影响我国资产评估行业诚信建设的原因有很多，行业协会功能的不能有效发挥是重要原因之一。本文从博弈论的角度出发，论证了行业协会作为一种较有效的现代治理机制,其在资产评估行业诚信建设中具有独特的功能优势。进而分析了目前制约我国行业协会功能有效发挥的原因,在此基础上提出完善行业协会发展，构建有利于我国资产评估行业诚信建设的现代治理机制的几点意见和建议。

法律和诚信是维护市场有序运行的两个基本机制。一个没有信誉机制的社会是没法建立真正的市场经济的。而在职业道德这个特殊问题上，法律的作用极其有限，所以只能依靠诚信起作用。但目前我国资产评估行业的诚信建设仍不完善，其本身也反映出制度的不健全。本文试从治理机制的角度论证行业协会作为一种较有效的现代治理机制,其在资产评估行业诚信建设中具有独特的功能优势。期望通过加强和完善我国行业协会发展,从制度上解决行业诚信问题，确保诚信建设能够长期、有效的坚持下去。

一、诚信及其缺失的博弈分析

诚信就是诚实、守信，即，以“己之诚实”换“他人之信任”。在我国传统文化中，“诚信”具有及其重要的地位。“忠义礼智信”是人们提倡并力求遵守的行为准则。《论语》中孔子曰：“人不信不立”。荀子认为：“养心莫善于诚。”老子则视诚信为人生行为的重要准则：“轻诺必寡信，多易必多难。”从经济学的角度看，诚信其实就是一个主体对其他主体兑现自己诺言的过程，它包括讨价还价和理性均衡，在讨价还价中，交易各方都朝着均衡的目标迈进，最终达到某种均衡。但这种均衡往往是不稳定的，会不断的演进。在健全的资本市场中，失信者获得的是短期收益，必将失去长远的利益，而在不健全的资本市场中，反而会出现“劣币驱逐良币”，使得失信者获得更多的收益。在某种意义上，资产评估行业的诚信就是处于信息优势的资产评估师的短期利益对长期利益的让位。应该看到，资产评估师作为经济人，他也会追求自身利益化，只要他认为失信行为带来的额外收益远大于“失信成本”，他就会有极强的失信动机。有关诚信缺失问题可以借助博弈进行有效的分析。

Theory）认为：博弈双方总是从自身的角度寻找对自己的策略，从而达到纳什均衡状态。在信用良好、市场监督有效的情况下，如果资产评估师某次失信，并获得额外收益，由于信息的迅速传递，其他市场参与者很快就了解到他是不可信的，就会在以后的交易中排斥他，那么该失信的资产评估师就难以在行业中立足，从而付出了惨重的代价。所以，在完善的市场环境下，资产评估师通过博弈，其的策略是诚实守信。反之，在信用环境不好，市场监督失效的情况下，如果资产评估师某次失信，获得短期额外收益。但是由于市场监督机制不健全，信息传递不利，其他市场参与者无法及时获得信息，所以受经济利益驱使，他还会继续在其他经济交易中失信于他人。可见，在市场监督机制不健全的环境下，信用缺失的资产评估师可以获得额外收益而不受到惩罚，因而其选择是不讲诚信。而当其他资产评估师发现诚信缺失者可以获得额外收益，而自己反而因为诚信受到损失时，那么整个行业的信用程度就大大降低了，甚至出现整个行业的诚信危机。

上述分析显示，博弈中各个资产评估师形成的纳什均衡不一定是有效率的，而且不一定可以达到帕累托。那么如何走出这种困境呢？通过加大对不诚信者的惩罚，提高其失信成本，使得失信带来的损失远大于其所获得的额外收益，是从根本上解决整个行业诚信建设问题较有效的途径。在此，行业协会以其特有的功能优势成为一种较理想的选择。它可以通过监督和记录资产评估行业中的交易行为，建立有效的信息传输系统，实行有效的惩罚措施，从而有利于资产评估行业形成严格的自律和有效的外部约束机制。可以说行业协会在相当程度上成为了该行业诚信建设的现代有效治理机制，能够从制度上解决行业诚信问题，确保诚信建设能够长期、有效的坚持下去。

