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基于精益六西格玛管理的审计项目流
翌二垫愁些竺竺竺邑塑兰娜基于 精益 六 西 格玛管理 的审计 项 目 流程优化研 究―根 据 建 行 沈 阳 审计 分 部 运 用 精 益 六 西 格 玛 管 理 方 法 的 审 计 项 目 流 程 优 化 实践“”中 国 建 设银 行
沈 阳 审 计 分 部 课 题 组20 1 摘要 】 【,0“年 建 设 银行 沈 阳 审 计 分 部 在 建 行 总 行 和 美 国 银 行 专 家 的 指 导 下 承 担 总 行 级 流 程”, 。,,,。 电 礼 招 全 ‘ 玲 卜 久 舞 吸 r 且 狡 沪 会 护 寸 衡 粉 称 龟 马 胃 犷 户 礴 矛 犷优 化 项 目 运 用 精 益 六 西 格 玛 管理 方 法 对 审 计 项 目 流 程 进 行 整 合 优 化 编 制 了 《 审计 项 目 流 程 优 化 及 质 量 控 制 指 引 》 通 过 实施 此 项 目 分 部 的 审 计 项 目 质 量 和 综 合 考 评 结 果 都 得 到 大 幅 度 提 升 本文根 据 这 一 成 功 案 例,。,阐 述 了 审计 项 目 流 程 优 化 与 质 量 控 制 的 现 实 意 义 相 关 依 据 研 究 重 点 和 总。、,体 思 路 介 绍 了 项 目 开 展过 程 和 取 得 的 成 效、从 建 立 以 客 户 为 中 心 的 关 注 视 角 因 地 制 宜确 定 项 目。、实 施 思 路 应 用 科 学 的 工 具 和 方 法 等 方 面 对 审 计 项 目 流 程 优 化 与 质 量 控 制 实践 进 行 了 剖 析从完善 审 计 质 量 控 制 手段,建 立 长 效 机制 等 方 面 对 持 续 优 化流程优 化审计 项 目 流 程 和 加 强 质 量 控 制 提 出 了 建议。关键词】 【 审计 项目质量控 制 研 究20 1 0年 建 行 沈 阳 审计分 部 在 总 行 直 接 组,,的 问题织 和 美 国 银 行专 家 指 导 下 组 建 审 计 项 目流 程“审 计 项 目质 量 是 审计 工 作 的 生 命 线 展 流 程 优 化 项 目之 前,。在开优 化与质 量 控 制 项 目组 实施 了 精 益 六 西 格 玛 项 目 (此 项 目是 唯 一 由分 支 机 构 承 担 的 总 行 级 流 程 优 化项 目 ) 在 建 行 审计 系 统 内 首 次 运 用 六,”,,沈 阳分 部 也 一 直在 完善,项 目管 理 制 度 努 力 提 高 审 计 项 目质 量 但 审 计 质量 提升 的一致 性 和稳定 性 尚不牢 固 为 此 项目 组 通 过 过 程 分 析等 方 法, 。,西 格玛方 法 论,对 现 有 的审计 项 目 流 程 和 管 理、查 找 了原有 审计 项。体 系进 行 了 全面) 称《 指 引》。系统 地 剖 析和 研 究,,建立了目 流 程 及 项 目 管 理 中 的 问题审计 项 目 流 程 中、(以 下 简 《 审计 项 目流程 优 化 与 质 量 控 制 指 引 》 项 目实 施 后 当 年 沈 阳 审 计 分 部 完,的 问题 主 要 有,:第 一 审 计 项 目流 程 尚 未 规 范 化 标 准 化,,成 的 7 个 系 统 项 目考 核 结 果 均 为 优 秀系统 内、审 计 准 则 》 框架 下 的 流 程 结 构 尚 不 够 清 晰 细 《 化 审 计人 员 在 理 解 和 执 行 中 差 异 较 大 建 行 审。综 合 考 核 排 名提 升 至 第 5 名,、,实现 了加强 审计过 程 的 自我 控 制 促进 审 计 质 量 的 一 致 性 整 体 性 稳 定 性 提 高 的 预 期 目 标 总 行 将 项 目成 果 在全 行范 围 做 了 推 广, 。计项 目 流 程 ? 由 审 计 立 项、、审 计 准备、、审 计测,试 审 计 报 告 审 计 追 踪 项 目评 议 档 案 整 理 等 主要流 程所 组成。、、促 进 了全 行 审 计 质 量 的 提根 据流 程 管 理 的 要 求 每 个 主,高。要 流 程 之 下 应 包 含 具 体流 程 一 项 目的 实 施 背 景 (一 )原 有 审 计 项 目 流 程 及 项 目 管 理 中存 在1、每 个具 体 流 程 之 每 个子 流 程之 下,下应包 含更 为细 化 的子 流程,还 应 包 含 业 务 逻 辑 ( 表 明 每个 流 程 里 执 行 什 么程序。审 计 项 目流 程 是 指 一 个 审 计 项、目从审计 立 项 开始,直 到 项 目 总 结 评 议 及 考 核 所 经 的 各 个流 转环 节 和53厂… _司! 1 ! 血1 1 l ! 1 ! !? J t ? 1 , ! l l ? !1 ??-1 2 ) 全 国 内 部 审 计 理 论 研讨 优 秀 论 大 集 佗0如 何 执 行 等 ) 现 行 的建 行 《 在 建 行审 审计 准 则 》。第三.,项 目管 理 作 为 一 个 比 较 成熟 的管 理、计 制 度 规范 体 系 中 属 于 上 位 的 规范 受 体 例和 篇 幅限 制,“”,T 技 术 广 泛应 用 于 I工 程 类 项 目之 中 但 在 审,,难 以 穷 尽 到 审 计 项 目 中 的 全 部细, 。计 项 目 的 管 理 中 应 用 还 比较 少强 化 了 过 程 控制。。如 I T 开 发项:,节 对 具 体 流 程 还 没 有详 细 展 开 对 子 流程 和 业 务 逻 辑 等更 细 化 的 层 面 则 还 没 有 做 出 规 范,目 在 开 发 周 期 的 各 个 阶 段 都 要 求 开 展 自评 估,另而 审 计 项 目 中有 时 出 现 审 前外 还 没 有 制 定统 一 的 《 的《 指南》 或 审计 准 则》准 备不 充 分 情况 下 进 人 实施 阶 段现 场测 试 不 影 响 到 审计、《 说 明 》 由 于 各 审 计 机构 对 审 计 项 目 流 程 和 质量 控制 的 理 解 与认识 并 不 一 致 在 实 际 执 行 中 差 异较 大。。