云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 云南锡业股份有限公司 YUNNANTINCO.,LTD. 二零一三年度 审计报告 二○一四年四月二日 1 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 一、 审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2014年03月31日 审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 XYZH/2013KMA1029-1 注册会计师姓名 鲍琼、杜辉 审计报告正文 审计报告 XYZH/2013KMA1029-1 云南锡业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南锡业股份有限公司（以下简称锡业股份）财务报表，包括2013年12月31日的合 并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是锡业股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编 制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，锡业股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锡业股份2013 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2013年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：鲍琼 中国注册会计师：杜辉 中国北京 二〇一四年三月三十一日 2 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：云南锡业股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,289,607,784.61 负债和所有者权益（或股东权益）总 21,685,123,366.19 22,989,452,878.95 计 法定代表人：高文翔 主管会计工作负责人：谭金有 会计机构负责人：赵 旭 7 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 3、合并利润表 编制单位：云南锡业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 七、综合收益总额 -1,367,561,633.07 31,077,614.51 法定代表人：高文翔 主管会计工作负责人：谭金有 会计机构负责人：赵 旭 5、合并现金流量表 编制单位：云南锡业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 22,739,466,144.42 15,808,588,992.30 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 68,011.34 462,295.38 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 68,011.34 462,295.38 2,289,607,784.61 1,407,135,957.65 法定代表人：高文翔 主管会计工作负责人：谭金有 会计机构负责人：赵 旭 6、母公司现金流量表 编制单位：云南锡业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 21,832,631,056.90 六、期末现金及现金等价物余额 2,177,553,766.27 1,223,135,140.60 法定代表人：高文翔 主管会计工作负责人：谭金有 会计机构负责人：赵旭 13 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 7、合并所有者权益变动表 编制单位：云南锡业股份有限公司 本期金额 单位：元 本期金额 归属于母公司所有者权益 锡业公司作为主要发起人，将其部分与锡生产经营相关的经营性净资产作为国有法人股投入，与个旧锡资 工业公司、个旧锡都有色金属加工厂、个旧聚源工矿公司、个旧银冠锡工艺美术厂共同发起设立的股份有 限公司，由云南省工商行政管理局核准登记，注册地：昆明高新技术产业开发区，工商注册号为： 535，营业范围为：有色金属及其矿产品，化工产品（不含管理商品），非金属及其矿产品， 建筑材料的批发、零售、代购、代销，进出口业务（按目录经营），环境保护工程服务。劳务服务，技术 服务，井巷掘进，有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭许可证开展 经营）。本集团所处的是有色金属行业，是我国最大的锡生产、出口基地，锡的生产工艺技术居国内外领 先水平，主要从事有色金属锡及其深加工产品的生产和销售业务，已开展铅冶炼业务和铜冶炼业务；目前， 本集团主要产品有锡锭、铅锭、铟锭、银锭、铋锭、阴极铜、锡铅焊料及无铅焊料、锡材、锡基合金、有 20 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 机锡及无机锡化工产品等14个系列660多个品种。主导产品“云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖产品，其中 “云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖产品，在LME注册的“YT”商标(精锡锭)是国际名牌产品，“云锡YT”商 标是国家工商行政管理总局认定的中国驰名商标。锡产品2013年国内市场占有率达到38.9%,国际市场占有 率达19.7%。 本集团的母公司为云南锡业集团有限责任公司，云南锡业集团有限责任公司的母公司为云南锡业集团 （控股）有限责任公司，云南锡业集团（控股）有限责任公司为云南省国有资产监督管理委员会的全资子 公司。 股东大会是本集团的最高权力机构，依法行使本集团经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决 议权。董事会对股东大会负责，依法行使本集团的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决 议事项，主持企业的生产经营管理工作。 本集团设立后的历史沿革及重大股权变动 （一）1999年首次公开发行 1999年10月11日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【1999】125号文批准，本集团向社会公开 发行13,000万股人民币普通股股票，募集资金7.608亿元，经云南亚太会计师事务所验证，并出具亚太验B 字（1999）第29号验资报告。2000年2月21日，社会公众股在深圳证券交易所挂牌上市，首次公开发行后， 本集团总股本变更为35,790.40万股，本集团股权结构如下： 股份类别 股份数量（万股） 占总股本比例（%） 一、未上市流通股份 经本集团2004年第一次临时股东大会决议通过，本集团于2004年10月实施每10股转增5股的资本公积 金转增股本方案，共转增17,895.20万股，转增后本集团总股本由35,790.40万股增加为53,685.60万股。上述 资本公积转增股本事项经中和正信会计师事务所验证[中和正信验字（2004）第（5）-10号]，并完成工商 变更登记。 （三）2006年股权分置改革 本集团的股权分置改革方案于2006年1月24日经股权分置改革相关股东会议审议通过，并于2006年2月 13日实施。完成股权分置改革后，本集团的股本结构由股改前的非流通股34,185.60万股、流通股19,500万 股，变更为有限售条件的流通股28,335.60万股、无限售条件的流通股25,350万股。股权分置改革完成时， 47.22 总 计 53,685.60 100 股权分置改革中的持有限售股各股东均已履行其在股权分置改革中所做的承诺 （四）2007年发行可转换公司债 经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】100号文批准，本集团于2007年5月14日发行650万张 可转换公司债券，并2007年5月18日完成了6.5亿元可转债发行工作，募集资金净额为6.227亿元。 （五）2008年送股、转增及可转债持有者转股 经本集团2007年股东大会决议通过，本集团于2008年4月实施2007年度利润分配方案，即按每10股派 现1元送1股（盈余公积金）转增1股（资本公积金）的方案进行利润分配。本次股本变动后，本集团总股 本为64,599.34万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变更事项已经中和正信会计师事务 所验证[中和正信验字（2004）第（5）-10号]，并完成工商变更登记。 （六）2010年向原股东配售股份 经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1474号文核准，本集团按照每10股配2.4股的比例向截至 2010年1月18日登记在册的全体股东配售股份，实际发行股份15,066.46万股。本次配股完成后，本集团总 股本增加为80,175.12万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变动已经信永中和会计师事 务所审验（XYZH/2009KMA1029），并 完成工商变更登记。变更后 ，本集团股本结构如下： 股份类别 股份数量（万股） 占总股本比例（%） 决定行使锡业转债提前赎回权。截至锡业转债的摘牌日，除5.6万张债券未转股外，其余债券均转换为本集 团股份，导致本集团总股本增加2,235.82万股至82,410.94万股。本次股本变动已经信永中和会计师事务所 审验（XYZH/2010KMA1058），并完成工商变更登记 （八）2011年资本公积转增股本 经本集团2010年股东大会审议通过，本集团于2011年6月实施2010年度利润分配方案，按每10股转增1 股的比例向全体股东转增股本，转增后本集团的总股本变更为90,652.04万股。本次股本变动事项已经信永 中和会计师事务所审验（XYZH/2011KMA1006），并完成工商变更登记。截至2011年6月30日，本集团总 股本为90,652.04万股，股本结构如下： 股份类别 股份数量（万股） 占总股本的比例（%） 22 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 有限售条件的流通股份 0 0 无限条件的流通股份 90,652.04 100 总 计 90,652.04 100 注：截至2011年3月末，本集团的限售条件股份已全部解禁。 （九）2013年非公开发行股票 经本集团2012年第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准云南锡业股份有限公 司非公开发行股票的批复》（证监许可[号），本集团于2013年5月8日完成非公开发行股票24,470 万股，变更后股本为115,122万股，本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验 公司组织结构图 23 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 24 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》 及相关规定，并基于本附注“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和会计估 计编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本集团会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 公司境外子公司，采用所在国家或地区的货币为记账本位币，公司在合并财务报表时所采用的货币为 人民币(外币财务报表折算方法相关会计政策见外币财务报表的折算)。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。公司在合并日或购 买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的 账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经 25 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 复核确认后，计入当期损益。 6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易”的判断原则 无 （2）“一揽子交易”的会计处理方法 无 （3）非“一揽子交易”的会计处理方法 无 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 ①公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确认。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的 财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。母公司直接或通过子公司间接拥 有被投资单位半数以上表决权且能够控制该企业的，认定为母公司的子公司，纳入合并财务报表的合并范 围。 ②公司拥有被投资单位半数或以上的表决权，满足下列条件之一的，认定为公司的子公司，纳入合并 财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外： a.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 b.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 c.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 d.在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （2）编制方法 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。子公司采用的会计政策、会计期间应与母公司保持 一致。子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策、会计期间对子公 司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策、会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵消母公司与子公司、子公司相互之间发 生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。 合并利润表以母公司和子公司的利润表为基础，在抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部 交易对合并利润表的影响后，由母公司合并编制。 合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵消母公司与子公司、子公司相互之间发 生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。 公司在合并财务报表时对下列事项进行抵消: ①本公司权益性投资与下属并表企业所有者权益中有关的部份； ②本公司与下属并表公司之间的债权与债务项目; ③本公司与下属并表公司之间未实现的内部销售； 26 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 ④合并范围内各公司间的重大交易和往来账项均进行抵消。 （3）报告期内纳入报表合并范围的公司如下: 郴州云湘矿冶有限责任公司 云南锡业资源（美国）有限公司(YUNTINTCRESOURCESINC) 云锡德国资源有限公司(YUNTINTCRESOURCESGMBHINC) 个旧鑫龙金属有限责任公司 云南锡业锡化学品有限公司（中外合作经营） 云南锡业微电子材料有限公司 云南锡业郴州矿冶有限责任公司 云南锡业锡材有限责任公司 个旧市盈鑫再生金属资源有限公司 云锡香港（资源）有限公司 本公司及子公司采用的会计年度和会计政策一致或已调整为一致。 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方 法 无 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有 期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 公司对发生的外币经济业务，按交易发生日的外币即期汇率或即期汇率近似汇率将外币金额折合为记 账本位币入账。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： ①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率或即期汇率近似汇率折算。因资产负债表日汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日汇率不同而产生的汇兑差额，属于资本性支出的计入相关资产价值，属于 收益性支出的计入当期损益。 ②以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算， 所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。 ③以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算，不 改变其记账本位币金额。 （2）外币财务报表的折算 在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司的会 27 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财 务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇的近似汇率折算。 ③现金流量表项目，采用与现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物 的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下 单独作为“外币报表折算差额”项目列示 ⑤期初数和比较财务报表各期实际数按照相应的财务报表折算后的数额列示计入当期损益。 10、金融工具 （1）金融工具的分类 (1)金融资产分类 公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产， 在资产负债表中以交易性金融资产列示。 ②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 ③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 ④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金 融资产。 (2)公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金 融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 金融资产确认与计量 ①金融资产于公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益，其他金融资产的相关交易费 用计入初始确认金额。 ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产 28 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 ④除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股 东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务 工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关 的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产发生转移的，根据相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的转移情况进行判断：已经 全部转移的，终止确认相应的金融资产；没有转移且保留了相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不予终止确认；既没有转移也没有保留相关金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，根据对该项 金融资产控制的涉及程度决定是否终止确认：放弃了对该项金融资产控制的，终止确认该项金融资产；未 放弃对该项金融资产控制的，按照对其继续涉入该项金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关 负债。金融资产符合整体终止确认的，转移所收到的对价与相应的账面价值的差额，计入当期损益，原直 接计入所有者权益的相关金融资产的公允价值累积变动额，也一并转入当期损益；满足部分转移终止确认 条件的，将涉及转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分与未终止确认部分之间，按照各自的相对公 允价值进行分摊，以分摊后的账面价值作为基础比照整体转移对部分转移的部分进行处理。不符合终止确 认条件的，将收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人) 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入 当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对其他金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 ①金融资产减值的客观证据，包括下列各项： ａ．