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据《北京青年报》1 月 18 日报道，日前，" 玻璃大王 " 曹德旺去美国建厂以及他关于中国企业 " 税负过重 " 的言论掀起了一场关于 " 宏观税负 " 的大讨论。企业的税负到底重不重？营改增后企业是否享受到了减税的福利？如何看待曹德旺美国建厂的行为？正在举行的北京市人代会上，" 税负问题 " 成为来自企业的代表们最为关心的话题。昨日，获悉企业代表吐槽企业税负的问题之后，北京市国税局也对代表们的声音进行了回复。2016 年年末，随着福耀玻璃集团董事长曹德旺对比中美制造业成本，一些企业反映的当前企业税负重、涉企收费项目多等问题在社会上引发了诸多争论。在这场讨论中，企业家与学界、官方对中国企业税负是否过重的问题看法不尽相同，各执一词甚至截然相反。" 中国企业的税负到底高不高 " 也成为本次人代会上企业代表们热议的话题。今年 1 月上旬，财政部就企业税负问题曾作出回应，提出要 " 放水养鱼 "，在落实好现有的减税降费政策的同时，着力完善税收制度，研究新的减税降费措施，进一步减轻企业负担。同时，进一步清理规范涉企收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目和标准。在本次北京市人代会上，北京青年报记者了解到，北京市财政局在《关于北京市 2016 年预算执行情况和 2017 年预算（草案）的报告》中提到，本市去年营改增新扩围四大行业全部实现税负下降，营改增扩围新增减税 175.7 亿元，同时落实了高新技术企业 15% 的底税率（普通税率为 25%）的优惠政策，贯彻了新的研发费用加计扣除政策。另外，该报告还提到，本市地方自行设立的涉企收费项目已全部取消，大大减轻了企业的非税负担。按照北京市财政局提供的数据，本市企业减税的力度不小。那么，企业家代表们的切身感受如何？北青报记者专访了多名各个行业的北京市人大代表。焦点一营改增后部分企业税负为何反而增加了？北京市人大代表、庆丰包子前 " 掌门人 " 朱玉岭对北青报记者表示，他对政府的减税力度比较满意。营改增以后，对餐饮业有很大的影响，只有要专用发票，都可以进项抵扣，比如装修费用、买锅灶现在都可以抵扣税收。朱玉岭介绍，华天饮食集团去年一年降低税率应该在 20% 左右，享受的减税红利大约是 1000 万元。" 我们就用这部分红利给职工提高了工资待遇。这样华天的职工就基本都享受到了减税的福利，队伍稳定了，饭菜也做得比较香。"对于营改增，北京市人大代表、依文服饰股份有限公司董事长夏华表示，总体感觉上营改增对企业的税负减轻影响不大。对于她的企业而言，营改增之后，就是研发费用可以作为缴税的进项抵扣。在谈论营改增的影响时，还有部分人大代表表示，营改增之后，自己企业的负担反而加重了。市人大代表、SOHO 中国有限公司董事长潘石屹表示，营改增之后，算下来交税也有一些减少，可这只是一个税种，还有其他税，比如房产税，办公用房现在不按成本收，而是按租金收税，去年实际的税收反而增加了。曾经担任北京市西城区财政局局长的市人大代表、西城区人大常委会副主任周慧来表示，营改增之后，确确实实从宏观上对企业税负是降低了，但是具体到某个行业或者说某一个企业来讲，还是有增加的。比如说金融，它是税率下降了，但它税基变大了。税基变大了以后，总体的税负实际上是加重了。另外，一些企业以前纳税不规范，倒卖税票，而现在这些路子基本上被堵死了 ," 对于这样的企业来说，它的感觉反而是税负加重了。"焦点二企业税负到底重不重？对于企业税负到底重不重的问题，代表之间的看法不尽相同。朱玉岭认为，他对目前的收税机制是比较满意的。北青报记者注意到，多数来自企业的人大代表还是认为税负重。夏华认为，现在实体经济的真实利润并不高，缴纳增值税、所得税的比重偏大。除此以外就是非税负担的问题，比如一些本是商业领域的负担转移到了企业身上，企业开店铺那要给商业交租金，一直在企业和商业这个点上，商业的话语权更重一点，所以就把一些税务负担转嫁给了企业。" 商场给我们开的票据形态它是固定的费用发票，但是我们所有零售额都要交增值税，就等于 100 万里面刨除租金只收到了 70 万，但是却要按照 100 万去缴税。"焦点三如何看待曹德旺去美国开工厂？对于如何看待曹德旺去美国开工厂一事，夏华表示，虽然每一个企业家都有选择的权利，但对自己的企业而言，最大的市场在中国，最好的制造业的基础在中国。" 