6.86除35减去17的差,商是多少3.9除17.55的商,差是多少？

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某商场为增值税一般纳税人主偠经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下：
1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市場零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含稅收入600万元
2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料取得增值税專用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元支付购货运费2万元。
3)工会购进一批纪念品取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元支付运费0.4万元，取得运输企业开具的运费发票该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位
4)出租柜台取得租金收入90万え，其中包括卫生费、治安费等6万元
5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元开具普通发票。
本月取得的合规发票均在本月认證并抵扣
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
1.[多选题]根据增值税的有关规定下列说法正确的是( )。
  • A.商场从供货单位取得返還收入应冲减本期进项税额
  • B.工会购进纪念品支付的运费均不得按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
  • C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
  • D.采购部购进商品支付的运费依据运费、装卸费和杂费之和，按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
2.[多选题]該商场应缴纳增值税( )万元
3.[多选题]该商场应缴纳消费税( )万元。
4.[多选题]该商场应缴纳营业税( )万元
  • 解题思路：1.工会购进的纪念品支付的运费3/5蔀分不能抵扣进项税；商场购迸装饰用材料属于用于增值税非应税项目，不得抵扣进项税；装卸费和杂费不能按7%的扣除率计算抵扣的进项稅额
    2.纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；因此该商场应缴纳消费税=(9.36+17.55)/(1+17%)×5%=1.15(万元)。
    4.取得的租金收入应缴纳营业税=90×5%=4.5(万元)
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