债务人发生严重的财务困难； ｂ．债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ｃ．出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步； ｄ．债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ｅ．债务人经营所处的地区、市场、技术、经济或法律环境等发生重大不利变化； ｆ．其他表明应收款项减值的客观证据。 29 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 ②持有至到期投资的减值测试采用未来现金流折现法，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减 值损失予以转回，计入当期损益。 ③可供出售金融资产的减值测试采用单项计提法。 资产负债表日，对可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重 组等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的，即单项可供出售金融资产的公允价值下 跌超过公司持有成本的30%，持续时间超过6个月，且在整个持有期间得不到根本改变的，可以认定该可供 出售金融资产已发生减值，确认减值损失。 可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生 的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的 依据 11、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 应收款项是指公司持有的现金和银行存款、销售商品或提供劳务形成的应收款项、公司持有的其他企 业的债权(不包括在活跃市场有报价的债务工具)。 (一)公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严 重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法 收回或收回的可能性不大。 (二)对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入 当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按公司规定程序批准后作为坏账损失，冲销提 取的坏账准备。 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项及计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的划分标准为： 应收款项账面余额超过500万元（含500万）以上的款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。如经测试未发现减值，按账龄分析法计提坏账准备，其坏账计提的比例与下述“B”组合中， 采用账龄分析法计提坏账准备比例一致。 2、按组合计提坏账准备的应收款项，确定组合的依据及计提比例： 30 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据： 不论单项金额是否重大，除单独减值测试时有客观证据支持按个别认定法单项计提坏账准备的应收款 项外，均按应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合，并计提坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项及计提方法： 如果某项应收款项金额虽不重大但其可收回性与其他的应收款项存在明显差别，且存在客观证据可对 其按个别认定法计提坏账准备，本公司根据所获得的证据对其单独进行减值测试并计提坏账准备。根据其 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 除有客观证据外，根据对纳入合并财务报表范围内公司情况的判断，合并财务报表范围内公司间应收 款项通常相互不计提坏账准备；对纯属公务借支的员工借款、向政府监管部门或公共服务企业支付的保证 金等不存在重大坏账风险的应收款项，不计提坏账准备。 坏账损失的核销，根据本公司的管理权限，单项坏账损失金额在30万元以内（含30万元）的，经公司 经理会批准后核销；单项坏账损失金额超过30万元的，经公司董事会批准后核销。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额超过500万元（含500万）以上的款项 如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值，按账 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 龄分析法计提坏账准备，其坏账计提的比例与下述“B”组合中，采用账龄 分析法计提坏账准备比例一致。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 31 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 本公司对单项金额虽不重大且按组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收 单项计提坏账准备的理由 款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 坏账准备的计提方法 准备。 12、存货 （1）存货的分类 公司的存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料、委托加工物资、 被套期项目等 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 公司存货按照成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。 在途物资、原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资的发出采用加权平均法。在产品采用定额成 本法核算，期末调整为实际成本。 周转材料在领用时采用一次摊销法。 在套期保值业务开始时，存货中被正式指定为被套期项目的部分，从账面上按实际成本与其他存货分 离并单独管理、计量；被套期项目因被套期风险形成的利得或损失，调整被套期项目的账面价值，同时计 入当期损益。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货 跌价准备，计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 公司采用永续盘存制；通过定期和不定期的实物盘点，保证账面与实物保持相互一致。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 32 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 包装物 摊销方法：一次摊销法 13、长期股权投资 （1）投资成本的确定 公司对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调 整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用成本法核算，其余长期股权投资采用权 益法进行核算。 （2）后续计量及损益确认 资产负债表日，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记账至 零为限，投资企业负有承担额外损失的除外，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的资产减值准备。被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额外弥补未确认的亏损分担 额后,恢复确认收益分享额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 14、投资性房地产 （1）在同时满足下列条件时，公司确认该投资性房地产： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司； ②该投资性房地产的成本能够可靠的计量； ③公司的投资性房地产按照成本进行初始计量。 (2)投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直 接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出构成。 （3）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的计入投资性房地产成本；不满 足投资性房地产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （4）公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 （5）公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他 资产或者将其他资产转换为投资性房地产： ①投资性房地产开始自用。 ②作为存货的房地产，改为出租。 ③自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。 33 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 ④自用建筑物停止自用，改为出租。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指公司为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产，主要包括主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备等。固定资产按照成 本进行初始计量。其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预 定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达 到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为 入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。与固定资产有关的后续支出，包括修 理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认 其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 （3）各类固定资产的折旧方法 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，按固定资产组进行检查， 如果固定资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲 置、市场利率或者投资报酬率提高等原因导致其可收回金额低于账面价值，则对可收回金额低于账面价值 的部分计提固定资产减值准备，提取时按资产组成本高于其可收回金额的差额确定。