金税三期带出的滞纳金就一定得加收吗？
　纳税人申报时税目填写有误，导致销售超过了一般纳税人认定标准，更正时金三系统带出了滞纳金，是否该对此纳税人征收滞纳金？
　　1 案例引入
　　一小规模纳税人既销售货物，又提供营改增应税服务。申报纳税填写申报表时没有在销售货物及劳务、服务不动产及无形资产两个栏目下分开填写，而是全部填写在销售货物及劳务栏目，全按3％的征收率缴纳了税款。
　　申报结束后，国税机关以销售额超过八十万为由，要求该小规模纳税人进行一般纳税人备案登记。该小规模纳税人提出异议，认为自己申报表栏目填写错误，把本应填写在服务、不动产及无形资产栏目下的销售额，填写在了货物及劳务栏目下，导致销售额超过八十万元，要求重新填报。
　　但重新填报己超过申报期，在金税三期系统录入时，会自动带出超期申报要加收的滞纳金。
　　2 是否应该加收滞纳金，征纳双方发生了争议
　　认为金税三期系统设计的程序，应是充分考虑了各种情况，所以加收滞纳金没问题。
　　另一方认为，虽填错申报表，但税己足额缴纳，没有少交税款，所以不应该加收滞纳金。
　　3 魏言税语意见：不应加收滞纳金
　　究竟要不要加收滞纳金，我们认为要根据法律的规定以及加收滞纳金的目的，做出合法合理的分析判断。
　　其一，从法律的角度来看。《中华人民共和国税收征收管理法》三十二条规定，纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款日，按日加收税款万分之五的滞纳金。根据三十二条的规定，滞纳金加收的前提是未按期缴纳税款的，只要按期缴纳了税款就失去了加收了滞纳金的法律依据。
　　其二，从加收滞纳金的目的来看。加收滞纳金，其目的在于对纳税人无偿占用国家税款，对国家进行的经济补偿，就如同企业从银行贷款的利息。前提也是无偿占用国家税款，没有占用国家税款，加收滞纳金就失去了前提条件。因此，我认为该案例中的小规模纳税重新申报不应加收滞纳金。至于金税三期，只是个操作系统，只是个工具，不能做为是否加收滞纳金的依据。
　　财会问题请扫一扫加周老师（微信号：c）
　　老师邀你加入实操交流群，和大咖一起学会计！
　　进群还有老师免费答疑、免费直播体验课！
本文标题: 本文地址:
7月考试热点金税三期网报热点难点问题及解答之二 —扣款问题
　　1.扣款未成功，为什么在扣款解锁里面没有数据？
　　答：现在暂不支持扣款解锁功能，只能将报表作废，重新申报扣款。
　　2.点选了银行端查询缴款，能否更改成实时缴款？
　　答：可以，但需要办税服务厅的相关人员先对该纳税户银行端查询缴款的凭证进行作废后才能改成实时缴款，否则不能。
　　3.扣款时提示收付控制状态不允许交易，如何解决？
　　答：请与银行联系，是否设置了每天的最高转款额度。
　　4.扣款时提示“状态错误”，无法在扣款解锁里找到，为什么？
　　答：如果您在选择扣款方式时，选择“银行端查询缴款”并点击扣款，就会提示状态错误。您就需要打印缴款凭证，并去银行缴款。
　　5.已申报成功，但扣款时无法显示数据，为什么？
　　答：可能由以下两种情况导致：①金额小于1元，系统默认金额小于1元不用缴税；②选择了银行端扣款。
　　6.扣款解锁指南
　　答：扣款后直接提示：“交易失败”，这是银行反馈的信息，无法在扣款解锁里处理。除此之外的其他问题，例如交易超时等，可在扣款解锁中处理。
　　7.营业税扣款时提示：“共享参数中无此运算科目或辅助标志错误”，是什么意思？
　　答：纳税人需联系税收管理员（专管员）后台查看预算科目和预算分配比例是否正确。
　　8.申报表扣款时显示：“调用纳服支撑平台连接异常”，是什么意思？
　　答：需确认扣款时是否选择成了“银行端扣款”，纳税人可在：我的查询---一户式查询---缴款信息查询（注：请将扣款方式选为“银行端扣款”，扣款状态选为“待处理”）扣款方式。