对于企业而言，一定是你思考你的市场在哪里，你的产业基础在哪里，你的未来发展空间在哪里，第四个才是税的要素。我们也会有机会去国外建一些工厂，但是我觉得是辅助性的。税负相对比较高可能有一批企业会死掉或者倒掉，但从长远的一个角度来讲，我觉得它不是企业选址或者企业逃离核心战场的最重要因素。"对于曹德旺去美国开工厂，朱玉岭则认为，这本身是市场行为，无可厚非，不能把这个个案放大。但是这关系到我们制造业的竞争力问题，应当引起有关部门的重视。对话" 税率的核心问题是政府对企业的优惠政策 "对话人：北京市人大代表、SOHO 中国有限公司董事长潘石屹北青报：曹德旺对中国高税率的表态，引起了广泛关注。也有相关部门和专家进行回应，支持和反对观点都有，你如何看待这个问题？作为一名企业家，你觉得税率高吗？潘石屹：曹德旺这人很实在，我觉得他说的是实情。国外的税往往是一两种，我们是很多种税，还有非税收入，加起来就多了。但是有人会问，这个税率很多年前就这样，这么多年你的企业活得很好，为什么现在才拿这个来说事儿？问题的症结在哪里？有的观点认为企业可以避税，其实税法很严谨，避税很困难，都是小商小贩在做，大企业谁也不愿意承担这种风险。北青报：你刚才也提到了，既然一直是这样，为何前阵子突然成为了热点问题？潘石屹：优惠政策导致出现名义税率和实际税率两个概念。每个行业、每个地区，比如各地的高新区等，很多都有优惠政策，企业给国家交税，给当地交税，当地会以财政的形式和手段进行返还，这就是左手收税，右手给你返回来，返回来的也是钱，那相当于实际上没交那么多钱上去，这就是实际税率。前些年经济发展不错，优惠政策给企业返钱没问题，一旦经济增长放慢，给企业返税的优惠政策缩减了，实际税率和名义税率越来越接近，有的企业就遇到了困难。北青报：你感觉营改增后对企业的实际税负有何影响？潘石屹：营改增最大的意义不是减税，而是鼓励流通。具体到减税上，对营改增本身来说，我们算下来交税也有一些减少，可这只是一个税种，还有其他税，比如房产税，办公用房现在不按成本收，而是按租金收税，所以，去年实际的税收反而增加了，增加的是以亿为单位计算的。权威回应" 营改增并不意味着每个企业税负都是下降的 "昨日，市国税局就人代会上企业代表们关注的税负问题进行了回应。市国税局相关负责人表示，全面推开营改增试点以来，税务部门不断完善政策并实施了一系列优化服务措施，所有行业均实现税负下降，部分企业营改增后税负上升状况也在逐步发生积极变化。目前，本市企业家普遍认为增值税的税负是下降的，其中反映营改增后企业税基变大导致税负增加的问题，实际情况为：营改增后企业与缴纳营业税时相比，税基并没有变大，而是营业税规定的债券利息收入等应税收入，部分企业认为属于免税范围，原来并未实际缴纳营业税，营改增延续了上述征税规定，部分企业认为营改增后企业税基变大了，这与实际情况并不相符。那么为什么有部分企业代表说税额反而多了？市国税局相关负责人表示，营改增试点全面推开后，兑现承诺实现相关行业税负只减不增，但这并不意味着所有行业的每个企业税负都是下降的。根据国家税务总局数据显示，2016 年 5 月四大行业中税负上升的纳税人比例是 3.9%，到 7 月降到 2% 左右。到 2016 年 11 月，1069 万户试点纳税人中仅有 1.5% 的纳税人即 16 万户企业存在不同程度税负上升。受企业投资周期、资本构成、管理情况、政策熟悉程度等多种因素影响，企业税负波动表现复杂，税负上升企业分布呈现结构性变动。目前情况仍在变化中，但税负上升程度大多呈下降趋势。（朱开云 李泽伟）
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　　自1994年分税制改革以来，中国税收收入保持着较快的增长速度。从1994年到2014年，20年时间，税收收入从5126.88亿增长到119158亿元，增长20倍。税收年均增速17.32%，远超GDP年均增速9.77%。直到2015年，税收增速才小于当年GDP增速，税收收入占GDP比重也高点回落。近期福耀玻璃董事长曹德旺&中国制造业的综合税负比美国高35%&的说法使得有关税收负担的问题再次成为各界关注和争论的焦点。特别是美国在特朗普上台之后，其关于大规模减税的经济政策和可能与中国贸易战，引发了中美税收对比的热议。
　　本文就中美税收制度、税收负担进行对比，从税收管理体系到宏观税负对比，再到微观企业税负对比，分析中美实际税收负担孰轻孰重及其原因。
　　1中美税收制度对比
