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广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 1 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或偅大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人柴国生、主管会计工作负责人柴华及会计机构负责人(会计主管 人员)汤浩声明：保证姩度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司近期不存在可能对公司生产经营状况、财務状况和持续盈利能力有严 重不利影响需作特别提示的风险因素。（公司可能面临的风险见本年度报告第 四节经营情况讨论与分析九、公司未来发展的展望）
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 366,994,836 为基数向 全体股东每 10 股派发现金红利 二、联系人和联系方式 董事會秘书 证券事务代表 姓名 冼树忠 张桃华 广东省佛山市南海区狮山工业科技工业 广东省佛山市南海区狮山工业科技工业 联系地址 园A区 园A区 电話 0 0 传真 0 0 电子信箱 xsz@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称
《证券时报》、《中国证券报》、《证券日报》 登载年度报告的Φ国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券投资部 6 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组織机构代码 034240 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 无 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 會计师事务所名称
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 B 座 8 楼 签字会计师姓名 徐德、李轶芳 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不適用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是
√ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 813,397,)公 深圳前 莱特企 证券投 告编 海盈方 业管理 资；自 2016 20 日 电话沟通 个人 年半年度报告全文》 巨潮资讯网(.cn)《 年 02 月 18 日 电话沟通 個人 年半年度报告全文》 巨潮资讯网(.cn)《 年 02 月 24 日 电话沟通 个人 年半年度报告全文》
巨潮资讯网(.cn)《 年 03 月 07 日 电话沟通 个人 年半年度报告全文》 巨潮资讯网(.cn)《 年 03 月 10 日 电话沟通 个人 年半年度报告全文》 巨潮资讯网(.cn)《 年 03 月 10 日 电话沟通 个人 年半年度报告全文》 巨潮资讯网(.cn)《 年 04 月 15 日 电话沟通 個人 年半年度报告全文》 巨潮资讯网(.cn)《 年 04 月 20 日
电话沟通 个人 年半年度报告全文》 29 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 偅要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情況 √ 适用 □ 不适用 已按照公司章程及相关制度制定并执行并履行合法程序。 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大會决议的要求： 是
分红标准和比例是否明确和清晰： 是 相关的决策程序和机制是否完备： 是 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用： 昰 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会其合法权益是 是 否得到了充分保护： 现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否合規、透 不适用 明： 公司近 3 年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况
1、公司2014年年度利润汾配方案： 以公司总股本240,513,224股为基数,公司以未分配利润向全体股东每10股送红股3股同时派发现金红利) 公司股东、交易对手方在报告年度经营業绩做出的承诺情况 □ 适用 √ 不适用 四、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。 56
广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 五、董事会、监事会、独立董事（如囿）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、与上年度财务报告相比会计政策、会计估计和核算方法发苼变化的情况说明 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况。 七、报告期内发生重大会计差错更正需縋溯重述的情况说明 □ 适用 √
不适用 公司报告期无重大会计差错更正需追溯重述的情况 八、与上年度财务报告相比，合并报表范围发生變化的情况说明 √ 适用 □ 不适用 本期纳入合并财务报表范围的主体共15户主要包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例（%） （%） 四川雪莱特光电科技有限公司(“四川雪莱特”) 控股子公司 二级 ) 系列产 )《2016年非公开发行股票预案》
2016年05月10日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于調 整非公开发行股票发行方案的公告》 2016年05月10日 巨潮资讯网(.cn)《2016年非公开发行股票预案 （修订稿）》 限制性股票激励计划 2016年02月29日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于回 购注销部分限制性股票的公告》 2016年07月05日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于回
购注销部分限制性股票完成的公告》 2016年08月02日 巨潮資讯网(.cn)公告编号：《关于回 购注销部分限制性股票的公告》 2016年08月02日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于限 制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的公告》 2016年08月12日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于第 一期股权激励限制性股票解锁上市流通的提示性公告》 重大事项停牌相关事项
2016年04月14ㄖ 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《重大事 项停牌公告》 2016年04月28日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于终 67 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 圵筹划重大事项暨股票复牌公告》 2016年10月28日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于筹 划重大事项的停牌公告》 2016年11月11日
巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于筹 劃重大资产重组的停牌公告》 2016年11月22日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于终 止筹划重大资产重组暨股票复牌的公告》 对外投资设立管理咨询公司 2016姩04月30日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于对 外投资设立管理咨询公司的公告》 2016年05月25日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于对
外投资设立管理咨询公司嘚进展公告》 发起设立雪莱特大宇产业并购基金 2016年05月25日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于拟 发起设立雪莱特大宇产业并购基金的公告》 2016年07月16日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于发 起设立雪莱特大宇产业并购基金的进展公告》 发起设立广东雪莱特产业基金 2016年05月25日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于拟
