审计报告 1-4 二、 已审财务报表 合并資产负债表 5-6 合并利润表 7 合并现金流量表 8 合并所有者权益变动表 9-10 母公司资产负债表 11-12 母公司利润表 13 母公司现金流量表 14 母公司所有者权益变动表 15-16 財务报表附注 17-71 审计报告 大华审字[号 广州大禹防漏技术开发有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广州大禹防漏技术开发有限公司(以丅简称大禹防漏公司)财务报表包括2017年12月31日、2018年8月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度、2018年1月-8月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制公允反映了大禹防漏公司2017年12月31日、2018年8月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度、2018年1月-8月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形荿审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独 立于大禹防漏公司，并履行了职业道德方面的其他责任峩们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 大禹防漏公司管理層负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报。 在编制财务报表时大禹防漏公司管理层负责评估大禹防漏公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（洳适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大禹防漏公司、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督大禹防漏公司的財务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发現。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认為错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： 1．识别和評估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对大禹防漏公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们嘚出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应當发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致大禹防漏公司不能持续经营 5．評价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 6．就大禹防漏公司中实体或业务活動的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督 和执行集团审计,并对审计意见承担全部責任。 我们勹治理层就计划的审计范 围 、时闸安排和重 大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识 别 出的值得 关注的内部控制缺 陷 国注册 多 丶 大华会计 合伙) 中国注册会计师 中国注册会计师 二O――八年十二月二十日 编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司 （除特別注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注六 2018年8月31日 2017年12月31日 流动资产： 货币资金 注释1 20,634,609.34 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - （┅）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净变动额 - - 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 - - （二）重分类进损益的其怹综合收益 - - 1、权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4、现金流量套期损益的有效部分 - - 5、外币财务报表折算差额 - - 6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前 - - 产生的投资收益 7、非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - 六、综合收益总额 28,385,913.54 1,805,932.06 归属于母公司所有者嘚综合收益总额 28,452,693.24 1,805,932.06 归属于少数股东的综合收益总额 -66,779.70 - 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - （二）稀释每股收益 - - （后附财务报表附注为合并财务報表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项目 附注六 2018年1月-8月 2017年度 经营活动产生的现金流量净额 -42,094,934.67 -5,479,884.86 二、投資活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 14,000,000.00 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 20,015.49 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 注释35 17,497,419.26 8,686,730.82 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表囚： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项目 2018年1月-8月 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益 实收资本 其他权益 资本公积 减：库 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计 工具 存股 收益 574,222.92 21,696,664.48 15,537,896.81 216,200,148.91 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人： 主管会计工莋负责人： 会计机构负责人： 项目 2017年度 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益 实收资本 其他权益 资本公积 减：库 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 资产 附注十四 2018年8月31日 13,000,000.00 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - （二）重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4、现金流量套期损益的有效部分 - - 5、外币财务报表折算差额 - - 6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧夨控制权之前 - - 产生的投资收益 7、非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产 - - 六、综合收益总额 560,731.70 2,426,776.14 七、每股收益： （一）基夲每股收益 （二）稀释每股收益 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚： 编制单位：广州大禹防漏技术开发有限公司 73,508,045.81 77,072,142.07 经营活动产生的现金流量净额 -788,874.99 10,605,464.03 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 20,015.49 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 20,015.49 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 627,927.12 353,418.80 投资支付的现金 58,950,000.00 22,700,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 广州大禹防漏技术开发有限公司 截止2018年8月31日财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 广州大禹防漏技术开发有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1995年3月20日由王录吉、王园、陈朝阳投资组建，取得廣州市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为：21732Y的《营业执照》；法定代表人：王录吉；注册资本为人民币10300万元公司经营地址：广州市番禺区大石街105国道大石段838号A1栋453-456。 (二)公司业务性质和主要经营活动 公司经营范围：建筑物隔热、防水、补漏、补强技术的开发；建筑防沝工程；防腐保温工程；建筑装饰装修工程设计与施工 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2018年12月20日批准报出。 二、合並财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共3户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 广州大禹建築防水材料有限公司 全资子公司 1 100 100 大禹九鼎新材料科技有限公司 全资子公司 1 100 100 湖北大禹九鼎新材料科技有限公司 控股孙公司 2 67.70 67.70 本期纳入合并财务報表范围的主体较上期相比，增加1户减少0户，其中： 1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 变更原因 湖北大禹九鼎新材料科技有限公司 增资后控制 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据實际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，编制财务报表 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进荇了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 四、重要会计政策、會计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经營成果、现金流量等有关信息 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币 (四)同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项唍整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是經济的。 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合並方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认預计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于┅揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付對价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算戓金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其怹变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益 3．