纳税信用等级评定
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安徽省地税局 | 【
】bugbug1.2345安徽省纳税信用等级评定标准评定指标评定分值评定标准扣分标准一、税务登记情况15分1.设立登记3分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提供有关证件、资料等。不符合标准一项扣1.5分，扣完为止。2.扣缴税款登记2分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。不符合标准一项扣1分，扣完为止。3.税务变更登记2分（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。不符合标准一项扣1分，扣完为止。4.登记证件使用2分（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。不符合标准一项扣1分，扣完为止。5.年检和换证2分（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资料等。不符合标准一项扣1分，扣完为止。6.银行帐号报告2分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。不符合标准一项扣1分，扣完为止。纳税认定情况2分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。不符合标准一项扣1分，扣完为止。二、帐簿、凭证管理情况15分1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4分（1）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；（3）如实提供有关资料。不符合标准一项扣1分，扣完为止。2.按照规定设置、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算3分（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。（2）自扣缴义务发生之日起10日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税收账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。不符合标准一项扣1分，扣完为止。3.发票的领购、保管、开具、取得、缴销3分（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）妥善保管不得丢失，存根联保管5年；（3）按规定时限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。（4）按规定取得发票，不得有下列行为：应取得而未取得发票取得不符合规定的发票。（5）按规定缴销发票不符合标准一项扣1分，扣完为止。4.税控装置的安装、保管、使用。2分按有关规定进行安装、保管、使用。不符合标准一项扣1分，扣完为止。5.防伪税控系统的安装、保管、使用3分（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税控IC卡与专用发票分开专柜保管；（4）不得擅自改动系统软、硬件。不符合标准一项扣1分，扣完为止。三、纳税申报情况25分1.准期纳税申报7分准期进行纳税申报未按期申报，一期扣3分，扣完为止。2.纳税申报准确率5分纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数额+税务机关查补的税额）100%申报不准确，一期扣2分，扣完为止。3.代扣代缴准期申报3分代扣代缴按期进行申报未按期申报，一期扣1分，扣完为止。4.代扣代缴准期申报准确率5分代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额/（扣缴义务人按期申报的数额+税务机关查补的税额）100%按期申报不准确，一期扣2分，扣完为止。5.报送财务会计报表和其他纳税资料5分（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳税资料；（3）如实提供财务会计报表；（4）如实提供其他纳税资料。不符合标准一项扣2分，扣完为止。四、税款缴纳情况25分1.应纳税款准期入库率10分应纳税款准期入库=当期准期如库税款/当期应入库税款未按期入库，一期扣2分，扣完为止。2.欠缴税款10分不发生欠缴税款考评期发生欠缴，一期扣3分，期末发生欠缴扣6分，扣完为止。3.代扣代缴税款准期入库率5分代扣代缴税款准期入库率=当期准期入库的代扣代缴税款/当期应入库的代扣代缴税款未按期入库，一期扣2分，扣完为止。五、违反税收法律、行政法规行为处理情况20分1.涉税违法犯罪记录10分发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。一项扣10分，扣至第五项不得分为止。2.税务行政处罚记录5分发生行政处罚，以生效为准。受2000元以上罚款处罚，一项扣5分；受不足2000元罚款处罚，一项扣3分；扣至第五项不得分为止。3.其他税收违法行为记录5分发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他税收违法行为处罚，以生效为准。一项扣5分，扣至第五项不得分为止。合计100分ABCD9595609552060C609070809080901.2.1234563.20A（一）公告与申报（二）审核与调查AA（三）公示与认定1515您的纳税信用等级，是税务机关对您的纳税信用情况的综合认定，也是您重要的纳税诚信记录。税务机关将依据您的纳税信用等级，实行有差别的税收分类管理。对A级纳税人，依法给予以下鼓励：1、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；2、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；3、放宽发票领购限量；4、在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；5、各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。