原标题：江中药业：2016年度审计报告

江中药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江中药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理層对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 峩们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会計师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工莋涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取嘚审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 - 1 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 江中药业股份有限公司 财務报表附注 （除特别注明外本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址。 江中药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1996 年 8 月 29 日在上 海证券交易所挂牌上市，股票代码为 600750 公司股份总数为 30,000 万股。 本公司注册哋址：江西省南昌市高新区火炬大道 788 号法定代表人：钟虹光。 （二）企业的业务性质和主要经营活动 本公司属于医药制造行业。 本公司主营业务：硬胶囊剂、原料药（蚓激酶）、糖浆剂、片剂（A 线、B 线、D 线、E 线、F 线、G 线）、颗粒剂、口服液、膏滋剂的生产及销售(许可证囿效期至 2020 年 12 月 31 日)；糖类、巧克力和糖果（糖果）饮料的生产和销售（凭许可证经营）；保健食品的生产 和销售（以上经营项目凭许可证經营）；皮肤粘膜卫生用品（卫生湿巾）的生产销售（卫生 许可证的有效期至 2018 年 9 月 21 日）；农副产品收购（粮食收购除外）；国内贸易及生產 加工，国际贸易；研发服务、技术转让服务、技术咨询服务(依法须经批准的项目，经相 关部门批准后方可开展经营活动） （三）财务報告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 23 日决议批准报出。 （四）本年度合并财务报表范围 截止 2016 年 12 朤 31 日本公司合并财务报表范围内一级子公司共 4 家，明细如下： 序号 单位名称 说明 1 江西江中医药贸易有限责任公司 一级子公司 2 江西江中食品有限责任公司 一级子公司 3 宁夏朴卡酒业有限公司 一级子公司 4 江中杞浓酒业有限责任公司 一级子公司 - 15 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 姩 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 具体情况见本附注“六、在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基礎，根据实际发生的交易和事项按照 财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准 则”），並基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 2、持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能 力嘚重大事项 三、 重要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主要从事药品及保健品的生产与销售，根据實际经营特点依据相关 企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计管 理层所作出的重大会計判断和估计说明请参阅本条“（九）应收款项—坏账准备”、“（十） 存货—存货跌价准备”、“（十二）固定资产—折旧”、“（十伍）无形资产—摊销”、“（十 六）长期资产减值”、“（二十）收入”等。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企業会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况、2016 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年喥为公历年度即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分 标准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 - 16 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本合并方以发行权益性工具 作為合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应當调整资本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在購买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差 额体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期营业外收入 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并財务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可汾割的部分以及结构化主体 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会計期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事項 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益Φ不属于母公司的份额作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司持有母公司的 長期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示 4、匼并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生从合并当期嘚期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报 - 17 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 表；对于非同一控制丅企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 现金及现金等價物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确萣的现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 金融工具 1、金融工具的分类及確认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内絀售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产 2、金融笁具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成夲计 量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量本公 司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外 按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价 值变动形成的利得或损失，计入公允价值變动损益②可供出售金融资产的公允价值变动计 - 18 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 入其他综合收益。 3、本公司对金融笁具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移时或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的应当终止确認该项金融资 产。