充分情 况 下 进 人 报告 阶 段 等 问 题,,,?,质 量 如果 在 各 阶 段 衔 接 部 位 设 立 评 估 验 收环 节 则可 以 解决 这 些 问 题,:审 计准 则 》 出 台较 早 对 第 二 现 行 的 建行 《 在 审计 项 目 流 程 中 如何 使 用 非 现 场 审 计 技 术、,,第 四 审 计 项 目管 理 中 对 人 员 管 理 成 本 管理 时 间 管 理 等 缺 少 统 一 规 范 需 要 进 一 步研 究 和探索。、 ,,、应 用 审计 抽 样 技 术 没 有做 出详 细 规 范项 目流 程 的 内 容 不 够 完 备,.,使 审计。( 二 ) 运 用 精 益 六 西 格 玛 管理 方 法 进 行 审“ ”、第三 审 计流 程 中 有 流 程 脱 节 重 复 或 返 工现 象 影 响审 计 质 量 与效率,计 项 目 流 程 优 化 ? 的 相 关 依据丫 引 训 司 川 引 侧 翎 洲 引 司。一 是有 流 程脱 节,。第 一 加 强 审 计 项 目 质 量 控 制倍 受 关 注,,、,。如 未 要 求 非 现 场 审计 人 员 对 提交 给 现 场 审 计 人员 的 问 题 疑 点 做 出 必 要 的提 示。 。无 论 是 国 际 审计 还 是 国 内审 计 无 论是 国有 时 影 响核 实家 审 计 社 会 审计 还 是 内 部 审 计 组 织 都 高 度重 视 审计 项 目质 量 控制目 质 量 控 制措 施。 ,,,的 效 果 二是 有冗 余 现 象 如 审 计 信 息 未 能 在 分倡 导 优化 完 善 审计 项,部 内有 效共 享,存 在 重 复 收 集 背 景 资料 或 调 阅。 。,如 国 际 内部 审 计师 协 会制 定“审 计 资 料 的 现 象 三 是 有 返 工 循 环 如 当审计 报 告 中 内容 描 述 不 清 晰 时,的《 内部 审计 实务标 准 》 提出内 部审 计 部 门 应需 要 返 回 到 审 计测 试,采取 一 种 程 序用” 。,,监督、评 价质 量项 目的整 体 效,环 节 重 新 执 行 审计 程 序 影 响 项 目进 度。 ,、 、 、。四是、为 指 导 审 计项 《 美 国 审计 署 质 量 控 制 手 册 》:检 查 点 数量 很 多 但 效 果 不 佳 如 有 的 审 计机 构虽 然 建 立 了 包括 小 组 长 主 审 督 导 组 长 专 业 处 室 的 多 级 复核 制 度,,目执 行 过 程 建 立 了 七 道 项 目 关 键 程 序 并 和 质 量 保 证 框架 建 立 了 对 应 关 系 《 中华 人 民 共 和 国国 家 审计 准 则 》 规 定 审 计 机 关 应 当 针 对 与审 计,但 很 多 复 核 人 不 直 接参“” ,加 项 目 不 了 解 审计 项 目 的 一 线 情 况 无 法 有项 目 质 量 有关 的 要 素建 立 审 计 质 量 控 制 制 度 0 《 会 计 师 事 务 所 质 量 控 制 准 则第 5 11 号 一业。效发 挥作 用 第一魂 。 峨 滋 礴 成 胆 1,。务项 目管 理 中 的 问 题 主 要 有:质 量控 制》 规定,,“会 计 师 事 务 所 应 当制 定 政 策,一 些 审 计 机 构 采 用 审计 报 告 评 议 方,和 程 序 对 特 定 业 务 实 施 项 目 质 量 控 制 复核 以式 对 审 计质 量 实 施 外部 控 制 质 量 有 一 定 的 作用, ,虽 然 对 改 善报 告,客 观 评价 项 目组 做 出 的 重 大判 断 以 及 在 准 备 报 告 时得 出 的 结 论 第二, ” 。但 因 为 审计 项 目 流 程 线 较,长 时 间跨 度 大 到 报 告 阶段 发现 一 些 问题 时一 些过 程 中存在 的缺 陷 很难 补救,六 西 格 玛 管 理方 法 可 以 帮 助 系 统性,难 免 会 留一地 梳 理 审计 项 目 流 程 中 的 缺 陷 优 化 项 目 流 程 六 西格 玛是 一套 系统 的、。些遗 憾“ ”‘。集成 的业 务 改 进,第二,审 计 项 目质 量 很 大 程 度 上 依 赖 于,、方 法 体 系 是 旨在 持 续 改 进 企 业 业 务 流 程 实 现,人 的 因 素 人 的 主 观 能 动 性 能力 经 验 等 都。, , ,、客 户 满 意 的 管 理方 法、 、 、。它 通 过 对 现 有过 程 进 行、会 影 响 到 项 目 的结 果 在 审计 项 目 过 程 中 需 要 依 靠 人 的 智 慧 但 又 不 能 只依 靠 个 别 人 的 智 慧没 有 一 种 机 制 使一 些 好 的 方 法 经 验 得 以 复 制、 、界 定 测 量 分 析 改 进 控 制 消除 过 程 缺 陷 和 无 价 值 作业, 。,六 西 格 玛 质 量 控制 标 准 活 动 的 核,心 就是 通 过 科 学分 析 找 到 问题 分 析 原 因 然 后 改 善 最 后 使 企 业 在 运 作 能 力 管 理 能 力 等方、,,传 承下 来 很 难 保 证 整 体 水 平 的 提 高 和 稳 定,。2质 量 控 制 是 指 审 计机 构 为 在 合 理 程 度 上 保 证 审、过程_内 部 审 计 章程 》 《内 部 审 计 准 则 》 计 工 作 符 合 建 设银 行 《3、审 计 项 目流 程 优 化 是 指 对 现 有 审 计 项 目 流 程 的。和 其 他 适 用 的 审计 规 范 而 制 定 运 用 控 制 政 策 和 措 施 的、梳 理 完善 和 改 进 的 过 程542” 1 2 年 度 内 部 审 计质 量 管 理 0’‘面 达 到 最 佳 的境 界,。将六 西 格 玛 管 理 方 法 应 用,、通 过 六 西 格 玛 管理 促 进 审 计 质量 的 一 致 性 整、… ; , ! 1 ! 