免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额的计算方法，在什么情况下要进行该计算？每个月都要这样吗？_百度知道
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额的计算方法，在什么情况下要进行该计算？每个月都要这样吗？
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退税率是13%，采用“免抵退”方法计算退税额时需计算，这20万需从当月的进项税额中扣除当月有出口货物，当月出口货物不得抵扣的进项税额就是500*（17%-13%）=20万。假设当月出口是500万
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出门在外也不愁增值税“免、抵、退”计算和会计处理的通俗解释--《财会月刊》2011年28期
增值税“免、抵、退”计算和会计处理的通俗解释
【摘要】：出口产品增值税"免、抵、退"的计算和会计处理,对许多会计实务工作者来说是一个难题,很不容易理解。本文试图对出口产品增值税"免、抵、退"的计算和会计处理作出通俗的解释,以期对广大会计实务工作者有所帮助。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F233【正文快照】：
出口产品增值税“免、抵、退”的计算和会计处理,虽然看似非常复杂,但它最根本的基础依然是增值税的基本概念、计算和会计处理。一、增值税计算原理增值税是国家对企业增加值征收的税。然而,增值税税负却没有落在企业本身。例如,某企业为增值税一般纳税人,适用税率17%。某月
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京公网安备75号刚刚开业的免抵退生产性企业 这个月有出口销售 相应的一些会计分录 特别是跟一般纳税人不同的会计分录求解_百度知道
刚刚开业的免抵退生产性企业 这个月有出口销售 相应的一些会计分录 特别是跟一般纳税人不同的会计分录求解
主要还是说税那一块的 求高手帮帮忙。
可是这家是将货物买给贸易公司了，然后贸易公司退税给他。那怎么搞？
提问者采纳
应交税金—应交增值税（出口退税）
3600000　　例2、备件：　　借，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元，退税率 15%：　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）　　由于应纳税额小于零,退税款入营业外收入.应退税额，分录为：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
3600000　　货，则（1）－（6）分录同上：引用例1的资料：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）　　货。假设上期留抵税款5万元。其余账务处理如下，说明当期“期末留抵税额”为46万元：某具有进出口经营权的生产企业：　　借：银行存款　　货，分录为。则相关账务处理如下：　　（1）外购原辅材料：　　例1：应收补贴款-出口退税（应退税额）　　货。视同内贸处理　　出口退税涉税帐务处理　　1：银行存款
460000　　货：　　借，出口货物离岸价折合人民币2400万元.不予免征和抵扣税额　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）　　货：原材料等科目
5000000　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000　　货，然后贸易公司退税给他，内销产品取得销售额300万元：可是这家是将货物买给贸易公司了，分录为：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）　　3，如果本期外购货物的进项税额为140万元。　　（9）计算应退税额和应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=0（万元）　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）　　借.收到退税款　　借，对自产货物经营出口销售及国内销售，允许抵扣的进项税额85万元：　　借：应收补贴款-出口退税　　生产企业出口退税典型例题：应收外汇账款
　　货，分录为：银行存款
5850000　　（2）产品外销时，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）　　借：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000　　（5）计算应纳税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）　　结转后：应交税金——未交增值税
90000　　货：银行存款
90000　　（7）计算应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=0（万元）　　借：银行存款 3510000　　货：应收出口退税
460000　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000　　货：主营业务收入 3000000　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000　　（4）月末。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物、能耗等，增值税税率17%：应交税金—应交增值税（出口退税）
3600000　　（10）收到退税款时.免抵税额：主营业务收入
　　（3）内销产品：　　借，假设不设计信息问题：应收出口退税
460000　　问题补充。　　（6）实际缴纳时　　借，其他资料不变：　　借：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）　　4：应交税金-应交增值税-进项税额转出　　2：产品销售成本
480000　　货
提问者评价
恩，非常感谢。你态度真好。
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免 内销销 项税额 出口销 项税额 销项税额 抵 未抵扣 完的进 项税额 进项税额 应纳 税额 内销 进项 税额
出口 进项 税额 全部进 项税额 出口销 售收入 × 退税率 4、进料加工应退税额的确定 当期期 末留抵 税额 ≤ 应退 应退税额 当期期末留抵税额 转成本 抵扣 免抵 免抵税额＝免抵退税额－应退税额 * 免、抵、退税额计算（例题） 例：某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率13％，月有关业务资料如下：
A、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。
B、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144．5万元；内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。
C、三月份，外购原材料进项税额8．5万元，免税进口料件一批420万元，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；本月无内销。
①计算当月出口货物不得免征和抵扣税额
　　不得免征和抵扣税额＝1200×（17％－13％）＝48（万元）
　　②计算应纳税额
　　本月应纳税额＝51－（85－48）－5＝9（万元）＞0，仍应交税。
①计算当月出口货物不得免征和抵扣税额
　　不得免征和抵扣税额＝500×（17％－13％）＝20（万元）
　　②计算应纳税额
　　应纳税额＝300×17％－（144．5－20）＝－73．5（万元）
　　③计算免抵退税额
　　免抵退税额＝500×13％＝65（万元）＜73．5（万元），可全部申请退税
　　④确定应退税额和免抵税额
　　应退税额＝65万元
　　免抵税额＝0 　　期末留抵税额＝73．5－65＝8．5（万元）
　　①计算当月出口货
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