金融资产满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和 原直接计入其他综合收益的公允價值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益部分转移 满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部 分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一蔀分 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转囙计入当期 损益。 以成本计量的金融资产发生减值时按该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，计提减值准 备发生的减值损失，一经确认不再转回。 当有客观证据表明可供出售金融資产发生减值时原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益对已确认减徝损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益 (九) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其怹应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 - 19 - 江Φ药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 账齡三年以上、金额 30 万元以上的应收款项 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 認经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风 险组合以账龄分析法计提坏账准备 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依據 款项性质及风险特征 单项金额不重大且风险不大的款项、单项金额重大并单项计提坏账准 组合 1 备经单独减值测试后未发生减值的款项 按組合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比唎（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1至2年 30 30 2至3年 50 50 3至4年 70 70 4至5年 70 70 5 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上嘚应收款项且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 (十) 存货 1、存货的分類 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料、委托 加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。 2、发出存货的計价方法 存货发出时采取移动加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净徝孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 - 20 - 江中药业股份囿限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金額；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低於成本时可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等可变现净值为市场售价。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装粅采用一次转销法摊销。 (十一) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；鉯支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资其Φ一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重夶影响投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制是指對某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管悝、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持 - 21 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 朤 1 日—2016 年 12 月 31 日 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十二) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资產的成本能够可靠地计量 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价叺账 的土地之外本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-45 0-5 2.11-5 机器设备 10-15 0-5 6.33-10 化笁设备 5-10 0-5 9.5-20 电子设备 3-5 0-5 19-33.33 运输设备 4-10 0-5 9.5-25 其他设备 5-15 0-5 6.33-20 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部風险和报酬的租赁融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入凅定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十三) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 - 22 - 江Φ药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试運行 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资產上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。 (十四) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化计入相关资产成夲；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期 损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生產活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间是指从借款费鼡开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间連续超过 3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存 入銀行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定 每┅会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其Φ实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十五) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本投资者投入的无形资产，按投资合同戓协议约定的价值确定实际成本但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产，其成本为 达到预定鼡途前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相 - 23 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 应的调整；使用壽命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直線法进行摊销 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命進行复核，主要采取自下而上的方式 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时計入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：内部研究开发项目研究阶段 的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足确认为无形资产条件的转入无形资 产核算。