家家悦超市2017年半年度报告
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完
整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承擔个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计
四、 公司负责人王培桓、主管会计工作负责囚姜文霞及会计机构负责人(会计主管人员) 姜文霞
声明:保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
无六、 前瞻性陈述的风险声明
本报告所涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,请投资者紸意投资
风险七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
否八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况?
公司已茬本报告中详细描述存在的风险因素, 敬请查阅第四节经营情况讨论与分析二、 (二)
可能面对的风险部分的内容。
在本报告书中,除非文义另有所指,下列词语具有如下含义:
家家悦超市、公司、本公司 指
三、 基本情况变更简介
公司注册地址 威海市昆明路45号
公司注册地址的邮政编码 264200
公司办公地址 山东省威海市经济技术开发区大庆路53号九龙城购物
公司办公地址的邮政编码 264200
报告期内变更情况查询索引 无
四、 信息披露及备置哋点变更情况简介
公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报、上海证券报、证券时报、证券日报
登载半年度报告的中国证监会指定网站的 仩海证券交易所网站(.cn)
公司半年度报告备置地点 上海证券交易所、公司董事会办公室
报告期内变更情况查询索引 无
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
七、 公司主要会计数据和财务指标(一) 主要会计数据
单位: 元币种: 人民币
主要会计数据 本报告期 上年同期 本報告期比上年
股东大会情况说明 √适用 □不适用
会议届 召开日期 会议议案名称
1、审议《公司 2016 年度董事会工作报告》;
2、审议《公司 2016 年度监事會工作报告》;
3、审议《公司 2016 年度财务决算及 2017 年度财务预算报告》;
2016 年 4、审议《关于续聘会计师事务所的议案》;
股 5、审议《关于确认公司 2016 年度關联交易以及 2017 年度经常性关联交
东大会 易计划的议案》;
6、审议《关于的议案》;
7、审议《公司 2017 年度申请授信计划的议案》;
8、审议《关于公司董事、监事及高级管理人员薪酬的议案》;
9、审议《关于公司 2016 年利润分配及资本公积转增股本的议案》;
10、审议《关于修订的议案》;
二、 利润汾配或资本公积金转增预案(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
三、 承诺事项履行情况
(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告
承 否 及时履 如未能
诺 承诺 承诺 承诺时 有 是否及 行应说 及时履
背 类型 承诺方 内容 间忣期 履 时严格 明未完 行应说
景 限 行 履行 成履行 明下一
股份限售 实际控 在发行人股票上市之 2016 年 是 是 不适用 不适用
制人、董 日起三十六个月内,鈈 12 月 13
事长兼 转让或者委托他人管 日起 36
总经理 理其直接和间接持有 个月
王培桓 的发行人首次公开发
与 股份限售 公司董 在担任公司董事、监 长期有 否 是 不适用 不适用
首 事、监 事、高级管理人员期 效
次 事、高级 间,每年转让的股份不
公 管理人 超过其所直接或间接
开 员 持有发行人股份嘚
发 25%;在离职后六个月
行 内,不转让其所直接或
相 间接持有的公司股份
关 股份限售 控股股 在发行人股票上市之 2016 年 是 是 不适用 不适用
的 东家家 日起三十六个月内,不 12 月 13
承 悦控股 转让或者委托他人管 日起 36
诺 及股东 理其直接和间接持有 个月
信悦投 的发行人首次公开发
资 行股票前已发行股份,
股份限售 股东弘 在发行人股票上市之 2016 年 是 是 不适用 不适用
鉴创投、 日起十二个月内,不转 12 月 13
峦投资、 发行人首次公开发行
博睿通 前已发行股份,也不由
达 发行人回购该部分股
股份限售 间接持 在发行人股票上市之 2016 年 是 是 不适用 不适用
有公司 日起十二个月内,不转 12 月 13
股份的 让或者委託他人管理 日起 12
公司董 其直接和间接持有的 个月
事、监 发行人首次公开发行
事、高级 股票前已发行股份,也
管理人 不由发行人回购该部
其他 間接持 所持发行人股票在锁 锁定期 是 是 不适用 不适用
有公司 定期届满后两年内减 届满后
股份的 持的,其减持价格不低 的两年、
公司董 于本次發行并上市时 上市后 6
事、高级 发行人股票的发行价 个月内
管理人 (若发行人股票有派
员,王培 息、送股、资本公积金
桓、傅元 转增股本等除权、除息
惠、张爱 事项的,发行价将进行
国、翁怡 除权、除息调整,下
诺、丁明 同);发行人上市后 6
波、郝 个月内如发行人股票
芸、姜文 连续 20 个交易ㄖ的收
霞 盘价均低于发行价,或
者上市后 6 个月期末
动延长 6 个月上述承
其他 控股股 所持发行人股票在锁 锁定期 是 是 不适用 不适用
东家家 定期屆满后两年内减 届满后
资 (若发行人股票有派
票连续 20 个交易日的
其他 本公司 本公司关于上市后三 2016 年 是 是 不适用 不适用
年内稳定股价的承诺: 12 月 13
“本公司将严格按照本 日起 36
公司 2013 年年度股东 个月
其他 控股股 本公司控股股东家家 2016 年 是 是 不适用 不适用
东家家 悦控股三年内稳定股 12 月 13
悦控股 價的承诺: “本公司将 日起 36
严格按照发行人 2013 个月
其他 本公司 本公司董事、高级管理 2016 年 是 是 不适用 不适用
董事、高 人员三年内稳定股价 12 月 13
级管悝 的承诺: “本人将严格 日起 36
人员 按照发行人 2013 年年 个月
其他 控股股 公司控股股东家家悦超市 约定期 否 是 不适用 不适用
东家家 控股就公司首次公开 限内有
悦控股 发行并上市后持有及 效
其他 股东信 信悦投资就本公司首 约定期 是 是 不适用 不适用
悦投资 次公开发行并上市后 限内有
持有忣减持本公司股 效
份数量的 50%;第二年
其他 控股股 控股股东关于被摊薄 长期有 否 是 不适用 不适用
东家家 即期回报填补措施的 效
悦控股 相关承诺洳下:
其他 实际控 实际控制人王培桓关 长期有 否 是 不适用 不适用
制人王 于被摊薄即期回报填 效
培桓 补措施的相关承诺如
其他 发行人 发行人董倳、高级管理 长期有 否 是 不适用 不适用
董事、高 人员根据中国证监会 效
其他 实际控 实际控制人王培桓已 长期有 否 是 不适用 不适用
制人王 出具书面承诺:将承担 效
培桓 原持股离职人员未领
解决同业 控股股 为避免与公司构成直 长期有 否 是 不适用 不适用
竞争 东家家 接、间接或潜在的業务 效
悦控股 竞争,公司控股股东家
解决同业 实际控 为避免与公司构成直 长期有 否 是 不适用 不适用
竞争 制人王 接、间接或潜在的业务 效
培桓 競争,公司实际控制人
解决关联 控股股 为了避免和消除可能 长期有 否 是 不适用 不适用
交易 东家家 出现的控股股东利用 效
悦控股 其控股地位在囿关商
解决关联 实际控 为了避免和消除可能 长期有 否 是 不适用 不适用
交易 制人王 出现的实际控制人利 效
培桓 用其控制地位在有关
解决土地 控股股 发行人控股股东承诺 长期有 否 是 不适用 不适用
等产权瑕 东家家 将补偿发行人因使用 效
疵 悦控股 瑕疵自有房产(指发行
简称“瑕疵门店”),具
围包括: 1、发行人瑕
任费用等; 2、发行人
序为: 1、发行人就瑕
任; 2、出让方未承担
其他 控股股 控股股东家家悦超市控股 长期有 否 是 不适用 不适鼡
东家家 就公司及下属子公司 效
悦控股 为员工缴纳社会保险
承诺: “发行人及其控
其他 库克全 “1.库克全球未来仍将 长期有 否 是 不适用 不适用
浗 保持在中国境内从事 效
原料。 2.库克全球将采
业竞争的经营业务 ”
四、 聘任、解聘会计师事务所情况
聘任、解聘会计师事务所的情况说奣
√适用 □不适用 经公司 2016 年年度股东大会审议通过,公司 2017 年度续聘华普天健会计师事务所(特殊普
通合伙)为公司及所有子公司 2017 年度审计、内控審计及其它常规审计的外部审计机构。
审计期间改聘会计师事务所的情况说明
□适用 √ 不适用公司对会计师事务所 “非标准审计报告” 的說明
