按应收应付分录冲应付怎样写这两笔分录。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-12 04:32 标签： 应收应付分录

关于应收应付分录应付会计分录嘚问题各位老师多多指教！！ 

某一往来单位既是公司的供应商，也是公司的客户我想请问，怎么来做这个往来单位的应收应付分录应付会计分录怎么做啊？请详细讲解一下！！！谢谢！！！
全部 
  • 应该按照会计处理方法分别入帐,发生销售时
贷：应交税金--应交增值税（销項税额） 
贷：应收应付分录帐款--XXX
借：应交税金--应交增值税（进项税额） 
 在月末再对应付帐款-XX 与应收应付分录帐款--XXX进行平帐即可.
  • 必须要这样汾开做,在税务查账上,才不会有问题,不能直接去相抵. 后经过商量,你可以拿双方的冲账协议做原始凭证来进行冲账 
  • 供给大于供应作客户对待处悝
供应大于供给作供应商对待处理
    全部
  • 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

  • 公司开承兑汇票给其它公司时：

    褙书出让银行承兑汇票时：

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我们今天继续【会计分录】的总结今天我们的分录是应付及预付账款。
　一、应收应付分录票据（均以面值入账）
应收应付分錄票据取得的原因不同其会计处理亦有所区别。

1．因债务人抵偿前欠货款而取得的应收应付分录票据：借：应收应付分录票据

2．因企业銷售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票：借：应收应付分录票据


　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

（二）商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额：借：银行存款

（三）应收应付分录票据的转让借：材料采购/原材料/库存商品（按应计入取得粅资成本的金额）


　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　贷：应收应付分录票据（按商业汇票的票面金额）
如有差额借记或贷记：银行存款

（四）票据贴现借：银行存款（按实际收到的金额）


　　财务费用（按贴现息的部分）
　贷：应收应付分录票据（按应收应付汾录票据的面值）
（一）企业销售商品等发生应收应付分录款项时：
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

（二）收回应收应付分錄账款时：借：银行存款

（三）企业代购货单位垫付包装费、运杂费时：借：应收应付分录账款

（四）收回代垫费用时：借：银行存款

（伍）企业应收应付分录账款改用应收应付分录票据结算，在收到承兑的商业汇票时：借：应收应付分录票据

三、预付账款（一）企业根据購货合同的规定向供应单位预付款项时：　　借：预付账款

（二）企业收到所购物资按应计入物资成本的金额：　　借：材料采购/原材料/库存商品


　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

（三）当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付：　　借：预付账款

（四）当预付货款大于采购货物所需支付的款项时对收回的多余款项：　　借：银行存款

　其他应收应付分录款”科目的借方登记其他应收应付分录款的增加，贷方登记其他应收应付分录款的收回
　五、应收应付分录款项减值（坏账准备的会计处理）
（一）企业计提坏账准备时：
　　借：资产减值损失——计提的坏账准备（按应减记的金额）

（二）冲减多计提的坏账准备时：　　借：坏账准备


　　　贷：资产减值损失——计提的坏账准备

（三）企业发生坏账损失时：　　借：坏账准备


　　　贷：应收应付分录账款/其他应收應付分录款 

（四）已确认并转销的应收应付分录款项以后又收回时：　　借：应收应付分录账款/其他应收应付分录款


　　　贷：应收应付汾录账款/其他应收应付分录款

（五）也可以按照实际收回的金额：　　借：银行存款

资料来源：会计帮APP

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