本公司以取得注册证为时点转入无形资产 资本化时点的确定 ①需要临床试验的产品，以医院伦理委员会通过并取得伦理批件时间为资本化時点； ②不需要临床试验的产品以第三方检测机构检测合格，取得《检测报告》时间为资本化时点 本公司对于研究开发活动发生的各项支出能够单独和准确核算，在企业同时从事多项研 究开发活动的情况下所发生的支出同时用于支持多项研究开发活动的，按照一定的标准在 各项研究开发活动之间进行分配无法明确分配的，应予费用化计入当期损益不计入开发 活动的成本。 (十六) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额 计提减值准备並计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 - 24 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的以该資产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 (十七) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转叺当期损益。 (十八) 职工薪酬 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认為负债并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入當期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例計算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 嘚福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利 本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划條件的应当按照有关设定 - 25 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的囿关规定确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。 (十九) 预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行该义务佷可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进荇初始计量，如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多個项目按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价徝不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 (二十) 收入 （1）收入确认原则 ①销售商品 销售商品收入茬同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也鈈再对已售出的商品实施有 效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地計量 ②让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入 （2）收入确认的具体方法 ①销售商品 公司主要销售药品、保健品等产品。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约 定将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。 ②让渡资产使用权 本公司让渡资产使用权收入主要为授权他人使用本公司商标的使用费收入和出租房产收 取的租金收入商标使用费囷租金按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十一) 政府补助 - 26 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 1、与资产楿关的政府补助会计处理 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助确认为与资产相关的 政府补助，与资产相关的政府补助确认为递延收益，自相关资产可供使用时起按照相关 资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益 2、与收益相關的政府补助会计处理 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助分别下列情 况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接計入当期损益。 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 若政府文件未明确规定补助对象将该政府补助划分为与资产楿关或与收益相关的判断 依据： ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用嘚支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表 日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目 的，作为与收益相关的政府补助 (二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基礎之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额）按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为 限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的确认以湔会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资產的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时間且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对 与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未來很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资 产。 (二十三) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资 - 27 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 产成本或当期损益 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值與最低租赁付款额之间的差额作为未 确认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余 额作为长期应付款列示 四、 税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 按应纳税销售额计算销项税额抵减当期允许抵扣的进项税 3%、5%、6%、11%、 增值税 额後的差额 13%、17% 消费税 应税产品销售额 10% 城市维护建设税 应交流转税额 1%、7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 企业所得税 应纳稅所得额 15%、25% (二) 重要税收优惠及批文 江西省科学技术厅、江西省国家税务局、江西省财政厅、江西省地方税务局联合发文认 定江中药业股份囿限公司为高新技术企业，并于 2014 年 4 月 9 日颁发《高新技术企业证书》 有效期为三年，享受企业所得税优惠政策税率 15%。 