一 叹 … 浪 冷 嚷 氏 堵 退.. , ‘ !: l 1 ! : ! , 1 : 1 .1 ! … : l 1-. . , : ,- ‘ . - . . +浦 像 滚 澳 浑 吸 冷 限 嗜 净 沪 扁 甲 清于 审 计 项 目 流 程 梳 理 可 以 采 用 科学 规 范 的 方体 性 提 高 同 时 能 利 用 精 益 方 法 实 现 提高 客 户,,法 对 现 有 审 计 项 目进 行 过 程 界 定 测 量 分 析、、、、满 意度,,提 高审 计 人 员 专 业 能 力,控 制 审 计成。改 进 控 制 消 除过 程 缺 陷和 无 价值 环 节 实 现,,本 提 高 审计 资 源 使 用 效 率等 多 重 目 标二 项 目 的 研 究 目标 与 总 体 思 路、审计 质 量 的 持 续 稳 定提 高 根 据 美 国银 行专 家介绍,、。美 国 银 行 的 集 团 审 计部 已 经 使 用 六 西 格,项 目的 研 究 目 标 是 以 审 计 项 目 所 共 有 的、玛 工具 来 监 测 审 计 质 量 情 况,通 过 按 月 计算 平, , 。普 遍 适 用 的 流 程作 为 改 进 对 象 计 流程 的基础 上,,在整 合 既有 审均 质 量 保 证 分 数 设 置 控制 上 限 和 控 制 下 限 进 行 持续 的 审 计 质 量 监 控 和 改 进 取 得 很 好效 果,运 用 失效 模 式 分 析 工 具 寻 找,审 计 流 程 中 的 潜在 风 险点,将 质 量 控 制工 具 和,第 三 利用 精 益 六 西 格 玛 管 理 方 法 有 利于 实 现 审 计 项 目流 程 优 化 的 多 重 目标。 。“”措 施 嵌 人 审计 项 目 流 程 之 中 核 心 目标 就 是 加 强 审 计 过 程 的 自我 控制 积 淀 和 复制成 功 经 验,“精 益 六 西 格 玛 是 精益 方 法 与 六 西 格 玛 管 理的有 机融 合 六 西 格 码 管理 特点 主 要 体 现 在 强调 以 数 据 和 事 实为 依据 ; 减 少 变 异 优 化 流 程,,促 进 审 计质 量 的 一 致 性 整 体 性 提 高、、” ,最终 实。:现 审 计 价 值 和 机构 人 员 专业 能 力 的 同 步 提 升 项 目研 究 的 总 体 思 路 是,、:梳理 审 计 项 目流提 高质 量 注 重 思 想 观 念 转 变 改 进 行 为 方 式追 求 持 续 改进 ; 顾客 驱 动 ; 跨 职 能 合 作,,;,;程 建 立 统 一 规 范 的 审计 项 目 流 程 结 构 ; 整 合 审。精益 生计 项 目质 量 控制标 准 控制措 施 ; 完 善审计 技 术 方 法 和 项 目管 理 工 具 ; 将质 量 控制 措 施 按 照 岗 位 分 解 落实 转化 为 岗位 职 责 最 终构建 成 以 项目流 程 为 主 线、产 的 指 导 思 想是 从 顾 客 需 求 出 发 精 确地 确 定顾 客价 值 识 别 和 优 化 产 品 价 值 流 追 求 至 善 至 美 特 点 主 要 体 现 在 关 注 顾 客 创造 完 美 价 值 消 除 浪 费 优化 流 程 降低 成 本 ; 缩 短 流 程 周 期,,,,,。。:,;,“” ,以 质 量 控 制标 准 质 量 控制 措、、施 审 计 技 术 方 法 项 目管 理 工 具 为 辅线“” ,以。提 高 响 应 能力 强 调 全 员 参 与”;。将 精 益六 西格,“岗位 职 责 为 联 结 点 的 审 计 项 目质 量 控 制 体 系玛 管 理 方 法 应 用 于 审计 项 目 流 程 优化 不 仅 能审 计 项 目流 程 结 构岗位 职 责 体 系项 目 研 究 的 总 体 思路三 项 目开 展 的 过 程 与 方 法、优 化 项 目要 做 什 么、,并识 别 出 项 目 的 关 键 质 量7(一 ) 总 体 过 程 概 述特 性 (C T Q ) ; 5 月 下旬 至,,月末 是 测量 阶段 主,,本 项 目按 照 六 西 格 玛 流 程 先 后 经 历 定 义、要 是确 定 分 部 审 计 质 量 的 现 状 水 平以 及存 在,,测量 分 析 改 进 控制 五个 阶段 从 2 0 1 0 年 3、 、的差 距 ; 8 月 初 至 9 月 中 旬是 分 析 阶 段 主 要 是月 启 动至 2 0 1 0 年 1 2 月结 束 月 初 至 5 月 中旬是定 义 阶 段,。其中:20 1 0年 3从众 多 的 影 响 审 计 质 量 的 流 程 问 题 中影 响 审 计 质量 的 关 键 因 素,识别 出主要 是 明确流 程并 寻 找 改 进 措施 ; 9血) 全 国 内 部 审 计 理 论 研讨 优 秀 论 大 集 ( 加1 2月下 旬 至 1,月 末 是 改 进 阶段 主 要 是 编 写 《 指、,第 一 进 行 审 计 项 目流 程 梳 理 主 要 是 梳 理了包 括 建 行 审 计 章 程,、,。引 》 并 在 检 验 论证 的 基 础 上 制 定 流 程 优 化 项 目成 果 的 推 进 计 划 ; 2 1 月 初 至今年 2 月末 是 控 指 引 》并 建 立 了 制 阶 段 主 要 是 正 式发 文 推 行《,,,准 则 在 内 的 审计 规 章 制。度 对 整 体 流 程 提 出 完善 建 议 如 : 增加 项 目筹“备 流 程 在各 个 阶段 的 衔 接 部 位 设 立 里 程 碑点” ,”,,“审 计 项 目流 程 持 续 改 进 机 制(二 ) 具 体 过 程 描 述1.。审 计 组 开 展 阶段性 自评 估 等,。第二 分析客户需求 将 总行 驻 地 分行,、,、、定 义 阶段 的 过 程 与方 法、分部 员 工 确 定 为 需 求 的 主 体 根 据 对 审 计 需 求的 分 析 确定 了 三 个 关 键 质 量 特 性 (c T Q )?,、乞 冬 含 丫 咨 冬 澎 奢… : ! !l定 义 阶 段 主要 是 开 展 了客 户需 求 分 析 梳:年见理 了 现 有 的 制度 和 流 程,明 确 了需要解 决 的问、度 审计 项 目 考核 结 果 年 度 审 计 要 情 与 简 报 的 采 用 情 况 年 度 审 计 人 员 专业 化 平 均 积 分 表 l。