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投资项目风险的衡量方法
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2015《财务成本管理》基础考点：投资项目风险的衡量方法
　　【东奥小编】现阶段进入2015年注会基础备考期，是全面梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2015《财务成本管理》基础考点：投资项目风险的衡量方法。
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　　1.可比公司法
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　　本知识点属于《财务成本管理》科目第九章资本预算第四节投资项目的风险衡量与敏感性分析的内容。
　　【知识点】：投资项目风险的衡量方法
　　1.可比公司法
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　　若目标公司待评估项目经营风险与公司原有经营风险一致，但资本结构与公司原有资本结构不一致(满足等风险假设，但不满足等资本结构假设)。
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1、相关定义
1.1、房地产财务风险定义
目前,理论界对企业财务风险的定义主要有两种,一种是狭义的企业财务风险, 是指企业由于负债引起的财务风险,也称为筹资风险,具体来说企业因借入资金负 债增加致使企业偿债能力降低或导致企业利润减少的可能性。在这种理论前提下企 业在负债为零的情况下企业将不存在财务风险,但是这样会导致企业盈利机会的减 少和发展速度缓慢,事实上,在市场经济条件下,负债经营是普遍存在的,所以可 以说当今企业都面临着狭义的企业财务风险。广义的财务风险是指企业在各项财务 活动和经营过程中,由于各种不可控因素或无法预测的因素和财务状况的不确定 性,导致企业实际收益偏离预期收益而使企业遭受经济上损失的可能性。这种解释 表明了企业财务风险是一个综合性很强的概念,它涉及到企业资金活动的各个环 节、企业的内部经营管理以及企业财务环境的各种因素,企业其他方面的风险最终 也通过财务成果体现出来,在某种程度上可以说,企业财务风险是企业在经营过程 中各种风险的综合反映,是企业各种风险在货币上的集中体现。两种概念的对比, 广义的财务风险更符合现代人们对财务风险的认识,也便于人们从更综合的角度来 探讨企业财务风险。 根据上述概念,广义的财务风险更适合房地产企业。因此房地产企业的财务风 险是指由于经营管理不善或者企业财务状况不良或恶化导致企业的投资和报酬不 能收回或者不能完全收回而遭受的经济损失。从房地产企业风险发生的环节上,房 地产企业的财务风险包括融资风险、投资风险以及经营管理风险。
1.2、房地产企业财务风险概念及内容
2.1 相关概念的界定2.1 相关概念的界定 2.1.1 财务风险2.1.1 财务风险 A. H. Mowbray (1995)与 C. A. Williams(1985)将风险(RISK)定义为事件未来可 能结果发生的不确定性。March&Shapira 也认为风险是指事件可能导致的结果的不确定 性,并且该种不确定性可由收益的分布的方差来测度。Brnmiley 在对公司风险进行研究时, 将风险看成是公司收入流的不确定性。Markowitz 和 Sharp 等研究证券投资时,将风险定 义为该种证券资产的收益的各种可能变动程度,并提出了利用收益率的方差来衡量该种证 券投资的风险水平,是最早的通过量化的方式来为广大的投资者提供对风险的了解和识别。 J.S.Rosnb(1972)以及 F.G.Crane(1984)将风险看成是未来损失的不确定性2。002 年朱淑珍 对各种风险描述进行归纳总结后,明确风险的概念是指:在一定条件下和一定时期内,由 于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小以及这种损失发生可能性的大 小,风险是一个二位概念,风险以损失发生的大小与损失发生的概率两个指标进行衡量。 2003 年王明涛也对各种风险进行了总结描述:所谓风险是指在决策过程中,由于各种不确 定性因素的作用,决策方案在一定时间内出现不利结果的可能性以及可能损失的程度。它 包括损失的概率、可能损失的数量以及损失的易变性三方面内容,其中可能损失的程度处 于最重要的位置。2002 年郭晓亭、蒲勇健(2002)通过研究风险的形成机制将风险定义为: 风险是在一定时间内,以相应的风险因素为必要条件.以相应的风险事件为充分条件,有 关行为主体承受相应的风险结果的可能性。2000 年叶青、易丹辉通过相关的研究认为,风 7 险的内涵在于它是在一定时间内,有风险因素、风险事故和风险结果递进联系而呈现的可 能性。 结合以上分析,本文认为,随着我国市场经济的高速发展,房地产企业的财务活动变 化多端和日渐复杂,由此财务风险随之产生。对企业的财务活动进行分类,可以分为如下 几类:筹资活动、投资活动、资金回收以及收益分配四个主要方面。将这四种活动产生的 财务风险概括为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。筹资风险主要是指 在房地产企业负债经营的条件下,若企业不能按时偿本付息,就会导致企业落入财务困境, 发生破产的可能性。投资风险一般是由于投资收益的不确定性而使企业的项目发生经济损 失以及由此带来的无法收回投资实现预期收益的可能性。资金回收风险则是指在房地产企 业商品房销售或者提供相应服务后,由于款项回收、存货控制等方面出现问题,导致企业 发生财务损失的可能性。收益分配风险是指经过企业的收益分配后,企业产生不利经营活 动的可能性。这些对财务风险的界定主要是结合过程和动态来认识企业的财务风险从更为 广泛的角度来研究企业的财务风险。
1.3、房地产企业财务风险预警概念
房地产企业财务危机爆发是一个由萌生到恶化的逐渐过程。在这个过程中, 企业财务风险会通过一些财务指标直接或间接地反映出来,因此,企业完全可以 通过分析财务指标,及时发现一些指标的敏感性变化,准确预测企业财务风险大 小,对财务危机进行及时预警,从而抑制一些风险因素的积累。房地产企业财务 风险预警就是房地产企业以财务会计信息为基础,选取有代表性的财务和非财务 指标,对其进行线性和非线性分析,运用逻辑回归等统计方法,建立预警模型, 对企业的财务状况进行分析预测,尽早发现潜在的财务风险,并向经营者发出预 警,便于其采取针对性和有效性措施,抑制财务危机的发生[35]。
1.4、VPN的定义
virtual Private Network,,,即"虚拟专用网"。虚拟专 用网的定义目前是多种多样的,它随着其在逻辑网络上功能实现的差异而变化。 每个产品制造厂商都认为各自的产品可以支持真正的VPN,并由此产生了他们自己 的VPN定义。如:"建立在实际网络(或物理网络)基础上的一种功能性网络","是 通过公用网络实现远程用户或远程LAN之间互连,但仍具有专网优点的一种技术", "在工nternet上实现的一个专用网"等等。VPN通俗一点说就是使用加密的IP隧 道,实现私有IP包,和其他网络协议(IPX,NetBEUI等)包在Ineternet上的传输, 从而实现位于WAN上的不同LAN的各种协议虚拟连接,即虚拟的局域网.VPN拥有 成本低、开销少、灵活度高等优点VPN有以下几大功能:可以替换现有的专用网 网段或子网;通过把特定应用分离出来满足相应需求,为专用网络提供有益的补 充;在不影响现有专用网的情况下,处理新应用;增加新位置,特别是国际性网 站。 为了对虚拟专用网的定义有一个全面的考虑,我们可以从"虚拟专用网"本 身的字面意义进行理解,虚拟专用网络可以把它理解成是虚拟出来的企业内部专 线,在这条线上的设备都可以使用企业局域网的私有地址,具有和企业内部网相 同的权限。"虚拟"指的就是它可以通过特殊的加密通讯协议,使得连接在工nternet 上的位于不同地方的两个或多个企业内部网之间建立一条专有的通讯线路,就好 比是架设了一条专线一样,但是它并不需要真正的去铺设光缆之类的物理线路, VPN上的网络节点在逻辑上是处于内网中的网络节点。"专用"其实也是一种虚拟 产生的功能性的专用,因为它可以实现不同网络的组件和资源之间的相互连接, 能够利用工nternet或其它公共互联网络的基础设施为用户创建隧道,并提供与专 用网络一样的安全和功能保障。 vPN最直接和严格的定义是:VPN是一个通信环境,其中访问被控制在只允许 规定团体中的对等实体之间建立连接,它的构建是通过对公共的底层通信媒体进 行某些形式的划分实现,它是底层通信媒体在非独占的基础上对网络提供服务。 简而言之,虚拟专用网VPN指的就是依靠ISP(工nternet服务提供商)和其它 NSP(网络服务提供商),在公用网络中建立专用的数据通信网络的技术,VPN虽然 不是真正的专用网络,但却能够实现专用网络的功能。在虚拟专用网中,任意两 个节点之间的连接并没有传统专网所需的端到端的物理链路,而是利用某种公众 网的资源动态组成的。工ETF草案对基于IP的VPN理解为:"使用IP机制仿真出一 个私有的广域网",它是通过私有的隧道技术在公共数据网络上仿真一条点到点的 电信财务、资金管控系统网络平台VPN设计与实现 专线技术,用户可以为自己制定一个最符合自己需求的网络。(如图2.1)虚拟专 用网的核心就是利用公网的物理构架建立逻辑上的专线网络。 ... ... ... ... }}}1} }} }}}:l ll 拐拐舀石 石 1111一一l ll }}}}}}}}}}}{} }} ... ... ... 图2.1 VPN的逻辑网络结构 2.2隧道技术
1.5、高校财务绩效评价的相关概念和理论基础