　　9.扣款时显示扣款成功，但实际银行处并没有进行扣款，为什么？
　　答：请在扣款解锁处查询状态，并以此处结果为准。如过纳税人是在银行端查询缴款，需纳税人将缴款凭证带去银行进行缴款才会扣款。
　　10.报表扣款时提示：“应补退税额”一栏需填写数据，但是又填写不上，为什么？
　　答：纳税人是零申报，在进行扣款时就会提示“应补退税额”一栏需填写数据，零申报是不需要扣款。
　　11.更正申报之后，征收缴款查不到数据，无法扣款？
　　答：通用申报，申报错误更正后确认会产生此类问题，后续版本修复后，问题会得到解决。
　　12.选择实时扣款时，扣款查询显示已扣款，但银行账户却没有扣成功，是怎么回事？
　　答：请在“扣款解锁”中查询，以此项目查询到的结果为准。
　　13.扣款时提示：“收付控制状态不允许交易怎”，怎么办？
　　答：请联系银行确认每日转账限额是否过低。
　　14.扣款成功之后能不能修改？
　　答：不能修改，但通用报表可通过“申报更正”来修改申报信息。
　　15.有哪些原因可能导致无法扣款？
　　答:以下原因可能会导致无法扣款：①扣款金额小于1元；②零申报；③扣款方式选成了“银行端查询缴款”；④没有签订三方协议，系统默认为“银行端查询缴款”。
Copyright(C)2007 All Rights Reserved &&&&版权所有：德阳市地方税务局
主办单位：德阳市地方税务局 &&&& 联系地址：德阳市旌阳区庐山南路1段56
网上报税系统及其他涉税系统问题，请拨打咨询电话：12366
网站技术支持电话：028-（不支持涉税问题解答）&&&& 技术支持：四川凯普顿信息技术有限公司金税三期第一年！谁敢零申报，就拿谁开刀！
金税三期第一年！谁敢零申报，就拿谁开刀！
2016年度的企业所得税汇算清缴马上就要结束了，很多的老板和财务一直犹豫了：既不想缴税，又担心税务查到，好难啊！一看账上利润10多万，老板和会计就开始进行税务筹划，搞一堆发票来了，成本费用一冲，亏损3万元，一下子企业就少交好几万的税！但是2016年金税三期上线之后，企业的税负率如果偏低的离谱的话，风险非常大！常在河边走，没有不湿鞋！金税三期大数据上线，分分钟搞定你们这些零申报的企业！特别提醒你：如果你是下列九种情况的其一，请做好被检查的准备！一、长期不经营的企业企业长期处于停业、无经营收入。企业为了保留营业执照和税务登记证，等待和寻找商机发展，不到税务机关办理注销手续而采取零申报。这种僵尸公司，一直是国家监督的重点，严重影响地区统计指标，这种企业，税务一定会不忙的时候慰问你一下！二、招商引资的企业企业办理税务登记不是为了获取经营利润，而是为了获取其他好处为目的，如地方政府为了完成招商引资任务而成立的“空壳公司”或“皮包公司”，虽然办理了税务登记，但实质上是无办公场所、无企业人员、无经营业务的“三无”企业；有的企业为了达到圈地目的，利用政府招商办企业土地优惠政策办，建有厂房并办理了税务登记，而实际并未从事生产经营。现在各地都在搞大力招商引资政策，当时谈的很美好，可能入驻他们园区之后，没多久就发现，里面有很多坑，所以企业就不再这个地方经营了，所以掉到坑里的你，还是瓮中之鳖！三、新办企业按照《税收征收管理法》规定，企业在取得营业执照之日起30日内必须办理税务登记，以及企业银行开户、项目审批等原因，企业在筹建期间就申请办理了税务登记，有的甚至还申请办理了增值税一般纳税人资格。但企业因厂房建设、设备购置和调试、资金筹措、员工、天气等因素，实际上未投入生产，没有发生经营销售行为，无税款产生，所以出现税收零申报。这种情况看起来，很正常，但是时间长了，就像亲戚看孩子一样，来看看这个公司成立这么久了，长成什么样子了，能成为税源培养对象吗？