、题 在 此 基 础 上 确 定 了 流 程 优 化 项 目的 目标 范围 以 及 关 键 质 量 特性。。表项 目 名称:1客 户需 求和 关 键 质量特 性 (C T Q s) 列 表审计项 目流程优 化 及 质 量控 制 描述 关键质 量特 描述客户需求性 (C T Q s ),优 先级总 行高 管 层要 求 重 视 审 计 质 量 的提 高计 项 目的 提 出 开 始,从审全过 程 地加 强 审 计 质 量定义:年 度 内分 部 实施管理.;总行 审计 部 要 求 各审计 机构 从 项 目过,的审 计 项 目 参 加 总行审引 州 丫 粼 乡 团 岔 嗽 创 等 甲 葵 澎誉 冬 夔卫.提高 审计项 目质 量程 和 报 告 两 个 方 面 质量控制 入 手 审计项 目 质 量;全 面 提高审计对象委托分部持 续 监 督,年度 审 计 项目考 核得 分计 部的系统 内考核得 分。计 算方 法:总行针其所辖 各 分 支 行 的合规 经 营和风险:合 力防范案 件对分部全年 完 成 计 划 项目数 量 和 质 量 加 权 平 均内部审 计 人 员 反 映具 体 审 计 项 目 流,程 和 质 量 控制措施存在不足应该进行持续得分完 善 和 改进。总 行 高管 层 希 望 内部 审 计 能够 切 实 履行 审 计职责,定义:年度内分部 实施项更 好解 决 管 理 层 与经 营 条线信息不对;目过程 中上报总行 审计部提 高 审计 发现 水 平称的 问题总行 审计 部希 望 各 审 计 机构 能够,年度 审 计 要 情和 审 计 简 报 采用 篇数的 中期报告 ( 审计 要情和提高 审计 发 现的 敏 感度地上 报重 要、及时、准确、完整。审计简 报 ),被总行 在各。典型、普 遍 性的 中 期报告审,渠道采 用 的篇数 计 算方 法+:计 对 象希 望 分 部 及 时发 现 经 营 风 险和问 题审计要情 被采用 篇数帮 助其改 善运 营、增 加 价值、实 现 目标。审计简报 被采用篇数:定义 审 计 人员 专 业 化能年度内分部入 库审总行 审 计部提 出“人 员上 层 次”的发 展 目 年度入 库审计人员专业 化平均积分计人员通 过参与各项审计 项目 或 支持 审计项 目的专 业化研 究所 获得的专 业 化 积分平均 数。力在 审 计项 目实 施中不断提标,希望 审计 人 员的综合 素 质 能 够 得到 不 断:的提 升 标,内部 审 计人 员提 出职 业 生 涯 发 展 目希望 自身 的 专 业 能 力 和 水 平 能 够在 全 年。计算方 法:高项 目工 作 中得 到进 步 和提高年度 内入 库人 员涉及 的各 项 专 业 化积 分 加 总 合 计/ 当年入 库 人员人 数: ( 注 根 据 项 目 客 户 之 声( v O C ) 调 查 结 果 填 列 客 户 需 求 和 关键 质 量 特 性 的 优 先 级4L _二关 健 质 量 特性 是 指 为 了 满 足 顾 客 需 求 产 品 或 过 程 的 绩效 标 准 或 者规 格 限 必 须 达 到 的 关 健 的 可 测 圣 的 特 性、 、 、。二,北‘21 02年度 内 部 审 计 质 量管 理,“’”. 测 量 阶段 的过 程 与 方 法 2控 制 阶 段 主 要 是 落实 改 进 方 案、建 立持 续测 量 阶 段 主 要 是 绘 制详 细 的 现 状 流 程 图 收 集 和 分 析 基 线 数 据 确 立 流 程 优化 的 目 标 值,、监 测 不 断 改 进 的 流 程 控 制 机 制 完 成新 流 程 的、,。移交 和 经 验 的 推 广,,。第 一 描绘 和 分 析 流 程 现 状 首 先 组 织 全 体处 室 分 头 绘制 了详 细 现状 流 程 图,。第 一 落 实改 进 方案成 了新 流 程 的 移 交 工 作。。ZO n年3 月 沈 阳审,为 分析 和 优” 、指引 》 计分 部 正 式 发 文 将 《 向全 员 推 广 使 用 完,化 流 程 提 供基 础,,。然后 按照 流程结 构 逐层 深人“细 致的 分析 检查 流 程 中 的 瓶颈,缺失或冗,第二,建 立 持 续 优 化机 制,。制定 了控 制 计,余 分 析 流程衔 接 是 不 是 顺 畅 发 动 全 体 审 计 人员 共 同梳 理 出 约 2 0 个 潜 在 风 险 点?, ,划 把 关 键 质 量 特 性 ( C T Q) 进 一 步 细 化 分 解 成日常 持续性 监 测 指 标;开 展 了失不 断 提 高控 制 的及 时 性效 模 式 与 后 果 分析 ( FM E A ) 对 各 个 阶 段 梳 理出 的 14 个 潜 在 失 效 模式 进 行排 序 找 出 重 点 改 进环 节,和 有 效性 程优化。。分 部 指 派 专 人 负责 审 计 项 目流 程 的,持续 改 进 工 作、经 分部 领 导 审 批 后 实 施 后 续 流。第二,围 绕 定 义 阶 段 确定 的 关 键 质 量 特 性,四 项 目成 效( CT Q ) 设 计 相 关 测 量 指标 以 系 统 内先 进 审 计机 构 的 关 键质 量 特性 为基 准 流 程 改进 的 目标值3.审计 项 目 流 程优 化 及 质 量 控制 项 目 借 助 六西格 玛及精 益管 理 的理念 与方 法,,采 用 对 标 法 确定将一 些 现 代,, 礼 扛 全 皇 养 垂 卜 吸 弟 嚼 沪 电 粉 衡 注 协 才 f 拐 犷 东 凌 碍 沪? 。。管理 工 具 和 审 计 经 验 融 人 审 计 项 目流 程 之 中 实 现 了 审计 质 量 管理 的 升 华提 高 等有 形 收 益,, ,分析 阶 段 的 过 程 与 方 法提 出改 进措,取 得 了项 目质 量:分 析 阶 段 主 要 是 通 过 调 查 问 卷 进 行统 计 分析 施,也 获 得 了 审 计 人 员 素 质提 升找 出 流 程 中存 在 的 关键 问 题,等无 形 收 益。