第一节 高校财务绩效评价相关概念的界定第一节 高校财务绩效评价相关概念的界定 一、相关概念的界定: (一)绩效 关于绩效( Performance)的界定,理论界众说纷纭,尚无定论。概括起来,比较有 代表性的观点主要有以下几种: 1、所谓绩效,也称效绩、业绩、成效等,反映的是人们从事某一活动所取得的 成绩或成果1。 2、所谓绩效,是业绩和效率的统称,包括行为过程和行为结果两层含义2。这两 种观点的共同之处在于均认为绩效包涵行为结果(即业绩)在内,而第二种观点则认为 除行为结果外,绩效还包括行为过程。从各种文献资料中可以看出:绩效评价无一不 是从人们行为活动的各个过程设置、选取评价指标,从而对行为结果做出中肯评价。 换言之,绩效包括两个层面:耗费与成果,即在比较耗费与成果的基础上反映所取得 的收益。 3、从管理学的角度来说,绩效指的是个人或组织完成某种任务或者达到某个目 标的行为,通常是有功能性或有效能的表现。可见,绩效实质上是一个多维概念, 不能简单等同于某一个方面。绩效有组织绩效、团队绩效和员工个体绩效三个层面。 员工绩效研究一直以理性模型为基础,即认为评估的目的就是对被评估者的绩效进 行准确测量。团队绩效是指团队为达到某种目标而采取的各种行为及其结果。组织 绩效是指组织的整体运营效果3。因此有学者将绩效界定为:绩效是人们行为的效果 和效率,即将行为过程中的耗费与行为结果进行比较,从而反映人们从事该行为所 取得的各种收益。 1 王雪珍.高校科研项目绩效评价研究[D] .中南大学,2007 年:27-34 2 马岚.上市公司财务绩效评价研究[D].湖南大学,2003 年 3 月:8 3 徐丽馨.高校财务绩效评价研究[D] .西安建筑科技大学,2008 年 6 月:32-38 10 4、绩效(Performance),顾名思义,就是组织活动的"绩"与"效"之和,即"做 了什么样的事情"和"获得什么样的效用"。绩效是在特定情境下组织实现其目标的 相对表现水平,这个相对水平量可以从多个维度进行描述。绩效可从包括竞争、时间、 质量、创新、效率、效果等维度认识。绩效评价是管理者运用一定的指标体系对组织 的整体运营效果做出的概括性评价,以揭示组织的运营能力、偿债能力、盈利能力和 对社会的贡献,为管理人员和利益相关者提供相关信息,为改善组织绩效提供指南。 所以,近来一些研究者认为绩效评估是一种管理过程,评估的目的才是影响评估准确 性的更重要的因素 1 。 (二)评价 财政部统计评价司认为,评价是指为了达到一定的目的,运用特定的指标、比较 统一的标准、采取规定的方法,对事物做出价值判断的一种认识活动。简单的说,评 价就是通过比较分析做出全面判断的过程 2 。 而对于绩效评价,则是仁者见仁智者见智: 有人认为绩效评价指用组织使命和整体战略把组织管理过程各要素整合起来, 以结果为导向的一系列计划、管理、监测和检查程序。它包括了目标设定、目标达 成以及结果评估的系统过程,代表了一个组织(政府)整合各种资源以接近目标的行 为和程度 3 。 也有人认为财务绩效评价是通过对组织财务报表的有关数据和其他资料进行汇 总、计算和说明,进一步揭示财务状况、盈利水平、经营状况的一种分析评价方法。 绩效评价内容包括评价指标和标准。评价指标是绩效评价的载体,通过指标显示绩效 水平;评价标准是对客体进行分析评价的基准,是确定绩效好坏的参照系统 4 。 (三)高校财务绩效评价 鉴于对绩效与财务绩效评价概念的不同表述,笔者综合各家观点并选取认同的概 念将高校财务绩效评价界定如下: 高校财务绩效评价是指运用特定的评价指标、合理的评价标准、科学的评价方法, 1 胡文燕.关于构建我国民办高校绩效评价指标体系的初探[J].高校讲坛, 2008 年第 26 期:200-202 2 王化成,刘俊勇.企业业绩评价[M].北京:中国人民大学出版社,2004 3 王锐兰.我国非营利组织绩效评价研究[D].南京航空航天大学,2005 年 12 月:33-87 4 张国玉.高校绩效评估量化研究[J].国家教育行政学院学报,2008 年 6 月:16-24 11 运用现行的高等院校财务管理和会计核算体系所提供的信息资料及其他有关资料,采 用特定的指标体系,运用数理统计和运筹学的方法,对照统一的评价标准,按照一定 的过程,通过定性定量的对比分析,对高校财务行为过程以及结果,(即投入一定的 教育资金而产生的能用数量表示的结果、效率和效益。它包括:效果,即高校最终有 用成果的数量和质量的总和,如科技成果等;效率,是高校投入与产出之间的比例, 综合反映资金潜力的发挥程度;效益,反映预定目标的实现程度和经济利益的实现情 况[8]。)进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评价最后对评估结果进行比较、排 序和分析的一种财务统计分析方法 1 。
1.6、电力价格与财务稽查的定义
3.1.1 电力稽查3.1.1 电力稽查 电力稽查是电力监管主体对的电力企业、电力调度交易机构、电力辅助性业务单 位和电力用户违反电力监管法规的行为进行立案、调查,根据情节轻重提出处以罚款、 没收违法所得、吊销电力业务许可证等行政处罚意见并执行行政处罚决定等工作的总 称。其主要职责是:对电力市场及与参与电力市场各环节运营的各电力主体进行例行 的行政执法检查,组织调查电力市场违法违规案例并提出处理意见,执行电力监管机 构的处理决定 [3] 。
1.7、中小企业诊断士的定义
2.中小企业诊断士的定义 中小企业诊断士是针对中小企业的经营课题进行诊断及建议的专家,中小企 业诊断士依据中小企业支援法由经济产业大臣确认登录资格,依据中小企业支援 法确定如下范围。 ①.中小企业者为确保经营资源而从事该业务人士 (不只限于公共支援事业,包括民间活跃的经营顾问) ②.业务是「经营诊断及经营方面的建议」 ③.中小企业诊断士考试是法律上取得的国家资格。 2.1日本中小企业诊断士的概况 中小企业诊断士依据中小企业支援法(昭和38年法律第147号)第H条 第1项之规定,由经济产业大臣按"从事中小企业经营诊断者"进行登录的人, 作为经营顾问是唯一的国家资格,是"名称独占资格"之一。 (一)、中小企业诊断士的业务 因为是名称独占资格,并没有法律规定的独占业务,都道府县等对中小企业 进行公共诊断或产业废弃物诊断(在财务方面不能满足一定要件的产业废弃物处 理业者更新时所必要的经营诊断)。但只做这类诊断的中小企业诊断士只是一小 部分。根据社团法人中小企业诊断协会2005年9月所做的调查,中小企业诊断 士所进行业务内容中"经营指导"占27.5%、"讲演教育训练业务"占21.94 %"诊断业务"占19.69%、"调查研究业务"占12.84%、"执笔业务" 1 社团法人中小企业诊断协会网站http://www.j-smeca.or.jp/1 日本经济产业省中小企业厅网站www.chusho.meti.go.jp中,与资本金超过千万但不满一亿日元的法人之间存在委托(制造、生产、修理 等)关系者。根据此,下请企业实际上就是依照交易内容来划分的中小企业, 这与按行业部门特点来划分形成了鲜明的对比。 2.3日本的中小企业与日本经济发展的关系 中小企业在日本经济发展过程中的作用是多方面的。中小企业在五、六十年代构 成的面向出口的场地产业,为振兴日本出口,获取经济发展所急需的外汇,在六、 七十年代,中小企业又成为日本组装产业迅速发展和国际竞争力不断增强的基本 构成要素;八十年代,独立性的研究开发型中小企业为日本经济注入新的活力, 九十年代,在一系列经济动荡的背景下,中小企业仍旧是重振日本经济的重要力 量。 ①、规模的变化 随着经济结构的高度化,在服务行业中,各种各样的新型中小企业不断产生。 首先,任何一个行业的中小企业,其数量都呈不断增加的趋势,企业总数一直在 增加,而法人企业数增加更为显著,其次从发展角度看,中小企业的成长也是显 著的,企业的资本装备率均呈上升趋势,致使企业规模不断扩大。 ②、在国民中的地位变化 中小企业在国民经济中的地位与作用的变化首先表现在其产出份额上的变化,从 1955年到1994年的40年间,日本的制造业提供了交货值的一半,创造了一半 以上的附加价值并且这一比例是基本不变的,从日本经济总量在战后短时间内迅 速扩大这一事实来看,日本中小企业与经济发展同步。 1 锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社2001年11月 第49页1.锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社2001年11月 第49页 2.日本中小企业白皮书1979年版 第226页(二)多元化多行业交流 所谓跨行业交流,就是指分别属于不同行业的中小企业通过定期的信息发布会、 技术交流会、联谊会等形式,进行交流,在适当的时候通过共同开发新产品和合 作等形式来开拓新的事业。 (三)以组织求发展的主体 为了弥补自身的不足,日本的中小企业往往采取中小企业与中小企业,中小企业 与大企业之间联合起来的方式,在扩大生产规模的基础上,增强竞争能力。在不 违背企业自主性原则,即保证参与联合的企业独立性的前提下进行,多种联合的 主要形式如下几种:1.同行业中小企业通过建立"事业协同组合"的方式,将中 小企业相互联系在一起,"事业协同组合"里,各成员企业之间不存在相互持股 关系,更不存在支配与从属关系,各企业保持其法人的独立性。 形成大企业与中小企业的系列化生产体制,是一种以大企业为顶点,以广大 的中小企业为基础组成的"垂直型"的协作生产方式。 第二章日本中小企业诊断士制度 日本中小企业诊断士制度为日本中小企业的健康发展和日本经济的复苏起 到了不可磨灭的作用,本章节从日本中小企业诊断士制度的发展历程、考试内容 及制度、诊断士注册制度、日本政府中小企业管理模式等方面进行详细的表述, 日本政府在制度、法律、创业起步等方面为中小企业者提供了必要并且充分的支 持,为日本中小企业的健康发展打下了良好的基础。 2.1中小企业诊断士制度发展历程 昭和27年(1952年)通商产业省建立中小企业诊断员制度。 昭和38年(1963年)制定中小企业指导法(现行的中小企业支援法),国家或 都道府县将从事中小企业指导事业的人员按中小企业诊断员的位置法定化(第6 条)。但是法律上最多只规定了通商产业大臣进行登录,具体的资格按「关于实 施中小企业指导事业的基准省令(指导法基准省令)」(昭和38年通商产业省 令第123号)第4条,考试则依据通商产业省告示所定登录规则设置。 昭和44年(1969年)中小企业诊断员改称为中小企业诊断士 昭和61年(1986年)将原来商业和工矿业两大登录领域中追加信息一项 平成12年(2000年)中小企业指导法大幅度修改(标题修改为中小企业 支援法)实施如下大的制度改革。 中小企业诊断士的地位设定由「国家或都道府县认可的从事中小企 业指导事业的人」改为「从事中小企业经营诊断业务的人」 登录的根据条文独立化(第H条) 设定考试的根据规定(第12条) 指导法基准省令大幅修改(现行标题是「关于从事中小企业支援事 业的基准省令(支援法基准省令)」)、制定关于新的考试的「关于 中小企业诊断士登录等以及考试的规则(登录等规则)」(平成12 年通商产业省令第192号)。没有了登录领域的区分,改为一体化。 第一次考试选择题式(答题卡)、第2次考试笔试(事例提问)以 及口试、第3次考试(实习),考试合格后进入实际业务补习。 平成13年(2001年)实行制度修改后的第一次中小企业诊断士考试 平成17年(2005年)新考试制度经过5年后实施修正,支援法基准省令以 及登录规则等进行修改。 第一次考试实行科目合格制(3年内有效)、一部分科目的内容移 到第二次考试内容去并合格基准弹性化。 将原来只在中小企业大学里设置的中小企业诊断士培养课程放开 到经认可的民间培训机构,参加培训课程的资格必须是第一次考试 合格者,(所谓的「第1次考试共通一次化」) 强化更新要件中的实际业务从事要件及增加登录休止再登录制 度。 平成18年(2006年)实施更正后的中小企业诊断士考试 2.2中小企业诊断士的考试制度与改革 (一)怎样能成为中小企业诊断士? 有两个方法一是通过中小企业诊断协会实施的考试并完成实际业务补习及 从事实际业务的方法。二是在中小企业综合事业团中小企业大学校东京校完成中 小企业诊断士培养课程 第一次考试 以判断是否具有中小企业诊断士所必要的知识为目的进行多选择或简答式的 书面方式进行。 第二次考试 以判断是否具有中小企业诊断士所必要的应用能力为目的针对关于中小企 业诊断及建议方面的实际事例进行简答或论文式的考试 当年或之前年度第一次考试合格者可以参加 面试是以书面考试取得一定成绩者为对象进行。