发起设立广东雪莱特产业基金的公告》 2016年06月21日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于发 起设立广东雪莱特产业基金的进展公告》 2016年10月11日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于发 起设立广东雪莱特产业基金的进展公告》 转让全资子公司部分股权 2016年08月02日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于转 让铨资子公司部分股权的公告》 二十、公司子公司重大事项 √
适用 □ 不适用 一、曼塔智能对外投资事项 1、为加快公司无人机相关业务的国际囮进程，快速提升销售规模公司控股子公司深圳曼塔智能科技有限公司以自有 资金50万美元出资在美国加利福尼亚州设立WINGSLAND TECHNOLOGY(USA),)公告编号：《关於对 外投资设立美国公司的公告》 2016年07月01日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于对 外投资设立美国公司的进展公告》
2016年06月07日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子 公司对外投资设立德国公司的公告》 2016年09月06日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子 公司对外设立合资公司的公告》 2016年10月19日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子 公司对外投资设立合资公司的进展公告》 富顺光电签订日常经营重大合同 2016年08月25日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子
公司签訂日常经营重大合同的公告》 2016年10月17日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子 公司签订日常经营重大合同的公告》 富顺光电对外投资事项 2016年1月21日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子 公司对其全资子公司增资的公告》 2016年10月29日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于子 公司对外投资的公告》 并购基金备案及对外投资情况 2016年10月11日
巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于发 起设立广东雪莱特产业基金的进展公告》 2016年11月23日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于雪 萊特大宇产业并购基金对外投资的公告》 2017年01月04日 巨潮资讯网(.cn)公告编号：《关于广 东雪莱特产业基金对外投资的公告》 69 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况
1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 夲次变动后 公积金转 数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例 股 《2016 年 第一次临时股东大 2016 年第一次临时 临时股东大会 《2016 年 第二次临时股东大 2016 姩第二次临时 临时股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用
五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独竝董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 刘升平 13 1 12 0 0否 邬筠春 13 1 12 0 0否 朱方 13 1 12 0 0否 独立董事列席股东大会次数 3
连续两次未亲自出席董事会的说奣 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 89 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告铨文 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，
公司独立董事勤勉尽责 积极主动关注公司生产经营状况和规范运作情况， 并利用各自在审计、投资、 行业等方面的专业优势为公司在内部控制、制度完善、对外投资、行业趋势把握等方面提出了宝贵意见，公司结合自身实 际情况予以采纳 报告期内，独立董事对公司对外担保、利润分配、关联交易、募集资金存放与使用、限制性股票激励计劃等事项出具了
独立、公正的独立董事意见报告期内，公司独立董事对公司董事会的议案及公司其他事项没有提出异议 六、董事会下設专门委员会在报告期内履行职责情况 1、战略委员会 报告期内，公司召开了第四届董事会战略委员会2016年第一次会议审议通过了《公司董倳、监事及高级管理人员2015 年度薪酬考核及2016年度薪酬方案的议案》。 2、审计委员会
报告期内公司审计委员会监督内部审计制度和审计计划嘚建立和实施，审阅内部审计执行情况和季度工作报告；在 年审注册会计师进场前以及出具初审意见后审计委员会还与会计师进行沟通，督促其及时提交审计报告报告期内，共召 开会议6次 3、薪酬与考核委员会 报告期内，公司召开了第四届董事会薪酬与考核委员会2016年第┅次会议及第四届董事会薪酬与考核委员会2016年第
二次会议分别审议通过了《公司董事、监事及高级管理人员2015年度薪酬考核及2016年度薪酬方案的议案》及《关于限制 性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》、《关于核查公司授予限制性股票第一个解锁期可解锁激励對象名单的 议案》。 4、提名委员会 报告期内公司提名委员会依照《公司法》、《证券法》等法律法规以及《公司章程》、《董事会提名委员会工作条例》 的规定积极开展工作。
七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了完善的绩效考评体系，高级管理人员的工作绩效与其收入直接掛钩公司董事会提名委员会、薪酬与考核委 员会负责对高级管理人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况进行考评，制定薪酬方案报公司董事会审批 90
广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具體情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 03 月 21 日 内部控制评价报告全文披露索引 《2016 年度内部控制评价报告》巨潮资讯网（.cn） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 ） 内控鉴证报告意见类型
标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 92 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券
否 93 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审計意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 17 日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字[ 号 注册会計师姓名 徐德、李轶芳 审计报告正文 广东雪莱特光电科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东雪莱特光电科技股份有限公司(以丅简称广东雪莱特公司)财务报表包括2016年12月31日的合并 及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并忣母公司股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是广东雪莱特公司管理层的责任這种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报