四、季节性生产加工企业一些小型加工企业，只提供受托加工业务，无自主生产能力，按生产任务订单结算加工费，波动较大，一旦在申报期内没有订单就没有经营收入，只有零申报。起起伏伏，谁看都想了解，公司到底葫芦里面是什么药，为什么老这么波动，你们到底干些什么勾当！五、税务给零申报的企业在征收期的最后一天，个别税务机关在无法找到迟报户、失踪户、空挂户等纳税人时，为了征管质量考核申报率达标，不得已对这些企业在征管系统中进行零申报处理。尤其是国税总局76号公告提到的那些失联的企业，没办法税务局短期内找不到他，先给他零申报吧，抓住你饶不了你！六、代理记账会计给零申报个别小型企业聘请兼职会计，而兼职会有的因所兼企业户数太多，不能及时出具报表数据。或者是会计不能及时联系企业法人，不知道企业当月的经营情况，就采取零申报来应付当月的纳税申报义务。据了解，代理记帐行业竟然有这种潜规则，每月零申报的企业代理费低，所以为了符合双方约定，很多会计直接给这些企业零申报！太强了简直！七、推迟纳税企业个别企业虽然当期已经实现应税收入，但由于收入未到账造成企业资金周转困难，不能按期足额申报缴纳应纳税款又不办理延期缴纳税款手续，或者为了占用国家税款等原因，对实现的应申报缴纳税款不申报，选择零申报以达到延迟纳税并占用国家税款的目的。国家的钱，不易拿，不是自家的不要随便占用，成本很高！八、免税但零申报的企业一些从事免税项目的企业，符合享受国家免税政策，按规定办理了免税审批手续的，每月也要正常进行免税申报，造成各期申报应纳税税额为零。生在福中不知福，国家支持你们行业，给与你们免税了，请尊重税务，税务要看看到底帮你省了多少税！九、偷逃税企业个别企业设置两套账，一套账记载企业的实际经营情况，一套账应付税务部门，多采取现金交易或者违法开具收入发票，账外经营、伪造、变造记账凭证形成假账，隐匿、少记、迟记收入，进行虚假零申报以达偷逃或少缴税款的目的。这个不解释，这么干的企业老板和会计，刀尖上嗜血，不好救！如果，你们公司有以上9种的一种，请准备好接受检查！这个可能不用约谈你了，你们什么都没有，税务要去你们公司实地考察，进行纳税服务！！
本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。
百家号 最近更新：
简介: 世上无难事，只怕有心人。
作者最新文章关于金税三期系统上线期间暂停业务办理的公告
访问次数：
　　按照国家税务总局统一部署，我省国税系统、地税系统将于2016年10月8日起上线金税三期优化版。为确保系统顺利切换和正常上线运行，最大限度降低对纳税人正常经营的影响，现将有关事项公告如下：
　　一、系统上线期间暂停业务办理安排
　　（一）全省国、地税电子税务局、网上办税厅于2016年9月22日18：00至10月8日8：30暂停办理除电子税务局网开发票（国税）、网上咨询以外的所有服务。
　　（二）全省各级税务机关办税服务场所（包括办税服务厅、行政服务中心办税窗口、车辆购置税办税窗口、房地产交易中心办税窗口、发票代开点、委托代征单位、自助办税终端）于2016年9月22日18：00至10月8日8：30暂停办理除以下业务外的所有涉税业务：
　　1.增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的认证（含自助、窗口），海关进口增值税专用缴款书数据的办税服务厅报送（国税）；
　　2.增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、纳入税控系统的卷式发票）抄（报）税（国税）；
　　3.出口退(免)税单证业务；
　　4.咨询业务。
　　（三）特别提醒：
　　1.为保证税款及时入库，2016年9月21日18：00暂停POS机缴税服务，10月8日8：30恢复正常服务；