经济产业大臣认定中小企业诊断士资格登录必须在申请日之后三年内通过 第二次考试,完成所定的实际业务补修及从事实际业务工作。 总之,实际业务补修必须完成以下某一项。 1.指定法人(中小企业诊断协会)进行的实际补习 2.中小企业综合事业团中小企业大学校的培训课程中的综合实习 3.各行政地区中小企业支援中心进行的研修 4.有被认可的与以上三个实务补习相等同内容的实际业务补习。(2006年 12月的认可培养机构是学校法人法政大学(专业职大学院革新.经营管理 研究科)、学校法人梅村学园中京大学(大学院商业革新研究科)、社团法 人社会经济生产性本部以及株式会社日本MANPOWER的四个机构。) (二)、中小企业诊断事业的相关法律 日本政府对中小企业的发展指定了详细完备的法律体系,为日本中小企业的健 康发展奠定了良好的基础 2.3中小企业厅所管辖法律一览表 中小企业厅所管辖法律一览表 中小企业基本法 {财务省、厚生劳动省、农林j企划课 lj,L 一 冰产省、国交省、总务省 一.一)8万,20一 -一竺竺4.__一{ .中小企业经营的革新及创业的促进. }}} }}技术课 课平 } }}18.4.26 66 {{{ {{{ {{法33 33 }} }}} }} }} 内内阁府、财务省、.厚劳省、 、经营支援课 课平 平 农水省、国交省、总务省 省 省1 1 .3.31 11 !!! !! !!法18 88 }}}一 一商业课 课平4 .5.29 99 !!! !! !!法65 55 国国交省 省 省 省 内内阁府、厚劳省、农水省、 、经营支援课 课平 平 国国交省、总务省 省 省1 1.8.13 33 法 法 法法131 11 企 企企划课 课平 平 11 11
11 法 法 法法147 77 小小规模企业者等设备备 备小规模企业参事官室室昭 昭 投投入资金助成法 法 法 法3 1.5.22 22 法 法 法 法法1 15 55 经经营支援课 课昭 昭 33
55 法 法法147 77 一 一 习 一 一 一 一 关于中小企业团体组!内阁府、财务省、 织法律浓水省、国交省 厚劳省、{创业连携推进课 中小企业等协同组合财务省、厚劳省、农水省、 法{国交省 商店街振兴组合法{ 创业连携推进课 商业课 下请中小企业振兴法 取引课(贸易课) ::到 1昭24一 竺...1竺{一{ 昭 37 5 17! 口 —-一一-一—一一-一-一-~一一甲一一十一一一一一一一一一-~一一-~一一-污一~~~-一一一,一~‘-一一~一"一~~嘴一~一一,‘州 门、︶一) 3.:.一29)1 产卜00︸产"︵日︶ 0才勺‘一0了J.上 随日3阵阳卜l储犷148!J法 关于特定产业业绩活!国交省 性化的临时措置法! 营支援课 经 一 !!1.;wel注 中小小卖商业振兴法 !财务省、 !国交省 厚劳省、农水省、 商业课 关于在中心市街地推;厚劳省、农水省、国交省 进市街地整备改善以; 及商业等活性化的一! 体式法律; 商业课 一川 平‘O 6 , 法92! 2 曰办 八j 关于为中小企业劳动{厚劳省 力确保以及创造良好{ 雇佣机会而促进雇佣! 管理改善的法律{ 经营支援课 法57 小规模企业共济法 营安定对策室 {菇一叫 {法102! 一经 1.州压.!eeee!.|州州leelll廿l吐﹃JJ 中小企业信用保险法 拼-一.-.~一卿 金融课 昭 !}25.12. 法264 .小规模企业. 规模企业参事官室{平5 \ .川劝 竺 及小的 以的援 会供支 工提的 商所者 援议业 支会事 于工模律 关商规法 ________~注 1、摘自日本中小企业厅网站www.chusho.meti.go.jp'1.《日本中小企业基本法》载于日本中小企业厅网站www.chusho.meti.go.jp轻清崖菜省 小规模企巢参事官室 卿]巢速携推退裸 取引裸 2.5日本中小企业厅的职责范围 中小企业厅是以达成中小企业厅设置法第一条为任务的,为达成该任 务,进行以下事务工作。中小企业厅设置法第一条是"健全独立的中小企业 是健全及发展国民经济,防止经济力量的集中,并且对欲经营企业的人确保 公平事业活动的机会,该法确立为培育及发展中小企业并提供使其向上发展 的诸多条件"。 与为中小企业的培育及发展而基本方针的企画及立案的相关工作 2.与中小企业的经营方法的改善,技术的向上及经营的提高相关工作 关于中小企业的新事业的创立 4.中小企业的交易正当化的相关工作 5.确保中小企业的事业活动的机会 l二l本中小企业厅网站http://w ww.chusho.meti.go.jp/ 8 摘自 /fortune/2OO4-11/07/content 2186904.htm)从创业、经营革新、技术革新及IT化、国际化等方面对中小企业的经营业务进 行支援服务。 。加工中小企业的支援:对拥有加工基础技术的中小企业的研究开发, 人才培养等进行支援,特定的加工基础技术的指定由经济产业大臣负 责。关于[特定加工基础技术』经济产业大臣策定时下产业最新趋势所 应研究开发的内容,人才培养及知识产权活用方法、贸易惯例的改善 等方针。 。创业风险支援:对有创业考虑的人员或风险企业的圆滑事业活动的资 金调配,信息提供等进行支援。单纯的只是[想创业』,[想买这个东西] 的构思阶段,相关政策法规不了解的地方很多,因此,需要与企业经 营专家咨询,为创业的各种课题与问题点要明确整理,不足部分要充 分准备,将政策法规等专业知识传播出去,是专家们的第一阶段。 。经营革新支援:对进行经营革新的中小企业的资金调配、税制、销售市 场开拓等进行支援。经营革新计划的申请机关是各行政区域的政府及 经济产业省各地方分支机构,可向各都道府县等的中小企业支援中心 或地域中小企业支援中心、商工会、中小企业团体中央会等提出咨询。 中小企业厅还制作了不同的宣传手册来推行中小企业的经营革新 (l)中小企业施策利用手册将施策按目的分类介绍 按目的分为以下25个类别 a)想创业 b)力求经营效率化 c)设想引进新设备 d)开展新的事业领域 e)想和其他事业者一同开拓事业 勺开拓市场 g)引进技术开发 h)活用仃 i)接受关于产业财产权的支援 企业再生 k)进行社员教育与人才培养 l)雇佣人员及整备雇佣环境 m)利用外部专家 n)海外展开 o)交易规范化及交易活动支援 p)灾害时对应金融、经营环境变化的支援 叻接受不依靠个人保证的资金 r)接受不依靠担保、不动产担保的资金 s)事业延续 t)中心市街地、商店街的活用 u)物流效率化 v)地域经济的发展 w)咨询 x)融资保证制度(以上分类除外) y)税制措施(以上分类除外) (2)立即经营革新 该手册的目的: 1.明确本公司现状及课题 2.提高本公司的业绩 3.力求本公司经营向上提高 (3)生产革新事例集 中小企业厅为了各位努力奋斗的中小企 业业者吸取宝贵的经验,特整理编辑了 本事例集,以求给各位带来必要的帮助。 。新提携支援:对挑战新事业活动的中小企业在辅助金、资金调配、建议 等方面进行支援。依据中小企业新事业活动促进法而进行新连携支 援,中小企业以不同行业领域的中小企业、大学研究机构、NPO等 的各自优势相结合,以开发新市场为目标,创造出高附加值的制品和 服务,该事业活动为"新连携",在国家认可的情况下,可以得到融 资、信用保证、税、辅助金等的支援,具体可向新连携支援战略会议 事务局咨询。 。技街革新 IT化支援:对进行技术革新、IT化的中小企业在辅助金、 资金调配、信息情报等方面进行支援。 (1)中小企业施策利用手册 (2)支援技术革新rr化 中小企业的各位所积累的技术 与专利是宝贵的资源,在资金 调配、ff导入其它等制度的 整合上对各位进行最大可能性 的支援。 (3) SBIR中小企业技术革新制度 。知识产权支援:在知识产权方面制定防止仿冒品侵害的对策等,支援 中小企业知识产权战略。 中小企业施策利用手册 支援知识产权的活用 、.产、J产 11,︸ J了七Z‘、 (3)重要情报重点保护的营业秘密管理 一淮靡灌镌一毯 创新支援:针对中小企业的创新,以中小企业再生支援协议会进行支 援。 中小企业再生支援协议会是对中小企业再生 进行支援服务的公共机关,该机关知识经验 丰富的各类专业知识人员,为中小企业者服 务。 雇用 人材支援:对中小企业的人才培养,经营课题的解决、中小企业 诊断士制度研修、人才派遣等进行支援。 支援依靠与专业学校的共同实践教 育、OB人才的活用、与青年网络构 建为基础的人才确保与培养。 21世纪是年轻人的时代,中小企业 的发展方向一定要看清楚。(面向 经营者的人才手册) 作为提高中小企业人员能力的一个重要环节,在中小企业大学里对中 小企业经营者、继承者、管理人员及负责指导中小企业的诊断士(只 限东京学校)进行专门的高级研修与培训。 从"小"中创造自己 从"小"中胜任有责任的工作 从"小"中集合自己太多的梦想 (为中小企业的年轻者为准备的人 才手册) 蕊份矛跨李孙璧挺鉴多塑 l翼嚣淤霖弓~, ①稳定人才,确保培养人才的事业;对有利于公会进行确保及培养地 区中小企业人才的事业,通过地方公共团体给予补助。 ②形成地区特点的事业;公会对通过建立地区象征,确立地区标记, 谋求加强地区中小企业商品计划能力的事业,通过地方公共团体给予 补助。 ③推进加强经营能力的事业,公会对为了有助于充实地区中小企业经 营基础,对谋求提高经营者经营能力的事业,通过公共团体给予补助。 。国隙化支援:对生产据点的海外转移,在海外的销售开拓等进行信息提 供,咨询服务。 国际化政策的有关事业及措施: ①中小企业国外投资咨询事业(中小企业事业团):由驻国外有经验人员, 通过国外投资咨询,实施与中小企业海外投资有关的咨询事业。 ②整备现场管理人才资料的事业(中小企业事业团);发展为解决中小企 业缺乏人事、财务管理人员等问题,收集、提供人才信息的工作。 ③与驻日投资招揽机构的信息交流事业(中小企业事业团);加强各国、 各州政府事务所等驻日投资招揽机关头负责人与日本中小企业者的信息 交流。 ④向中小企业提供有关国外投资侥息的工作(中小企业事业团、日本贸 易振兴会) ⑤为对外投资的中小企业管理人员举办研修(中小企业大学);在东京和 关西的中小企业大学校分部,为派遣担任国外现场法人的经营管理人员 举办讲座。 ⑥协助中小企业对外投资事业旧本工商会议所);在日本工商会议所及 东京、名古屋、大阪、福冈的各工商会议所,除协助中小企业对外投资 外,还与投资后的中小企业进行个别商谈,在现场举行社会活动等。 ⑦使己在国外投资的日本中小企叼顷利地开展业务的工作旧本贸易振 兴会);日本贸易振兴会在欧美、亚洲的主要城市,定期举办有效利用当 地法律、会计事务所、劳务、税务等方面的研讨会,并进行个别商谈。 ⑧派遣中小企业对外投资促进代表团旧本贸易振兴会);日本贸易振兴 会组织和派遣对海外投资有兴趣的中小企业者前往。 ⑨向国外直接投资的贷款制度(国家系统中小企业金融机构);通过政府 系统中小企业金融机构(中小企业金融公库、国民金融公库、工商公会 中央金库),对直接向国外投资所需的资金给予低利率融资。 ⑩协助中小企业国外投资的贷款制度[(财)国外贸易开发协会」;对于 在发展中国家进行投资的中小企业,其投资的一部分给予长期、低利率 融资。 促进国际贸易的有关措施:进行中小企业国际化对策的海外调查, 提供信息的事业(日本贸易振兴会);调查国外经济、贸易动向、收集 资料。加强中小企业进口商品的供应能力;日本贸易振兴会向欧美各国 派遣发掘中小企业商品的专家。派遣发掘调查中小制造业用的外国零件 的代表团(日本贸易振兴协会),促进中小企业进口用的数据库信息工 作,利用信息库向中小企业提供事业发展的信息。 支持接纳外国劳动者事业,为推动中小企业接纳外国研修者,对中 小企业公会、工商会议所、工商会举办的联合接纳外国研修生的事业给 予支持。推进产品设计国际化事业。 夔囊娜 支援为海外拓展、进出口、与外国企业 的生产、销售、技术等业务合作的中小 企业的各位人士。 钱 扮:轰井 徽 奈取乒 掀翻铸终羚褚李念盲、 。贸易及国家公共需求支持:加强贸易方式正规化及中小企业振兴,推进 增加中小企业者的定单取得机会。 在国家机关和地方公共团体需求品(官公需)政策方面,依据"关于 中小企业者结构官公需定单的法律",在该法律中,为尽可能多地给中小 企业者机会,指定了以下三项具体措施: 国家签定采购物品合同时必须注意适当使用 预算,努力增加中小企业接受订单的机会。 为了明确努力的方向及其保证措施,国家每年 制订并公布关于规定面向中小企业者的合同目标 金额的"国家有关中小企业者的合同方针"。 经济产业大臣掌握国家机关的合同状况,同时 可以要求各省厅的长官采取认为特别必要的措施, 以求增加中小企业者接受定货的机会。 内阁会议每年决定的"合同方针",是集当年实施政策之核心,1991年公 布的面向中小企业者的合同目标金额为41400亿日元(占官公需总额的 39.8%)。为达此目的,采取以下办法: b)向中小企业提供官公需特定品种的订货信息及增加订货。 c)充分利用事业合作公会 d)增加指定竞争合同中的接受定货的机会。 e)废除指定名牌货。 O推进分开定货 g)增加中小企业者接受地方分支订货的机会。 h)促进中小企业者自主努力。 企业人员为得到政府公共资源定单,按 照本表所要求之内容,以彻底遵守法律 为前提,逐条确认自己是否符合条件。 薪嘿然燕暇滞 笨熟介赶魏 _价少隽 _丫!烤犷 为中小企业者而准备的与政府机构 订立合同契约的说明 寒丫夕熟彝袋l 攀缨琴 《下请法》要点解说 《下请代金支付迟延等防止法》所谓下 请代金是指大公司由于委托中小企业业 务而建立的合作关系所产生的费用《下 请法》实际上在这种经济协作关系中是 起着维护和保障中小企业的作用,保护 公平竟争的作用。 日本的下请生产方式 日本的下请企业和母企业所形成的下请生产方式(下请指的是分包承 包),就是中小企业利用企业外部资源获得生存发展的方式。下请企业的基本情 况发展:根据日本中小企业厅1987年《第七回工业基本状况调查》:日本制造 业共有企业67.6万家,其中承担下请业务的企业有37.8万家,占全部企业的 55.9%从行业分布来看,下请企业比例较高的有运输机械、纤维工业、电气机械、 服装及纤维制品、一般机械、金属制品等,均超过70%,在1966年下请企业数 29.9万家,站全部企业数533%,20年下请企业增加了7.9万家。制造业中, 占企业数99.61%的300人以下各规模的中小企业的下请企业比例较高,大企业 的卜请企业比例相对较低。据有关下请交易优点的调查(公正交易委员会:《关 于日元升值与下请交易变化的调查》1995年7月);下请生产方式可以提高生产 效率,使得企业能够迅速适应市场需求的变化(大企业中有此看法的比例是 52.1%,复数问题调查,合计不等于100,下同);可以弥补企业在生产技术、产 品质量方面的不足(51%);同时,可以降低生产成本(49%),提高设备投资的 9 锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社 2001年11月第15页从现在开始构筑退休金、企业年金制度 小规模企业支援:依据小规模企业共济法(昭和40年法律第1 02号) 的共济制度,即小规模企业的个人事业主或公司股东在事业终止退休的 情况下,为生活安定或重建事业而储备的资金制度。咨询机构是独立行 政法人中小企业基盘整备机构共济相谈室。 以小规模事业主为对象,在经营或资金方面 准备各种对策。 (二).对中小企业金融体制的支援 在金融方面对中小企业的从业者在国家性质金融机关的融资,信用保证 协会的保证等进行支援。 (1)中小企业的政府金融机构,设立了政府系统中小企业金融机 构(中小企业金融公库本店1家,分店58家;国民金融公库 本店1家,分店151家;工商公会中央金融本店1家,分店 90家,办事处5家,事务所5家,国外事务所2家),利用 财政资金对中小企业进行直接融资。中小企业金融公库为中 小企业振兴事业及稳定经营所需的资金(设备、周转资金) 提供融资,工商公会中央金库是具有贷款、债券、存款、外 币汇兑等综合金融机能的金融机构,进行推进组织化的金融 业务。中小公库、国民公库除了通常的事业资金贷款(一般 贷款)以外,还依据促进中小企业现代化、改善结构、防止 公害、节能等特定的政策目标进行贷款(特别贷款),对特别 贷款来说,利率、期限等条件都比一般贷款更优惠。 (2)信用补金制度 为使中小企业顺利地从金融机构筹措资金建立了信用安全制度, 该政策是在缺乏信用和担保能力的中小企业从民间金融机构借用 事业资金时,通过信用保证协会在全国各都道府县设立的52个协 会保证该借贷债务,而且,由政府出资的中小企业信用保险公库, 对信用保险协会保证的债务进行保险,以使中小企业能顺利开展 业务。 (3)强化中小企业体制的资金扶植制度 根据大型商店的发展对策、人手不足对策及地区中小企业对策等 地区实际情况,有的领域必须给予融资。为了适应这些领域中小 企业的资金需求,建立了强化中小企业体制的资金扶植制度,这 项制度是将国家和各地方政府的财政资金寄存在民间金融机构 中,民间金融机构均以此为原资,对中小企业给予长期、低利率 融资,扶持中小企业的发展。 簿缪纂礴 为支撑日本经济的中小企业的各位,中 小企业厅以各种各样的形式在金融方面进行 支援。 常士隆 ①创设地区中小企业群支援资金(中小企业金融公库、国民金融公库); 对根据都道府县知事认可的计划增加新设备的中小企业者给予低利率融 资。[贷款利率:5.9%(特别2%)!。 ②创设提高地区中小企业群活力的贷款(强化体制资金资助制度);在得 到法律认定的对象地区,中小企业增加新设备供都道府县制订的计划所 确定的特定领域有关的事业之用时,给予低利融资[贷款利率:5.2%(基 准利率)]。 ③中小企业事业团高级化的融资优惠;将根据都道府县知事认可的计划 而实施的各种高级化事业列入结构改进等高级化事业的对象,给予其优 惠的融资条件,同时将根据认定计划实施的设备租界事业、知识集约化 事业、设施集团化事业、企业合同事业等列入高级化事业的对象。 (三).对中小企业财务管理体制的支援 支持中小企业的税制或关于[中小企业会计l、[会社法]、[事业承继1的介 绍。 。税制:介绍支援中小企业发展的各种税制及措施。 10 国家科委工业司《日本中小企业要览》1993年 第8页「中小企业会计」。 中小企业会计31问31答 用提问方式介绍中小企业会计制度的 特点和规范。 会社法:介绍追加了针对会计参与制度等为提高中小企业经营发展的 「新会社法」 "竺梦要爹葬蔗一舞理飞孔豁 戴覆遭巍瑞 新会社法33问33答 \誉 冷 礴 譬 二甲卜戚黔矿毓 ﹄卿峨喇 ﹃...翻断愚撇麟笋门翻 皇茉巫鱼迷:介绍为支援中小企业的圆滑的事业继承的政策措施等 事业承继导引20问20答 (四).对中小企业商业、地域体制的支援 以地域交流为核心:介绍提高商业街及中心城区街市的魅力以及为振兴地 区产业传统工艺品产业的支援措施。 商桨 物流支援:支援为提高中小商业者、商店街、中心市街地的魅力结 构以及物流劝率化。 关于商店街活性化的事例研究 r曰脚翻幼牌比鱿.书们门禅动幼」 甲肠目 巍藕蟒霭夔 支援中小零售商业者 食亏.一话性拓 八练脚材机川︸弓礴冷 本事业的目的是,促进中小批发零售业者以及经营与中小批发零售业者 紧密相关业务者的合作,通过设立场所,相互交流,探讨强化其机能的办法。 ①调查研究、指定基本计划的事业:就信息网络化等不得不紧急采取对策 的论题,进行调查研究,并制定基本政策、以确定中小批发零售业的课题,强 化其具体方向。 ②事业计划、系统设计事业:实施符合第一项事业的公会或被认为可与实 施符合上述第一项等同的计划的公会,进行旨在找出某种具体解决办法的事业 计划,系统设计的事业。 ③在金融上为处于流通结构转变的中小企业者提供低利融资。包括商业现 代化贷款、提供中小流通事业活力和事业转变的特别贷款、提高地区生活水平 的中小流通业的贷款。 ④税制上的措施有:中小企业批发者实施店铺集团化事业时,适用固定资 产税特例等与高级化有关特别措施;流通业者使用设备时,适用特别折旧或税 额扣除等强化中小企业基础的税制,中小批发业者使用新型设备时,适用特别 折旧制度。 舞瞬;郡 创造有魅力的商店、商店街与街市 为了支持商店街公会整备商业基础措施(公共活动广场、商店街停车场 等),利用商业基础设施整备费补助金及改善商业环境设施设备费补助金进行 补助,同时由中小企业事业团提供高级化投资、融资,并采取中小企业信用保 险制度。