非居民租金收入税务_加拿大
非居民租金收入税务
“非税务居民”在加拿大拥有物业赚取租金收入，必须就收取的租金缴交百分之廿五的预扣税（Withholding Tax）。非居民可以在年结之後的两年之内递交报税表，申报实际的租金收入及开支，根据净租金收入或盈利，计算应缴税款。由於可以扣除开支，这样计算的税款必定较预扣税为低，就可以获得退还部份预扣税。若果在计算租金净收入时，得到的是零净收入或者亏损，就不必缴交税款，可以申请退回所有预扣税。
　　NR6表格
　　为了避免预先缴交过高的预扣税，税务条例容许非居民在年底前填写下一年的NR6表格，估计来年的租金收入及开支，然後根据估计的租金净收入缴交百分之廿五的预扣税。在这个情况下，预扣税的数目应该与实际应缴税款相差不远。
　　选择填写NR6表格的非居民，必须委任一位加拿大人作为代理人，承担上缴预扣税的责任。另外，税务条例亦规定非居民要在年结之後的六个月之内填写报税表，申请实际的租金收入及开支，然後根据应缴税款补交税项或者获发退税
　　漏报收入的非居民（不适用於NR6选择）
　　有些拥有出租物业的非居民可能对加拿大税务条例不熟悉而忽略了上述的申报与及预扣税的责任。现时税务局的行政措施在指定的情况下接受非居民在超过两年的期限之後补报租金收入及开支。在这些情况下非居民必须预扣租金的四分之一作为税款上缴税局，接受逾期申报的税表让非居民可以缴交较低的根据租金净收入计算的税款。但是税务局会根据未有缴付的预扣税及入息税而徵收利息。
　　包美华特许会计师
　　由《世界日报》提供怕被加拿大税务局查税 这些攻略通通记下阅读温馨提示：房天下海外页面展示的所有房源信息均由第三方提供，房天下海外部仅提供展示所需的技术支持，任何交易及售后服务均由第三方提供。投资有风险，入市需谨慎。
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加拿大非居民买房 跑不掉的六种税
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加拿大的非居民贷款政策比其他的发达国家宽松多了，再加上房贷利率低，难怪海外者这么热衷在加拿大买房！今天小编为大家分享一下非居民在加拿大买房过程中需要了解的税务问题。
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非税务居民在加拿大该如何报税?
关于非税务居民在加拿大的税务问题，许多人存在认识上的误区——有的人认为，只要自己离开加拿大了，不在加拿大长期居住，就自动成为非税务居民，就不需要再向加拿大报税和交税了；还有人认为，自已已经失去了加拿大绿卡，自然而然就是非税务居民，也就不需要再报税了。果真如此吗？以上看法正确吗？其实，一个人在加拿大是否需要报税，与他是否拥有加拿大身份并无因果或必然联系。为了搞清这个问题，首先，让我们来分析一下税务居民和非税务居民之间的差异。谁是税务居民？谁是非税务居民？加拿大税收制度将居民分为税务居民和非税务居民。税务居民，与你是否是加拿大公民或枫叶卡持有人并没有直接的联系。加拿大公民和加拿大枫叶卡持有人，可能是税务居民，也可能是非税务居民；反之，非加拿大公民和非加拿大枫叶卡持有人，也可能是税务居民。非税务居民，指的是迁离加拿大，并且完全切断与加拿大的居住关系，其全球收入不需要在加拿大申报的特殊群体。对于较长期离开加拿大的人士来说，离开并不能说明或认定自己是加拿大非税务居民。一般情况下，需要在税表中进行切割或向加拿大税务局提交NR73Determination of Residency Status (Leaving Canada), 获得加拿大税务局的意见认定，进一步帮助自己识别是否是加拿大非税务居民。加拿大税法并没有要求离境人士向加拿大税务局提出加拿大非税务居民的申请，但如果能够获得加拿大税务局的意见认定意见，就会极大地降低将来被查税和补税的风险。当然，如果提供的资料不真实或不准确，或者之后与加拿大的居住关系又发生了变化，税局也是可以推翻以前的结论的。也就是说，税局出具的这份非税务居民认定意见不是一劳永逸的，任何时候情况变了，结论都会发生变化。在什么情况下，非税务居民才不需要报税？一旦成为非税务居民，如果在加拿大境内没有收入，就不需要每年向加拿大政府报税和缴税了。在什么情况下，非税务居民仍然需要报税？获得加拿大税务局认定自己是加拿大非税务居民的回复后，离境时还需要向加拿大税局报税。除了申报收入外，还要填写全球资产清单和全球资产视同卖出的表格。全球资产清单包括全球的地产、股票、债券、股权、个人物品、收藏品等。