对C级纳税人，主管税务机关以加强管理为主，并可依法采取以下措施：1、严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；2、列入年度检查计划重点检查对象；3、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；4、发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法；5、增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣；6、纳税人申报办理出口货物退（免）税时，应从严审核、审批；7、各地根据情况依法采取其他严格的管理措施。对D级纳税人，除可采取上述C类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：1、依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；2、依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。需要您特别注意的是：目前纳税信用正在银行授信、企业技术创新、工商管理、文明创建、党员干部尤其是领导干部考核等社会诚信体系建设中被关注，请您务必注意涉税事务处理，努力提高纳税信用等级，扩大有利影响，消除不利影响。&& 版权所有：马鞍山市地税局
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时间 : &10:30 - &11:30 嘉宾 : 南平市地税局总经济师王芸生摘要 :
日（星期五）10时30分，南平市地税局总经济师王芸生接受“中国南平”网站专访，就“纳税信用等级评定”与网民进行在线交流。&
各位网友，大家好。欢迎来到由中国南平政府网与大武夷新闻网联合举办的“领导访谈节目”，我是主持人张伟。今天我们很高兴地邀请到市地税局总会计师王芸生就“纳税信用等级评定管理”这一主题与广大纳税人进行交流。王总，你好。
南平市地税局总经济师王芸生
主持人好！各位网友好！很高兴能通过在线访谈这个平台，就“纳税信用等级评定管理”与大家互动交流，欢迎各位网友踊跃提问。
王总，能不能先给我们介绍一下纳税信用级别评价适用的范围，是不是所有的企业和个体工商业户都能加税务机关的纳税信用级别评价呢？
南平市地税局总经济师王芸生
& 目前纳税信用级别评价适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人，个体工商业务和非查账征收方式的企业纳税人暂不参加纳税信用级别评价。
再请问一下税务部门的纳税信用评价采取何种方式开展该工作呢，会不会存在评价主观性强的问题？
南平市地税局总经济师王芸生
& 目前税务部门的纳税信用评价工作采取“人机结合”的评价方式，以机评为主，主要采纳税务部门征管信息系统记录的纳税人日常涉税行为的相关数据，客观性较强，评价比以往更加客观、公允。
& 这个“人机结合”是怎么实现的呢？
南平市地税局总经济师王芸生
税务干部在系统机评评分的基础上，补录其他相关数据，主要有税务机关内部的纳税评估、企业税务审计、反避税调查、稽查等数据以及外部的其他政府部门传递到税务局的相关的信用数据，综合这些数据为企业的年度信用级别评价打分。
& 好的，王总给我们解答一下网友提出的相关问题。
网友问：请问纳税信用级别评价是不是只有依申请才给以评价的？
南平市地税局总经济师王芸生
& 你好，一般情况下，纳税信用评价不需要纳税人提出申请，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。存在“涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的”等情形，没有参加本期评价的纳税人，待上述情形解除后，可向税务机关申请补充纳税信用评价。
& 网友问：税务部门的纳税信用级别评价总共有几个等级，它们是按照什么标准划分的？
南平市地税局总经济师王芸生
& 你好，纳税信用级别设为A.B.C.D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。但有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
& 网友问：纳税人分为4个等级对他们日后的生产经营会产生什么影响吗？
南平市地税局总经济师王芸生
& 你好，对4个等级的纳税人，税务机关会按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以激励措施；对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理；对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关依法从严管理；对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关采取惩戒措施。
& 网友问：能向我们介绍一下被评为A级纳税人会获得哪些具体的激励措施吗？
南平市地税局总经济师王芸生
你好，税务机关对纳税信用评价为A级的纳税人有以下激励措施：（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
& 网友问：请问按照总局的《纳税信用管理办法》，如果企业被评为D级，对企业会有什么影响，税务机关会对纳税人采取什么措施呢？
南平市地税局总经济师王芸生
你好，《纳税信用管理办法》规定，（一）按照办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（三）加强出口退税审核；（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施
& 网友问：请问如果我们企业因自然灾害等原因不能按规定报税或完成其他纳税义务的，会不会对我们企业的信用级别评价产生影响？
南平市地税局总经济师王芸生
& 纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：（一）由于税务机关原因或者不可抗力因素，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；（三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
& 网友问：税务部门对企业的信用级别评价影响还是较大的，是不是企业的年度信用级别一旦确定就不能改变了？
南平市地税局总经济师王芸生
你好。实际情况并不是这样的。现在的信用级别评价实行动态调整机制。如果纳税人对评价结果有疑议，可以向税务机关提出，在举证充分的情况可以向税务机关申请复评，重新评定信用级别，逐级上报至省一级税务局备案即可。同时，税务机关如果在年度中检查发现纳税人存在涉税问题，也将动态调整其年度信用级别。
& 网友问：想了解一下我们企业自身的年度纳税信用级别评价在哪里可以查询到呢。
南平市地税局总经济师王芸生