固定资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不得转回。 固定资产损失的核销，根据本公司的管理权限，单项固定资产损失金额在50万元以内（含50万元）的， 经公司经理会批准后核销；单项固定资产损失金额超过50万元的，经公司董事会批准后核销。 34 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （5）其他说明 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产 出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 16、在建工程 （1）在建工程的类别 本集团的在建工程按各工程项目实际支出核算。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等 计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试 运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态前，符合资本化条件的借款费用计入在建工程成本。 在建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当从达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再 作调整。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，对在建工程逐项进行检查，对在建工程项目可收回金额低于其账面价值的，按低于部 分计提资产减值准备；减值准备一经计提，不得转回。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 为购建或生产需要经过相当长时间才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产和存货而借入专门 借款的借款费用，在资产支出已经发生及购建生产活动已开始到资产达到预定可使用或可销售状态之前计 入相关的资产成本。 （2）借款费用资本化期间 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，在中断 期间发生的借款费用计入当期损益。 35 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （4）借款费用资本化金额的计算方法 一般借款在资本化期间的借款利息费用资本化金额的计算方法如下： 资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率。 资本化率＝所占用一般借款加权平均利率 所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加 权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数 /当期天数） 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额予以资本化 18、生物资产 无 19、油气资产 无 20、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括土地使用权、商标权、 软件等，公司拥有的采矿权、探矿权等矿区权益，也在无形资产列报。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备后的累计金额在其预计使 用寿命内采用直线法分期平均摊销，摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 预计使用寿命按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者确定，采矿 权的预计寿命应综合考虑其探明资源储量及年产量等估计。 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核。如发生重大改 变，则改变摊销期限和摊销方法，作为会计估计变更处理；对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命 进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，在预计使用年限内分期平均 摊销。 36 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （4）无形资产减值准备的计提 资产负债表日，对无形资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产，按低于部 分计提减值准备；减值准备一经计提，不得转回。 无形资产减值准备的确认标准: ①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； ③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值； ④其他足以证明某项无形资产已经发生了减值的情形。 无形资产预期不能带来经济利益时，将无形资产的账面价值予以转销。无形资产预期不能带来经济利 益的情形主要包括: 该无形资产已被其他新技术所替代，且不能带来经济利益； 该无形资产不再受法律的保护，且不能带来经济利益。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 无 （6）内部研究开发项目支出的核算 研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出 和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确 认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间 不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日起转为无形资产列报。 21、长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的：地质勘 探支出、暂时资本化有待进一步观察的地质勘探支出、经营租赁方式租入固定资产改良支出、预付长期租 赁费等，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销 37 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 的该项目的摊余价值全部转入当期损益。地质勘探支出综合考虑其查明资源储量、后续生产能力等估计其 预计使用寿命，如暂无法合理估计则按不超过10年期限进行摊销。 22、附回购条件的资产转让 无 23、预计负债 当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该 义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确 定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货 币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合 以下条件时，公司将其确认为负债：该义务是公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流 出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的 风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以 反映当前最佳估计数。 24、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 股份支付包括以权益结算和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行 权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行 时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。回购自身权益工具支付的对价和交易费用减少股东权益。发 行、回购、出售或注销权益工具时，不确认利得和损失。 公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。公司不确认权益工具的公允 38 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 价值变动额。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 无 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 无 25、回购本公司股份 无 26、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 商品销售：公司已将在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施与所有权 相联系的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益能够流入企业；相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。预收货款销售：先预收全部或绝大部 分货款，发货并由双方按约定的化验分析报告、发货记录(客户自提)或收货记录(送达客户)、过磅单等确认 风险报酬转移情况，以及货物的数量、品质等是否符合合同约定，在取得上述核心证据时确认收入实现并 结转成本，同时将尚未收取的货款确认为应收款。赊销销售：经批准的赊销，发货并由双方按约定的化 验分析报告、发货记录(客户自提)或收货记录(送达客户)、过磅单等确认风险报酬转移情况，以及货物的数 量、品质等是否符合合同约定，在取得上述核心证据时确认收入实现并结转成本，同时确认应收款。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 （3）确认提供劳务收入的依据 公司在资产负债表日提供的劳务交易结果能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入，按完成 劳务确认收入。 