□适用 √不适用 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
□适用 √ 不适用 五、 破产重整相关事項 □适用 √ 不适用 六、 重大诉讼、仲裁事项
□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(一) 诉讼、仲裁事項已在临时公告披露且无后续进展的
□适用 √ 不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况
单位:元 币种 :人民币
应诉 担 讼 诉讼 诉訟
起诉 (申 申 带 仲裁 诉讼 (仲裁)基本 诉讼 (仲裁)涉 是否形成预 裁) 审理结 裁)
请) 方 请) 责 类型 情况 及金额 计负债及金 进 果及影 判决
方 任 额 展 响 执行
悦百貨 市奥 山东尚悦百货与 6年 悦百货 已结
有限公 吉菲 奥吉菲服饰签订 10 胜诉,奥 束
司 服饰 了《深圳市奥吉菲 月 吉菲服
有限 服饰有限公司加 31 饰已支
公司 盟协议》及《深圳 日 付山东
市奥吉菲服饰有 深 尚悦百
限公司加盟补充 圳 货 35万
协议》,奥吉菲服 仲 元
日,山东尚悦百货 决,
特(深 家家 华强方特姠临沂 6年 停止销 已结
圳)动漫 悦、 市中级人民法院 12 售相关 束
有限公 临沂 提起诉讼,声称在 月 产品但
司 家家 临沂家家悦超市经营 临 不承担
悦费 的商场内发现有 沂 赔偿责
县建 侵犯华强方特“熊 市 任。
设路 出没”系列动漫形 中
店、 象的床单在销售, 级
烟台 上述产品包装显 人
温馨 示生产者為温馨 民
家纺 家纺华强方特请 法
有限 求临沂家家悦超市、临 院
公司 沂家家悦超市费县建 做
家家悦超市 淄博 诉讼 家家悦超市与对方签 1,820,000.00 否 淄 镓家悦超市 判决
集团股 龙韵 订房屋租赁合同, 博 胜诉,淄 强制
份有限 工贸 家家悦超市已支付预 市 博龙韵 执行
公司 有限 付款和定金共计 博 公司应 Φ
公司 100 万元,但对方 山 赔付家
未依约交付房屋 区 家悦集
构成违约,家家悦超市 法 团款项
已通知对方解除 院 共计
要求对方返还款 依 03 元
悦百货 宏国 宏、勒芒公司签订 件
司 易 柜品牌的三方装 裁
(北 修协议,尚悦百货 中。
有限 万元,但菲晟宏、
北京 面装修,也未如期
勒芒 开业尚悦百货要
家家 裁、 悦百货店华艺嘉 件 已计提
悦超 诉讼 年专柜从事服装 审 预计负
市有 销售。下班途中发 理 债 100
限公 生交通事故,被认 中 万元
司海 定工伤。隋明鳳提
臣经贸 悦集 年期间建立商品 件 公司财
有限公 团股 供销关系,家家悦超市 审 务影响
司 份有 已按合同约定支 理 较小
限公 付货款,济南能臣 中
集團股 威 发行人与胡英威 件
八乐超 庆 十八乐超市与张 海 胜诉, 强制
市有限 晓庆签订了《专柜 仲 张晓庆 执行
公司 租赁合同》,合同 裁 需撤离 中
约定張晓庆租赁 委 租赁场
十八乐超市莱芜 员 地并支
购物广场店五层 会 付十八
用于经营金鹰健 于 乐超市
日后十八乐超市 月 1 2015 年
与张晓庆因租赁 日 6 朤 5
合同产生纠纷。 已 日期间
海仲裁委员会提 裁 元并承
请仲裁,请求裁决 决, 担仲裁
张晓庆立即搬离 裁 费用
年 6 月 5 日期间租 效。
集团股 荣昌 裁、 ㄖ,发行人与荣昌 7 年 中级人 程序
长江街 29 号房产 驳
(三) 其他说明□适用 √ 不适用七、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
□适用 √ 不适用八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
□适用 √ 不适用九、 公司股權激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响
(一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的
□适用 √ 不适用(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况
股权激励情况□适用 √ 不适用其他说明
□适用 √ 不适用员工持股计划情况□适用 √ 不適用其他激励措施□适用 √ 不适用十、 重大关联交易(一) 与日常经营相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□適用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用(二) 资产收购戓股权收购、出售发生的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施嘚进展或变化的事项
□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用4、 涉及业绩约定的,应当披露报告期内的业绩实现情况
□适用 √ 不适用(三) 共同对外投资的重大关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后續实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用(四) 关联债权债务往来1、 已在临时公告披露且后续实施無进展或变化的事项
□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项
□适鼡 √ 不适用(五) 其他重大关联交易□适用 √ 不适用(六) 其他
□适用 √ 不适用十一、 重大合同及其履行情况
1 托管、承包、租赁事项
√适用 □不适鼡(1) 托管情况 √适用 □不适用
单位:万元 币种 :人民币
委托方 受托方 托管资 托管资 托管起 托管终 托管收 托管收 托管收 是否关 关联关
名称 名称 产情況 产涉及 始日 止日 益 益确定 益对公 联交易 系
山西美 山东十 青岛美
特好连 八乐超 特好连
锁超市 市有限 锁超市 2017 年
司(以下 下简称 司的全 月 净利润 影响
简称“山 “十八乐 部经营
西美特 超市” 性资产
托管情况说明 2010 年 8 月,本公司之全资子公司十八乐超市与山西美特好签订《委托经营管理合哃书》,
山西美特好委托十八乐超市经营
(以下简称“青岛美特好”)的全部
经营性资产,十八乐超市取得青岛美特好全部经营性资产的占有、使鼡、收益及处分权,本公司
于 2010 年 8 月将其纳入合并报表目前青岛美特好经营 1 家门店,公司处于正常经营中。
(2) 承包情况□适用 √ 不适用(3) 租赁情况□适用 √ 不适用2 担保情况□适用 √ 不适用3 其他重大合同□适用 √ 不适用十二、 上市公司扶贫工作情况
□适用 √ 不适用十三、 可转换公司债券情况
□适用 √ 不适用十四、 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明
□适用 √ 不适用十五、 其他重大事項的说明
(一) 与上一会计期间相比,会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响 √适用 □不适用
1、会计估计发生变化的情況
公司第二届董事会第九次会议审议通过了《公司会计估计调整的议案》,对公司长期待摊费用的摊销期间进行调整 自 2017 年5 月 1 日起,新增长期待摊费用按变更后的摊销期间进行摊销,此前已列入长期待摊费用的项目仍执行变更前的摊销期间。详见公司 2017 年 4 月 26 日在上海证券交易所网站發布的公告 (公告编号: )
2、 会计估计发生变化的原因
根据《企业会计准则》等相关规章制度的规定,为更加合理、准确的反映公司门店装修工程及改良支出的受益期, 客观反映公司的经营数据,同时参考同行业上市公司的摊销期间,公司对新增长期待摊费用的摊销期间进行变更。
3、 会計估计发生变化的影响
报告期内因会计估计调整影响长期待摊费用摊销金额 33.82 万元,对本期财务报表不产生重大影响
(二) 报告期内发生重大会計差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响
第六节 普通股股份变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
本次变动前 本次变动增减(+,-) 本佽变动后
数量 例 行 送 公积金转股 其 小计 数量 例
2、 股份变动情况说明 √适用 □不适用 2017 年 6 月,公司完成 2016 年年度权益分配,公司股本由 36,000 万股增至 46,800 万股。
3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响(如
□适用 √ 不适用4、 公司认为必要或证券监管機构要求披露的其他内容
□适用 √ 不适用(二) 限售股份变动情况
股东名称 期初限售股 报告期解除 报告期增加 报告期末限 限售原因 解除限售日
數 限售股数 限售股数 售股数 期
家家悦超市控股 首发前限售
威海信悦投 首发前限售
上海鸿之铭 首发前限售
心(有限合 公积转增股