在整顿、建设商店街、商业群时,根据需要,依据特定商业群法进行 整体、有计划的公共设施整备。在探讨应付急剧变化的商业环境的策略时,必 须对所处的各种环境、可能性,采取与实际情况想适应的策略,积极提高中小 商业活力的基金等,支持与其相对应的措施。对中小零售商业公会实施信息网 络开发等给予支持外,还对强化参与自由连锁店的各商店的工作给予支持。为 确保进口商品的途径,强化商品供应能力,促进中小流通业的国际化,采取对 国际化的积极对策。如建立出口数据库和举办展览会。 缔结特许契约前所应注意的要点 创造新街市行动手册 产取悦分 眯乡一垅撰留一 解橇蔚汉嗽 娜 礴礴礴礴 稽稽稽稽 黍黍黯羞馨馨 充满活力和热闹地、有成效的商店街 77事例选编 地域崖巢支援:为发展当地传统工艺品产业的地域产业活性化,在辅助金或 低利融资等方面进行支援。 (五).对中小企业咨询 信息提供的服务 召集专家对中小企业的经营问题等进行咨询,或者针对中小企业措施政策提供最 新的信息。 针对经营、技术、资金、法律等各种各 样的经营课题,让具有丰富经验和专长 的专家给中小企业者咨询意见。 ①信息收集、提供服务:对特产振兴中心为振兴特产而实施的信息收集、分析、 提供等服务以及为此整顿、配备必要的设施、加强信息功能的事业,通过地方 公共团体给予补助。 ②支持展示、普及本地产品的事业:公会对了增强地区中小企业开发商品的热 情而举办展示会等事业,通过地方团体给予补助。 ③国家对特产振兴中心为振兴特产而实施的信息收集、分析、提供等服务以及 为此整顿、配备必要的设施、加强信息功能的事业,给县政府给予补助。 ④国家对为了建立数据库和网络而进行调查研究、数据库系统设计的县给予补 助。 (六)、为改变中小企业形象的对策: 在中小企业中,往往由于实际劳动条件差,而给人种种不好的印象,人人往往 都愿意去大企业就业,这就给确保中小企业劳动人刁‘带来了课题。因此对按照 新企业采取改变形象对策的中小企业团体应给予支持。 ①改变中小企业形象的措施:对中小企业团体进行的改变形象的宣传事业、C1 事业、介绍地区中小企业的参观事业等给予补助。 ②建立改变形象的模范事业:对指定的模范公会及被指定的公会进行的改变形 象的工作及公开普及其成就的工作给予补助。 ③促进企业对老年人对外宣传活动事业的支持:对以中小企业团体(工商会议 所、工商会、中央会等)为中心进行的制作广告、宣传小册子等工作给予补助。 ④支持改变承包中小企业形象的事业:都道府县承包企业振兴协会组织了研究 会(推进改变承包中小企业形象研究会),支持致力于改变地区特定行业全体 承包中小企业形象的活动。 ⑤研究提高承包中小企业吸引力的事业:通过调查弄清全体承包中小企业形象 存在的问题,召开研究会(提高承包中小企业吸引力的基本构想研究委员会), 以适合于承包中小企业的形式,着重改变形象的经营战略,通过都道府县承包 企业振兴协会普及研究会成果。 附表:①中小企业厅所管团体一览表 所管团体 1胜所 雷韶番号 财团法人中小企巢腮合束京都千代田区三番盯2番地(三番盯 研究楼横KS大厦) 财团法人商工捻合研究 束京都江束区木塌5一11一17 所 03一 03一 束京都港区虎阴3一l一16第2虎阴 财团法人企桨共济愉会03一 雷氛大厦 11}门} 日本中小企业厅 I ‘r民 r卜胜 .J.. 月 寸.. J土 ‘r i‘ 廿‘. 司 卜喊 、卫 J.. 写 了 ‘L 、... /了 、,月 f‘ .门.. 艺f 、.J 吕 W W W 财团法人全国中小企桨束京都千代田区平河盯1一4一12相 03一 共济财团互平川大厦4陪 社团法人全国信用保征束京都中央区京橘3一1一3(京橘3 03一 愉会速合会丁目大厦5陪) 财团法人全国中小企桨束京都中央区新川2一l一9石川大厦 03一 取引振典愉会2陪 社团法人中小企巢静断束京都中央区跟座l一14一11银松 03一 偏会大厦 社团法人公阴经营指尊束京都中央区跟座2一10一18中小 03一 愉会企桨会鹤 社团法人中小企巢研究 束京都中央区束日本橘3一9一2 所 03一 社团法人日本商工俱案束京都千代田区神田小川盯3一35 03一 部陪 社团法人日本中小企桨 束京都中央区日本橘茅塌盯2一8一4 03一 团体速盟 社团法人中小企业研究束京都台束区台束4一28一11瑞惠 03一 中心跟行下谷支店大厦3陪 财团法人商工瑕境阴凳爱知某名古屋市束区泉l一23一37 052一972一9300 七夕夕一 ,常夕7才夕夕力卜夕少匕少卜4陪 财团法人中小企巢卜夕束京都港区南青山5一12一6青山第03一 l)工一少日夕七夕夕一二和田匕井5陪 财团法人全国中小企巢束京都港区虎/尸日1一26一5虎/尸弓 03一 情报化促选七夕夕一17森匕少卜14偕 财团法人毕生艺九地域山口某下阴市竹崎盯4一2一36山口银行法 20 企巢助成基金人营巢部内 财团法人中小企桨情报束京都中央区新川1一26一19全中 全味匕 03一 化促造愉会少卜5陪 财团法人U FJ叹夕头束京都千代田区大手盯1一l一1 UFJ 03一 弋一育成基金束京匕沙 财团法人中小企巢汉夕束京都涉谷区没谷3一29一22投肯 03一 头弋一振具基金育成匕沙3陪 财团法人中小企巢昊巢束京都港区赤坂2一20一19赤坂营井大厦 03一 踵交流财团3陪 社团法人日本中小企桨束京都没谷区惠比寿西2一7一3束京夕一 03一 技街振具偏会夕l)夕夕匕井SF 财团法人中小企巢振具束京都品川区上大崎3一2一1目黑中 03一 财团心大厦4偕- 社团法人日本贩壳士愉千代田区内神田1一17一9 T cu大 二03一 会厦6陪 束京中小企桨投肾育成 束京都没谷区洪谷3一29一22 株式会社 03一 名古屋中小企巢投资育名古屋市中村区名歇南1一16一so束海 052一581一9541 成株式会社大厦7陪 大阪中小企巢投资育成大阪市北区堂岛洪1一2一6新泰国大 06一 株式会社厦8陪 2.7中小企业诊断士制度的变革趋势 (一)关于中小企业诊断士考试制度的修改 (据中小企业政策审议会第2次经营支部会议资料整理) 日、中小企业政策审议会第2次经营支部会议召开,在第一次会 议的基础上发表了‘修正案’。 主要修正点如下: (l)关于2次考试后的实务与实务辅习
实务与实务辅习从15日以上延长到30日以上
时间不延长仍是15日 实务辅习企业数从现在「2企业以上J变为「3企业以上J (2)关于更新登录制度
实务能力的维持要件是经营诊断、助言业务在9日以上延长到60 日以上
<修正案同要件9日以上 一变更延长到30日以上 (3)新的再登录制度
新再登绿制度「消除」「再登绿」
新登绿管理制度修改为「实务休止」「再开」 (二)中小企业诊断士制度的改革!!中小企业大学校 一中小企业大学校该如何改变?~ 中小企业大学校为何物? 独立行政法人中小企业基盘整备机构运营的"为中小企业造人"的人才 培养机关。为培养支撑中小企业运营的人才,提供各种各样的研修课程。 中小企业大学校研修的3根柱 培养中小企业经营者或后继者、管理者等「中小企业者研修」 2.支援创业r新规创业支援研修」 .培养中小企业所需人才「中小企业支援担当者等研修」 其中一环是「中小企业诊断士的培养研修」。其定位是「培养能够对作为 中小企业经营活动基础的经营战略、经营计划的构建、人事劳务、生产销售 部门等改善、改革深度了解,并对中小企业一切经营活动提供方向性建议的 中小企业诊断士」。 (三)中小企业诊断士培养课程~制度改革后是这样的!~ 中小企业诊断士培养课程制度的修正 .培养课程的受讲资格是通过国家考试第一次考试合格者。 到目前为止成为中小企业诊断士,有两个入口。作为出口要同时达 到培训课程修了和国家考试合格是非常困难的。于是,第一次考试共 通一次化,培养课程受讲对象限定在第一次考试合格者。 2.增加符合一定登录基准的民间机构可以实施登录培养课程,民间研修 机构开培养课程将成为可能。 培养课程科目的变更 .从理论为中心的科目向重视实践能力的以演习实习为中心的科目变更 (经营诊断I以及11)。 2.取消培养课程修了年限为1年的限制,只要修了一定时间数的演习、 实习就可。 3.诊断士培养课程限定为诊断士考试第一次考试合格者。 建立民间研修机构实施培养课程可能的登录机关制度 .由于培养课程可能在民间研修机关实施,因此在满足一定登录基准的 民间研修机构完成登录培养课程者,可作为新的中小企业诊断士进行 注册。 2.原第一次考试合格者可作为与新制度改革后第一次考试合格者等同接 受新培养课程,同课程修了者等同新培养课程修了者。 (四)、诊断士培养课程制度为何要改变? ~培养课程完成者与国家考试合格者的关系~ 现时问题点 培养课程修了者虽说是「认可为具有与国家考试合格者同等以上能力者」 但其评价内容客观上与国家考试是否同等非常难判断与验证。 作为对策的制度变更 受课对象为「具有中小企业诊断士所必要知识」的国家考试第一次合格者, 开课变更为第一次考试合格年度及次年度的举行。 口第一次考试长期有效化,受讲对象限定第一考试合格者。 变更的目的 为了确保和提高培养课程修了者的质量与信赖性,在法律上力求客观地保 证培养者具有与国家考试合格者同等以上的能力。 (五)、中小企业大学校的培养课程如何变化? 一培养课程3个变更点~ 中小企业大学校的培养课程从平成18年(2006年)开始实施课程变更,变 更点如下3点: .受讲资格为国家考试第一次考试合格者 2.培养科目的构成从知识的学习向演习实习为中心变更。 3,培养课程的时间从一年缩短为半年,并且不再限定修业年限为一年, 为了学到诊断士所必要的能力而变更为演习与实习的时间单位制,今 后应受讲生的需要,可以安排多样的授课形式(晚班周末上课制并用 等) 总之,中小企业大学校的培养课程将培养提高作为诊断士所必须实际业务能 力的人为目标。 嵌平成17年度(2005年)第一次考试合格者也可以参加平成18年度开 课的新培养课程。 (六)培养课程向民间机构开放 一政府与民间诊断士辈出!一 新开设的登录培养课程是什么? 登录培养课程是与中小企业大学校所举行的培养课程同等的内容向已取得国 家登录认可的民间研修机构开放并由其实施的制度。 符合登录基准的民间研修机构增加登录培养课程将形成受讲生受课的机会 增多、实际业务能力高的人层出不穷的体制。 详细的登录基准 董事、职员、设备、研修业务实施的方法、其它事项的研修业务实施 的计划都能为研修业务完整的实施而尽责。 2.拥有另研修业务实施所必须的财务基础与技术上的能力。 3.进行研修业务以外的业务,其业务不能造成对研修业务不公正的影响。 4.预实施的登录培养课程与中小企业基盘整备机构所要求的培养课程的 基准是同等的内容。 另外,被培养者科目修得水平的审查参照中小企业基盘整备机构所制 定的基准。 关于登录培养机构,改正省令施行后,希望取得注册认可的民间研修机 构从申请到符合登录基准取得认可都会在官报上公布的。