有 形方 面体 现在。( 一 ) 年 度 工 作 考评 业 绩 大 幅 度 提 升第 一 通 过 对分 部 全 体 员 工 问 卷 调 查 分析审 计 项 目各 流 程 环 节 存 在 的 问 题环节 问题,,流 程 优 化 项 目 自 20 1 0 年初 提 出 以 来 有 关,。一 共 提 出各。,的 理念,、管 理 工 具 逐 步 渗 透 到 各 个 审计 项 目之。 ,30 6 个 提 出 相 关建 议 1 3 1 个中 直接促 进 了各 项 工 作 考评 结 果 大 幅 度 提 升20第二 在 分 析 了 调 查 问 卷 的 结 果 后 组 织 各沈 阳 审计 分 部 流 程 优 化 及 质 量 控 处 室 填写 了 《. 0 年 沈 阳 审计 分部 考 核 总 分 得 分 9 2 1.43分,超 出系 统平 均分 7 8 6 分 在 系 统 内排 名 提 升 到,制项 目工 作 表 》具 体 内 容 包 括 阶 段 流 程 细 化流 程 控制 措 施 标 准 和 工 具 在 这 个 基 础 上 组、 、,、、第 5 名 在 关 键 质 量 特 性 相 关 指 标 方 面 年度 审,。。,计 项 目考 核 得 分 为 5 2 6 分.,较 基线值提高,织 分 部业 务 骨 干 进 行 了 一 周 的 头 脑 风 暴 式 讨“”. 99 4分,6 2 分;年 较 审计 系 统平 均 水平 高 出 2 .论 逐 个讨 论 明 确 了 审 计 流 程 中 的题 并提 出 了 相 应 的 解 决方 案4.,,8个关 键 问度 审 计要 情 和 审 计 简 报采 用 3 2 篇 较 基线值 增 加 8 篇.,。改 进 阶段 的 过 程 与方 法,年度人 库审计人 员 专业 化平 均 积 分 2 9 4 分 较 基 线 值 提高 3 4 分 1,.;。改 进 阶 段 主 要 是 编 制 完 成 了 共 32 3 页的( 二) 审计 项 目 质量 和成 效 大 幅 度提 高 在 20 1 0 年 审计 项 目 的 实 施 效 果 方 面 沈 阳,《 审 计 项 目流 程 优化 及 质 量 控 制 指 引 》 涵 盖 审计 项 目流 程 控 制 标 准 控 制 措 施 和 工 具起 草过 程 中 应 用 头脑风 暴, ,、、。审 计 分 部 当年 完 成 的 7 个 系 统 项 目 考 核 结 果 均,指 引》 的论 证 和 评估 是 渐 次 展开 的 在 对《“ ”、在单 A 以 上 改 变 了 过 去 项 目考 评 结 果 以 B + 为,情 景 模 拟 等方 法主 的 局 面 当年 完 成 7 个 自选 项 目 有 6 个 项 目。 ,进 行 了 多 次 论证 ; 初 稿 完 成 后 向 分 部 全 员 征 求,的考评 结果 在 A 档 ( 含 ) 以 上 高 度 重 视 和 使用。。意 见 对 其 可 行 性 进 行 论 证 ; 在 20 1 0 年下半年 开 展 的 部 分 审计 项 目 中 试 用 优化 后 的 流 程 根;审 计 项 目结 果 得 到 总 行 充 分 采 用,、分行的多 份审计 报 告 被总 行审 计部、 、据 论 证 和 项 目实 践 的 反 馈 情 况 进 一 步 做 了 完 善。转 发 至 各 审 计机 构 参 阅 L 报 的 4 0 份 审 计 简 报为总行 《 审计 简报 》 采 用 转 发各 审 计 机构 在 总 行 汇 总 报 告 中得 到 采 用免 失 效 再次 发生 的 工具。5 控制 阶段 的过程 与方 法.5 失效 模式 与 后 果 分 析 是 一 种 用 系统 的 方 法评 价,流 程 或 产 品 的 潜 在 失 效 并 将 其 按优 先 级 顺 序 排 列 以 避! 1 20 ! ! 全 国 内 部 审 计 理 论研 讨 优 秀 论 文 集 ( 1 l ! ! 侧 引 包 馨 烈 ! 血!l : ? ! 1 l二 l ? -!! ; l !) 2表机构 考评 考总 基本情名称20 年 度 工 作 考评 情 况 表 审计 系 统 2 0 1一、基本情况考评(二 )二〔 二 、蛛、特别积 分(一 ) 审计项目 质量 量(6 0基础管理 (35 分)3.正积分 分 负积分 分(10 分) (10 分)总分 分 评 分 况评 分 次 位合计分)2.小计 计!.系统 统选 自小计 计1 审计.2.审审4.专业5 人员 员 6 财务..性审计 计 审计 项项目 计 计信息 计技术项目 质 目 报告量划管理 管理 应用与 与(3 分)9 分) (艇 柳1 划1管理4 ( 分)管理(3 分)合评价(5 分)质 量20 3 819 5 2. .管理7 15.(歹 分) (2 3 分)(8 分) ( 83 1 42.幻.沈阳 9 2 4 3 分部 系统平均84 57..588 77 7.55 26.34 88.3 0,8 37.7 512 60 0.2 79..2 08.3 66 6.0O82 03.l3 3 12 2.27 42,2 28.6 84.5 94,6 98.2 66.2 73197.2 53.52 6 4.(三 )优 化 了 现 有 审 计 项 目 流 程 主 要 是 建 立 了统 一 规 范 的 审计 项 目流 程 结 框 架 下 的 二 级 审计 流 程 构 将 建行 《 审计 准 则 》,尝 试 性 地 将 项 目管 理成 熟 度模 型 等 管 理 工 具 和方 法 实 施质 量 控 制“,。如 在时 间管 理 方 面 建 立”,了 项 目 时 间 管理 框架 和 时 间 管 理 四 象 限 法。,“”结 构 扩 展 为 包 括 7 个 主要 流 程 70 个 具 体 流、等 较完 整 的控 制 规 范 在 成 本管 理 方 面 建 立 了“注 巧 f 、 话程 97 个 子流 程 40 个 业 务逻 辑 的 四 级流 程 结、、审 计 人 员 的 成本 测 量 序 列 表。 ,”、审计 资 源 需 求构 使 审 计 项 目 流 程 更 加清 晰 前 后 衔接 更 加 紧密。,,预 评 估 等 涵 盖 项 目全 过 程 的 成 本 管 理 控 制 规同 时 在 原 有 审 计 项 目流 程 基 础 上 在 审前,,,范在 考 评管 理方 面 利 用 平 衡 计 分 卡 ? 管 理 方。准 备 之 前 增 设 项 目筹 备 环 节 与 审 前准 备 环 节顺 畅衔 接,使 审 计立 项 环 节、法 建 立 了 较 系统 的考评 管理 规 范《 指引》 将这,;在 项 目评 议 阶 段 增,些 控 制 措 施 有 机 融 合 到 审计 项 目流 程 之 中 成加项 目后 评 估 环 节 将 目标 管 理 知识 管 理 和 绩 效 管 理 的 要 求 整 合 到 项 目后 评 估 内 容 之 中 完为有 效控 制 手 段.。3 以 审计 项 目 为 载 体,尝 试 性地 整 合 了 审,善 了 项 目 自我 评 估 机制 和 持 续 改进 机 制。计技 术 方 法 和 管 理 控 制 工 具职能、促 进 完善 了 审计( 四 ) 完善 了 项 目质 量 控 制 方 法 与 措 施 项 目管理 体 系 知 识 美 国项 目管 理 协会 在 《: 指南》 中指 出 项 目管理 就 是 把各 种知 识 技能、。在 审计 技术 方法 方 面,把非 现 场 审 计 技 术,嵌 人 到 审计 项 目的 各 个流 程 环 节 之 中题 价。解决 了 度评,手 段 和 技术 应 用 于 项 目之 中. 。 J 礴 通 生 多。 ,,以 达 到 项 目的 要,非 现 场 审 计 与 项 目流 程 缺 少 融 合 的 质 量 控 制 难 在 管 理 控制 工 具方 面、 ‘求 本 项 目成 果 体现 了 这 一 要 求 不 仅 运 用 六 西格 玛 工 具 而 且 把六 西 格 玛 思 想 及 方 法 以 及 一 些 现 代 管理 方 法 运 用 到 审 计 项 目 流 程 优 化 与质 量 管 理 中 作 为 提高质 量 和 效率 的 有 效 手 段1.,引人了”“36 0,”5 W I H 测试 ,、”、“甘特 图,等 技 术 工具 为审计 测 试 审 计 评 价 审 计 报 告 等工 作 提 供 了 相配 套 的管 理 控 制 工 具 法 的局 限性。、,。弥 补 了 一 些 传 统 审计 方突 出 了 反 向 控 制措 施 的 应 用,。指 引》 《 在 强 化审 计 流 程 操 作 正 面 标 准 和 正 向 引导 的 同时,无形 方 面主要 有“:全 流 程 使 用 失 效模 式 与 后 果 分、、 ,( 一 ) 从 狭 义 项 目质 量 控 制 走 向 广 义 项” “析 将 审 计 质量 失 效 的具 体 表 现 原 因 解 决 方 案 等 进 行 了 综 合梳 理 一 一 列 示 通 过 反 面 示 例带 给人 的 视 觉 冲击2.目 质量 控 制、”,促 进 审 计 质 量 控 制 与 专业 化 建。 。,设 审计人 员 素 质 提 升 等 基 础 工 作 的 有 机 结 合 ( 二 ) 推动 了 审 计 理 念 的 转 变,“”,起 到 预 警 作用“”。使 审 计人 员”,借 鉴 通 用 的 现 代 项 目管 理 措 施 系 统 性。,,开 始 重 新 审视 现 有流 程 乐 于 在 头 脑 风 暴 中 互 相 汲 取 经 验与 教 训 激 发 了 创 造 性 思 维 拓 宽了 视 野 和 思 路 从 过 去 被 动 接受 流 程 转 变 为,“地 实施 质 量 控 制,指 引 》 拓 展 了 传统 审 计 项 目 管理 的 思 路 《6、 、、,“”平 衡 计 分 卡 从 创 新 与 学 习 业 务 流 程 顾 客 财 务 四 个 方 面 审视 组 织 的 业 绩 成 为 战略 实 施 的 重 要 工 具。秘 8 万2“” 1 2 年 度 内 部 审 计质 量 管 理 0‘’主 动 管 理 流程”。手段。。(三 )推 动 了 审计 项 目质 量 的 自我 控 制程 优 化 项 目 自 20 1 0 年 初提 出 以 来,流。银 行是 服务 业,、,内 部 审 计是 服 务 业 中 的 服。,有 关 的理务 业 有 其 固有 的 职 业 特 性 如 : 审 计 项 目 较难 建 立 明确 的 细化 的 可测 度 的最 终 质量 标 准 质 量 控制 的 人 为 性 很 强 ; 缺 少 行 业 最 佳 范 例 很 多,、念如、管 理 工 具 逐 步 渗 透 到 各个 审 计 项 目 之 中 通 过 建立 任务 分 解表, ,:,将 审计 任 务 落 实到”,人 按 日 统 计 掌握 全 员 的 工 作 进 度 ; 注 重 阶 段 性 的 讨 论 和 总结 通 过 头 脑 风 暴 法 汇 集 全 组成 员 的 智 慧 注 重 数 据 和 事实 的 支撑 更 加 注 重用量 化 的指 标 和客 观 的事 实 作 为评 价 的依 据 注 重 审 计信 息 的 衔接 管 理, , ,审计 人 员 不 知 道 好 项 目 应 是 什 么 样 好 的 审 计 经 验 难 以 复制 和 传 承“ ”,、“”,“。应 围 绕 审计 项 目 这 些。 . , : ‘ . . 1.-. . , : 二 ,. . - ‘ . .;,与 生 俱 来 的 特 性 完 善质 量 控 制 手 段 一 是 应、 、;进 一 步 建立 严 谨 清 晰 规 范 细化 的审 计 项 目 流 程 明确 各 环 节 的 尽 职 要 求 建 立 环 环 相 扣 的 流 程 控 制 体 系 二 是 应 建 立 具 体化 显 性 化 的 质 量 控制 底 线 和 基 准。 ,:. l l 1 … 1旧 潇 沃 清 浅 浦 谬 吸 序 嘎 渝 准 者 潜 天 淘 清 净 落 限 汤 飞在 审计 组 的 项 目总”,,,结 中 列 示 了 下 一 步 需 关 注 事项 索。“这 些 都为 分。、部 今 后 审 计 工 作 的 开 展 提 供 了有 益 的 思 路 和 线五 剖析 (一 ) 几 点 体 会1.