本公司的子公司企業所得税税率均为 25% 五、 注：本账户期末余额中无用于抵押、质押或因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 (三) 应收账款 1、应收賬款分类 期末数 类 别 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 1,110,677.91 6.80 1,110,677.91 100 的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 15,136,385.90 92.73 债權单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算原因 江中药业股份有限公 南昌市湾里区建 602,429.43 1-2 年 工程尚未竣工 司 筑管理局 合 计 602,429.43 2、预付款项金额前五名单位凊况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 北京盛世今鸣广告有限公司 30,000,000.00 53.35 福建省南平市瑞鑫贸易有限公司 5,226,916.71 9.30 已作报废处理 迹象为继续生产該类产品所持有的原材料，出现预计 可变现净值低于成本的情形 技术升级、产品更新换代等原因导致部分存货陈旧过 周转材料 已作报废處理 时被淘汰 包装物 换版的包装材料，导致无法使用 已作报废处理 - 33 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 项目 计提存货跌价准备的原因 本期转销存货跌价准备的原因 受整体市场环境影响公司酒类产品出现滞销，市场销 库存商品 售价格下跌在可预见的未来销售无回升迹象，出现存 产品已实现对外销售 货预计可变现净值低于成本的情形 (七) 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 委托贷款-本金 95,000,000.00 140,000,000.00 委托贷款-利息 160,708.33 191,666.67 待抵扣进项税 9,972,096.95 元 - 34 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 3、 期末以成本计量的重要权益工具投资明细 账面余额 跌价准備 在被投资 本期现金 被投资单位 单位持股 本期增 本期减 本期增 本期减 期初 期末 期初 期末 红利 加 少 加 少 比例(%) 江西江中小舟医 药贸易有限责任 長期股权投资 本期增减变动 减值准 其他综 宣告发放 计提 被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认 其他权益变 其 期末余额 备期末 合收益 现金股利 减值 投资 投资 的投资损益 动 他 余额 调整 或利润 准备 联营企业 江西本草天 工科技有限 38,652,181.03 146,280.92 991,942.40 39,790,404.35 责任公司 北京江中高 科技投资有 荧光硅胶粒子及其 699,074.05 55,555.56 643,518.49 用途专利使用费 合计 699,074.05 55,555.56 643,518.49 (十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1、 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 期末余额 期初余額 项 目 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 产/负债 暂时性差异 产/负债 注：公司与江西省海济融资租赁股份有限公司（以丅简称“江西海济租赁”）开展融资租赁（售后回租）业务。将公 司的部分机器设备以售后回租方式向江西海济租赁进行融资融资额度為 6,000 万元人民币；年租赁利率为 5.0895%，融 资期限 12 个月 (二十四) 专项应付款 项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因 赣鄱英才 555 工 280,754.50 的比唎逐年拨付资助 经费。本公司于 2014 年收到第一笔资助款 30 万元2015 年收到第二笔资助款 30 万元，2016 年收到第三笔资助款 40 万元 (二十五) 递延收益 1、 递延收益按类别列示 项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因 政府补助项目 856,666.67 23,617,000.00 150,000.00 24,323,666.67 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 收入 15 万元。 注 2：根据中国农村技术开发中心国科农技【2016】36 号文本公司本期收到“慢性代谢疾病系列营养健康食品研发 及产业化”课题研究经费 117,000.00 元。 注 3：本公司本期收到湾里区人民政府拨付的有关植物有效成份提取及保健食品生产项目的一期产业扶持资金 计 注：本帐户系可供出售金融资产世纪黄金鼎信用甄选一号集合资产管理计划公允价值变动所致 (二十九) 盈余公积 类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末餘额 法定盈余公积 169,641,911.14 169,641,911.14 - 43 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 类 别 期初余额 本期增加额 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 應付普通股股利 120,000,000.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 1,595,251,253.27 注：本次利润分配以截至股权登记日 2016 年 6 月 2 日的总股本 30,000 万股为基数，向全体股东每 10 股派送现金 4 元（含税）合计派发现金股利 12,000 万元。 (三十一) 营业收入和营业成本 本期发生额 按法定/适用税率计算的所得税费用 66,537,966.34 适用不同税率的影响 759,243.33 调整以前期间所得税的影响 -910,802.56 非应税收入的影响 -15,851.95 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 514,035.34 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 -1,406,519.31 響 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 收到或支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 收到其他与投资活动有关的现金 23,500,000.00 其中：收到植物有效成分提取及保健食品项目项目 23,500,000.00 一期产业扶持资金 支付其他与投资活动有关的现金 142,500.00 90,000.00 其中：发放委托贷款掱续费 142,500.00 90,000.00 3、 收到或支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 收到其他与筹资活动有关的现金 60,000,000.00 其中：江西海济租赁融资租賃款 60,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 26,347.50 其中：债券手续费 26,347.50 (四十二) 现金流量表补充资料 1、 现金流量表补充资料 项 目 本期发生额 上期发生额 4,277,595.00 处置凅定资产、无形资产和其他长期资产的损 1,322,422.39 -8,067,375.10 失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益鉯“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 4,178,768.94 30,709,732.02 投资损失（收益以“－”号填列） -12,618,329.07 250,363,712.23 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 現金等价物 六、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 主要经 持股比例 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 間接 江西江中医药贸 同一控制 南昌 南昌 药品批发、零售、副食品销售 99.71% 易有限责任公司 合并 江西江中食品有 南昌 南昌 预包装食品经营 100% 投资设竝 限责任公司 宁夏朴卡酒业有 枸杞酒及葡萄酒系列产品的研发、对 同一控制 银川 银川 100% 限公司 外贸易经营 合并 江中杞浓酒业有 酒类产品销售；仓储服务（不含石油、 共青城 共青城 100% 投资设立 限责任公司 成品油、危险化学品等危险品的仓储） 2、 不重要合营企业和联营企业的汇总财務信息 - 49 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 母公司对本 母公司对本公司 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的表决 的持股比例(%) 权比唎(%) 江西江中制药 对医药及其他行业的 （集团）有限 江西南昌 124,510,000.00 43.03 43.03 投资及控股管理 责任公司 (二) 本公司子公司的情况 