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 27、政府补助 （1）类型 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 （2）会计政策 ①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但 是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 39 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 ②与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理： 用于补偿本集团以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当 期损益。 b.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 28、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应 的递延所得税资产。 （2）确认递延所得税负债的依据 除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况外，企业对所有应纳税暂时性差异均应确认 相关递延所得税负债。 29、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计 入相关资产成本或当期损益，公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。 （2）融资租赁会计处理 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。公司作为承租方时，在租赁 开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资 产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 （3）售后租回的会计处理 无 30、持有待售资产 无 31、资产证券化业务 无 32、套期会计 (1)本公司套期保值业务包括公允价值套期和现金流量套期。 以已确认资产(自有锡锭及可折合为锡锭的其他锡产品)或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负 债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险为被套期项目进行的套期为公允价值套期。 40 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 以源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关且将影响企业损益的现金流量变动风险为被 套保对象进行的套期为现金流量套期。 本公司套期保值业务使用的套期工具为LME期货合同，以及其他适当的衍生工具和其他工具。 (2)套期保值业务同时满足下列条件时，才运用套期会计方法进行处理： ①在套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定，并准备了关于套 期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风 险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业 的损益； ②该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； ③对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使本公司面临最终将影响损益的现金流 量变动风险； ④套期有效性能够可靠地计量； ⑤本公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。 (3)套期同时满足下列条件的，本公司认定其为高度有效： ①在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或 现金流量变动； ②该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。 本公司以主要条款比较法作套期有效性的预期性评价，报告期末以比率分析法作套期有效性的回顾性 评价。 (4)本公司套期保值业务满足运用套期会计方法条件的，按照《企业会计准则第24号—套期保值》的规 定进行处理。 其中，现金流量套期业务中，被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产 或一项非金融负债的，本公司将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或 非金融负债的初始确认金额。非金融资产或非金融负债的预期交易形成了一项确定承诺时，本公司也按此 方法进行处理。 (5)满足下列条件之一的，本公司终止运用套期会计： ①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。 ②该套期不再满足运用套期会计方法的条件。 ③预期交易预计不会发生 ④本公司撤销了对套期关系的指定。 ⑤套期保值被认定为整体或部分无效时，发生的相关损益应计入投资收益。 33、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 √是□否 41 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 本报告期内，无会计政策变更事项，对会计估计中应收款项按账龄组合计提坏账准备的比例进行会计 估计变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □是√否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 √是□否 （1）变更内容 根据本集团第五届董事会年第七次临时会议决议批准，对会计估计中应收款项按帐龄组合计提坏帐 准备的比例进行会计估计变更。 （2）变更原因及依据 在会计政策梳理和修订过程中，本集团发现虽然通过个别认定计提坏账准备的方式对应收款项坏帐 准备做了谨慎应对，但应收款项按账龄组合计提坏账准备的比例较低。近年来本集团产销规模扩大，应 收款项的规模也逐渐提高，随着宏观经济环境的波动，应收款项的坏账风险也不断变化。按照会计信息 质量的谨慎性要求，为了更加真实、公允的反映本集团财务状况和经营成果，加强应收款项管理，依据 《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，拟对应收款项按账龄组 合计提坏账准备的比例进行会计估计变更。 （三）变更日期 根据本集团第五届董事会第七次会议决议批准，确定本次会计估计变更日期为2013年1月1日。 （四）变更前后采用的会计估计 1、变更前采用的会计估计 账龄 计提比例 不计提 3年以上 100% （五）本次会计估计变更涉及公司业务的范围 本次会计估计变更主要涉及商业信用往来形成的应收账款，预付账款，以及其他应收款等应收款项。 （六）本次会计估计变更对财务报表净利润的影响 本次会计估计变更于2013年1月1日执行，采用未来适用法，此项会计估计变更减少2013年1-12月合 并净利润4,446,983.40元。 34、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 □是√否 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □是√否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □是√否 35、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 安全生产费 根据财政部、安全生产监管总局财企(2012)16号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定 提取安全费用，安全费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。 根据财政部2010年6月21日发布的财会(2010)8号文《企业会计准则解释第3号》，本集团依照国家有关 规定提取的安全费用以及具有类似性质的各项费用，计入相关产品的成本或当期损益，同时在股东权益中 的——专项储备项下单独反映。本集团使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。 本集团使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达 到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的 累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担 责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价 43 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金 额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 者进行后续计量。 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具，包括商品期货合约、远期外汇合约、利率互换合同及商品期权合约、其他可分拆的嵌 入式衍生工具等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按 照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。对包含嵌入衍 生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生 工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符 合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时 或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债。 重大会计判断和估计 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、 负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设 和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险： （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情况，并在出现减值情况时 评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降 的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有 证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以 转回。 （2）存货减值准备 本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集团 在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费 后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因 此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价 值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变 更当期的损益。 （3）商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流 量的现值，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于 44 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率高于目前采用的折 现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。 （4）固定资产减值准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资产 的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其计算需 要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于 目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的 折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的固定资产减值准 备。 （5）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资产 的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也 可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （6）固定资产、无形资产的可使用年限及长期待摊费用的受益年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命，以及长期待摊费用的受益年限 进行复核。预计使用寿命和受益年限是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结 合预期技术更新而决定的，预计受益年限是管理层基于资产的特点及在未来生产经营中发挥的作用估计 的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。 五、税项 1、公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税抵扣进项税后缴纳 17%、13%、11%、6% 营业税 营业收入 5%、3% 城市维护建设税 应纳增值税、营业税 7%、5%、1% 企业所得税 应纳税所得额 15% 各分公司、分厂执行的所得税税率 云南锡业锡材有限公司 15% 云南锡业锡化学品有限公司 15% 45 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 云南锡业微电子材料有限公司 25% 个旧市盈鑫再生金属资源有限公司 25% 个旧鑫龙金属有限责任公司 25% 郴州云湘矿冶有限责任公司 25% 云南锡业郴州矿冶有限公司 25% 云南锡业资源(美国）有限公司 执行所在国法定税率 云南锡业资源德国有限公司 执行所在国法定税率 云锡（香港）资源有限公司 执行所在地区法定税率 2、税收优惠及批文 （1）企业所得税 ①根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 (财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15% 的税率征收企业所得税”的规定。本集团在报告期内继续执行15%的企业所得税率。 根据国税函[号国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知第二条、第三 条的规定，本集团重新办理认定并取得综证书2010第169号资源综合利用认定证书，享受《资源综合利用 企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的 产品取得的收入，减按90%计入收入总额的企业所得税优惠，由本集团根据每年实际收入金额申报税局审 批。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定企业购置并实际使用《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优 惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。由本集团根据每年实际购置 金额申报税局审批。 根据《企业所得税法》第三十条、《企业所得税实施条例》第95条的规定，企业为开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照 研究开发费的50%加计扣除。 ②本期报告期纳入报表合并的子公司云南锡业锡化学品有限公司依据《中华人民共和国企业所得税 法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及国税函〔2009〕203号“国家税务总局关于实施高新技 术企业所得税优惠有关问题的通知”的规定，报告期内执行15%的企业所得税率。 ③本期纳入合并的子公司云南锡业锡材有限公司根据根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深 入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定。报告期内继续执行15% 的企业所得税率。 ④本期纳入合并的子公司个旧鑫龙金属有限责任公司依据民函［2007］183号民政部关于转发《财政 46 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》对单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得 税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100％加计扣除。 （2）增值税 依据增值税法第二十五条和国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知国 税发[2005]51号规定，本集团本期纳入合并的子公司云南锡业锡材有限公司和云南锡业微电子材料有限公 司自营出口货物，享受增值税免、抵、退税收优惠政策。 本期纳入合并的子公司个旧鑫龙金属有限责任公司依据民函［2007］183号民政部关于转发《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》对安置残疾人单位的增值税按实际安置人数每人 每年最高不得超过3.5万元进行先征后退；依据财税[号《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增 值税政策的通知》销售自产的以烟尘灰、湿法泥、熔炼渣为原料生产的锡、铟等产品实行增值税即征即退 50%的政策。 3、其他说明 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司信息详见公司董事会报告子公司情况介绍。 通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明 无 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 □适用√不适用 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 □适用√不适用 2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 □适用√不适用 3、合并范围发生变更的说明 □适用√不适用 47 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 4、报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 □适用√不适用 5、报告期内发生的同一控制下企业合并 □适用√不适用 6、报告期内发生的非同一控制下企业合并 □适用√不适用 7、报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司 □适用√不适用 8、报告期内发生的反向购买 □适用√不适用 9、本报告期发生的吸收合并 单位：元 吸收合并的类型 并入的主要资产 并入的主要负债 同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额 云锡控股卡房分矿采矿权及相关采选资产 存货等流动资产 11,518.20流动负债 4,820.43 固定资产 42,592.14 无形资产 1,530.97 非同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额 吸收合并的其他说明 本集团第五届董事会第三次会议、2011年第四次临时股东大会审议通过《非公开发行股票的议案》， 以及第五届董事会第五次会议、2012年第二次临时股东大会审议通过《云南锡业股份有限公司非公开发行 股票预案（修正案）》等决议，申请非公开发行股票募集资金。其中“卡房分矿采矿权及相关采选资产收购 项目”募投项目拟收购云南锡业集团(控股)有限责任公司（本集团控股股东之母公司，简称云锡控股）卡房 分矿采矿权及相关采选资产(以下简称标的资产)，2011年7月29日双方签署《附生效条件的资产转让合同》， 2012年8月6日签署《附生效条件的资产转让合同之补充合同》。合同约定在本集团上述非公开发行股票募 集资金等工作完成后，本集团购买标的资产。根据中威正信（北京）资产评估有限公司出具的《云南锡业 股份有限公司非公开发行股票拟收购资产涉及的云南锡业集团(控股)有限公司卡房分矿采矿权及相关采选 资产项目资产评估报告》（中威正信评报字（2012）第2018号），相关资产评估基准日为2012年6月30日， 账面价值46,104.63万元，评价值118,030.56万元。2013年2月28日，本集团收到中国证券监督管理委员会《关 48 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 于核准云南锡业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可（2013）157号），核准公司非公开发行 不超过244,898,000股新股。本集团于2013年5月8日完成此项非公开发行股票工作，根据本集团与云锡控股 签署的《附生效条件的资产转让合同》及补充合同的约定，资产转让合同于2013年5月8日生效。双方确定 资产交割日为2013年5月31日，截止2013年6月30日双方已完成标的资产的交割工作，卡房分矿采矿权过户 手续正在办理中，本集团已使用募集资金向云锡控股支付108,783.74万元，剩余购买价款将于采矿权过户 手续完成后使用募集资金支付。