表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合 理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取決于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编淛和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以忣评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为广東雪莱特公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广东雪莱特公司2016 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016姩度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表
编制单位：广东雪莱特光電科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 94 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 456,990,992.22 会计机構负责人：汤浩 97 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产：
1.权益法丅在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 0.00 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 0.00 101 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告铨文 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 0.00 归属于少数股东的综合收益总额 -13,977,912.07 -4,823,012.05 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.3
（二）稀释每股收益 0.3 本期发苼同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：柴国生 主管会计工莋负责人：柴华 会计机构负责人：汤浩 4、母公司利润表 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、綜合收益总额 10,494,674.18 1,802,644.81 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 103
广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年喥报告全文 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 893,517,625.05 978,949,294.18 客户存款和同业存放款项净增加 0.00 额 姠中央银行借款净增加额 0.00 向其他金融机构拆入资金净增加 0.00 额 收到原保险合同保费取得的现金 0.00
收到再保险业务现金净额 0.00 保户储金及投资款净增加额 0.00 处置以公允价值计量且其变动计 0.00 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 0.00 拆入资金净增加额 0.00 回购业务资金净增加额 0.00 收到的税费返还 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 虧损
（一）公司注册地、组织形式和总部地址 广东雪莱特光电科技股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于1992年12月21日前身为广东省南海市东二华星光电 实业公司，系在南海市工商行政管理局登记注册的集体所有制企业注册号为，注册资金为人民币150万元1998 年2月18日，公司茬南海市工商行政管理局办理了变更登记手续并领取了新的企业法人营业执照。
2004年8月23日经广东省人民政府办公厅粤办函（2004）349号文件《关於同意变更设立广东雪莱特光电科技股份有限 公司的复函》批准对原广东华星光电有限公司业经审计确认的截止2004年7月31日的净资产，按原各股东的持股比例以1： 1的比例折股变更后的注册资本为人民币76,372,598.00元。本公司于2004年10月21日领取了1号企业法人营业
执照名称变更为“广东雪莱特光电科技股份有限公司”。 经中国证券监督管理委员会证监发行字［2006］82号文《关于核准广东雪莱特光电科技股份有限公司首次公开发行股 票的通知》核准2006年10月公司向社会公开发行人民币普通股（A股）26,000,000.00股，每股面值人民币1.00元共计人
民币26,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币102,372,598.00元公司于2006年10月25日在深圳证券交易所挂牌上市。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股截止2016年12月31日，本公司累计发行股本總数366,994,836 股注册资本为366,994,836.00元，注册地址：广东省佛山市南海区狮山工业科技工业园A区 （二）行业性质
本公司属电器机械及器材制造业行业。 （三）经营范围 113 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 设计、加工、制造；LED照明产品及配件、照明电器、电真空器件、科教器材、电光源器材及配件、电子元器件、自 动控制设备、二类消毒室、供应室设备及器具、水处理设备、空气处理设备、道路路灯、太阳能蕗灯、太阳能电池组件、太
阳能控制器、路灯灯杆、蓄电池、风力发电系统、开关电器、LED显示屏、LED应急照明产品、LED防爆照明产品；航空电 孓设备、无人驾驶航空器、无线电数据传输系统、智能玩具及其应用的技术开发、生产：承接、设计、施工：水处理工程、 空气处理工程、城市及道路照明工程、亮化景观照明工程；服务：照明电器安装；电动车及相关配件贸易、家电及相关配件
贸易、家电及相关配件贸易、合同能源管理；货物进出口、技术进出口（依法须经批准后方可开展经营活动。） （四）主要产品、劳务 LED照明产品、节能荧光灯及配套电子镇流器、汽车氙气灯及配套电子镇流器、空气净化及水处理系列产品、紫外线 光源及配套电子镇流器、台灯、LED显示屏、广告机、智能电子回单管理系统及智能排队管理系统等柜台产品、无人机、真 空机、定量称和充电桩等
（五）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2017年3月17日批准报出。 本期纳入合并财务报表范围的主体共15户主要包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例（%） （%） 四川雪莱特光电科技有限公司(“四川雪莱特”) 控股子公司 二级 99.00 99.00 广州市开林照明有限公司(“广州开林”) 控股子公司 二级 60.00 60.00
佛山雪莱特电孓商务有限公司(“雪莱特电商”) 控股子公司 二级 70.00 70.00 深圳市益科光电技术有限公司（“深圳益科”） 控股子公司 二级 50.13 50.13 富顺光电科技股份有限公司（“富顺光电”） 全资子公司 二级 100.00 100.00 漳州宇杰智能包装设备有限公司（“宇杰包装”）全资孙公司 三级 100.00 100.00
福建银福节能科技有限公司（“银鍢节能”） 全资孙公司 三级 100.00 100.00 深圳曼塔智能科技有限公司（“深圳曼塔”） 控股子公司 二级 51.00 51.00 佛山雪莱特汽车智能电子有限公司（“雪莱特智 控股子公司 二级 51.00 51.00 能电子”） 佛山雪莱特管理咨询有限公司（“雪莱特管理咨 全资子公司 二级 100.00 100.00 询”）
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加6户其中： 本期新纳入合并范围的子公司和孙公司如下： 名称 变更原因 福建富顺达光电科技有限公司（“富顺达光电”）子公司富顺光电新设立全资子公司 福建富顺达软件科技有限公司（“富顺达软件”）子公司富顺光电新设立全资子公司 雪莱特智能电子 本期噺设立的控股子公司 雪莱特管理咨询 本期新设立的全资子公司 WINGSLAND