　　一国的税制形式会受到该国的财政集权及分权的程度影响。中美两国由于不同的经济制度，如财产权制度、资源配置方式、分配制度等，及政治制度和文化差异，造成两国税收制度有着本质上的不同。
　　1.1税收体系：美国相对独立，中国高度集中
　　美国的分税制是以保证各级政府行政管理权所需的财力为基础，以联邦税为主导地位的三级分税税收体系。由联邦税、州税、地方税组成。
　　1)联邦税收由所得税(个人所得税、企业所得税)、社会税、消费税、遗产与赠与税、关税组成。其中，关税是联邦政府独征的税种，州和地方政府不能征收。2016年，联邦税收占联邦总收入95.26%，占GDP的16.91%。其中个人所得税占联邦税收比重最高，为49.58%，其次是社会保险税35.83%，第三是企业所得税9.63%。
　　2)州政府税收由所得税(个人所得税、公司收益税)、房产税、一般销售税和总收入税、遗产和赠与税、机动车运营许可税等组成。主要由所得税、一般销售税和总收入税组成，2016年9月分别占州政府税收收入40.19%和32.77%，其中个人所得税占州税收收入36.22%.
　　3)地方政府税收由所得税(个人所得税、企业收益税)、财产税(房地产税、个人财产税)、牌照税、食品税组成。其中，财产税是地方税收的主要来源，近年来，平均占比高达75%左右。
　　联邦、州、地方税制相对独立，且比例相对稳定。联邦税收占全国总税收约为70%，州和地方政府占比40%，在州和地方政府中，州占60%，地方占40%。
　　中国的分税制是以财务管理和使用权为基础，分为中央税、地方税、中央和地方共享税。中央税多为稳定的税种，相对来说，地方税主体税种不明确，多为税源小、不易征管的税种，如城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等。
　　1)中央税由国家税务局征收管理，收入归中央政府支配使用的税种。包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税，还包括中国铁路总公司、各总行、各保险总公司集中缴纳的营业税。
　　2)中央与地方共享税由国家税务局征收管理，收入归中央政府和地方政府分享的税种。包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。增值税中央分享75%，地方分享25%。企业、个人所得税，中央分享60%，地方分享40%。资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税归中央收入，其余归地方。证券交易税，中央分享97%，地方分享3%。
　　3)地方税由地方税务局征收管理，收入归地方政府支配使用的税种。包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。另外，固定资产投资方向调节税已经停征，农业税已废止。
　　营改增后，营业税加增值税总额占税收比重逐渐下降，2016年占比40.06%，其中增值税占总税收31.23%。第二大税收为所得税(企业所得税和个人所得税)比重有所上升，2016年占比29.87%，其中企业所得税占总税收22.13%。其后是进口货物消费及增值税、国内消费税，分别占比10.52%、8.85%。
　　中央、地方政府的财政收入占全国财政收入的比重相对较为稳定，2016年中央占比45.35%，地方占比54.65%。税收收入占全国财政收入比重逐年下降，由2000年的93.93%下降到2016年的81.70%。
来源：中投投资咨询网
关键词：中国企业 减税
　　2016年，中国经济在内外挑战中平稳运行。连续三个季度增长6.7%，居全球主要经济体前列；提前完成全年就业指标。
　　在实体投资领域，政府投资重点深化供给...　　2017年是中国实施&十三五&规划的重要一年，也是供给侧结构性改革的深化之年。政策方向将坚持以推进供给侧结构性改革为主线，适度扩大总需求，推...　　过去三十余年间，中国区域发展格局的变迁，经历了&让一部分先富起来&到&先富帮后富&的过程。从改革开放初期的&积极支持沿海地...　　日，李克强总理在《政府工作报告》中提出：制定&互联网+&行动计划，推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合，促进...　　近年来，我国环境污染日益严峻，政府加大生态环境政策支持力度，出台史上最严格的《新环保法》，明确&大气十条&、&水十条&等环境监...