信永中和会计师事务所对目标资产在交割日的财务状况以及评估基准日至 交割日的经营成果进行了审计，并出具了XYZH/2012KMA1061-2号审计报告。 10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本报告期纳入合并的国外子公司主要财务报表折算汇率如下: 云南锡业资源（美国）有限公司(YUNTINTCRESOURCESINC)所在国的记账本位币为美元，本报告 期主要财务报表折算为人民币时的主要汇率为：利润表的项目、现金流量表的项目折算汇率为美元兑人民 币1：6.1928，资产负债表主要项目折算汇率为美元兑人民币1：6.0969。 云南锡业德国资源有限公司所在国的记账本位币为欧元，本报告期主要财务报表折算为人民币时的主 要汇率为：利润表的项目、现金流量表的项目折算汇率为欧元兑人民币1：8.2211，资产负债表主要项目折 算汇率为欧元兑人民币1：8.4189。 云锡（香港）资源有限公司记账本位币为港币，本报告期末按折算的汇率为：利润表项目、现金流量 表项目折算汇率为1：0.7984，资产负债表主要项目折算汇率为1：0.7862。 七、合并财务报表主要项目注释 如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明 49 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 2、交易性金融资产 （1）交易性金融资产 单位：元 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 单位：元 出票单位 出票日期 到期日 金额 本报告期已贴现未到期银行承兑汇票共计282张，票面金额为404,424,550.04元。 4、应收股利 □适用√不适用 5、应收利息 □适用√不适用 6、应收账款 （1）应收账款按种类披露 单位：元 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 比例 金额 比例(%) 金额 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用 单位：元 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 四川某公司 1,927,492.76 1,927,492.76 100% 难以收回 安徽某公司 671,665.00 402,999.00 （2）本报告期转回或收回的应收账款情况 □适用√不适用 （3）本报告期实际核销的应收账款情况 单位：元 应收账款性 是否因关联交易产 单位名称 核销时间 核销金额 核销原因 质 生 苏州某公司 货款 19,000.00已破产无法收回 否 合计 -- -- 19,000.00 -- -- 应收账款核销说明 无 （4）本报告期应收账款中持有公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位情况 （5）应收账款中金额前五名单位情况 单位：元 占应收账款总 单位名称 与本公司关系 金额 年限 额的比例(%) 上海某公司 客户 17,884,686.771年以内 4.83% 云南某公司 客户 15,312,573.851年以内 4.14% 53 4.96% （7）终止确认的应收款项情况 □适用√不适用 （8）以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额 □适用√不适用 7、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 单位：元 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 比例 金额 比例(%) 金额 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 √适用□不适用 单位：元 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 理由 某期货公司 184,627,502.67 期货保证金，信用期内单项测试无坏账风险 某期货公司 171,883,209.34 期货保证金，信用期内单项测试无坏账风险 待抵扣进项税金 74,370,877.45 已收到增值税发票，期后已认证抵扣 印尼邦加勿里洞锡业有 原拟筹建印尼邦加勿里洞锡业有限公司未 65,226,144.00 65,226,144.00 100% 限公司 果，投资款及垫付资金无法收回 某期货公司 42,646,674.71 期货保证金，信用期内单项测试无坏账风险 印尼云南第一矿物有限 原拟筹建印尼云南第一矿物有限公司未果， （2）本报告期转回或收回的其他应收款情况 □适用√不适用 （3）本报告期实际核销的其他应收款情况 □适用√不适用 （4）本报告期其他应收款中持有公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位情况 □适用√不适用 （5）金额较大的其他应收款的性质或内容 □适用√不适用 （6）其他应收款金额前五名单位情况 单位：元 （9）以其他应收款为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额 □适用√不适用 （10）报告期末按应收金额确认的政府补助 □适用√不适用 8、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位：元 期末数 期初数 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 225,540,931.48 未结算原因 美国某公司 外部供应商 54,429,133.691年以内 供应商提供的货物风险报酬尚未转移至公司 江西某公司 外部供应商 24,209,549.511年以内 供应商提供的货物风险报酬尚未转移至公司 某海关 外部供应商 23,634,587.791年以内 预付海关保证金尚未结算 云南某公司 外部供应单位 13,997,388.921年以内 供应商提供的货物风险报酬尚未转移至公司 河南某公司 外部供应商 13,429,500.001年以内 供应商提供的货物风险报酬尚未转移至公司 合计 -- 129,700,159.91 -- -- 预付款项主要单位的说明 （3）本报告期预付款项中持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位情况 □适用√不适用 （4）预付款项的说明 无 成本与可变现净值孰低计量 库存商品 成本与可变现净值孰低计量 在产品 成本与可变现净值孰低计量 周转材料 成本与可变现净值孰低计量 消耗性生物资产 成本与可变现净值孰低计量 存货的说明 58 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 年末被套期项目对应的存货跌价准备余额114,945,116.18元是相应存货在指定为被套期项目之 前按成本与市价孰低原则已计提的余额，该部分存货在指定为被套期项目时，按照其账面价值转入被 套期项目。 存货跌价准备的计提依据是成本与可变现净值孰低计量，期末存货跌价准备余额202,060,472.02 元，主要是对结存的金、银、铜、铅金属计提存货跌价准备。存货年末金额中没有借款费用资本化金额， 没有已被抵押、冻结的存货。 10、其他流动资产 13、长期应收款 □适用√不适用 14、对合营企业投资和联营企业投资 □适用√不适用 15、长期股权投资 □适用√不适用 16、投资性房地产 □适用√不适用 59 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 17、固定资产 （1）固定资产情况 单位：元 项目 期初账面余额 本期增加 （4）通过经营租赁租出的固定资产 □适用√不适用 （5）期末持有待售的固定资产情况 □适用√不适用 （6）未办妥产权证书的固定资产情况 项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 生产用房 新增房屋暂未办理以及部分资料未收集全 年 行政用房 新增房屋暂未办理以及部分资料未收集全 年 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （3）在建工程减值准备 □适用√不适用 （4）重大在建工程的工程进度情况 □适用√不适用 （5）在建工程的说明 □适用√不适用 19、工程物资 □适用√不适用 20、固定资产清理 □适用√不适用 21、生产性生物资产 □适用√不适用 （1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 单位：元 项目 期末数 期初数 递延所得税资产： 64 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 资产减值准备 47,218,659.23 28,155,917.94 可抵扣亏损 266,020,000.83 3,318,064.23 小计 2,218,640,336.88 （2）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 互抵后的递延所得税资产及负债的组成项目 单位：元 报告期末互抵后的 报告期末互抵后的 报告期初互抵后的 报告期初互抵后的 项目 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂 负债 时性差异 的借款；本集团办理资产收益权转让100,000万元，是以采选分公司和老厂分公司账面净值为102,879.77万 元的房屋建筑物的资产收益权作抵押取得。年初的50,000万元是公司以银锭、锡锭的资产收益权作为抵押 取得。本期无已到期未偿还短期借款。 （2）已到期未偿还的短期借款情况 无 30、交易性金融负债 单位：元 项目 109,564,568.70 （2）本报告期预收账款中预收持有公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项 □适用√不适用 68 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （3）账龄超过一年的大额预收账款情况的说明 无 34、应付职工薪酬 单位：元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额0.00元。 工会经费和职工教育经费金额63,573.04元，非货币性福利金额0.00元，因解除劳动关系给予补偿 12,117,059.42元。 应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排 应付职工薪酬年末金额中有提取未发放的工资、奖金、补贴等12,641万元，已于2014年1-2月发放完毕。 35、应交税费 经中国证券监督管理委员会核准(证监许可[号文),本集团公开发行不超过人民币12亿元公 司债券。本集团于2011年8月17日实际募集资金总额人民币1,200,000,000.00元，其中：通过网上发行募 集到的金额为人民币20,000,000.00元；通过网下认购募集到的金额为人民币1,180,000,000.00元。募集资 金总额扣除与募集资金相关的直接费用11,490,000.00元后，募集资金净额为1,188,510,000.00元。