　　2.为不影响及时退税，请出口企业在2016年9月15日前完成出口退（免）税申报（国税）；
　　3.纳税人端增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、纳入税控系统的卷式发票）的自行开具、网上认证、抄（报）税功能及增值税发票选择确认平台仍可正常使用（国税）；
　　4.金税三期上线后增值税申报将实行先报税后申报（国税）。
　　二、恢复业务办理安排
　　2016年10月8日8：30，全省各级税务机关办税服务场所，电子税务局、网上办税厅等办税渠道恢复正常办理各类涉税（费）事宜。
　　三、申报期顺延调整安排
　　2016年10月份纳税申报期顺延，调整为2016年10月8日至10月25日。
　　四、相关注意事项
　　（一）请广大纳税人根据本公告妥善安排业务办理时间，于2016年9月22日（含当天）前尽早办理相关涉税（费）事项。
　　（二）10月8日起，受办税高峰及系统磨合等因素影响，可能会出现办税场所拥堵、等候时间较长等情况，广大纳税人可通过12366纳税服务热线、国税特服号联系主管税务机关，提前预约，合理安排涉税（费）事宜办理时间，尽量错峰办理。
　　（三）上线期间，纳税人所有涉税（费）事宜，均通过江苏省国家税务局网站、江苏省地方税务局网站，以及国、地税局电子税务局和网上办税厅、微信和微博公众号、短信、办税场所公告栏等正规途径和渠道告知。请广大纳税人切勿相信不法分子编造散布的各类虚假信息，以免造成不必要的损失。若有疑问，可向当地主管税务机关及12366纳税服务热线、国税特服号、官方网站等渠道咨询。有关问题、意见及建议也可通过上述渠道向税务机关反映。
　　感谢广大纳税人长期以来对税收工作的理解和支持，我们将尽最大努力为纳税人提供服务和便利，对于金税三期上线带来的不便，敬请谅解！
　　特此公告。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江苏省国家税务局 江苏省地方税务局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2016年9月1日94金税三期常见问题合集
上亿文档资料，等你来发现
94金税三期常见问题合集
“金税三期”常见问题解决指南合集；“金税三期”常见问题解决指南合集；1.无法登录系统，请对IE浏览器的设置情况进行检；2.请各岗位人员在使用系统办理涉税业务填写相关表；3.请各局在办税服务厅增加导税人员，并在网上申报；4.对于目前仍未通过三方协议验证的纳税人，请各局；5.请各局涉税服务岗人员每天上机时先在金三系统中；6.涉税受理岗在发售发票时，若打印发票领购
“金税三期”常见问题解决指南合集
“金税三期”常见问题解决指南合集
1. 无法登录系统，请对IE浏览器的设置情况进行检查，查看是否已按要求设置为IE8。
2.请各岗位人员在使用系统办理涉税业务填写相关表单时使用回车键。
3.请各局在办税服务厅增加导税人员，并在网上申报专用电脑增加网上申报快捷方式。
4.对于目前仍未通过三方协议验证的纳税人，请各局必须完成验证工作。
5.请各局涉税服务岗人员每天上机时先在金三系统中进行签到操作，再使用POS机缴税。
6.涉税受理岗在发售发票时，若打印发票领购簿格式有问题的，请在发票领购簿打印窗口进行格式调整、设置已打印页数和行数。
7.各局在受理纳税人业务时，涉及需要采集、补录数据情形的，必须指定专门人员负责，并进行分流处理。
8.涉税受理岗在使用POS机刷卡征税时，在进入“转开完税凭证”窗口中，对已鉴定了价格调节基的纳税人，系统只显示了营业税、城市维护建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税，未显示价格调节基金，而且此时窗口显示只有1页，请打印已显示的该页税种信息后，再次查询就可显示价格调节基金。