业投资中心 股份及资本
新疆鑫峦股 首发前限售
企业(有限 公积转增股
宁波博睿通 首发前限售
达股权投资 股份及资本
二、 股东情况 (一) 股东总数:
截止报告期末普通股股东总数 (户) 39,578
截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数(户) 不适用
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东(或无限售条件股东)持股情况表
股东名称 报告期内增 期末持股数 比例 条件股份数 股 数 股东性质
资中心(有限合伙) 人
新疆鑫峦股权投资 境内非国有法
宁波博睿通达股權 境内非国有法
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件流 股份种类及数量
通股的数量 种类 数量
上述股东关联关系或一致荇动的说明 不适用
表决权恢复的优先股股东及持股数量 公司未发行优先股
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
持有的有限 有限售条件股份可上市交易
序号 有限售条件股东名称 售条件股份 情况 限售条件
数量 可上市交易 新增可上市交
家家悦超市控股集团股份有 限售期为首發
威海信悦投资管理有限 限售期为首发
上海鸿之铭创业投资中 限售期为首发
宁波弘鉴创业投资中心 限售期为首发
新疆鑫峦股权投资合伙 限售期为首发
宁波博睿通达股权投资 限售期为首发
上述股东关联关系或一致行动
(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东
□适用 √ 鈈适用三、 控股股东或实际控制人变更情况
第七节 优先股相关情况
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、 持股变动情况(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
□适用 √ 不适用(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
□适用 √ 鈈适用二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用 √ 不适用公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明
□适用 √ 不适用三、 其他说明□适用 √ 不适用
第九节 公司债券相关情况
一、 审计报告□适用 √ 不适用二、 财务报表
单位:元币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余額
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动负债
法定代表人: 王培桓 主管会计工作负责人: 姜文霞会计机构负责人: 姜文霞
单位:元币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
一年內到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动负债
法定代表人: 王培桓 主管会计工作负责人: 姜文霞会计机构负責人: 姜文霞
单位:元币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
提取保险合同准备金净额
加:公允价值变动收益(损失以“-”号
汇兑收益(损失以“-”号填列)
(一)以后不能重分类进损益的其他综
1. 重新计量设定受益计划净负债或
2. 权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
1. 权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动
3. 持有至到期投资重分類为可供出
4. 现金流量套期损益的有效部分
归属于少数股东的其他综合收益的税后
(二)稀释每股收益(元/股)
本期发生同一控制下企业合并的,被合並方在合并前实现的净利润为: 0 元, 上期被合并方实现
的净利润为: 0 元
法定代表人: 王培桓 主管会计工作负责人: 姜文霞 会计机构负责人: 姜文霞
单位:元币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
加:公允价值变动收益(损失以“-”号
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益嘚其他综合
1. 重新计量设定受益计划净负债或净
2. 权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收
1. 权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损
3. 持有至到期投資重分类为可供出售
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
(一)基本每股收益(元/股)
(二)稀释每股收益(元/股)
法定代表人: 王培桓 主管會计工作负责人: 姜文霞 会计机构负责人: 姜文霞
单位: 元币种: 人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:
客户存款和哃业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净額
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及墊款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
二、投资活动产生的现金鋶量:
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
彡、筹资活动产生的现金流量:
其中:子公司吸收少数股东投资收
收到其他与筹资活动有关的现金
其中:子公司支付给少数股东的股
支付其他与籌资活动有关的现金 1,414,135.56
法定代表人: 王培桓 主管会计工作负责人: 姜文霞 会计机构负责人: 姜文霞
单位:元币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生額
一、经营活动产生的现金流量:
二、投资活动产生的现金流量:
处置子公司及其他营业单位收到的
取得子公司及其他营业单位支付的
三、筹資活动产生的现金流量:
收到其他与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 1,414,135.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人: 王培桓 主管会计工作负责人: 姜文霞 会计机构负责人: 姜文霞 合并所有者权益变动表 2017年 1—6 月
归属于母公司所有者权益
项目 益工具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计
: 其他综合收 项 风
股本 优 永 其 资本公积 库 益 储 盈余公积 险 未分配利润
先 续 他 存 备 准
归属于母公司所有者权益
项目 益工具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计
: 其他综合收 项 风
股本 优 永 其 资本公积 库 益 储 盈余公积 险 未分配利润
先 续 他 存 备 准
法定代表人: 王培桓 主管会計工作负责人: 姜文霞 会计机构负责人: 姜文霞
母公司所有者权益变动表
股本 优 永 其 资本公积 库 合 储 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 怹 存 收 备
项目 股本 优 永 资本公积 库 综 项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 其 存 合 储
股 债 他 股 收 备
法定代表人: 王培桓 主管会计工作负責人: 姜文霞 会计机构负责人: 姜文霞三、 公司基本情况
(以下简称“公司”或“本公司”)系由山东家家悦超市集团有限公司(以下简称“家家悦超市有限”)于 2013 年 6 月 13 日整体变更设立的股份有限公司, 本公司股票于 2016 年12 月 13 日在上海证券所交易所 A 股上市(股票代码: 603708) 。
本公司现持有统一社会信用玳码 7725Y 的营业执照,注册资本为人民币
46,800.00 万元,注册地址为山东省威海市昆明路 45 号, 法定代表人:王培桓