信永中和 会计师事务所验证并出具了XYZH/2010KMA1072-2号《关于云南锡业股份有限2011年公司债券募集资金到 位情况的审验报告》。 债券采用单利按年计息，不计复利，每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付。债 券的起息日为：2011年8月17日，债券票面利率为6.60%，实际利率为6.83248%，与债券发行直接相关的 成本为11,490,000.00元，本集团每月按照实际利率法计算利息费用，报告期末债券的摊余成本为 1,193,479,615.43元。 44、长期应付款 □适用√不适用 45、专项应付款 □适用√不适用 244,700,000.00 00 股本变动情况说明，本报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号；运行不足3 年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况；有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况 经本集团2012年第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准云南锡业股份有限公 司非公开发行股票的批复》（证监许可[号），本集团于2013年5月8日完成非公开发行股票24,470 万股，变更后股本为115,122万股，本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验 (XYZH/2009KMA)，并完成工商变更登记。 48、库存股 库存股情况说明 49、专项储备 专项储备情况说明 项目 年初金额 本期计提数 本期费用性支出 本期资本性支出 期末金额 安全生产费 92,909,271.46 92,909,271.46 合计 92,909,271.46 92,909,271.46 注：依据《中华人民共和国安全生产法》、《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发 本集团非公开发行股票募集资金，拟收购云南锡业集团(控股)有限责任公司卡房分矿采矿权及相关采 选资产，根据本集团与云锡控股签署的《附生效条件的资产转让合同》及补充合同的约定，资产转让合同 于2013年5月8日生效，双方确定资产交割日为2013年5月31日。根据业务性质和相关会计准则的要求，对 264,040,663.27 -- 调整年初未分配利润明细： 1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润0.00元。 2、由于会计政策变更，影响年初未分配利润0.00元。 76 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 3、由于重大会计差错更正，影响年初未分配利润0.00元。 4、由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润20,094,897.09元。 5、其他调整合计影响年初未分配利润0.00元。 未分配利润说明，对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东 共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有， 违约金收入是本集团非公开发行股票募集资金项目涉及的“卡房分矿采矿权及相关采选资产收 购项目”、“10万吨铅项目、10万吨铜项目配套土地使用权收购项目”，根据集团与云南锡业集团(控股) 有限责任公司（简称云锡控股）签订的《资产转让合同》，该合同生效并且履行支付首笔资产转让价 款后的90个工作日内，云锡控股应办理完毕相应的资产过户和交割手续，由于云锡控股未能按照合同 约定期限完成资产过户手续，按合同约定向本集团支付的违约金4,412,250.00元。 （2）计入当期损益的政府补助 单位：元 与资产相关/与收 是否属于非 补助项目 本期发生额 上期发生额 益相关 经常性损益 锡冶炼系统技术改造政府补助 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 2013年中央重金属污染防治专项资金 与收益相关 是 资源综合利用锡锭产品增值税即征即退 3,586,581.19 与收益相关 是 资源综合利用锡锭产品增值税即征即退 27,810,386.93 与收益相关 是 其他补助 13,439,474.63 与收益相关 是 与收益相关 是 合计 906,520,391.00 83 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 公积金转增股本或股票股利 5 分配等增加股份数（Ⅰ） 发行新股或债转股等增加股 6 244,700,000.00 份数（Ⅱ） 增加股份（Ⅱ）下一月份起至 7 7 年末的累计月数 因回购等减少股份数 8 减少股份下一月份起至年末 9 169,839,013.00 合计 745,838,746.73 支付的其他与经营活动有关的现金说明 无 （3）收到的其他与投资活动有关的现金 □适用√不适用 85 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 （4）支付的其他与投资活动有关的现金 □适用√不适用 （5）收到的其他与筹资活动有关的现金 1,407,135,957.65 现金流量表补充资料的说明 70、所有者权益变动表项目注释 说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额、由同一控制下企业合并产生的追溯调整等事项 无 八、资产证券化业务的会计处理 □适用√不适用 九、关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 母公司对 母公司对 关联 企业 注册 法定代 业务 组织机构代 母公司名称 注册资本 本企业的 本企业的 本企业最终控制方 关系 类型 地 表人 性质 码 持股比例 表决权比 87 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 (%) 例(%) 云南 有色 云南锡业集团 控股国有 云南锡业集团（控股） 省个 高文翔 金属 82574万元 39.77% 39.77% 有限责任公司 股东控股 有限责任公司 旧市 制造 本企业的母公司情况的说明 无 2、本企业的子公司情况 持股 表决权 法定代 业务性 组织机构代 子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 注册资本 比例 比例 表人 质 码 (%) (%) 云南锡业郴州矿冶有 郴州市北湖 制造加 控股子公司有限责任 王承昆 0% 100%-x 限公司 区 工业 郴州云湘矿冶有限责 郴州市桥口 制造加 控股子公司有限责任 王承昆 0% 100% 任公司 镇下渡村 工业 云南锡业锡化学品有 云南省个旧 制造加 控股子公司中外合作 兰旭 % 100% 限公司 市大屯镇 工业 个旧鑫龙金属有限责 云南省个旧 制造加 控股子公司有限责任 陈平 % 100% 任公司 市金湖西路 工业 个旧市盈鑫再生金属 云南省个旧 控股子公司有限责任 杜建伟 商贸 % 100% 资源有限公司 市金湖西路 云南锡业锡材有限公 云南省昆明 控股子公司有限责任 刘剑林 深加工 % 100% 司 市经开区 云南锡业微电子材料 云南省个旧 控股子公司中外合资 刘路坷 深加工 100% 100% 有限公司 市大屯镇 云南锡业资源（美国） 美国加利福 控股子公司法人独资 兰旭 商贸 100% 100%1832372 有限公司 尼亚州 云南锡业资源德国有 德国杜塞尔 控股子公司法人独资 谭金有商贸 100% 100%HRB54488 限公司 多夫市 香港弥顿道 云锡（香港）资源有 投资于 控股子公司有限责任 永旺商业大 李 刚 51% 51% 限公司 贸易 厦 3、本企业的合营和联营企业情况 □适用√不适用 88 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 4、本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码 云南个旧有色冶化有限公司 受同一最终控制方控制 云南锡业建设集团有限公司 受同一母公司控制 红河砷业有限责任公司 受同一母公司控制 x 云南锡业马拉格矿业有限责任公司 受同一母公司控制 云南锡业机械制造有限责任公司 受同一母公司控制 云锡集团创源实业有限公司 受同一最终控制方控制 云南云锡锌铟矿业有限公司 受同一最终控制方控制 云南华联锌铟股份有限公司 受同一最终控制方控制 云锡（香港）源兴有限公司 受同一最终控制方控制 永兴贵研资源有限公司 受同一最终控制方控制 YunnanTinAustraliaTDKResourcesPtyLtd. 受同一最终控制方控制 本企业的其他关联方情况的说明 无 5、关联方交易 （1）采购商品、接受劳务情况表 单位：元 本期发生额 上期发生额 关联交易定价 关联交易 占同类交 占同类交 关联方 方式及决策程 内容 金额 易金额的 金额 易金额的 序 比例（%） 比例（%） 云南锡业集团(控股)有限责任公司 市场价格 479,473,766.83 2.34% 单位：元 本期发生额 上期发生额 关联交易定 关联交易 占同类交 占同类交 关联方 价方式及决 内容 金额 易金额的 金额 易金额的 策程序 比例（%） 比例（%） 云南锡业集团(控股)有限责任公司 市场价格 139,344,011.87 1.6% 云南锡业集团有限责任公司 市场价格 28,457,969.85 0.13% 公司出租情况表 单位：元 租赁起 租赁终 租赁收益定价依 本报告期确认的 出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 始日 止日 据 租赁收益 云南乾元光能产 固定资产价值 云南锡业股份有限公司 参照市场价定价 227,500.00 业有限公司 3,719,990.86元 云南云锡腾升工 云南锡业股份有限公司 厂房2300平方米 参照市场价定价 276,000.00 艺品有限公司 云锡元江镍业有 云南锡业股份有限公司 房屋288平方米 参照市场价定价 27,648.00 限公司 公司承租情况表 90 云南锡业股份有限公司2013年度审计报告 单位：元 租赁起 租赁终 本报告期确认的 出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 租赁费定价依据 始日 止日 租赁费 云南锡业集团有 云南锡业股份有原昆明爱法公司土地租赁 参照市场价定价 635,000.00 限责任公司 限公司 12700.10平方米 云南锡业集团有 云南锡业股份有 云锡办公大楼4-5层2406平方米 参照市场价定价 577,440.00 限责任公司 限公司 云南锡业集团有 云南锡业股份有原镁厂固定资产价值1275.62万 参照市场价定价 750,000.00 限责任公司 限公司 元 云南锡业集团有 微电子材料有限 土地40000平方米 参照市场价定价 150,400.00 限责任公司 公司 云南锡业集团有 化工材料分公司固定资产价值元 参照市场价定价 190,142.00 限责任公司 云南锡业集团有 化工材料