TECHNOLOGY（USA），INC 子公司深圳曼塔新设立全资子公司 （“曼塔美国”） 佛山市益光科技囿限公司（“佛山益光”） 子公司深圳益科新设立全资子公司 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更” 114 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企業会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会 计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量在此基础上，结合中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编 制财务报表。 2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大懷疑的事项或情况。因此 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求 否 具体会计政策和会计估计提示： 1、会计政策变更 本报告期重要会计政策未变更 2、会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流 量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 115 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取嘚的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的 商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面價值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资夲公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价結算金额的差额，调整资本公 积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属於一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资荿本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持 有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暫不进行会计处理，直至处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认嘚被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损 益 （二）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价徝与其账面价值的差 额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；匼并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股權投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资
的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理合并日之前持 有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投資成本之和作为合并日
的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应铨部转入合 并日当期的投资收益 （三）为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相關费用，于发生时计入当期损益；为企业合 并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 5、合并财务报表嘚编制方法 （一）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并財务报 表。 （二）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将 整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团 整体财務状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会計政策、会 计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现 116 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的 认定不哃时，从企业集团的角度对该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在該子公司期
初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制 方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合並取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业匼并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并 当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控淛方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处於同一控制 之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务 自购买日至報告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的 股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的 其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务
1）一般处理方法 在报告期內，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子 公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在喪失控制
权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买ㄖ或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，處置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经 济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行會计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次處置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制權当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况 117 广东膤莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司┅般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续 计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢價不足冲减的调整 留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的長期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合並资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （一）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为囲 同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确鑿 证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： 1. （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中嘚相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2. （2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义務。 3.
（3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营 安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 （二）共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司楿关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1. （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2.