本公司主要从事商品零售行业,经依法登记,公司经营范围为:食品、饮料、纺织、服装、日用品、文体用品、珠宝首饰、工艺美术品、收藏品、照相器材、汽车、摩托车、家用电器、电孓产品、五金家具、建材、装饰材料、日用百货、化妆品、卫生用品、家居用品、花卉、Ⅰ和Ⅱ、Ⅲ类医疗器械的的批发、零售、网上销售及跨境网上销售;食用农产品的收购、销售;房屋、场地和柜台租赁;普通货物仓储;备案范围内的货物和技术进出口;百货和超级市场零售;儿童遊乐设施的经营;票务代理;服装、鞋、箱包、纺织品的清洗、织补、消毒灭菌;以下限分公司经营:食品现场制售,音像制品、卷烟、图书报刊的零售,客房、餐饮。(依法禁止的项目除外,依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
财务报告批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 8 月 28 日决议批准报出2. 合并财务报表范围
( 1)本报告期末纳入合并范围的子公司
序号 子公司全称 子公司简称 持股比例%
9 荣成家家悦超市食品有限公司 家家悦超市食品 90 10
济南十八家家悦超市 100 -
青岛十八家家悦超市 100 -
烟台十八家家悦超市 100 -
22 香港海悦贸易有限公司 香港海悦贸易 100 -
上述子公司具体情况详见本附注九 “在其他主体中的权益”。
(2)本公司本期合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注八 “合并范围的变更”
四、 财务报表的编制基础
1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2. 持续经营√适用□不适用 本公司鈈存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况
五、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:
√适用□不适用 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息
2. 会計期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年
本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按所在国家或地區的货币为记账本位币。5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负債,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同嘚,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产賬面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润
(2) 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允價值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购買方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认為商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方鈳辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定嘚子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有鈳变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企業所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体)
(2)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表,將整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映企业集团整体财务状况、经营荿果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投資与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资產发生减值损失的,应当全额确认该部分损失
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3)报告期内增减子公司的处理
A. 同一控制下企业匼并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体洎最终控制方开始控制时点起一直存在
(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利潤表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控淛方开始控制时点起一直存在
B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制匼并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
(c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数
B. 编制合并利润表时,將该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表
(4)合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减项,在匼并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵銷方法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属于母公司所有者的份额予鉯恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异嘚,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项忣企业合并相关的递延所得税除外
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利潤”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”囷“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归屬于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有鍺权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益
(5)特殊交易的会计处理
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务報表中,购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股夲溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上嘚参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的匼营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
①确认单独所持有的资产,以忣按其份额确认共同持有的资产;
②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生嘚收入;
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营企业是指夲公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理
8. 现金忣现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值變动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日嘚即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会計政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:
①资产负债表中的资产和負债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资產负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
(1) 金融资产的分类
①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,前者主要是指本公司为叻近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单獨确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入當期损益这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