你好，对于被评定为A级的纳税人，税务机关会主动发布纳税人名单，税务总局门户网站、省税务门户网站、市税务门户网站、办税服务厅公告栏、显示屏等均有发布纳税信用A级纳税人名单，纳税人可自行选择查询。对于评定为非Ａ级的，纳税人请向本地主管税务机关申请查询。
& 网友问：企业评定的等级是不是跟纳税额度的大小有关系，我们企业是一般小规模查账征收企业，可不可评到A级纳税人？
南平市地税局总经济师王芸生
& 纳税信用评价和税款缴纳的多少是没有关联的，纳税信用状况不以纳税多少论英雄，不以规模大小论高低，只是对纳税遵从的行为记录客观反映。如果你们企业纳税遵从度高，涉税行为规范，也是也可以被评为Ａ级纳税人的。
& 网友问：我们企业是A级纳税人，我们是不是可以一定年度内不被检查？
南平市地税局总经济师王芸生
你好，税务稽查是税务机关依法检查纳税人纳税遵从情况的重要手段，按照《纳税信用管理办法》（试行）(国家税务总局公告2014年第40号)的规定，A级纳税人不能免于税务稽查，税务稽查是纳税信用信息的重要内容，作为非经常性指标纳入信用评价。
& 网友问：我们公司在2015年9月份的时候不小心丢失了1份发票，那在2015年度纳税评级会有很大影响吗？
南平市地税局总经济师王芸生
你好，会有一定影响。未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，每次扣3分。
网友问：我们可以向税务机关申请了解自己的扣分项目吗？如果可以，我们要通过什么渠道了解？
南平市地税局总经济师王芸生
& 可以的。企业的财务、会计可以主动到主管税务分局（所）了解自己的扣分项和被扣的具体分值。
& 网友问：请问税务局在信用级别评价上的扣分指标是怎么设定的。
南平市地税局总经济师王芸生
纳税信用级别评价的扣分指标是国家税务总局制定的，详情可以查阅国家税务总局2014年第48号公告，即《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告
本次在线访谈活动就要结束了，感谢王芸生总会计师及相关同志在这里为我们解答问题，更感谢各位网友的积极提问和互动！请广大网友继续关注本栏目，积极参与互动，谢谢！
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对纳税人纳税信用等级的确认
联系电话：纳税人信用等级结果快出来了，赶紧查一下自己企业是怎么级别
纳税人信用等级结果快出来了，赶紧查一下自己企业是怎么级别
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企业长期零申报，是否会影响纳税人信用等级？根据《国家税务总局关于发布&纳税信用管理办法（试行）&的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十九条规定：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。另外，根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）第五条规定：非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。因此，若企业有由于非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报的情况, 则纳税信用不能评为A级。ABCD四个等级直接反映企业纳税信用状况纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据最后得分确定级别）和直接判D级方式。A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。评价对象不涵盖所有纳税人《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。类企业不参评，其中类可申请补评级别有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级）；（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。纳税信用等级评价的信用依据有部分纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2014年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。影响信用评定结果最关键的几个指标（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算，每次扣5分）；（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）；（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）；（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评A）；（5）有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判D级）。有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为级（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。非正常户、欠税企业、错误登记为非独立核算的企业，年底前还有补救办法！（1）非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续（若年底前仍为非正常户，不仅该非正常户直接判D，认非后其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业也全部关联为D级）；（2）欠税（费）企业在年底前尽快缴清（至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的扣11分、以下扣3分）；（3）核实税务系统登记的企业的基础信息，特别是错误登记为非独立核算的企业，要在年底前修改（登记为非独立核算的企业，系统启动评价时不生成基础信息，不纳入纳税信用管理系统）。注意小提示主管税务机关遵循“无记录不评价，何时（年）记录、何时（年）评价”的原则，使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。每年1月启动评价工作，4月发布评价结果。查询入口：http://hd./fagui/action/InitCredit.do（最新年度等级在4月即可查询哦~~）
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