总之,中小企业大 学校(政府)和民间研修机构(民间夕所举办的培养课程将令水平简的中小 企业诊断士在日本经济社会里活跃辈出。 2.8日本中小企业的经济动向 2005年度日本的经济,以"民需主导"持续恢复,可以看到中小企业的景况 有改善的动向,中小企业的景况从2002年l月的谷地到现在的恢复局面以民 间消费和设备投资为车之两轮的形式,截止到2006年的3月己经经历了50 个月的过程。2006年3月的平稳经济局面达到了继泡沫经济之后战后第三个 成长期,在此发展过程中,中小企业依然与大企业相比有很大的差距,但显 示出了长期所谓的"3过剩"即(设备、债务、雇佣)逐渐消除的迹象。日 本经济活力的恢复之关键是分析企业开关的动向。截止目前持续走低的日本 开业率在最近终于开始停止下滑并向上回升。分析特别是女性或高龄者的创 业活动开始,并且不但是开业,开业之后事业的持续扩展状况或破产动向事 业再生结构状况,关注中小企业的事业活动从资金方面转向金融环境方面, 中小企业的财务体制与大企业相比依然比较脆弱。与现在相比要通过债务的 消减来推动它的健全化。在金融机构方面,持续走低的对中小企业的借贷已 经看到了停止下滑的迹象,要积极推动对中小企业的借贷项目,最近以不断 扩大的信用融资(快速借贷)或直接金融为主的金融手法正不断的多,化, 应该分析中小企业对金融资金方面最希望的机能是什么?对此中小企业应该 怎么做?在2006年日本经济从泡沫后的负遗产中走脱出来,真正的迎接着恢 复的到来。在这当中,中小企业所处的经营环境和与之对立的课题暴露出来。 ①1、日本实际GDP推移的走势图(中小企业白皮书2007版)日本经济总 体来说呈持续缓慢恢复 (兆囚) n,O八U 0 00门V 00 6 4 2 0 6 6 4 ZQ 亡J一亡口51﹂口4 4 4 44 瓷料:内圃府「国民怪涪舒算J (年期) 日本经济循环图循环期间为战后最长(中小企业白皮书2007版 12 日本中小企业白皮书2007版 http://www.chusho.meti.go.jp/pamflet/hakusyo/h19/h19 hakusho/index.html企业概要 企业名: 所在地: 创业年: 从业人数 销售额: 富士环境系统株 式会社 1 993年1月 5人 1~5亿不到 业种: 资本金: 束京都千代田区外神田2一13一5鹤屋8 陪 制造业 2000万 业务内容 以一般家庭为主体并包含一部分企业用途的温水地板暖房的设计及施工 的制造业,该企业的特征正如其名字以彻底改善环境问题为目的,该产品以 减低地板暖房的符合为第一目标进行设计、施工。 咨询的背景与过程 诊断协会东京支部中央支会参与环境问题的研究,与地板暖房的厂家经营者 和空调的设计者一同确认需求与市场,从新制品开发的市场趋势和空调领域的技 术咨询两方面进行支持。 咨询内容 对于制品而言,改变地板暖房是必须成为环境负荷的观点,为评价环境负荷, 有必要考虑LCA的思考方法,其意思是如下观点: (1)在原材料采购阶段,因为选用环境负荷小的东西,从原材料发掘到制造消 耗的能量少还有选用对大气污染少的物质。 (2)在制造(施工)阶段,选择对环境负荷小的物质,进行省能源、省资源的 制造。 (3)使用阶段选择环境负荷小的物质,运转能源效率高,特别是热交换器传热 效率高是必要的。 废弃阶段时由于环境负荷小、废弃时的废弃物少,原材料易于再资源化且不会发 生有害物质。 总之、综合的提供"环境适合设计(DFE)"是企业的目的。 咨询成果 根据上述咨询内容的结果产生如下的制造内容 (1)温水管道在市场上通常是合成制品,考虑到热的传导性和废弃时的再利用 使用铜管。 13 日本中小企业诊断协会会员诊断事例集http://www.j-smeca.or.jp14 摘自〈首都社会经济发展研究所与日本经营诊断者.协会合作交流情况综述〉吴玲玲第三章我国中小企业管理模式 我国中小企业的发展一直处于不平衡发展的阶段,建国后国有大企业占了 国民经济的大部分份额,本章节从我国政府对中小企业定义的变化发展,还有我 国中小企业在建国后所经历的三个发展阶段进行介绍,概括出我国中小企业的政 府管理模式和类型及其特点和不足需改进之处,我国中小企业相关法律的现状和 法律上的空白更需要我国政府的大力改进。目前我国中小企业管理模式还存在很 多问题,中小企业在管理和制度上还有很多问题,中小企业融资难等问题尚未得 到有效的解决。 3.1我国中小企业的含义 我国长期执行的是1988年由国家有关部门联合发布的《大中小工业企业划 分标准》。按照这个标准,产品单一的企业按照产量划分,生产多品种产品的企 业主要依据生产能力和固定资产原值划分。企业规模分为:特大型、大型、中型、 小型。全部工业行业有154个小行业,每个行业又有不同的标准。由于这个标准 主要针对于工业企业,没有覆盖其它行业,已经不能适应我国的经济发展需求。 按照统计分类标准,我国国家对于中小企业的定义,在不同行业有不同的标准。 比如说工业企业中,钢铁联合企业中的中小企业是指年产钢在100万吨(不含 100万吨)以下的企业;而对于炼油厂来说,年加工原油在250万吨(不含250 万吨)以下的属于中小企业,新建自行车厂中小企业的概念则是年产量在100 万辆(不含100万辆)以下。国际上,中小企业的划分并没有统一的标准。有的 国家是以企业的产值或者销售收入来划分,有的是以企业的人数来划分。而且, 不同发展程度的国家,对于中小企业的定义也有所不同。由此可见,我国尚无具 体明确的中小企业概念,各国的概念定义也各不相同。 最新的中小企业标准是2003年颁布实行的《中小企业标准暂行规定》,按第 四条标准如下: 工业,中小型企业须符合以下条件:职工人数2000人以下,或销售额30000万 元以下,或资产总额为40000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数 300人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小 型企业。 建筑业,中小型企业须符合以下条件:职工人数3000人以下,或销售额30000 万元以下,或资产总额40000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数 600人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小 型企业。 批发和零售业,零售业中小型企业须符合以下条件:职工人数500人以下, 或销售额15000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数100人及以上, 销售额1000万元及以上;其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件: 职工人数200人以下,或销售额30000万元以下。其中,中型企业须同时满足职 工人数100人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企业。 交通运输和邮政业,交通运输业中小型企业须符合以下条件:职工人数3000 人以下,或销售额30000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数500 人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企业。邮政业中小型企业须符 合以下条件:职工人数1000人以下,或销售额30000万元以下。其中,中型企 业须同时满足职工人数400人及以上,销售额3000万元及以上;其余为小型企 业。 住宿和餐饮业,中小型企业须符合以下条件:职工人数800人以下,或销售 额15000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数400人及以上,销售额 3000万元及以上;其余为小型企业。 《中小企业标准暂行规定》第五条内容为,职工人数以现行统计制度中的年 末从业人员数代替;工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代 替;建筑业企业的销售额以现行统计制度中的年工程结算收入代替;批发和零售 业以现行统计制度中的年销售额代替;交通运输和邮政业,住宿和餐饮业企业的 销售额以现行统计制度中的年营业收入代替;资产总额以现行统计制度中的资产 合计代替。 3.1.2我国政府中小企业管理机构 我国政府对中小企业进行指导管理的职责主要在国家发展和改革委员会中 小企业司,中国的中小企业管理还是传统的体制,虽然有中小企业司这个职能, 但具体很多事务还是分散在各个部委里面,当然其它职能部门也有相关的对中小 企业发展的必要职能。中小企业司具体职责: (一)负责中小企业、非国有经济的宏观指导、综合协调和服务;负责组织 实施《中小企业促进法》,研究制定配套政策措施并组织实施,监督检查实施情 况,督促中小企业依法经营,维护其合法权益。 (二)研究制定并组织实施促进中小企业、非国有经济发展的政策措施,促 进多种所有制企业公平竞争,共同发展;研究拟订中小企业、非国有经济发展战 略和中长期规划,监测分析中小企业、非国有经济发展动态,协调解决发展中的 重大问题。 (三)建立和完善创业辅导体系,改善创业环境,鼓励创办中小企业,发展 非国有经济,增加就业岗位,促进和扩大就业。 (四)指导中小企业改革,促进制度和管理创新,促进建立和发展中小企业 产权及相关要素市场;促进中小企业加强经营管理,提高经营者素质。 (五)研究提出中小企业专项资金年度预算建议;拟订中小企业专项资金年 度计划并组织实施;推动建立中小企业发展基金,确定基金使用方向。 (六)研究提出中小企业、非国有经济技术进步政策,建立和完善中小企业 技术创新支持体系,为中小企业提供技术服务;指导中小企业园区、创新基地建 设;推动中小企业信息化。 (七)研究提出改善中小企业、非国有经济融资环境的政策措施,负责中小 企业在香港创业板上市的有关审核工作,引导和推动民间资金和风险投资机构投 资中小企业;引导和规范信用与担保行业发展,促进建立和完善信用与担保制度。 (八)研究提出促进中小企业服务体系发展的政策措施,加强中小企业咨询、 培训、市场开拓等服务体系建设,规范中小企业服务市场;协调落实中小企业获 得政府采购份额的有关工作。 (九)负责与外国政府和国际组织间的合作交流;指导和推动中小企业对外 经济技术合作;促进中小企业专业化协作、区域合作与协调发展。 (十)承办委领导交办的其他事项,承担全国推动中小企业发展工作领导小 组办公室工作。 处级机构: 综合处,政策与法规处,非国有经济处,融资担保处,服务与创新处。 