二、行业协会在资产评估行业诚信建设中的功能优势

在某种意义上，诚信应理解为一种制度安排，而不是单纯的道德。为此，有关专家研究的信誉机制发挥作用的四个条件在资产评估行业上同样适用：第一，社会公众对该行业有足够的耐心，相信资产评估师会信守合约。第二，要及时发现资产评估师和评估机构的不诚信行为，并高效的传递此信息。第三，社会公众有积极性和可能性去惩罚不诚实、不守信的资产评估师和评估机构。第四，社会对高质量的资产评估报告有强烈需求。其中第二点和第三点提到的,如何及时发现并高效传递和诚信有关的信息,如何有效调动社会公众的积极性形成对资产评估行业的外在有效约束机制,对于维护整个行业诚信建设无疑具有很强的现实意义。行业协会作为一种现代治理机制，其特有的功能优势可以较好的满足第二、第三个条件，在资产评估行业诚信建设中可以发挥出重要的作用。

首先，行业协会具有信息提供的重要功能。信息是个人行为受到监督的基础，对维护诚信具有关键的作用。在信息提供方面，行业协会的作用体现为以下三个方面：（1）信息库作用。客户可以随时从协会的信息库中查询某资产评估师历是否曾经有不良的行为。（2）一个信誉良好的协会还可以受客户委托去调查违约投诉的真实性，扮演信誉评价中介和投诉甄别中介的角色。（3）利用专业化职员或共同使用外部知识资源，为本行业整体的发展前景提供预测，为成员提供个性化的信息服务。总之，行业协会通过这三方面可以提供正式的交流渠道，从而能够在很大程度上克服信息在个体间传递过程的失真问题，可以大大节约协会成员和其潜在交易者的信息搜寻成本。

其次,行业协会具有协调行动的作用,主要包括协调对外行动和实施内部惩罚,以保证惩罚的可信性。

上文的博弈分析已经显示，重复博弈可以达到双重均衡：一是建立在社群惩罚威胁之上的长期合作；二是建立在自增性预期（即每一方都料定其他方会使诈，从而自己也行骗）上的不合作均衡。所以，长期稳定的合作首先将面临一个障碍：除非你相信其他所有人都诚实守信，否则你也不会诚实守信。因此，为了规避不诚实均衡，就要求每一个人都改变对他人的看法，同时也改变自身的行为。但这种协调性是无法自动发生的，除非是孤立的交易，否则就要有人把相互交叉的贸易网络组织起来，在组织内部培养和强化相互信任的意识。而且组织化的关系网络所建立起来的正式仲裁程序，还会有助于解决合作收益在成员间分配时可能产生的纷争。另一方面，当缺乏一种法律外的惩罚机制时，合作或集体行动有时会因某些成员的搭便车行为（比如，明明知道某一资产评估师的不诚信，客户还依然选择他）而削弱或失败。行业协会可以较有效的克服上述这些障碍，为行业诚信建设提供较有利的保障。

作为行业自律机构,行业协会可以通过推进评估机构间的执业质量同业互查工作,从专业和规范执业行为的角度帮助执业机构改进工作, 提高执业质量；通过制定行规和处罚程序（罚款、吊销或开除等），能够对那些成员实施有效的处罚，从而避免那些只顾短期利益的机会主义行为造成行业整体利益的损失。（皮朗，1985，1987；Greif等，1994）。同时通过和政府有关部门联合可以对评估中违规违法行为进行严格的惩处。这种严格监督和有效惩处的治理机制不仅可以迫使每一个资产评估师谨慎执业，诚实守信，而且也形成了行业内不同评估机构的严格相互监督，从制度安排上使得每个从业人员都不敢在执业过程中轻易去冒违背诚信行为的风险。在市场经济环境下，市场本身还存在各种相互制衡的力量，行业协会可以激活这些业已存在的力量，以形成强大的外在约束机制。因为作为经济人，社会公众的积极性绝大部分仍来源于惩罚的净收益。而行业协会形成的合理有效的惩处机制，可以大大激励利益相关者或受害者密切关注资产评估师的行为。甚至，那些与资产评估师舞弊行为无直接利益相关的人也有动力去寻找潜在的造假者。这样整个行业就可以成功的建立起预防、发现与制裁造假、违规行为“三位一体”的有效监督机制，使缺失诚信的资产评估师“无立身之地”。