9.请各局做好二手房的征收工作，委托代征的请和交易中心联系，确定二手房交易中心能否按委托代征模板导出代征明细数据。契税必须使用金税三期优化版征收，原二手房交易中心代收后汇总申报模式必须停止。
10.同一纳税人经营多个店面并办理了多个税务登记的，系统生成的纳税人识别号为身份证号+01、身份证号+02……，纳税人使用原发票领购簿领购发票时，操作时需根据纳税人具体经营地址确定纳税人税务登记证号，在原发票领购簿上注明纳税人识别号。
11. 无法使用POS缴款，机请检查本机与POS机的绑定情况。
12.POS机刷卡失败后，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人刷卡信息查询出来后，点击处理将POS机开票信息做作废处理，再进预缴税款里面查询预缴信息后做开票或POS机刷卡处理。务必确定好刷卡金额信息无误，因为纳税人刷卡成功之后是无法作废的，只有走退税流程。
网上申报扣款不成功的，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人扣款信息查询出来后，点击处理将扣款开票信息做作废处理，再进一般征收开票里面查询申报信息后做开票或财税库银联网扣税处理。POS机刷卡缴税后，未能打印完税凭证的，可在完税凭证转开窗口开具表格式完税证明。
请检查达到起征点的定期定额户税种鉴定和定额核定是否操作完成。
外省的纳税人已在MIS系统报验登记，但在金三系统中查无数据的，可在金三系统中修改外经证开具时间有效期后重新做报验登记。
纳税人签订三方协议时，先由纳税人将开户银行和帐号提交税务机关，由涉税受理岗启动税库银三方协议维护，录入保存后打印委托代扣税款协议书交纳税人，纳税人再与开户银行签订协议。
不达起征点纳税人领购发票时，无定额核定信息导致无法发售发票的，需重新发起定额评定流程后才能发售发票。定额有效期到的需要重新发起定额评定流程。
定额申报时，提示无有效税种认定信息的，需检查税种鉴定有效期起止。提取不出定额数据，检查税种登记的税目和定额核定里面税目是否一致。
纳税人进行网上申报扣款时，提示未查到该纳税人信息的，可对该纳税人再次进行三方协议验证，若验证后还是不能通过的，请纳税人重新做三方协议书签订。
纳税人在金三优化版上线前缴纳了税款仍未补开发票的，到税务机关补开发票可在代开发票时选择可使用税款信息进行处理。
做定期定额调整时，提示提交参数失败，原因是选择是否不予变更定额时选择了“是”，需改选择为“否”。
网上申报的纳税人申报个人所得税（工资薪金）时，提示无税种资格认定，应检查税种鉴定时，是否将个人所得税（工资薪金）认定为自行申报，应为代扣代缴。
原在MIS系统签订三方协议进行网上申报的纳税人，登录网上申报时使用原管理编码，密码为原绑定手机的后四位。在金三期签订三方协议进行网上申报的纳税人，登录网上申报时使用识别号，密码为111111。
原在mis系统成功签订了网上扣税三方协议的纳税人，如果需要变更绑定的手机号码的，在网上办税平台――信息管理中修改电话号码信息后，必须再进入网上办税平台――消息管理――密码重置中修改密码，密码为“111111”。
请各局加强对税务人员的业务培训和上机操作培训力度，加强对纳税人的网上申报的培训力度。
外省纳税人持外出经营证明来我省从事经营活动的，未在省内作报验登记的可手工录入其外经证内容，进行报验登记。若已在我省其他地税务机关进行了外出经营报验登记的，需开具电子外管证提交外出经营报验地税务机关确认。开具电子外管证后，首次报验地税务机关未完整采集法人信息以及相关信息，导致外埠报验不能提取相关信息的，需报市局金三办统一提请省局金三办处理。