国家发改委中小 企业司网站业 3.1.3我国主要中小企业民间机构 国家发展和改革委员会中小企业对外合作协调中心:① 国家发展和改革委员会中小企业对外合作协调中心是国家发展和改革委员 会专门从事中小企业服务的直属事业单’5位,对外称"中国中小企业对外合作协 调中心",以下简称"中心"。1976年我国实行改革开放政策以来,中小企业 迅猛发展,成为国民经济发展和社会发展的生力军,逐步成为对外贸易和吸引外 资的重要主体,受到世界各国的重视。 中心自成立以来,在原国家经委、原国家计委、原国家经贸委以及国家发展 改革委的直接领导下,为促进我国中小企业对外交流与合作做了大量工作,取得 了一定的成绩。截止2001年底,中心共组织国际交流近300批,7000多人次; 主办或承办国际大型经贸活动n次。如1992年、1994年在天津和北京举办了 国际中小企业新产品新技术展览暨合作洽谈会,每年在常州举办中国国际中小企 业商品博览会,1998年在烟台举办第二届APEC中小企业技术交流暨展览会,1999 年在莫斯科举办了"中国中小企业产品展览会",自2000年以来,每年举办中 意高层经济论坛,在上海成功举办亚太经合组织2001中小企业工商论坛暨展览 等活动。 截至2004年,通过中心推动签约的国际投资合作项目950项,利用外资协议 金额62.11亿美元,实际利用额55亿美元;促进的国际合作伙伴10000多对; 到目前为止,中心已同俄罗斯、美国、法国、德国、意大利、澳大利亚、瑞典、 荷兰、日本、韩国、东盟、非盟等国家的有关机构建立了合作关系,有较为密切 的业务往来。 APEC(亚太经合组织)"APEC中小企业服务联盟"设在中心,目前中心正在 推动"全球贸易与投资服务联盟"工作,并结合中国国际电子贸易中心各项业务 打造全球贸易与投资服务平台。 ,’中小企业!办调中心网站http:// www.ehinasmeo嗯.en/a boutusasp?ti怜中心概况 16 摘自中国中小企业协会网站httP://www.ca-sme.org学者、社会团体的意见。北京市等七省市36家企业联名提出成立中国中小企业 协会的申请。 2006年3月至9月为审批阶段。国家发改委于日决定申请成 立中国中小企业协会,并致函民政部。经国务院领导批准,民政部于2006年9 月7日复函同意筹备成立中国中小企业协会。 中国中小企业协会将围绕推动中国中小企业健康、快速发展为总体目标,主要 开展以下业务: (一)协助政府宣传贯彻《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于 鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》等相关法律、法规和 政策; (二)为中小企业提供创业辅导、管理咨询、投资融资、技术支持、企业信 息化、人员培训、人才引进、对外合作、展览展销和法律咨询等服务; (三)为中小企业建立信息平台,收集和发布中小企业所需要的各种信息, 为中小企业开发新品、开拓市场、引进智力与技术、参与政府采购与国际采购提 供服务; (四)维护中小企业和企业家的合法权益; (五)受政府委托研究与制定企业培训与职业认证制度,建立企业培训与职 业资格认证评价林系,加快中小企业经营管理者人才职业化、市场化进程; (六)受政府有关部门委托,开展资质与资格认证,开展中小企业管理升级 等业务; (七)开展与外国中小企业协会和经济组织的联系,组织会员参与国际经济 技术交流与合作; (八)组织各类培训,开展理论研讨和高层论坛,不断提高中小企业家的综 合素质; (九)研究和探讨中小企业的发展方向、目标、体制、政策、管理等理论和 实际问题,调查了解并及时反映中小企业的建议和要求,为政府决策和制定政策 提供建议和依据; (十)组织推广先进经验,开展评选、表彰、宣传优秀中小企业与企业家活 动,促进中小企业品牌建设与自主创新工作; 17 汪海波主编 《新中国工业经济史》经济管理出版社1986年版18 锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社2001年11月 96页—102页 生产资料归劳动者集体共同占有的企业,并且是以中小企业为主体的企业群 体,是改革开放后我国中小企业的重要组成部分。从技术与产品的角度看,城乡 镇集体企业的技术和产品多是传统内容,劳动密集程度高,其在吸纳就业人口, 缓解就业压力以及在继承发扬传统技术与文化方面有不可缺少的作用与意义。 (三)个体私营企业 个体私营企业实际上是个体企业与私营企业的两个概念的组合,前者就是通 常所说的"个体户",强调个体的经营性与劳动性。后者是以雇工形式为主的企 业。我国目前对个体企业的具体规定是:"个人(家庭)拥有一定的资金、工具、 设备等生产经营手段;有一定的生产经营能力;以个体的劳动力为基础,常年或 较长时间(6个月以上)从事生产经营;经营行业是小型工业、手工业、服务业、 修理业等同时雇工在7人以下。"对私营企业的具体规定是:"企业资产属于私人 所有,雇工在8人以上营利性经济组织"个体私营企业从本质上来说都是以生产 资料私人占有为共同特征的私营经济,但二者又存在一定的差别,个体企业主个 人所拥有的生产资料显然是有限的,且本人都直接参加劳动。 目前,个体私营企业在我国发达城市如上海等正迅速的增大,一般以贸易 类或小型加工类为主,主要特点是在个人梦想的驱动下,一般人在工作多年(一 般3一10年后)会谋求创业机会,通常利用在本行业学得的知识、经验与人际关 系为条件创办企业,贸易类是最主要的形式,但大多数企业都是典型的"三无" 公司(无固定资金、无固定客户源、无固定货源),这些创办中小企业的人员总 体素质越来越高,必将成为我国中小企业参与世界大环境下的贸易竞争的生力 军。其主要合作形式: (1)、紧密协作式一般有家族成员或挚友按行业或跨行业组成,由于大家 相互比较了解并信任程度比较高,易于在某一行业短时间内开拓成果,但最大问 题是随着时间延续,会由于内部组织问题,比如财务管理、客户掌握、企业发展、 企业文化等产生矛盾与分歧,能克服者就能获得成果,有相当一部分企业会在此 时陷入困境甚至倒闭,浙江的私营企业程度化最高,具体数据尚不清楚,根据尚 未证实的信息,2006年据称有浙江私营企业占84%,其大多企业组织都是家族 性质,走向国际化发展尚需时日与克服组织弊端。 (2)、契约合作式由朋友或朋友的朋友等根据社会行业的发展,各自根据 自行分析判断依据出资等条件,按契约组合成企业,为某一目标而共同发展,弊 端是相互信任程度低,易于在财务等问题上产生分歧。走向国际化同样需要一番 考验。 .4我国中小企业的地位和作用 我国工业的主要增长点 据《第三次全国工业普查资料摘要》第4页1995年我国中小企 业工业交货值占工业总交货值的61.61%,实收资本占到49.77%, 应交税金占到38.4%,这充分说明,中小企业己经成为我国工业经 济中不可缺少的重要组成部分。 二、地方经济的重要力量和解决城乡就业 改革开放以来,中小企业因地制宜地发展生产力,对合理利用资 源,优化地方产业结构,发挥地方优势,发展地方经济都起到了 作用,中小企业是扩大就业门路与繁荣地方经济的重要手段,。事 实证明,中小企业的发展状况与地区经济发展密切相关,越是经 济发达地区,其中小企业的发展就越好。我国人口有13亿,经济 尚不发达,每年新增1000多万的劳动力。中小企业是解决就业的 重要场所。 三、稳定农业经济发展促进农村工业化与现代化 改革开放以来农村经济体制不段的改革,极大地调动了农民的积 极性,使得农村生产力得到了空前的发展。乡镇中小企业的生产 经营活动几乎涉及国民经济各个领域,是推进我国工业化现代化 进程的重要力量。 四、经济体制改革的标兵 中小企业实际上是我国在传统计划经济走向社会主义市场经济过 程中,具有"催化剂"性质的"活性物质"。通过它的功能,促进 计划经济体制向社会主义市场经济转变的速度,缩短反应时间, 中小企业最主要的功能是催化功能。 五、我国企业走向国际化的生力军 随着社会竞争力的发展,我国中小企业经历了近20多年的发展, 在经历了原始资本积累的残酷、企业文化的欠缺等阶段后,毕定 将走向国际市场,随着企业人员素质的不段提高,技术水平的发 展与进步,中小企业将为我国在世界经济的竞争中占有一席之地。 六、新中国企业家与人才的土壤 中小企业经营者在生产活动中身兼数职的特点,又是决策者又是 执行者,使中小企业者在各方面都得到实践机会,在市场竞争中 积累丰富的经验,造就能适应未来国际商业竞争的企业家。 3.5我国中小企业相关法律概述 我国经济正加速融入世界,市场经济体制已经逐步形成,对外贸易取得了迅 速的发展,相关法律也正逐步完善与公布,我国于1997年颁布《合伙企业法》, 并在1999年颁布《个人独资企业法》于2002年6月第九届全国人民代表大会 常务委员会第二十八次会议通过了具有重要意义的《中小企业促进法》, 第一章总则,第一条为了改善中小企业经营环境,促进中小企业健康发展, 扩大城乡就业,发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用,制定本法。 第二条本法所称中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足 社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有 制和各种形式的企业。 在资金、创业扶植、技术支持、社会服务等方面从法律上给予中小企业的健康发 展的保证,为促进中小企业健康发展,我国也出台了各类扶植政策: (1)出台了鼓励和促进中小企业发展的综合性政策 2000年7月国家经贸委《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》这是 我国第一部关于中小企业发展的综合性指导政策意见。分八个部分,共25条。 ,大力推进结构调整 2,鼓励技术创新 3,加大财政政策的扶持力度 3,积极拓宽融资渠道 4,加速建立信用担保体系 5,健全社会化服务体系 6,创造公平竞争的外部环境 7,加强组织领导 (2)规范国有小企业的出售 号国家经济贸易委员会、财政部、中国人民银行三部门以国经 贸[1999189号文发布《关于出售国有小型企业中的若干问题的意见》共12条。 主要内容如下: 要全面理解、正确贯彻党的十五大关于国有小型企业改革的方针,采取多 种形式进行国有小型企业的改革,不能将出售作为主要形式, 2、出售企业是指将国有小型企业出让给其他经济组织或个人的行为,要遵守 有关法律法规,坚持公平、公开、公正的原则。 3、县属企业的出售,要由地(市)级人民政府审批,并报省人民政府备案。 4、出售企业的程序:①先征求职工意见,并经上一级人民政府批准,发布信 息。②拟购买者向出售方提出申请,并接受资信审查。③对企业原法定代 表人进行审计,并清查企业资产和界定土地使用权。④对企业资产和土地 使用权进行评估。 ⑤确定底价后、通过拍卖、招标或协议转让等方式确定出售价格及购买者。 19 出自中华人民共和国国务院公报页—301页为8。5万亿元,占67。2%,从业人员1。39亿人,小企业为l。05亿人,占 75。5%与经济发展一样,地区之间的中小企业的发展也是不平衡的,正是因为 中小企业的发展不平衡才导致了经济发展的不平衡。地区分布的特点是:东部沿 海地区比重大,中、西部地区比重小。就大企业来看,中西部的比重并不低,特 111998年小企业所有制结构特点一览表 表 个 个个体% %%集体% %%三资% %%国有% %% 小小企业数量量75.9