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　　3月7日，中国杭州跨境电子商务综合试验区成立两周年。
　　跨境电子商务已成为杭州产业转型升级的新引擎和外贸出口增长的新动能。目前，杭州综试区内也有超...　　上海作为全国首个开展营改增试点的城市，自2012年实施营改增试点以来，上海营改增5年累计减税总额达1967.3亿元，并呈现逐年递增的态势。
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　　批复指出，武平高...
　　3月2日，2017中国(深圳)IT领袖峰会新闻发布会在深圳市政府新闻发布厅举行。发布会上，深圳市委常委、常务副市长张虎表示，2016年深圳本地生产总值达到1.95...　　针对中小学教师校外补课、违规举办&占坑班&、&点招&等情况，市教委昨日发布《北京市教育委员会北京市人民政府教育督导室关于加强中...
　　《经济参考报》记者日前获悉，包括国内生产总值增长、城镇新增就业、安排财政赤字在内的32项2016年《政府工作报告》主要量化指标任务已全部完成，其中，和投... 　　2016年四季度以来，多个经济数据都出现了回升，如工业增加值、名义GDP、房地产投资等，尤其是原材料行业景气度大幅提升，如钢材、水泥等价格出现大幅上... 　　我想在今日的发言中，讲一讲世界经济现状的低迷、结构的变化和正在面临的拐点，并预测一下世界经济未来的10年。
　　首先看现状的低迷。
　　2008金... 　　北京大学国家发展研究院教授卢锋在接受专访时表示，我国经济运行面临的&重大结构性失衡&，背后有经济周期转变、结构转型升级、外部环境演... 　　朗普在竞选的时候屡次提到中国正在抢走美国制造业的工作机会，而重振制造业也是特朗普新政的重要一环，市场普遍担心的是，特别是在特朗普想要重振的行...
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“试点前我们只需缴纳3%的营业税，‘营改增’扩大范围后，增值税税率达到11%，货运企业的税负上升幅度很大，但抵扣税项不足，物流业整体税负水平在不断增加。”一家物流公司高管对《第一财经日报》抱怨。自日起，“营改增”试点扩围至全国的交通运输业和部分现代服务业。而近日在证监会网站披露招股书的新疆天顺供应链股份有限公司（下称“新疆天顺”），在这个物流业惨淡经营的时点，依然争取赴深交所上市。
央行调查统计司司长盛松成日前撰文指出，近年来我国企业税率高企，税负增长快于收入。企业税负持续加重，小微企业尤为突出。企业在国民收入分配中的地位不断下降，削弱了我国经济的微观活力。他建议，应该对企业减税费、增补贴，有效落实结构性减税，提高国有企业分红比例，为降低企业税负，尤其是小微企业税负提供空间。
南方日报讯 （记者/孙景锋 通讯员/黄浩经 麦妮娜）4月30日上午，一场以“中国财税体制改革与地方经济发展”为主题的思想盛宴在禅城举行，中央党校研究生导师、国家税务总局党校教授周开君就税制改革有关问题进行了深入浅出的讲解。
大智慧阿思达克通讯社5月5日讯，财政部、国家税务总局4月30日宣布，将电信业纳入营业税改征增值税试点，其中基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%，并于6月1日起执行。“营改增”试点的实施，不仅三大运营商的利润受到影响，而且与其相关的产业链上下游也将受到不同程度的影响。
年初以来，营改增平稳推进，继铁路运输和邮政业被纳入试点、顺利完成税制转换后，营改增又将迎来新的行业扩围：经国务院批准，从今年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围。电信业作为基础服务业，试点营改增将带来哪些影响，上下游企业的税负变化如何，成为社会关注热点。
[Facebook上市之际，萨维林所持的5310万股价值最高可达38.4亿美元。由于新加坡并没有资本利得税这一项税目，因而他只需要再向美国政府补交1.5亿美元的离境税即可。]