第三,随着经济的发展、制度的完善，行业协会除了继续执行信息提供和协调行动两大不可分的重要功能外还具备了多边信誉约束功能。即协会为了规范会员的经营行为和维持行业秩序，利用其特定的渠道将会员行为的信息在其他会员间传递、交流，使得会员在行业中形成一种信誉，经营行为能较协调一致。如果交流的信息是会员诚实守信的信息，那么有利于该会员的经营活动的开展和扩大；如果会员采取了不正当竞争手段，不诚实守信，这种行为信息就会在其他会员间迅速传递和交流，从而使得该会员的行为受到其他会员的谴责和抵制，甚至受到协会的惩罚，从长期看，使得该会员处于及其不利的地位。这相当于在行业协会中竖立了筛选的门槛：不诚信者不得入内。“不诚信者，难以生存。”从而有效约束每个资产评估师严格自律，自觉维护自己的信誉。

三、我国的行业协会在资产评估行业诚信建设中功能受阻的原因剖析

行业协会作为一种较有效的现代治理机制，其在资产评估行业诚信建设中本应该发挥出重要的作用。但是我国目前的实践表明，行业协会对资产评估行业的诚信建设作用仍极其有限，不能充分发挥出其独特的功能优势。主要原因有以下四方面：

1．缺乏一个较为健全完善的与评估行业有关的法律环境。

市场经济要求法制健全，运行有序。同样，对评估行业，一个健全完善的法律环境是行业协会能够得以规范发展的制度保证。目前，我国资产评估业的立法仍相对滞后。现有相关法规的一些内容还难以适应行业发展的要求，由于资产评估有关的行政管理权限的频繁变更，以及政府的有关部门职责存在交叉等限制，我国对资产评估的管理一直也未能达成共识。社会和评估业界呼吁已久的《资产评估法》和《注册资产评估师法》也一直未能出台。目前我国也尚未出台有关行业协会的专门法，仍然是通过一部社团管理条例以及诸多党政机关的法律性文件，将它们混同其他各类社团组织一并实施。资产评估行业法律法规不健全，这不仅直接影响了我国资产评估行业的全面发展,而且也导致我国的资产评估行业协会开展相关活动缺乏应有的法律依据，从而制约了其功能优势的有效发挥。

2．行业协会的自律组织体系仍不健全。

资产评估行业协会重要职能之一就是要严格把握执业资格准入制度，并坚决取缔不合格的评估机构和评估人员，以维护行业整体声誉和形象，推进该行业健康发展。为此，需要建立起一个较完善的自律组织体系。但目前我国行业协会的会员管理机制没有完全建立起来，资格管理只侧重于对准入和退出的管理，对非执业会员的服务和管理工作也尚未得到应有的开发。自律管理要有效发挥作用，必须建设一个强有力的理事会。但目前协会理事会在行业决策和指导方面的作用仍很有限，执业人员在理事会中所占比重也不高。所以在现有的市场环境和体制框架下，整个协会的自律组织体系仍不健全，应有的作用也还不能得到充分的发挥。

3．行业协会的自律监管体系缺乏统一协调性。

我国目前和不同类型的资产评估业有关的行政管理壁垒仍未完全消除，多头管理现象仍十分严重，客观上造成了资产评估行业多头管理的局面，导致了行业协会对整个评估行业的自律监管较难统一,也未能形成系统、规范的中长期规划和相应的配套制度。我国在2000年实现了中国资产评估协会、中国税务代理管理中心和中国注册会计师协会合并，由中国注册会计师协会统一管理。“三会合并”后，地方行业协会和中央在工作上仍缺乏沟通和联系，导致行业自律监管的分散、无序，既难以形成有效的合力，又造成自律监管的相互矛盾和冲突。

4．行业协会的自律监管措施有限，力度仍不够。

和西方发达国家行业协会相比，我国在自律监管方面的力度仍不够，自律监管措施往往流于形式，造成监管的效果不明显。例如，目前我国只有谈话提醒制度、业务报备制度和年检制度，但仍未建立起行业诚信档案、业务质量检查指导制度、行业自律性惩戒制度、规则和程序等。

四、完善行业协会发展，构建有利于我国资产评估行业诚信建设的现代治理机制的建议

行业协会作为一种有效的现代治理机制在资产评估行业中具有特殊的功能，那么在我国该如何完善其发展，使上述功能可以得到充分的发挥,以促进我国资产评估行业诚信建设的发展?本文提出以下几点意见和建议：