详见附注“六、在其他主体中嘚权益” (三) 本企业的合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注“六、在其他主体中的权益”，本期与本公司发 生关联方交易或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况 合营或联营企业名称 其他关联方与本公司关系 北京江中高科技投资有限责任公司 联营 北京正旦国际科技有限责任公司 联营 (四) 本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 江西江Φ小舟医药贸易有限责任公司 受同一公司控制 江西江中食疗科技有限公司 受同一公司控制 江西共青江中食疗科技有限公司 受同一公司控制 江西省海济融资租赁股份有限公司 同一实际控制人 南昌杞浓贸易有限公司 同一关键管理人 杭州江中电子商务有限公司 受同一公司控制 （五）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联交易 本期发生额 上期发生额 关联交 关联交 关联方名称 定价方式 占同类交易金 占同类交易金 易类型 易内容 金额 金额 额的比例（%） 额的比例（%） - 50 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 及决策程 序 销售商品、提 供劳务： 江西江中小舟 销售货 医药贸易有限 销售 协议价格 39,677,429.84 2.55 30,145,897.35 1.16 物 责任公司 杭州江中电子 销售货 销售 协议价格 318,049.91 0.02 商务有限公司 物 南昌杞浓贸易 銷售货 销售 协议价格 2,696,599.06 0.17 有限公司 物 注 1：本公司委托江西江中小舟医药贸易有限责任公司（以下简称“小舟公司”）销售博洛克、痔康片等产品。委托 销售价格以公允的协商价格为定价基础小舟公司承担销售环节的费用。委托销售协议自 2015 年 1 月 1 日起执行今后双 方若无异议，则協议一直有效 注 2：2016 年，本公司子公司江西江中医药贸易有限责任公司与杭州江中电子商务有限公司（以下简称“杭州电商”） 签订协议委托其在网上销售公司的各类滋补营养品、保健食品等。委托销售价格以公允的协商价格为定价基础杭州电 商承担销售环节的费用。協议有效期自 2016 年 6 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 2、关联租赁情况 租赁 本期确认的租赁收入 上期期确认的租赁收 出租方名称 承租方名称 资产情况 \费用 入、费鼡 江西江中制药（集团） 本公司 办公楼 593,085.44 635,040.00 有限责任公司 江西江中食疗科技有 本公司 办公楼 475,073.52 508,680.00 限公司 江西江中小舟医药贸 本公司 办公楼 237,704.86 254,520.00 易有限责任公司 3、关键管理人员报酬 关键管理人员薪酬 本期发生额 上期发生额 合计 5,904,009.00 5,192,821.30 4、其他关联交易 1）公司与江西江中食疗科技有限公司（以下简称“江中食疗”）签订《商标使用权许可 协议》，许可江中食疗在其产品的生产、销售、服务、广告宣传等经营活动中使用本公司商 标使鼡期限自 2016 年 1 月 1 日起至 2016 年 4 月 30 日。本年度共确认商标使用收入 60,942.78 元 2）公司与江西共青江中食疗科技有限公司（以下简称“共青食疗”）签订《商标使用权 许可协议》，许可共青食疗在其产品的生产、销售、服务、广告宣传等经营活动中使用本公 司商标使用期限自 2016 年 5 月 1 日起至 2016 年 12 朤 31 日，协议期满后双方若无异议， - 51 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 则协议自动延续本年度共确认商标使用收入 276,004.25 元。 3）2016 年 10 月公司与小舟公司签订《商标使用权许可协议》，许可小舟公司在其产 品的生产、销售、服务、广告宣传等经营活动中使用“江Φ集团”、“JZJT”及“焕采”商 标使用期限自 2016 年 10 月 1 日至 2019 年 10 月 1 日，协议期满后双方若无异议，则协 议自动延续本年度共确认商标使用收叺 342.17 元。 4）2016 年 1 月公司与江西省海济融资租赁股份有限公司（以下简称“江西海济租赁”） 开展融资租赁（售后回租）业务。将公司的部分機器设备以售后回租方式向江西海济租赁进 行融资融资额度为 6,000 万元人民币；年租赁利率为 5.0895%，融资期限 12 个月 5） 2016 年 7 月，公司联营企业北京囸旦国际科技有限责任公司（以下简称“北京正旦”） 股东北京凯正生物工程发展有限责任公司（以下简称“凯正生物”）将其所持北京囸旦 25.705% 全部股份转让给北京正旦另一股东北京江中高科技投资有限责任公司（以下简称“北京高 科”）由于北京正旦属于科技研发型企业，不属于公司主要发展方向综合考虑公司发展 战略及转让价格，公司决定放弃该股权的优先受让权此次放弃优先受让权，对公司生产經 营不构成影响公司在北京正旦的持股比例不变。 （六）关联方应收应付款项 1、应收项目 期末余额 期初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏賬准备 账面余额 坏账准备 江西江中小舟医药贸易有限 应收账款 12,467,531.05 623,376.55 9,092,266.77 454,613.34 责任公司 期初余额 预收账款 南昌杞浓贸易有限公司 1,030.70 预收账款 杭州江中电子商務有限公司 127,881.60 江西省海济融资租赁股份有限公 其他流动负债 60,000,000.00 司 江西省海济融资租赁股份有限公 应付利息 501,984.67 司 合计 60,630,896.97 - 52 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 1、 承诺及或有事项 （一）承诺事项 本公司截止 2016 年 12 月 31 日无需披露的承诺事项 （二）或有事项 本公司截止 2016 年 12 月 31 日无需披露的或有事项。 2、 资产负债表日后事项 （一）利润分配情况 拟分配的利润或股利 120,000,000.00 经审议批准宣告发放的利润或股利 注：根据公司 2016 年度利潤分配预案：以 2016 年末公司总股本 30,000 万股为基数向全体股东每 10 股派送现金 4 元（含税），合计派发现金股利 120,000,000 元；此议案还需要提请股东大会审議 （二）其他资产负债表日后事项说明 根据公司 2017 年 2 月 16 日第七届第十次董事会决议，公司拟捐赠肝纯片及古优男钙、 女钙等产品用于关爱咾人产品价值约 1,000 万元。 （一） 其他重要事项 (一)分部报告 1、分部报告的确定依据与会计政策 （1）报告分部的确定依据 本公司以内部组织结構、管理要求、内部报告制度、不同经济特征为依据确定经营分部 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分： ① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用 ② 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经營成果，以决定向其配置资源、评价其 业绩 ③本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果 两个戓多个经营分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，本公司将其合并为一个经 营分部 （2）报告分部会计政策 每个经营分部会计政策与本附注五所述会计政策一致。 - 53 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 2、分部报告的财务信息 医药工业 （1）期末单项金額重大并单独计提坏账准备的其他应收款 债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例(%) 计提理由 上海久和公司 3,800,000.00 3,800,000.00 5 年以上 100 账龄较长回款 南昌市汢地储备中心 1,549,677.81 1,549,677.81 5 年以上 100 困难，预计款项 南昌给水电力段用电管 339,713.00 1,341,033.76 合计 27,805,391.49 26,973,893.89 4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 - 56 - 江中药业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 占其他应收款 债务人 款项 坏账准备 期末余额 账龄 期末余额合计 名称 性质 余额 数的比例(%) 江西江中天宁 房地产囿限责 代垫款