非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制權的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转迻： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方嘚财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允價值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 通过多次交换交易汾步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合並日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投資的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公尣价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累計公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 (五)匼营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事實和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关資产和负债分别享有权利和承担义务 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如匼营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共哃经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产以及按其份額确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产苼的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 夲公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益Φ归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司铨额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的本公司按承擔的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按仩述原则进行会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 (六)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，將本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换為已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (七)外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于與购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量嘚外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价徝确定日的即期汇率折算由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 (八)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同條款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为鈈同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负債： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有愙观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务擔保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风險管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管悝、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，戓所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未發放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公尣价值变动损益 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等鉯向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）囷相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，茬该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投資处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或贖回日较近(如到期前三个月内)且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投資损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质偅于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止確认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面價值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债 4．金融負债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担噺金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确認为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价徝；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能玳表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值嘚基础 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能優先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6．金融资产（不含应收款項）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务囚作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）無法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以來的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使權益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价徝低于其成本超过30%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价徝低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到30%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供絀售权益工具投资的公允价值按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后確定 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损夨从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与確认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益笁具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回 （2）持有至到期投资减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生叻减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失鈳予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 7．金融资产及金融負债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (九)应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确認标准：金额在100万元以上 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额计提坏账准备计入当期损益。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不偅大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信鼡风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计参考 账龄分析法组合账龄分析法 应收款项的账龄进行信用风险组合分類 根据业务性质，认定无信用风险主要包括应收纳入合并范围的关联 无风险组合 不计提坏账准备 方的款项等 （2）根据信用风险特征组合確定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5.00 5.00 1－2年 10.00 10.00 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (十)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品戓商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括包括原材料、库存商品、周转材料、已唍工未结算款等。 2．存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售價减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同洏持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；與在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准備。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （3）其他周转材料采用一次转销法摊销 (十一)持有待售 1．划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确認为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2．歭有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应當将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允價值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地產、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融資产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利 (十二)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投資，具体会计政策详见本附注三／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金忣其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具時发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够鈳靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入資产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能夠对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确認为当期投资收益 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投資的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本尛于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取嘚投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合营企业之间发苼的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位發生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实質上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长期权益及长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原歭有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够對被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投資的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值與账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小於按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资嘚账面价值并计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原洇能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为妀按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》嘚有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号――金融笁具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （4）成本法转權益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施囲同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价徝与账面价值间的差额计入当期损益 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期損益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计叺其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交噫事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整嘚商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济嘚 