履行完毕 2,484,000.00 2,484,000.00 其他应付款 广东赛因迪科技股份有限公司 135,000.00 136,000.00 九、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 公司无需要披露的重要承诺事项 (二) 重要或有事项 公司及原控股子公司广东特地陶瓷有限公司为其部分经销商在华夏银行佛山分荇、 交通银行佛山支行、平安银行佛山支行的借款提供担保，截至 2016 年 9 月 30 日 对外担保累计余额为 7,819.30 万元。针对该等对外担保事宜对于正在履行中担保 借款，相关经销商、广东特地陶瓷有限公司已签署《反担保合同》对该等担保事项 提供反担保；此外，公司已向相关银行申請并经银行同意停止向上述担保项下的 经销商发放新贷款，原未到期的贷款到期还款后也将不再续贷 财务报表附注 第 55 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 十、 资产负债表日后事项 公司 2016 年 11 月 18 日第三届董事会第十七次会议通过《公司 2016 年中期利润分 配预案》，公司拟以 2016 年 6 月 30 日总股本 147,980,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 10.00 元（含税），共分配利润 14,798 万元公司 2016 年 12 月 7 日 2016 年第五次临时股东大会审議通过该利润分配预案，2017 年 1 月实施完成 除此之外，公司无需要披露的资产负债表日后事项 十一、 其他重要事项 2016 年 4 月，公司与基金管理囚北京方圆金鼎投资管理有限公司签订天津嘉实金鼎 资产管理中心（有限合伙）认购协议协议约定，公司同意认购基金管理人发行一 期私募投资基金 5,000.00 万元并委托其进行投资管理。投资方向为家具、家装行 业的优秀公司的股权包括拟上市公司的股权投资以及 A 股上市公司萣向增发。自 本协议签署之日起 3 日内公司向管理人缴纳相关于认购金额的 5%的款项作为认购 保证金，如公司拒绝履行后续缴款义务基金管理人有权扣收保证金作为赔偿款。 基金管理人每年收取基金初始认购金额的 2%作为管理费用并分取基金收益 8%以 上的 20%作为业绩奖励。公司 2016 姩 4 月 15 日缴纳保证金 250.00 万元 财务报表附注 第 56 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 十二、 公司与汇丰银行（中国）有限公司佛山三水支行签订两份应收账款质押登记协 议书，约定公司以其享有的应收账款就汇丰银行（中国）有限公司佛山三水支 行分别在 2016 年 9 月 20 ㄖ至 2021 年 9 月 20 日、2016 年 6 月 12 日至 2021 年 6 月 12 日期间对公司形成的债权分别提供最高额为 11,000 万元的质押担 保。 财务报表附注 第 59 页 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 2014 年 1 月至 2016 年 9 月 财务报表附注 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款： 应收李强的广东特地陶瓷有限公司股权转让价款 6,331.37 万元已归还未计提坏账准备。 应收中陶投资发展有限公司往来款 410 万元已归还未计提坏账准备。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 2016 年 9 月 30 日 2015 年 账龄 占其他应收款余额比例(%) 款项性质 景德镇陶瓷 65,280,045.19 1 年以内 84.62 往来款 北京方圆金鼎投资管理有限公司 2,500,000.00 1 年以内 3.24 押金及保证金 佛山创意產业园投资管理有限公司 年度 非流动资产处置损益 21,884,472.20 -2,581,284.62 10,135.94 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 13,529,708.33 10,589,872.90 8,932,665.02 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 11.77 0.57 0.57 加权平均净资产 每股收益（元） 2015 年度 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的淨利润 21.85 0.89 0.89 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 20.45 0.83 0.83 加权平均净资产 每股收益（元） 2014 年度 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归屬于公司普通股股东的净利润 23.25 0.77 0.77 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 21.71 0.72 0.72 佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 二〇一七年二月二十七日 財务报表附注 第 65 页