请问各位前辈，我司高层驾照培训时发票开的抬头是个人名称，公司可以报销吗？若报销请问如何做会计分录？另外幼儿园孩子的保育费发票开的抬头是学生姓名，公司能税前记账吗？如何做会录，谢谢回答
1、高层领导驾照培训发票抬头是个人名称，可以入账，会计分录：
（1）如果没提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
（2）如果提取了职工教育费
借：其他应付款--职工教育费
2、孩子保育费发票抬头是学生姓名，也可以报销入账，会计分录：
（1）如果提取福利费了
借：应付福利费
（2）如果没提取福利费
借：管理费用--福利费
3、职工教育经费和福利费都有税前扣除标准的。
（1）福利费税前扣除标准：
所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
（2）职工教育费税前扣除规定：
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。%
其他答案（共1个回答）
培训发票的抬头只能是公司的名称才能入账税前扣除，否则，不能入账，更不能税前扣除，就算入账了，汇算清缴时，作纳税调整事项处理，调增应纳税所得额，分录如下：
借：管理费用－其他
贷：库存现金
2、保育费发票抬头不是公司名称不能入账，不能税前扣除，分录如下：
借：管理费用－其他
贷：库存现金
只要老板同意就可以报销。计入“管理费用--职工教育经费”科目，摘要写：为单位培训驾驶员。
原则上是应该开具的，不开具发票是可以举报他们偷逃税款，可事实上很多驾校就没有进行工商、税务的注册，根本监控不到。
公司有权安排员工培训，如果安排在下班后或节假日，应认定为加班，应当依照劳动合同法支付加班报酬
1.卓越领导力
2.优秀团队塑造
3.果断授权
4.有效沟通
5.高效激励
6.人力资源开发与管理
7.目标管理与绩效考核
8.做好中层
...
这次培训在酒店的二层举行，楼梯处会有指示牌。为了方便时间安排，中午大家的工作餐可以在酒店的一层吃自助餐，每位98元，包含服务费。
The training...
#三亚大东海温馨假日海景公寓#付房费可以用信用卡吗？开发票慢不慢，需要加税吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区请问：职工费用什么发票报销？宾馆的定额发票行不行？
职工培训费用要有相应的培训机构出具的注明培训内容的发票。
宾馆的定额发票可以作为差旅费或业务招待费入账。
现在我是个人独资企业,给我的客户开具收款发票时,听说开出的名目不一样税率也不一样,请问是否属实?
这是属实的
另外我是属于咨询服务业,没有国税,平时...
地税可以代开培训费发票。
1、营业税税率5%。按开票金额的5%计算。
2、城建税：按营业税计算。
应交城建税=营业税*城建税税率
城建税税率
（1）纳...
如果是同一件事情发生的这两项费用支出，都计入职工培训费，如果教材费是另外一件事情发生的，建议另独立设图书资料费科目。
培训费属于职工教育费的核算范围。也就是说，职工发生的培训费，要记入“管理费用--职工教育费”科目中。
《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[...
做差旅费，在所得税汇算清缴时可以不用调整应纳税所得额。
#三亚大东海温馨假日海景公寓#付房费可以用信用卡吗？开发票慢不慢，需要加税吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区当前位置： /
集团本部举办财务费用报销流程培训
& & & & 为进一步明确集团财务报销的各项管理制度，提高财务报销流程规范性和报账效率，集团本部于日下午，在集团会议室，举办了一场主题为《财务报销流程》的培训会，集团本部全体员工参加了此次培训。培训会上，集团财务管控中心会计核算主管何英从费用报销类型、费用报销流程、发票要求以及费用报销单据粘贴要求四个方面进行了详细讲解。
& & & & 费用报销类型：差旅费、业务招待费、市内交通费、移动话费、办公费用。
& & & & 差旅费报销：报销差旅费时应先填写&差旅费用报销单&，并将出差中的相关单据：汽车票、飞机票、住宿费发票等一并粘贴。值得注意的是：出差人员返回后，借支差旅费的余款应在三个工作日内退还财务部门，并在七个工作日内（节假日顺延）按规定到财务控制中心报销，未能在规定时间办理报销手续的，财务管控中心有权在其工资中扣回借款。
& & & & 业务招待费报销：切记接待费用发票不能填写&礼品&字样，报销单后必须附有&业务接待事前申请表&。
& & & & 市内交通费报销：如果报销人是乘坐公交车或地铁出行，报销费用时需备注清楚交通路线；如乘坐出租车出行，报销费用时费用时，还必须需附《出租车乘坐申请单》。
& & & & 移动话费报销：根据《通讯管理制度》，享受通讯费补助的员工须使用中国移动网络并加入集团内部网。联通、电信以及其他网的移动电话均不能享受通讯补贴，未加入集团内部网同样不能享受通讯补贴，而且话费定额补贴标准均按集团规定执行。
& & & & 办公费用报销：在报销办公费用时，需提供相关纸质资料：比如采购办公用品，需提供发票、签字确认的送货单、入库单、询价单；比如报销印制名片费用，需提供发票、签字确认的送货单、印制名片的申请单、名片领取记录。
& & & & 费用报销流程：由经办人填写报销单并签字、部门负责人审核签字、会计审核签字、核算经理审核签字、财务总监审核签字、资金稽核经理审核签字、董事长签批、出纳付款或冲销借款，依次进行。
& & & & 发票要求：发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。发票的监制单位必须为国家税务局。发票的抬头也有明确规定，增值税专用发票抬头为：明君集团科技有限公司；普通发票抬头为：明君集团科技有限公司成都分公司。值得一提的是，凡是需要报销的发票必须加盖发票专用章，否则是无效发票，不能报销。
& & & & 费用报销单据粘贴要求：报销人员应对报销单据分类整理，将票据正面朝上，从左至右，分类按大小鱼鳞式排列，票据粘贴的面积不超过报销单的面积（报销单据需用胶水粘贴，不能用订书针、回形针、别针装订）。
& & & & 本次培训内容丰富，案例突出，得到了大家的一致好评。通过培训，大家对集团本部各种费用报销的流程与要求也有了更加深入地了解，并极大地增强了大家严格执行财务制度的意识，为集团本部财务报销流程的规范管理奠定了坚实的基础。