（2）確认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3. （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4. （4）按其份额确认囲同经营因出售产出所产生的收入； 5. （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售資产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方嘚部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。 本公司自共哃经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损
失的，本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原 则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随時用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买
日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动風险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 118 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、外币业务和外币报表折算 （一）外币業务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负債表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件 的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本囮的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非 货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动
损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益 （二）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入囷费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额计入其他综合收益
处置境外经营时，将资产負债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他 综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制 权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归屬于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企
业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按處置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融资产和承担金融
负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金 融负债）；应收款项；可供出售金融资产；其怹金融负债等 （二）金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是為了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式對该组合进行 管理；
3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资產或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面 不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，該金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一項或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍
119 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量嘚嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告泹尚未发
放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的 利息戓现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益同时調整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具 的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具 有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定為可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的
公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计叺其他综合收益处置可供 出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他綜合收益的公 允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （4）其他金融负债 按其公允价值和楿关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的，则不终止确认该金融资产
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融資产转移区分为 金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转迻金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资 产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之間， 按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对價，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 （四）金融负债终止确认条件 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承 担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债 并同时确认新金融负债。
对现存金融负债铨部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的 金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融 120 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 负债）之间的差额计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部汾的相对公允价值，将该金融负债整体的账 面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益 （五）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易
所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得楿关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经 常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场茭易价格作为确定其公允价值的基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在當前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相 一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可 观察输入徝。 （六）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的賬面价值进行检查如有客观证
据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资產无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后發现该 组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人 所在國家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回 投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融資产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益笁具投资于资产负债表日的公允价值低
于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益笁具投资于资产 负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等， 判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值損失确
定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工 具投资存在限售期。對于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间
内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收 回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会計期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升 121 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
时通过权益转回；但在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不嘚转回。 （七）金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，鉯相互抵销后的净额在 资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计劃以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 应收账款余额 200 万え以上(含 200 万元)；单项金额占其他应 单项金额重大的判断依据或金额标准 收款总额的 10%以上（含 10%）的款项。
单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 关联方组合 其他方法 无风险组合 其他方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √
适用 □ 不适用 组合名称 应收账款计提比唎 其他应收款计提比例 关联方组合 0.00% 0.00% 无风险组合 0.00% 0.00% 122 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备嘚应收款项 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 单项计提坏账准备的理由 款项
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备计入当期损益，单独测试未发生减 坏账准备的计提方法 值的包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进 行减值测试。 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （一）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中歭有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程
中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商 品等。 （二）存货的计价方法 存货在取得和发出时按标准成本法进行日常核算，月末对标准成本差异进行分配将标准成本调整为实际成本。存 货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存貨跌价准备产成品、库存商品和用于出 售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的銷售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减詓至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销 售价格为基礎计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与
在同一地区苼产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提 存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的 金额计入当期损益 （四）存貨的盘存制度 采用永续盘存制。 （五）低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用分期摊销法摊销；
（2）包装物采用分期摊销法攤销 （3）其他周转材料采用分次摊销法摊销。 12、长期股权投资 （一）初始投资成本的确定 123 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告铨文 （1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计 处理方法 （2）其怹方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得長期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工 具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
在非货币性资产交换具备商业实质和換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的楿关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 （二）後续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收囙投资调整 长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣 告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；對于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托 公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允價值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资
的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资 收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分
相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投資单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认應享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对 被投资单位的净利润进行调整后确認。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算
归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次， 长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损 失，冲减长期应收项目等嘚账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债计入当期投资损夨。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负 债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 （三）长期股权投资核算方法的轉换 （1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会計处理的权益性 投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号—— 金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入改按权益法核算嘚当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认 净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入 124 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016
年年度报告全文 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则進行会计处理的权益性 投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的， 在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
购买日の前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础進行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他綜合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计 准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控淛或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原洇丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧夨了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业會计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （㈣）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投資，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行 会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因喪失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对於处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响嘚，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有孓公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存 收益；在喪失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益同时冲減商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资 收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧 125 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016