明确 哪些情 形 不可 容忍 或,者 不 应 存 在 三 是 应 眼 光 向外 借 鉴 审 计 项 目 之、审计 项 目流程优 化与 质里 控制 实践 的外 的 项 目管 理2.“”、“质 量 管 理 等业 界 通 用 的 已、”、经 证 明 行 之 有 效 的 理论 方 法 和 工 具。应 向全 系 统 审 计 机 构 和 审 计人 员 广 泛 收“ ” ,建立 以 客 户 为 中 心 的 关 注 视 角“”,集 审 计 项 目管 理 行 之 有 效 的 实 招,收集各类、本 项 目始 终 树 立 客 户 概 念 以 提 高 客 户 满 意度 为 宗 旨, 。真实 的 审计 项 目 管 理 案例 建 立 起 操 作 性 强 贴近 实 战 的 审 计 项 目管 理 工 具3.通 过 收 集 客 户 之 声 和 内部 流 程,“”。用 户 之 声 发 现并满 足 客 户 和 员 工 的 需 求 使 本 项 目 得到 员 工 的 充 分参 与2.应 建 立 审计 质 量 持 续 优 化 的 长 效机 制。。。一 是 应 建 立 审计 过 错 责 任 及 项 目质 量 责 任 追 究因 地 制 宜 确 定 项 目实施 思 路“机 制 加 大 监 督 和 问 责 力度 二 是 应 建 立 尽 职 免用 数据说,六 西 格玛管 理的 一 大 特点 是责 机 制 将 防 范 审计 风 险 与 保 护 审 计 工 作 积 极性 统一 起 来 做 到 失 职 究 责 尽 职 免 责 鼓 励 审, , ,,话” ,但 由 于 审 计 工 作 的 特点 很 难 对 数据 进 行。 , ,,,精 细化度 量 和 掌 握 为此 项 目组 未 局 限 于 数 据 分 析 而 是 以 收集 的 相 关 信 息 为 基 础 客 观 分 析 审 计项 目流 程及 其 管理 现 状 准 确 识别 问题 分 析 问 题 和 解 决 问题3.计 人 员有 作 为 敢 担 当制,,。三 是 完善 绩 效 分 配 机加大 审 计 质 量 和 审 计 工 作 成 效 与 绩效 分 配,,、的挂 钩 力 度,进 一 步完 善 和 细 化 绩效 分 配 的 标,,形 成 了 具有 自身 特 点 的 流。准 引 导 审 计 人 员 切 实 控 制审 计 风 险 创 造 审 计 价值。程 优 化 项 目实施 思 路应 用 科学 的 工 具 和 方 法、六 结 束语、客 户 之 声 (V O C ) (V O PA )、内 部流 程 用 户 之 声、在 审计质 量 倍 受 关 注 的 现实 背 景 下,,如何”,关 键 质 量 特 性 (C T Q ) 的 提 取、因果 图、结 合 审 计 职 业特 点 借 鉴 六 西 格 玛 管 理 等 现“失效模式与后 果分析西 格 玛 工 具方 法,、(FM E A ) 头 脑 风 暴,等六代 通 用 的 管 理 方 法 论 优 化 审 计项 目流 程 完 善质 量 管 理 措施 与 方 法,,,在 流 程 优 化 项 目 中起 到 了 重。,加 强 审 计 过 程 的 自我 控、、要 作 用 不 仅 提供 了流 程 优 化 的 实 施 路 径 还 提制 促进 审 计 质 量 的 一 致 性 整 体 性 稳 定 性 提供 了 分 析 问 题 解 决 问题 的 思 路4.高,,推 动 审计 质 量 控 制 与 审 计 机 构 专 业 化 建设。发 挥领 导 的 示 范 作 用与 审计 人 员 素 质 提 升 等 基 础 工 作 的 联 动 和 结 合本项 目得 到 了 分部 领 导 的 高 度 重 视,分部,… 这 些 都 是 需 要 不 断 探索 的 命 题本 课题 报告领 导 担 任 项 目 负责 人 不 但 全 程 组 织 推 进 而 且亲 自参 与 制 订 内容 参 加 讨论 保 证 了 项 目的 顺利 完成。 ,,通 过 对 建 行 沈 阳 审 计 分部 审 计 项 目 流 程 优 化 与 质 量 控制 实 践 的 总 结, ,和对 此所 做 的一 些初 步、、的探 索 性 研 究 从 提 高 客 户 满 意 度 根 据 审计 职 业 特 点确 定 项 目 实 施 思 路(二 ) 对 于 持 续 优 化 审 计 项 目 流 程 和 加 强 质童控 制 的思 考1.科 学 使 用工具 和 方(下 转 第 5 2页)_法 等方 面 分 析 了 审 计项 目 流 程 优 化 与 质 量 控 制,应 根 据 审计 工 作 的 特 性 完 善 质 量 控 制实 践 的 一 些 可 借鉴 做法。从完科-?一l ! l l ! ! 部 彭 十碑 开讨 i 金国 塑 ! 引 旬 侧 引 全 些丝垫 鱼些里一一一一一一一一一 血1 ‘ , l t ! . ? r 1 1t, , . 1- . ? ? ,!l 有 关 机关 处理、,。评估,。通 过 实证 研 究,运 用 科 学 的统 计 分析 方。五 结 论 与进 一 步 研 究 的 方 向 现 阶段 经 济 结 构 调 整 和 改 革 发 展 转 型 加法 为 本文 提 出 的 理论 模 型 提供 支持快 市场 体 系 日 益 完 善, 。,“四 个 中心 建 设 全 面 推,”参考 文 献:,、 、进 为 工 商 事 业 改革 发 展 提 供 了 新 机 遇 提 出 了审 计理 论 与 实务 》 审 计 署 人 事 部 审 ] 《 l [新 要 求 因 此 强 化 内部控 制监督 机制 转 变 内部 管 理 监 督方 式 提 高 内部审 计 质 量 水 平 对 于 工,,计专 业 技 术 资格 考 试 办 公 室 编出 版社 2 0 1 1 年、:中 国时 代 经 济。。商部 门 加快 改 革创 新 提 升 服 务 和 监 管 水 平 更好地 发 挥 各 项 职 能 作 用 服 务 创 新驱 动 转 型发展 意义 重 大”。,,,!2 ] 《 中 国 内部 审 计 准 则、“、: 张 红 英 陈东 等 编 著 立 信 会 计 出 版社 2 0 0 7 年,―阐释 与 应用 》。