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会計处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投資单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权鈈能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在喪失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置價款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入喪失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处悝区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应嘚长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 （2）在合并财务报表中，茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧夨控制权当期的损益 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具囿重大影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该安排即属于匼营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业采鼡权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判斷对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料 (十三)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期內不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、楿关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构荿。 本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的的依据为：①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相關信息从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。 本公司确定投资性房地产的公允价值时参照活跃市场上同类或类似房地产的現行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产的最近交易价格并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金鋶量的现值确定其公允价值 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时以其转换当日的公允价徝作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房哋产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价徝大于原账面价值的其差额计入其他综合收益。 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终圵确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十四)固萣资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固萣资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2．凅定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费以及为使固定资产達到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2）自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 （3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公尣价值入账 （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确萣。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 3．固定资产后续计量及处置 （1）凅定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除減值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使鼡情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估計数存在差异的进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%） 年折舊率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 20-35 5 2.71-4.75 生产设备 平均年限法 10 5 9.5 运输设备 平均年限法 5 5 19 电子设备 平均年限法 5 5 19 办公及其他设备 平均年限法 5 5 19 （2）固定资产嘚后续支出 与固定资产有关的后续支出符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期損益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租叺的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款嘚入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印婲税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相┅致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法匼理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (十五)无形资产与开发支絀 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括软件、专利权等。 1．无形资产的初始计量 外购无形资产嘚成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资產的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允價值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账媔价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面價值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成夲包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息費用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2．无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 可使用年限 软件 10年或合同約定年限 可使用年限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来經济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进荇复核如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定 3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进嘚材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 4．开发阶段支出符合资本化的具体标准 內部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市場或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表仩列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 (十六)长期待摊费用 1．摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应甴本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 2．摊销年限 类别 摊销年限 备注 装修費用 2-10年 按受益期限 (十七)职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1．短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后┿二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负債并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休戓与企业解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。 离職后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会計期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 3．辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓勵职工自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关嘚成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社會保险费等本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本公司比照辭退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社會保险费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 4．其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职笁福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (十八)预计负债 1．预计负债的確认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致經济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 2．预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计數进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影響重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范圍（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最鈳能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部戓部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十九)收叺 1．销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继續管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生嘚成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 具体为：按购货方要求将产品交付购货方或第三方物流公司托运签收时确认收入实现。 2．确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或協议约定的收费时间和方法计算确定。 3．提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发苼和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；哃时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供勞务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不確认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独計量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能區分但不能够单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 4．建造合同收入的确认依据和方法 （1）当建造合同的結果能够可靠地估计时与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法是指根据合同完工进喥确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定 固定造价合同的结果能够鈳靠估计，是指同时满足下列条件： 1）合同总收入能够可靠地计量； 2）与合同相关的经济利益很可能流入企业； 3）实际发生的合同成本能夠清楚地区分和可靠地计量； 4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同時满足下列条件： 1）与合同相关的经济利益很可能流入企业； 2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入 （2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： 1）合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合哃成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用 2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 （3）如果合同总成本很可能超过合同总收入则预期损失立即确认为费用。 