1．尽快制定《资产评估法》和《注册资产评估师法》。建立一个完善的法律环境可以明确评估行业的管理体制，行业管理组织的职能，进而对行业协会依法给予规范和管理。建议以相关法律法规为依据，对行业协会有关事宜进行单独立法。赋予评估行业协会相应的管理权限和职责,以增强自律监管的权威性和有效性。

2．健全行业协会的自律组织体系。

首先，会员作为行业协会产生、存在和发展的基础，协会的所有工作都应该以会员为中心，体现会员自身发展的要求，通过加强会员的自律来增强行业的自律，以推进整个行业的诚信建设。同时要完善执业标准和执业道德规范的建设工作，强化其实施情况和遵循情况的监督。

其次，要建立一个完善的自律组织体系，离不开一个健全的理事会。根据目前理事会建设情况，建议要改进理事会的组成结构，扩大执业人员比重，完善理事会的议事规则，发挥理事会对行业重大问题的决策功能，以发挥其在整个行业诚信建设中的指导作用。有关理事会的建设问题不可能一蹴而就，需要一个渐进的过程，所以目前应尽快建立起相应的专门委员会和专业委员会。比如和行业诚信建设密切相关的职业道德管理、执业标准制定、投诉举报和案件受理审查、违规行为惩戒等功能方面，都应建立起相应的专门委员会，并积极研究制定各个委员会的工作规则和程序，使各委员会能有效的开展工作。通过这些委员会，真正把整个行业的自律管理落到实处。

3．要加强资信评估，建立有效的信息传输系统。

西方发达国家经验表明，行业协会重要功能是为市场提供有效信息，这也是市场成熟和壮大非常重要的一个环节。所以，为加强我国资产评估行业的诚信建设，充分发挥行业协会的作用，离不开资信评估的加强和资信信息传播机制的建立。只有保证行业协会客观、公正、独立的为企业和个人传递信息，整个行业的诚信建设才会拥有一定的信息保障。建议可以借鉴西方国家的成功做法，研究建立行业诚信档案，把评估师个人执业的奖惩记录、过失记录、各种培训记录等登记入册。使得该执业道德记录手册成为中介机构、评估师执业的身份证。同时还需要建立业务质量检查指导制度，变以往的抽查为经常性的巡查，加强对机构质量控制情况、当年出具法定业务报告的执业质量的检查。通过这些制度和有力的检查措施，使得诚信的执业人员拥有良好的职业道德记录，而那些违规造假者在档案中留下永远的污点，进而被逐渐淘汰出局。

4．建议我国目前应实行政府管理和行业协会自律管理并重的特殊治理机制。

考虑到我国正处于市场经济转轨的特殊时期，如果实行单纯的行业协会自律管理的治理机制,过分突出行业自律的专业管理作用，排除了政府行政管理，容易出现管理弱化和管理向业内利益倾斜的可能。因此,能够实行政府管理和行业协会自律管理并重的特殊治理机制, 即有中国特色的M型现代行业治理机制。既适当发挥政府的作用，又积极完善行业协会的自律、协调功能，形成政府和行业协会的沟通交流畅通的渠道，能就重大问题进行密切交流磋商，从而既能够充分利用分散的市场竞争力量，又能够运用经济整体战略协调的力量，以充分发挥行业协会的特殊功能。

总之，行业协会在资产评估行业诚信建设中具有不可替代的独特功能和特殊价值，成为该行业有效的现代治理机制。但是，这种治理机制的完善也需要一个成熟的制度环境，而这个成熟的制度环境的建立和完善是需要一定时间和一个过程的。此外，还应当明确，资产评估行业乃至社会各行各业的诚信建设是一项巨大的系统工程，行业协会虽然是行业诚信建设的一种有效和重要的现代治理机制，但它不是万能的，要完成行业诚信建设这项巨大系统工程，还需其他的相关制度安排和措施保障，还需要得到全社会共同支持和配合

2015年3月30日，建筑设计院获得省“信用浙江”建设领导小组和杭州华才信用评估有限公司共同颁发的AA级信用等级证书。这是继2014年12月本院获评省勘察设计行业协会诚信单位后获得的又一重要荣誉。

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