中新网4月30日电 根据大智慧阿思达克通讯社报道，电信业营改增政策将于近日出台，电信业采用两档税率，即基础电信业务适用11%增值税税率，增值电信业务适用6%增值税税率。消息称，政策出台后或将在6月1日起正式实施。
经合组织(OECD)周五宣布，2013年全球发达国家薪酬总税负比率升至35.9%，超过2012年的35.7%。比利时排名第一，负担比率为55.8%，德国名列第二，为49.3%。
　　中证网讯　根据博鳌亚洲论坛网络直播，财政部财科所所长贾康在博鳌亚洲论坛“楼市2014：从调控到改革论坛实录”分论坛上说：“房地产税立法如果通过审批状态，保有环节税负可能要比两地试点往上抬一些。”　　贾康表示，改革开放30年来，我国房地产税中保有环节没有规范税负。
猴年春节刚过，围绕2016年“三去一降一补”这五大经济工作重点的落地政策就在各地陆续落地。《每日经济新闻》记者发现，多地在推出为企业减负措施的同时，也对全面推广营改增有了清晰表态。如广东省财政厅厅长曾志权在该省“两会”上表示，广东初步考虑在年中全面推行营改增试点工作，预计一个年度可以减轻企业税负1000亿到1200亿元。
　　新华网海南博鳌４月１１日电（记者王存福、王晖余、万利）财政部财政科学研究所所长贾康在博鳌亚洲论坛２０１４年年会上表示，房地产税将减少流通领域的税负，增加持有层面。　　贾康说，房地产税立法后，一旦走到可以执行的状态，这个税和费合在一起的负担应该更加合理化，但也不是处处都减税。住房和商业不动产可能在原来费用比较多的开发环节、交易环节税负总体都要往下减少，当然也不排除有人主张按照持有房子时间长短在交易环节区别对待。
近日，中国光大银行与北京国家会计学院联合发布金融行业内首份中小企业财税政策支持研究报告——《中小企业税收发展报告》。通过分析调研当下我国私人银行客户背后的企业经营及税务现状，查找中小微企业普遍存在的税务问题。
据上证报消息，由工信部、财政部、文化部等部门通过大量调研后制定的关于支持小微文化企业发展的意见，或将于近日出台。据权威人士透露，对于小微文化企业的新的支持政策，将涉及市场准入、减轻税负、信贷支持等方面。
2014中国发展高层论坛上，联想控股董事长柳传志向财政部部长楼继伟提了一个尖锐的问题：这么多年来，一直是政府的财政收入增长最快，然后是GDP的增长，最后是百姓收入的增长，老这么下去，中国永远变成不了内需拉动的国家。
[ “宏观税负只是有些参考价值，资金效率关系到税收痛苦程度，而更关键的是，要特别关心哪些人群最终承担了最重的税负。” ]“人均税负过万”的消息，从发布至今，一直广受关注。“当下中国的‘税负’问题无法回避。
中国社科院财经战略研究院院长高培勇日前在“第二届卓亚法治论坛”上提出，我国税负的90%甚至更多都压在企业身上，他建议通过税制改革增加居民个人缴纳税收的比重。
1月22日，李克强总理主持召开座谈会，会上提出，今年全面推开营改增并加大部分税目进项税抵扣力度，要求中央和地方都要采取措施落实到位。这意味着，建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业四大行业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）年内推开的时间表已定。
据新华社北京2月27日电 根据国家税务总局27日发布的数据，我国营业税改征增值税试点去年共计减税1402亿元。日起，我国酝酿多年的营改增试点在上海交通运输业和现代服务业先行先试，去年8月1日起，试点在全国推开，今年1月1日起，铁路运输和邮政业纳入试点范围。
2月14日，在中国社会科学院财经战略研究院《中国财政政策报告》发布会上，有学者直言我国已经迈入“人均万元税负阶段”，这个水平已经不低了。随后财政部财科所负责人指出，当人们听到“人均税负接近万元”，大多数人的反应肯定是负担太重了；而听到“人均财政收入万元”时，则会感到我们的人均财力还是太少了。
近日，有学者称我国已经迈入“人均万元税负阶段”。此说引起社会广泛关注，并随之引起了中国人税收负担高不高等一系列探讨。公众由“人均万元税负”引发的焦虑和讨论，其实是一个概念误读。
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