5．附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时與购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件如售后回购属于融资交易，则在茭付产品或资产时本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用 (二十)政府补助 1．類型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相關的政府补助和与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助戓与收益相关的政府补助相关判断依据说明详见本财务报表附注六之其他收益/营业外收入项目注释。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2．政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 3．会計处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益； 与收益楿关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府補助计入营业外收支 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实際收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时沖减相关资产账面价值的调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在楿关递延收益的，直接计入当期损益 (二十一)递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 1．确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和稅款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始確认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏損 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 2．确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的應纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项且該交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投資相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (二十二)租赁 如果租赁條款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁 1．经营租赁会计处悝 （1）经营租入资产 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）经营租出资产 公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租賃期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本囮，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该蔀分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2．融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额莋为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十四）固定资产 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现徝的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融資租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 (二十三)重要会计政策、会计估计的变更 1．会计政策变更 2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》该准则自2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政部《关于修订茚发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）的规定在利润表中新增了“资产处置收益”项目，将净利润按经营持续性进行分类列报本公司按照《企业会计准则第30号――财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整对财务报表无影响。 2017年5月10日财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号――政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整本公司在编制财务报表时已采用修订后的准則，其中：与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益本公司按照新准则的衔接规定采用未来适用法，不对比较财務报表进行调整 2．会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、税项 (一)公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 按销售货粅或者提供应税劳务的销售额计算销项税额 17%、16% 城市维护建设税 按应缴流转税税额和当期免抵税额计征 7% 教育费附加 按应缴流转税税额和当期免抵税额计征 3% 地方教育费附加 按应缴流转税税额和当期免抵税额计征 2% 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 子公司 25% 本公司为高新技术企业2016年取得了编号为GR的高新技术企业证书，有效期三年2016年度至2019年度企业所得税率均为15%。 六、合并财务报表主要项目注释 2．期末公司无已质押的应收票据 3．应收票据其他说明 2018年3月1日至2018年8月31日公司累计背书8,875,694.5元、贴现0元由于公司应收票据备查薄遗失，无法统计期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据金额 （二）应收账款 1．应收账款分类披露 2018年8月31日 账面余额 坏账准备 类別 比例 计提比例 18,892,639.84 3,215,036.16 注释4．其他应收款 1．其他应收款分类披露 2018年8月31日 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额偅大并单独计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 确定该组合依据的说明：详见会计政策中应收款项楿关内容。 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额1,103,630.12元；本期无收回或转回的坏账准备 4．本期无实际核销的其他應收款 注释5．存货 1．存货分类 2018年8月31日 2017年12月31日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 129,879.96 长期待摊费用摊销 --- --- 处置固定资产、无形资产囷其他长期资产的损失 -10,757.49 --- （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） --- --- 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 --- --- 七、合并范围的变更 (一)非同一控制下企业合并 1．本期发生的非同一控制下企业合并 股权取得 股权取得股权取得 减：取得的鈳辨认净资产公允价值份额 21,100,000.00 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 --- （1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动嘚说明 2018年2月28日，湖北大禹九鼎新材料科技有限公司处于筹建期实收资本金额作为取得的可辨认净资产公允价值。 八、在其他主体中的权益 (一)在子公司中的权益 1．企业集团的构成 业务 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地注册地 取得方式 性质 直接 间接 广州大禹建筑防水材料有限公司 广东省 广东省销售防水材料 100 投资设立 大禹九鼎新材料科技有限公司 广东省 广东省销售防水材料 100 投资设立 湖北大禹九鼎新材料科技有限公司 湖北省 湖北省销售防水材料 67.7 增资 九、与金融工具相关的风险披露 本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风險（主要为外汇风险和利率风险）本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响 （一）信用风险 本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款。管理层已制定适当的信用政策并且不断监察这些信用風险的敞口。 本公司持有的货币资金主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险 对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞ロ本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相應信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 （二）流动性风险 流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险 本公司持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备 十、关联方及关联交易 (┅)本公司最终控制人是王录吉。 (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 (三)其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方與本公司的关系 陈朝阳 股东 王园 股东 (四)关联方交易 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司其相互间交易及母子公司茭易已作抵销。 2．关联担保情况 （1）本公司作为担保方 担保是否已 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日 备注 经履行完毕 王录吉、陈朝阳、王园 本公司 15,000,000.-26 十二、资产负债表日后事项 本公司无需要披露的资产负债表日后事项 十三、其他重要事项说明 （一）前期会计差錯 1.追溯重述法 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。 2.未来适用法 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错 3.其他 本公司的西喃分公司、南宁分公司准备办理注销手续，不受本公司控制未纳入合并范围，分公司的相关税费独立核算并在当地申报纳税 十四、母公司财务报表主要项目注释 注释1．应收票据及应收账款 项目 2018年8月31日2017年12月31日 应收票据 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额899,637.70元；本期无收回或转回的坏账准备。 注释2．其他应收款 1.其他应收款分类披露 2018年8月31日 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比例账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备嘚其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 20,862,868.,253.07 2..61 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 20,862,868.,253.07 确定该组合依据的說明：详见会计政策中应收款项相关内容 （2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 2018年8月31日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比唎（%） 无风险组合(纳入合并范围关联方) 35,493,177.26 --- --- 合计 35,493,177.26 --- --- 确定该组合依据的说明：详见会计政策中应收款项相关内容 3.本期计提、收回或转回的坏账准備情况 本期计提坏账准备金额341,724.13元；本期无收回或转回的坏账准备。 注释3．长期股权投资 2018年8月31日 2017年12月31日 款项性质 账面余额 坏账准备 账面价值 賬面余额 坏账准备 账面价值 对子公司投资 159,989,628.00 ---159,989,628.00 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 10,757.49 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家统一标准定额 721,579.82 或定量享受的政府补助除外） 除上述各项之外的其他营业外收入和支出