,政 府 会 计 审 计 和 财 务 报 告 》【 美 ]政 府 3] 《 [ 财 务官 协 会 编 财 政 部 国 库 司 翻 译 : 经 济科 学 出,工 商 行政 管 理 系 统 内部审 计 质 量 控 制 要 求 工 商行 政 管 理 机 关 内 部审 计 应 关 注 机 关 资 源 过程 和结 果进 行 审计,,版社 20 1 1年。对 工 商 行 政 管理 机 构 及 其 下 属 单位 取 得 绩效 的提 高政 府 审 计质 量 的 对 策 探讨 》 四 《 袁莉 财 政监 督 2 0 1 1 年第 9 期, , 。,同 时 坚 持审 计 控 制 与审,计评 价相 结 合,最 终 着 眼 于 促 进 解 决 工 商 行政西 方 政府 审计 质 量 控 制 的 经 验 及 启 15 1 《系 统 内部 审 计 出 现 的 诸 多 问 题并 建立 健 全 工,示》 1 年第 9 期 宋夏 云 财 务 与 会 计 2 0 0,。商行 政 管 理 系 统 内部 审 计 质 量 控 制 体 系。 、 4 玉 礴通过。政 府 审计 质 量 的 衡 量 研 究 : 基 于 程 序 16 ] 《 观 和 结 果 观 的 检 验》 工 芳 审 计研 究 2 0 1 0 年第2。制度 建设 促 进 工 商 行 政管 理 机 构 职 能 发 挥 由 于 选 题具 有新颖 性料 较少。 ,, ,相 应 的 前人 研 究 资期,而 且 由于 时 间 及 条 件 之 限 制 本 研 究。邵期 [7 1 《 政 府 审计 质 量 和 风 险控 制 浅 析 》! 侧 ! 引 创 酬 嗽 喇 侧 1 到 爵 洲 川 引1 i 1 ! !t 11 ,. ! , t ? 1未 能 够 就 相 关 改 进 措 施 与方 法 进 行 系 统 的 实 证 应 用 与检 验 进 一 步 的 研 究 将 结 合 工 商 行 政管,静 中 国 审计 2 0 0 8 年第 H 期,。【 j 《 8 关 于 我 国 政 府 审计 质 量 特 征 的 一 个 分析 框架 》 赵 劲 松 审计研 究 2 0 5 年 第 4 期。理机 关 内部 控 制 与 审 计 之 特 点将 对相 应 的 内、部 审计 质 量 控 制 方法 进 行 具 体 的 设 计(上 接 第 59 页 )应用 与善 审计 质 量 控 制 手 段 建 立 长 效 机 制 等 方 面 为在 更 大 范 围 推 动优 化审 计 项 目 流 程 和 加 强 审计 质量 管理 提供 了 建 议:。,,业 出版 社。「 ] 南希 3,.R 泰 戈著 2 0 0 8: 质量 工 具 箱{ M] 何.,,祯等 译 中 国 标 准 出版 社4 」 「 詹姆 斯.。R.: 埃文 斯 威 廉 M 林 塞 著 2 0 1 0、..,课 题发 起人 杨: :军Ml 焦 叔 敏 译 中 国人 民 质 量 管 理 与 质 量 控制 「,,课 题 组 组 长 郑焕敏 课 题 组 副 组长 马 欲 晓 卢课 题 组 成 员 徐:大 学 出版 社莹。5 3杰 克 吉 多 詹 姆 斯 仁.、.P.: 克 莱 门斯 著 2 0 10,刚李文 超 王 云 端M l 张 金 成 译 电 子 工 业 出版 成 功 的 项 目 管理 「,,金 香花: 课 题报 告执 笔人 徐 刚社。6 」 「 美 国审 计署 或 美 国 政 府 责任 办公 室 著,0 0 2 6参 考 文献 :l」 马林 「、:美 国 审 计 署 质 量 控 制 手 册 [M ] 审 计 署 审,,计 科 研 所 译 中国 时 代 经 济 出 版 社 何祯。.。,2009 : 六 西 格M 」中 玛 管理 【,7 〕 全 国 六 西 格 玛 管理 推 进 工 作 委 员会著 仁,国 人 民大 学 出版社200 7、.:。六 西 格 玛 管 理 评 价 准 则〔 M 」 中 国标 准 出,「 ] 罗兰 德 海勒 迈 克尔 尼 克 尔斯著 2, ,,2009 :版社金 融 服 务 业 六 西 格 玛 !M l 马 钦 海 等 译 机 械 工
六西格玛所倡导的 DMAIC 流 程是企业解决问题的系统...在基于数据决策和统计方法的应用方面 显得欠缺,有时...可以说,企业最高管理者就是实施精益六西格玛项目的 .../ 什么是精益六西格玛管理项目 企业在初期选项时都会感觉茫然,核心把握所选精益六西格玛管理项目是否与企业当前的经营发展战略相 吻合,是否...基于精益六西格玛的质量管理改进实证研究_农学_高等...当前控制手段下的审计水平先来判断改进的优先顺序,再...项目小组利用假设检验的方法对改进结果进行了分析。.../ 精益六西格玛管理项目咨询的实施要点及资源支撑 一、精益六西格玛管理项目咨询的实施要点 1、得到高层管理者的认可 一项好的工作方案与...精益六西格玛管理的概念和特征 精益六西格玛作为一套系统的分析方法, 是以价值流...提高过程的质量和稳定性; 3、以团队方式实施项目改进; 4、基于数据和事实的...如何选择精益六西格玛项目_企业管理_经管营销_专业资料。精益六西格玛管理是通过有组织、有计划地实施项目而实现其经济效益,也是通过项目运作、实践来推进和转变人的...员工满意度以及项目普及型这四个因素作为首要考虑因素...基于上述 精益管理与六西格玛管理的特点,二者结合可以...识别价值流,价值流流动,持续改进;六西格玛管理的原则...为此,在明确精益六西格玛 项目管理的内涵基础上,通过对精益六西格玛项目实施流程(...结合可使组织获得成功阿迪亚?芭拉 摘 要: 六西格玛提供了一种基于目标的流程...精益六西格 玛绝不是精益生产与六西格玛管理简单的堆砌,而是需要化学化的融合。在我们 的项目咨询客户中, 80%以上都是同步实施精益六西格玛管理项目, 好处是比单 ...精益六西格玛推进过程管理包括培训、项目运作、项目辅导和评审等三大环节的管理和控制。 培训包含中高层倡导培训、基层培训、绿带培训、黑带培训。其中绿带和黑带培训...
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