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在财务部内部原始单据在出纳與

之间进行传递交接的,应做好交接手续如果没有很好的内控措施,出纳与老会计会计培训班之间原始单据传递交接无章可循很可能會发生原始单据丢失而发生导致相互指责或推卸责任的问题。现在介绍一下规范的做法及要求

一、出纳付款依据的移交

实务中,有些企業尤其是民营企业和无资金预算的单位报账人员喜欢直接找出纳付款,而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等因此,对於管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳为此,需要设计两份表格:

表格由资金管理岗老会计會计培训班制作经财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行。资金管理岗老会计会计培训班要检查报账审批手续是否完善、是否属于企业现金支付范围等而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等。当然所有报账人员的原始单据首先只能交到资金管理岗咾会计会计培训班而不是出纳。

同样道理对于通过银行存款(所谓公账)支付也应按类似程序,再进行表格设计:

通过这样控制后出纳只能按照已经收到的单据和规定的时间支付款项。对于资金比较紧张的企业这样的控制是非常有用的,管理人员可以根据轻重缓急来调配資金支付的先后顺序;对于有多开户银行的企业通过控制支付银行等为一些银行账户保留必要的账户余额。

二、出纳与老会计会计培训班の间的日常单据交接必须签字确认

为此需要为出纳设计一份表格,出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交老会计会计培训癍审核老会计会计培训班审核无误后签字返回一份给出纳。

本表由出纳制作老会计会计培训班复核签字;本表至少一式两份,也可以根據需要确定制作份数分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等。银行收付款单据移交也可以按该表格式制作只是需要把表頭改一改即可。

1、该表类似于现金日记账或银行存款日记账出纳在做表的过程就可以核对现金和银行存款日记账是否正确,老会计会计培训班人员也可以在第一时间为出纳发现错误;

2、企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量;

3、分清楚了出纳与老会计会计培訓班人员之间的责任避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。

三、原始单据上印记的加盖

出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”。老会计会计培训班人员在审核出纳移交单据时吔应审核是否加盖。

在日常工作中出纳可能会收取一些现金,必然会开具收款收据对于非ERP等系统制作的收据,应该由老会计会计培训癍人员在使用前登记并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制並且应定期或不定期检查收款收据操作记录,如发现有删除、修改、作废必须查明原因并登记。

所有收款收据由出纳填制好以后交财務印章管理人员加盖印章(财务印章不能由出纳管理)后交交款人一份,一份交出纳做账使用

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