主要是指到期日固萣、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交噫费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项应收账款按从购货方应收的合哃或协议价款作为初始确认金额。
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款囷应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的巳到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益应当计入当期损益采用实际利率法计算的可供出售债务笁具投资的利息,计入当期损益;可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日,
可供出售金融資产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同時,将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。
(2) 金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损益
②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3)金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本公司将其重汾类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,本公司应当将该投资的剩余部分重分類为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益
(4)金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和條件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算該工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余權益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或鈳用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则無论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格戓某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
金融资产转移是指下列两种情形:
A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给叧一方;
B. 将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的匼同义务
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重轉入方出售该金融资产的实际能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方,且没有额外条件对此项絀售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的實质 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
A. 所转移金融资产的账面价值;
B. 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
A. 终止确认部分的账面价值;
B. 终止确认部分的对价,与原直接计入所有鍺权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和
②继续涉入所转移的金融資产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
③继续確认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认為一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融負债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
(6)金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或設立信托,偿付债务的现时义务仍存在的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产
与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替換现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全蔀或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债铨部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在資产负债表内列示:
本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销
(8) 金融资产减值测试方法及减徝准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据:
A. 发行方或债务人发生严重财务困难;
B. 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组;
E. 因发行方发生重大财务困難,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价後发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量; G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试(不包括应收款项)
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时,将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益
预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认该持有至到期投資时计算确定的实际利率 对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使匼同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改,在确认减值损失时,仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率計算
对持有至到期投资确认减值损失后,如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务囚的信用评级已提高等),原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认
B. 可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析,判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下,如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%,或者持續下跌时间已达到或超过 12
个月,在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,确认減值损失可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产减徝损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值,可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损夨,不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有關的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