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财务人员必须知道的关于费用报销的那些事
17:47:50国税总局字体：
　　会计日常工作中费用报销事务几乎占了工作的一大半，但因为其操作难度相对较小，导致许多会计人在重复的费用报销工作中麻痹大意，最终影响其工作质量。可以说，费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平;发票审核与费用归属可折射税控风险意识;有无公款私用、贪污浪费等现象可以甄别高管的廉政程度;费用动向则能透视公司运作效能。下面为大家解读费用报销的一些技巧。
　　一、重点关注费用报销的涉税风险
　　费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，潜在的税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，少交个税;③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税;④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。
　　为了降低涉税风险，费用报销需做到四统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。
　　二、审批签字如何规范
　　员工报销费用时，都需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。
　　各级领导进行费用报销权签时，等于是为公司资金的支出把关。如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢?不妨借鉴一下华为的做法。华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年，本人承担连带赔偿责任。三年内如需恢复权签，须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计，审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力。
　　三、发票的学问有很多
　　千万不要相信市面上兜售的保真发票。小广告以只要税点绝对保真为噱头，极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了，查验发票还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，开票方会申请将这张发票作废。
　　实际上，假发票很少是善意取得的。一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金，一部分是公司给客户的回扣、返点，假发票是找来冲账的。如果个税起征点仍这么低，第一部分假发票将持久存在。如果中国的商业环境还这么差，“好处费”就不会绝迹，第二部分假发票市场也不会淡出。假发票的背后透着无奈!
　　另外，审核发票时要特别留意发票的盖章，注意有没有以下常见的错误：
　　①以盖财务专用章代替盖发票专用章;
　　②同时盖财务专用章和发票专用章;
　　③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章;
　　④盖的发票专用章看不清晰;
　　⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次;
　　⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
　　企业的确会有许多费用支出不能取得发票，没有发票能否报销?这个问题涉及两个层面：第一，费用发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除;先别骂这是废话，再看第二种情况。不能提供费用真实发生的证明时，除了不能在所得税前扣除，如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。
　　会计人员切勿为公司找发票平账。很多公司因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”，这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。如果会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销;借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖自己去搞发票平账。
　　四、怎么管好高管的费用报销
　　要想管好国企高管的职务消费，建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品费等科目，这些科目是所谓的职务消费的重灾区。最好做到公示高管费用报销，全员监督。注意厘清高管假借下属名义报销的费用。高管在分子公司有兼职的，还需把审计延伸到分子公司，这里的“故事”很可能比总部还精彩。
　　在费用审批时，高管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。只要不太出格，碍于面子，财务总监和总经理都会签字。这么一来，高管的职务消费等于没了监控。
　　怎么改进?公司可在监督方法上多想办法。譬如，华为的内审可以监督任正非的费用报销。任总一次去日本出差，报销差旅费时，把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。任总为此做了自我批评。做法或许偏执，意义发人深省。
　　高管费用全员公示也是可行的办法。有个公司做法很独到，财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。
　　五、财务应把工作做在前面
　　每当业务人员拿着一摞发票到财务部，总会被会计人员摘出不合规的报销内容，这时业务人员就会抱怨了。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
责任编辑：lilingli
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