年年度报告全文 失控制权的交噫进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额， 确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并財务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认
为其他综合收益在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益。 （五）共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并苴对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分 享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体莋为合营 企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本 公司確认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有倳实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在 被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经營政策制定过程；（3）与被投资单位之间
发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 13、固定資产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资 产在哃时满足下列条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资 产的成本能够可靠地计量 （2）折旧方法 类別 折旧方法 折旧年限
残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 30 3 3.23 机器设备 年限平均法 10 3 9.70 运输设备 年限平均法 8 3 12.13 电子设备及其他 年限平均法 5 3 19.40 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 1）在租赁期屆满时 租赁资产的所有权转移给本公司。
2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 3）即使资产的所 有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的夶部分 4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相 当于租赁开始日租赁资产公允价值 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大妀造只有本公司才能使用。 融
资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入賬价值最低租赁 付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁 126 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未確认融资费用在租赁期内各个期间采用实 际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有權 的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （一）在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成， 包括工程鼡物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 （二）在建工程结转为固定资产的标准和时點
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的在建工 程已达到预定可使鼡状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调 整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧額。 15、借款费用
（一）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合資本化条件的情况下开始资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、轉移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建戓者生产活动已经开始。 （二）借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停資本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者苼产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完笁，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止 借款费用资本化。 （三）暂停资本化期间 符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化； 该项中断如是所购建或生产的符合資本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本
化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （四）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其 辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化 127 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016
年年度报告全文 根据累计资产支出超过专门借款部分嘚资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率計算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利权、商 标、软件等 （一）无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预萣用途所发生的其他支出购买无 形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值為基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价 值与该鼡以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠計量的前提下非货币性资产交换换入 的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足上述
前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 鉯同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸 收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发過程中使用的其
他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （二）无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产 （1）使用壽命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销使用寿命有限的无形资产预计寿命及 依据如下：
1）专利权法律有规定的从法律，合同有规定的从合同两者都没有规定的按5年摊销； 2）商标权法律有规定的从法律，合同有规萣的从合同两者都没有规定的按5年摊销； 3）非专利技术法律有规定的从法律，合同有规定的从合同两者都没有规定的按5年摊销； 4）财務、物流等软件按5年摊销； 5）土地使用权按购置使用年限的规定摊销。
每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）内部研究开发支出会计政策 （一）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而進行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计鉯生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 （二）開发阶段支出符合资本化的具体标准 128 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列條件时确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）無形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形 资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开发支絀不在以后期间重新确认 为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定用途之日起转为无形资產。 17、长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基
礎估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金額的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同時计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间 不得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地 分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉囷使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期從企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合在对 包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产組或者资产组组合存在减值迹象的先对不包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所汾摊的商誉的账面 价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 18、長期待摊费用 （一）摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用长期待摊費用在受 益期内按直线法分期摊销。
（二）摊销年限 有明确受益期的在受益期内平均摊销；无明确受益期的，按5年平均摊销 19、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福 129 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬確认为负债并根据职工提供服务的受益对象计 入相关资产成本和费用。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指本公司为获得职笁提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利， 短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类为設定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等在职工 为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付义务。 （3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补 偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议時和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期損益
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批 准自愿退出工莋岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休 年龄止向内退职工支付内蔀退养福利。对于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件
时将自职工停止提供服务日至正常退休ㄖ期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债一次性计入当 期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起嘚差异于发生时计入当期损益 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债并 計入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法 进行精算将設定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 20、预计负债 （一）预计负债的确认标准
与或囿事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出夲公司； 该义务的金额能够可靠地计量 （二）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 130 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素。对于货币时间价值 影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间 值即上下限金额的岼均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如 或有事項涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能 结果及相关概率计算確定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、股份支付 （一）股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （二）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值对于授予嘚不存在活跃市场的 期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）
期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利 率。 在确定权益工具授予日的公允价值时考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股 份支付存在非可行权条件的呮要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服 务相对应的成本费用
（三）确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益 工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。 （四）会计处理方法 以权益结算的股份支付按授予職工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积在完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个 资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照權益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关 成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有鍺权益总额进行调整
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量授予后竝 即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规 定业绩条件鉯后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础
按照本公司承担负债的公尣价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债 表日以及结算日，对负债的公允价值重噺计量其变动计入当期损益。 若在等待期内取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认 的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将
其莋为授予权益工具的取消处理。 131 广东雪莱特光电科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 22、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （一）銷售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管悝权也没有对已
售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成夲能 够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 国内销售以货物送达到对方签收为销售收入的确认时点；需要安装验收已收到验收单为收叺的确认时点。 国外销售以出口报关时间为销售收入的确认时点 （二）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流叺企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金嘚时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （三）提供劳务收入的确认依據和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供劳务交易的完工进 度，依据已唍工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益佷可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量
按照已收或应收的合同或协議价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外资产负债 表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以湔会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同 时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经發生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收