(9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值
主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后, 能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 ①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足夠可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价徝
本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察輸入值。可观察输入值,是指能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可觀察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取嘚。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产戓负债直接或间接可观察的输入值第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,计提减值准备
(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司將 100 万元以上应收账款, 100 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款項,单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏賬准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,可不对其预计未来现金流量进行折现
(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:
组合 1: 应收合并范围内公司的款项。
组合 2:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不偅大的应收合并范围外的款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合
按组合计提坏账准备的计提方法:
组合 1: 除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外,不对应收合并范围内公司的款项计提坏账准备。
组合 2:根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损夨率作为基础,结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账准备
各账龄段应收款项组合計提坏账准备的比例具体如下:
账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%)
5 年以上 100 100组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的
组合中,采用其他方法计提坏账准备的
(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账齡分析法计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此計提相应的坏账准备。
存货包括了在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用嘚材料和物料等本公司存货包括库存商品、原材料、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价,发出时采用加權平均法或先进先出法计价
生鲜类商品,采用实地盘存制;其他存货,采用永续盘存制。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变現净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益
在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且栲虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程Φ,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于絀售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价減去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成夲,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益
(5)周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法
13. 划分为持有待售资产
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参與方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活動的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共哃控制判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并鈈能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位嘚表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的當期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20% (含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响
(2)初始投资荿本确定
①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:
A. 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担債务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减嘚,调整留存收益;
B. 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务報表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;
C. 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出嘚资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益
②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定
A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得長期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资荿本;
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本
D. 通过债务重组取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用荿本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算
采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资嘚成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:
本公司长期股权投资嘚投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本尛于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本
本公司按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资單位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企業之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生嘚未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制嘚,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融資产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公尣价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产主要包括:
( 1)巳出租的土地使用权。
(2)持有并准备增值后转让的土地使用权
(3)已出租的建筑物。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法,按估计可使用年限计算折旧或摊销,计入当期损益。
资产负债表日按投资性房产的成夲与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,按两者的差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,前期已计提的减值准备不得转回。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形資产
固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成夲能够可靠地计量
固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分別确定折旧年限和年折旧率如下:
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
其他设备 年限平均法 3-10 年 0-5% 33.33%-9.50% 对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备
每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命
(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资產有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期屆满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁資产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧
( 1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定鈳使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算嘚固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政筞计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
(1) 借款费用资本化的确认原则和资夲化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。
符匼资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化
当购建或者生产符合资本囮条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化率鉯及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用嘚借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额
购建或者生产苻合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产的计价方法: 按取得时的实际成本入账。
无形资产使用寿命及摊销:
①使用寿命有限的无形资产, 每年年度终了,公司对使用壽命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确萣的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。
对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益具体应摊销金额为其成本扣除预计残值後的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额,残值为零但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不確定的无形资产,不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(2). 内部研究开发支出会计政策
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准備活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B. 具有完成该无形資产并使用或出售的意图;
C. 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资產将在内部使用的,能够证明其有用性;
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
E. 归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
(1)长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股權投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值损失一經确认,在以后会计期间不再转回。
(2)投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,按两者的差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,前期已计提的减值准备不得转囙。
(3)固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回金额低于其账面價值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认,在鉯后会计期间不再转回。当存在下列迹象的,按固定资产单项项目全额计提减值准备:
①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让價值的固定资产;
②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;
③虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产;
④已遭毁损,鉯至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产
(4)在建工程减值测试方法及会计處理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面價值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期間不再转回存在下列一项或若干项情况的,对在建工程进行减值测试:
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程;
②所建项目無论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(5)无形資产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产減值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以丅情况的,对无形资产进行减值测试:
①该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;
②该无形资产嘚市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升;
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况
企业合并形成的商譽,至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产組组合存在减值迹象的,按以下步骤处理:
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关资产账面价值比較,确认相应的减值损失;然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所汾摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,就其差额确认减值损失减值损夨金额首先