外出经营的纳税人，在同一经营地有多个项目的，需分项目开具外出经营证明。
在原MIS系统中发售的定额发票，不能在金三系统中兑奖，只能机外操作手工兑奖。
定期定额征收开票时，税率有错的，需重新发起定额评定。若调取信息开票时，税种重复的，需在税种鉴定中将重复税种改为失效状态后再将有效期止改为今日之前。不达起征点纳税人价格调节基金生成了应征的，也按此方法处理。
增量房和存量房销售征收契税的处理方法：
增量房：金三系统――自然人登记――房源信息登记――契税申报
存量房：金三系统――自然人登记――房源信息登记――契税申报
外出经营的纳税人，需要核销外出经营证明的，经营地税务机关在外出经营活动证明上签署意见时，必须请纳税人先在金三系统中做外出经营活动情况申报后才能签署意见。前期未做外出经营活动情况申报的，请各家局相互之间进行联系，协商处理，减少纳税人来回往返于税务机关之间。
请各局将金三系统的操作手册放在电脑的桌面，遇问题无法操作时，先查阅操作手册，无法解决的，再报相关的联系人员处理。
不达起征点的定期定额户需要领购发票的，在操作自行申报时，需选择减免类型后方可享受不达起征点税收优惠，同时，个人所得税要选择其他减免。
网报时自动产生的残保金，可让纳税人申报时先行判断应征数是否属实，若不属实的，可做删除处理，并根据实际情况据实申报。
印花税按次申报生成滞纳金的，目前的处理方法是可将税款属期止改为当日。
纳税人申请变更税务登记，保存后打印税务登记证件正、副本时无法打印的，可在税务登记证件增补发窗口选择“重发”选项打印证件。
代开建安发票时，涉及企业所得税时，在保存确认页面，应注意查看，入库级次不是中央100%，则可用pos机刷卡，如果显示是中央级100%，则需要将企业所得税单独申报，确保入库级次正确后，可使用POS机刷卡成功。
三亿文库包含各类专业文献、生活休闲娱乐、各类资格考试、应用写作文书、行业资料、中学教育、94金税三期常见问题合集等内容。　
　常用金税三期操作一、登记 1、单位纳税人、个体纳税人、临时纳税人办理登记 路径...(申报征收―申报更正―申报错误更正) 可补扣税款 情景 2,申报数据未扣款:申报... 　关于金税三期系统升级后遇到部分重要问题的解决方案: 1、 三方协议问题 经多方咨询后,纳服科给出的最终解释为 A、 金税三期以及原本的上海征管系统中有信息的企业... 　金税三期网上报税系统运维问题集锦(一)__互联网_IT/计算机_专业资料。山东...81份文档
笑话大全集 笑话大全爆笑版 幽默笑话大全 全球冷笑话精选文档... 　山东地税金税三期试点工作领导小组办公室 山东地税 金税三期网上报税系统问题答疑...81份文档
笑话大全集 笑话大全爆笑版 幽默笑话大全 全球冷笑话精选160份文档 ... 　据说“金税三期”会给我们带来非常多的多便利, 那么“金税三期”为何方神圣?...准确的开具 销项发票才是根本解决企业的税负重的问题,企业才可安全地长久经营... 　金税三期网报热点问题解答 (一)网厅登录问题 1.CA 登录时,未识别到纳税人信息。 答: (1)确认 CA 是否已绑定到有效纳税人; (2)确认是否已安装最新 CA 驱动... 　金税三期纳税人数据采集填表说明和常见问题解答(一)_解决方案_计划/解决方案_实用文档。金税三期对数据有了新的要求,如何完成数据的采集、核对和补充工作,对于提高... 　金税三期网上申报操作指南【说明: 该操作指南来源于...常见错误: ?通用申报?填写了计税依据,没有自动计 ...笑话大全集 笑话大全爆笑版 幽默笑话大全 全球冷笑话... 　注意: 一是代征税种、 代征品目两项影响是否准确、 完整提取手续费的问题。 ...1.1.3 注意事项 1)委托代征管理是由金税三期核心征管软件和重庆市的三代手续...