全球资产视同卖出表格要列出清单所有财产的税务成本和离境时的价值，税局认定你成为非税务居民的当天，这些财产视同出售，增值部分就要计算缴纳增值税了。对于某些在加拿大居住若干年，海外资产较多的投资移民而言，放弃加拿大身份，可能还需要缴纳税务居民期间全球资产增值部分的税额。尽管，此时大部分资产并没有真正卖出。如果这时候需要大额的现金来支付税额，建议多方权衡——是依据维持税务居民身份？还是成为非税务居民？看来申请成为非税务居民并非是一件轻而易举，一走了之的事情。非税务居民的哪些收入需要缴税？成为非税务居民后，在加拿大境内的收入，除了在加拿大银行的利息收入外，其他各类收入，如雇佣收入、生意收入、分红、退休福利如OAS、CPP、RRSP，处置加国境内资产产生的增值收入/房屋出租的租金收入等仍然需要向加拿大税局申报。如果没有按时报税，税局会来信要求补报，而且还有可能要补交利息和罚款。非税务居民的哪些收入会被预扣税？通过加拿大金融机构取得的退休福利收入，如RRSP、分红等会被预扣25%的税，如果作为非居民卖房，通常也会被律师预扣房款的25%作为预扣税上交给税局。为避免按房屋总价预扣款，非税务居民可以先填报相关表格，按增值部分的25%交税并取得税局的清算证明即可，这样就不再按房屋总价预扣房款的25%。在卖房时通常会产生交易成本及律师费用等，另外，第二年还可以通过报税抵扣卖房增值所发生的相关费用，从而把前面多预扣的税款退回来。非税务居民报税应注意什么？作为非税务居民，报税前，首先需先申请税号。另外，非税务居民个人所得税申报表，与税务居民所使用的个人所得税申报表也是不同的，可以享受的税务减免额度和条件也不一样。另外，由于中国与加拿大有税务协定，对有税务协定国家的非税务居民来说，税务处理可能更为复杂，建议进一步咨询专业人员协助处理。如您对以上话题感兴趣或有任何疑问，请随时联系Christina Yu @ 647-866-1388或亲临公司现场咨询。
期待与您面对面讨论您和家人所关注的税务话题。相信您的眼力，也验证我的实力！相信加拿大10余年的税务实践与项目操作体验，一定会让您和家人绽开笑容，满意而归！专家支招：加拿大非税务居民出租物业报税3个方法
2017年报税项目中，出租物业怎么报税是很多加拿大非居民目前非常关心的话题，大多伦多地区IMPACT会计师事务所合伙人、特许会计师华苇告诉我们，非居民买房产收租应缴纳个人所得税，可有多个选择，处理方法如下：选择1:非居民代理人按月租金总收入的25％向税务局缴纳预扣税。非居民可选择不采取进一步的行动，预扣税即为最后缴税, 不扣除任何相关租赁费用。代理人必须在次年的3月31日前提交NR4税表。选择2: 非居民代理人按月租金总收入的25％向税务局缴纳预扣税。非居民可以选择在次年的6月30日前向税务局提交第216章税表，在计算应纳税所得额时，可抵扣相关租赁费用（如，按揭利息，地产税，管理费，等）。故以这种方式计算的所得税应该低于原先的预扣税款，以致退税。一般第216章税表必须在两年内递交，否则就不能抵扣任何租赁费用。选择3:第三种选择须在税收年度开始前（或开始收租前）进行准备。非居民和其代理人可以选择在纳税年度开始前向税务局提交一份NR6税表，然后可按每月净租金收入（扣除相关租赁费用后的收入）的25%缴纳预扣税，从而达到减少缴纳预扣税的目的。按此方法非居民仍需在次年的3月31日递交NR4税表，并必须于次年6月30日前递交第216章税表。华苇告诉记者，第3种方式应成为非居民的首选，因为它减少了预扣税，从而增加了现金流，降低了多付所得税的风险。但是，有申请NR6的第216章税表必须在次年6月30日前递交，否则就不能抵扣任何租赁费用，仍以总收入的25%交税。若有欠税务局税款的话，必须在4月30日前支付。另外，卖房那年第216章税表必须在次年4月30日前递交，如果您之前有提过折旧抵税的话。*出售物业时的完税证明在物业出售结算之后10天内，非税务居民卖方必须填写备案表T2062获得税务局一个完税证明（Certificate of Compliance）。在颁发完税证明前，税务局要求你缴纳资本收益的25％的税款（即购入原始成本和出售价格之间的差额的25%）。在准备申请完税证明时，您需要提供原购买协议（包括律师结算文件）以及出售协议。出售的次年您必须在4月30日前递交卖房第115章税表，以进一步抵扣费用（如销售佣金等）及其退税。如果您没有或无法获得T2062完税证明，买方律师则需按出售价格总额的25％提交预扣所得税，并汇给税务局。
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