.8 880 .6 66 产产值 值25 3.2 227 .2 22 从从业人员 员28.2
.6 668 .1 11 (根据中小企业司编《中国中小企业发展与预测2000全球一体化与中小企业竞争力》第74页整理) 别是一些资源性的企业,中西部的比重更高写,恰恰是小企业的发展,造成了中 西部地区与沿海地区的差距。我国的大企业多为国有企业,而小企业则为私营、 个体居多。1999年全国中小企业数量最多比重最高的是广东省,当时它的小企 业数16805个J占全国比重12。02%实现产值为5532。94亿元,比重占全国 的近20%。 3.6.2我国中小企业的特点 和国有大中型企业相比,我国中小企业有如下特点 1,中小企业的所有制结构的特点 以非公经济为主,而大中型企业则以国有为主,在大中企业中,国有企业 的户数与产值均占70%左右(2000年)从业人员为85%。1998年小企业结构 特点如下表: 2小企业的行业分布特点 主要分布在劳动密集型、多品种、小批量等与人民生活密切相关的轻纺等行业。 根据1995年第三次全国工业普查资料计算,食品印刷行业70%以上;服装文体 用品、塑料制品、金属行业占80%以上。木材、家具行业占90%以上均由小企 业提供产品。 111998年小企业地区分布特点一览表 表 东 东东部 部中部 部西部 部 工工业总产值比重重69% %%71% %%57% %% 企企业规模 模153万 万66.5万万46.3万万 (根据中小企业司编《中国中小企业发展与预测2000全球一体化与中小企业竞争力》 第75页整理) 3小企业的组织结构特点 一般都是家庭成员组成,典型的家族企业,管理水平不高。 4小企业技术进步方面的特点 激励机制强决策机制灵活。小企业技术创新注重实用性、中间性。小企业 的技术来源主要以来外部,小企业的技术创新档次不高且容易被模仿。 5.我国小企业自身特点 以农民为主,今后的几十年里还将接受从农业转移出来的约4亿多劳动力。政 企区分不清。我国小企业在目前社会经济中的作用,在发展、就业、出口、改革 等方面起着重要作用。 3.6.3我国小企业面临和存在的主要问题 1政府管理体制建设落后宏观环境有待改善 小企业缺乏必要的法律保护,相关法律还不健全,《中小企业促进法》只是在制 度上开了个好头,相关基础工作还很薄弱。由于缺乏必要的配套的规范化措施, 小企业改革本身也出现了一些问题。 2政府对小企业发展的扶持力度不够 与世界其它国家相似,我国的中小企业也属于弱质群体,理应得到政府部门的支 持,我国政府在这方面做的还不够,比如中小企业融资难是一个长期存在的难题。 3中小企业素质普遍较低 我国的中小企业大部分都是改革开放后由农民创办的,技术水平低管理水平也 低,劳动生产率低产品层次也低,企业管理不规范,近年一些高素质的人才开 始创办中小企业,正逐渐改变以.往的中小企业家族式的管理模式。 4.企业组织结构不合理 首先是表现在企业产权混乱,财产关系不清、投入性质不清、资产归属不清。导 致集体资产流失严重,集体利益得不到应有的保护。 5产业组织结构不合理 3.7我国政府制定的关于中小企业发展的政策 一,税收政策一是所得税,根据1卯4年改革后的税制,一般企业所得税税 率33%,利润在3万一10万的企业,按27%的税率征收所得税;而利润在3 万元以下的企业,按18%的税率征收所得税;二是以所得税为主的特殊优惠 政策。高新技术企业、贫困地区企业、三产、校办工厂、福利企业等都享有 不同程度、不同期限的减免税优惠。三是增值税。 二,中小企业信用担保体系(1999年6月试点) 体系由市、省、国家三级机构组成,其业务由担保与再担保两部分构成。 担保机构以市为单位组建,为中小企业服务;再担保机构以省为单位组建,为市 中小企业信用担保机构服务。到1999年底全国有28个省市的80个城市建立了 担保机构。 三、全面鼓励和促进中小企业发展的政策 国家经济贸易委员会《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》在创 造公平竞争等八个方面提出了25条具体的政策意见。《中小企业促进法》也以公 布实施。 3.8我国中小企业的发展趋势 一我国中小企业发展的战略定位 解决好中小企业在整个国民经济发展中的战略定位问题对中小企业与大企业之 间的关系一协调和自身的发展至关重要。 (一)中小企业与我国工业化过程中的就业及社会稳定问题。 在我国未来工业化及其相伴随的城市化过程中,可能是40一50年的时间 里,必须创造出牛一5亿的非农业就业岗位,在中小企业,无论过去与将来,都 是容纳着几亿劳动力最好的场所。人们只看到了工业化调动了人类的生产力和创 造力,却忽略了它所带来的巨大社会动荡,工业化不仅是大量物质财富的创造过 程也是人们利益格局大调整的过程。正因为工业化本身并未让农民分享工业化成 果的有效机制,所以农民问题成为了工业化过程中各国社会动荡的一个重要根 源。 (二)中小企业与专业化分工水平及产业组织 优而小的企业是现代化生产的重要基础,没有优质的小企业,就不可能有优质的 大企业。我国工业的分工与专业化都停留在产品专业化阶段。企业除了提供最终 产品外,相当程度还为本企业职工提供各种消费性服务,如学前教育,"从摇篮 到墓地"的服务。 (三)中小企业与产业结构调整 原来的结构性产业政策已经过时,需要寻找新的方式和途径来解决产业结构的调 整与升级问题,中小企业在产业结构调整与升级中具有十分巨大的作用。 (四)中小企业与技术创新与进步 20 摘自锁箭著《中小企业发展的国际比较》中国社会科学出版社2001年第四章各国中小企业的情况比较 世界各国都非常重视各自中小企业的健康发展,在其本国的法律上都从定 义和制度等做了充分必要的保障,从美国、我国台湾等国家和地区的中小企业发 展情况来比较日本中小企业诊断士制度的独特可取之处,反衬出我国中小企业咨 询制度的不完善和制度的缺陷,在地位、立法、经营方式等方面对比中日及其它 地区的中小企业状况,更好了认识到我国中小企业咨询制度建立的必要性和紧迫 性,为我国中小企业的发展提供可取意见。 一各国或地区中小企业定义规则分析及现状 1、对中小企业的概念可以从定性的角度加以界定。 美国1953年的小企业法明确规定:凡是独立所有和经营并在某行业领域不 占支配地位的企业均属小企业(美国企业没有中型概念,只有大小之分,小企业 实际上包含一部分中型企业)。小企业在质上应具有三个条件:占据较少的市场 份额,影响力较小;没有定型的管理机构;不受外界控制,决策自由。但是,仅 仅定性地对中小企业进行描述显然是不够的,只有制定出定量标准才能具体确定 哪些企业属于中小企业。 2、中小企业概念的一个重要原则就是相对性原则。 相对性原则表现为以下三个方面: ①地域相对性。这是经济规模大小不同的国家(或地区)界定中小企业规模 普遍选用的标准。在丹麦,从业人员200人以上的企业是大企业,在意大利和法 国,中小企业从业人员的上限为500人,而在美国的某些行业,比如飞机制造业, 从业人员在人之间的企业仍属小企业。丹麦的400家大企业,若以 美国的标准衡量,则没有一家属于大型企业。2.时间相对性。任何国家(或地区) 对中小企业规模的界定标准都不是一成不变的,而是随着经济的发展及社会变 化而不断变动的。1940年,日本把从业人员在100人以下的工业企业称为中小 企业;第二次世界大战后,把从业人员在200人以下的企业称为中小企业;1950 年又规定中小企业的资本在5000万日元以下,或者从业人员在300人以下;1963 年制定《中小企业基本法》,规定了不同行业划分中小企业的标准;1973年修定 后的《中小企业基本法》又重新规定了划分中小企业的标准。台湾中小企业的界 定标准也是随着经济发展的阶段变化而不断变动的。为了积极有效地扶持中小企 业的发展,台湾当局于1967年公布了《中小企业辅导准则》,对中小企业第一次 给予明确的事实上义,其后在1973年、1977年、1979年、1982年以及1995年 间,台湾有关方面根据经济发展的需要以及各个时期的中小企业发展情况,先后 对《中小企业辅一导准则》进行了多次修定,而中小企业的定义也相应有所变化。 1996年台湾经济部中小企业处委托中华经济研究院所作《中小企业认定标准之 研究》的报告中,又提出了台湾中小企业界定的新标准。可见,中小企业界定的 标准是随着时间的推移而需要不断调整的。3.行业相对性。企业规模的大小总 是随行业的不同而不同,不论采用什么样的标准,中小企业的实际规模总与行业 差别有关,中小企业界定的标准应能充分反映每个行业的特点,美国的制造业是 以从业人员作为划分标准,但同样是制造业,飞机制造业从业人员少于1500人 的企业是小企业,计算机制造业小企业人员少于1000人,而男子服装制造业从 业人员少于200人的才是小企业。在日本,工矿业和运输等行业,从业人员在 300人以下的企业属于中小企业;批发业从业人员在100人以下的才是中小企业; 零售和服务业中小企业,则从业人员不超过50人。至于以资本额或营业额作为 界定标准的,行业间的差异就更为显著。 ②量化指标 量化原则是中小企业概念界定基本原则。为了确定哪些企业属于无法从其 他渠道获得优惠贷款从而可以获得长期资金帮助的小企业,美国小企业管理局 规定了具体划分小企业的量化标准。1981年英国颁布的《公司法》也从量化 的角度对中小企业的规模标准加以界定。中小企业本来是相对大企业而言的, 它是一个相对的概念。世界各国(或地区)现行的中小企业界定标准由前所述, 中小企业最终需要用量化指标来划分,因此这里撇开定性描述,世界各国(或 地区)中小企业界定的标准大致可分为三类。一类是以单一从业人数作为界定 标准。如意大利和法国,从业人员在500人以下的企业为界定标准的国家还有 月,麦、爱尔兰、荷兰、墨西哥等国。二类是既可以用从业人数作为界定标准又 可以用资本额或营业额作为界定标准。如日本现念沿用1973年修改《中小企 业基本法》后规定的划分标准:工矿业和运输等行业,从业人员在300万日元 以下者;零售和服务业从业