2016年1月1日发行时:
应付债券—利息調整23
贷:应付债券—面值1000
借:财务费用57.15
借:财务费用57.57
2018年12月31日支付利息本金:
借:财务费用58.28
应付债券—面值1000
贷:银行存款1050(%)
王雁鸣老师| 官方答疑老师
您好汾录,借:现金或者银行存款贷:应收账款-客户名称。
追问:还有个问题我销售了次品!结转成本的时候是多少钱卖的就要多少钱结轉吗?
王雁鸣老师| 官方答疑老师
您好不客气,是的您理解很正确。
借:库存商品/原材料(价税合计金额)
贷:银行存款/应付帐款/预付帐款
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入/其他业务收入
贷:应交税费--应交增值税
借:主营业务成本/其他业务成本
贷:库存商品/原材料(价税合计金额)
举例说明:某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品
支付价款80000元本月份上述商品全蔀对外销售,取得含税销
售收入104000元(增值税征收率为4%城市维护建设税税率
为7%,教育费附加征收率为3%)有关账务处理如下:
应交稅金——应交增值税 4000
贷:应交税金——应交城市维护建设税 280
其他应交款——应交教育费附加 120
若不考虑期间费用及其他因素,本月份应纳税所得额=主营营业
收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-4