德国vat申请补税会不会重复缴税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-16 03:00 标签： 德国vat申请
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清楚这些规则 跨境电商别再重复缴税了
亿邦动力网
【亿邦动力网讯】国际贸易中除了支付问题，税务也是跨境电商必须克服的难题，在欧洲市场，欧盟会根据制度标准来制定VAT税，由于各个国家的税率不同，增值税也存在差异。
近日，在由亿邦动力、ingenico银捷尼科联合主办的“渠道变革 助力跨境”的闭门沙龙上，J&P的资深运营专家Wicky向大家讲述了欧洲各国的税务状况以及注册VAT时遇到的各种问题。
前车之鉴 后事之师
据亿邦动力了解，VAT即 Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加税，等同于中国地区的增值税，是欧盟的一种税制，即购物时要另加税，根据商品的价格而征收，如定价是inc vat，即已含税，excl vat是未包税，Zero vat是税率为0。
Wicky表示，从2016年开始，英国就要求发货到欧洲的跨境电商注册VAT。同年3月，英国财务部就发布了最新规定，税务部门有权警告活跃在eBay和亚马逊平台上高风险的海外卖家。如果警告之后卖家仍然没有在30天内缴纳VAT，eBay和亚马逊将被判定对漏税承担责任。
据悉，在2016年9月中旬，英国正式生效其新法案Finance Act 2016，该法案的生效对亚马逊、eBay的平台卖家而言意味着英国HMRC（英国税务海关总署）可针对海外企业加强VAT立法，并要求海外商家指定一位英国本地的VAT代表来方便HMRC进行审查。
Wicky称，在2017年之前，英国税务局不会查卖家在注册VAT之前的税务，但是在2017年之后，随着越来越多的卖家注册了VAT，为了加强监管，英国税务局开始普查卖家注册VAT之前的税务，如果没有在规定的时间内补齐，则会要求平台封掉卖家店铺。
随后，德国税务局吸取了英国的经验，在没有通知卖家和平台的前提下，先把卖家的账号封了，而且是在圣诞节等这样销量很好，有大量货物和资金在欧洲流动的时间点，一般针对少数的大卖家，到今年4月份，德国税务局也开始陆续地通知其他卖家在规定的时间内注册并缴纳VAT。
但是在德国，卖家在申请税号的同时，税务局会察看卖家之前的账单，并要求卖家从第一笔漏税订单开始补税，补到申请税号的时间点为止，补完税之后税务局才会下发税号，卖家再添加到平台上，平台就不会封店了。
Wicky认为，平台并不想封卖家的账号，只是迫于各个国家税务局的要求。今年5月份，法国、意大利、西班牙等国家也开始像英国、德国一样，陆续以邮件的形式，通知卖家在规定的时间内缴纳VAT并添加到后台。
清楚VAT规则 避免重复缴纳
由于各个国家的税率存在差异，所以缴纳的VAT税也不尽相同。对于向欧洲出口产品的中国卖家来说，缴纳VAT税有专门的计算公式。
需要缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORT VAT)。
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)。
销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%，一般销售税VAT由客户承担。
那么，到底什么情况下卖家需要缴纳VAT税，当货物流转几个国家时，卖家到底该申报哪个国家的VAT，又不会重复申报呢？
据亿邦动力了解，根据欧盟规定，货值低于15英镑或22欧元的货物入关时，可以免交VAT，但并非单笔销售低于这个金额就免税，这种销售方式往往适用于是已经在网络上完成销售的订单邮寄并通关，并且海关在抽查货物时，还会根据邮寄标签上的联系方式和客人确认是否在免交VAT的价格之内。
Wicky表示，卖家需不需要缴纳VAT，还有一个主要的判断标准就是有没有使用欧洲的仓库。
Wicky举例说道，比如亚马逊平台上的卖家，很多都是参加了PAN-EU计划，它会根据客户来自动分类卖家的货物，比如在一次交易中，货物最开始是进入到英国的，但期间，英国、法国、德国、意大利、西班牙这五个国家的仓库卖家都用了，卖家会认为货物最开始是引进英国的，税务局应该是从英国发货的，其实并不是。税务局是看最终发货，不管商品移了几次仓，最终是从哪个仓库发到消费者手中的就是从哪发的货。一旦参加了PAN-EU计划，按照税法，每个国家的VAT卖家都需要缴纳。
再比如在远程销售过程中，货物从英国卖到德国，卖家一般会认为只需要申报英国的VAT，不需要申报德国的VAT,但是卖家在德国申请缴纳VAT税的时候，会出现重复申报的问题，为什么会产生这种情况呢？
“其实是因为货物从英国卖过去的时候，卖家可能已经用了德国仓，德国税务局就会认为，从德国仓库发货就应该有德国的VAT，如果卖家在英国已经申报了，再去德国申报，就会存在重复申报的问题，除非英国税务局退税给卖家，不然就重复缴纳了税金，”Wicky解释道。
EORI可在欧盟通用 德国清关仍存隐患
Wicky还强调，现在在欧洲注册VAT之前一般会先注册一个EORI，这两者的差别在于VAT是增值税号用于申报销售的，EORI是欧盟税号，只用于清关。
据悉，EORI是欧盟的一个新号码，该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人、企业必备的一个登记号，只要在企业所属国海关登记获得该号码，就可在全欧盟通用。
那么，这是不是意味着企业有了EORI号，就能够轻松的在全欧盟内顺利清关呢？
Wicky表示，虽然可以在全欧盟通关，但还是有很多卖家反映在德国清关仍然很困难，因为卖家需要找到一个本土的登记进口商来完成清关，但是如果这个登记进口商没有资质的话，也是没有办法完成清关的。
Wicky举例说道，在英国，一般有税务代理资质的人，是需要在海关、税局备案的。但是在德国有一些卖家在注册VAT的时候，不知道哪些人是有税务代理资质的，就随便找一个中介，有些中介会用客户自己的身份去注册，有可能会以一个家庭地址或者一条街上几个房子同样的邮编作为VAT地址，之后就会出现各种各样的问题。
比如收不到进口单据，比如客户想转卖到税务所的时候，他的货物被扣在海关那里，海关工作人员会怀疑这个VAT地址是虚拟地址，因为一个人的身份注册了太多的VAT。
“如果被怀疑，海关就会查询卖家之前所有的账，卖家需要提供很多的证明文件，包括之前的发货单、销售数据等。如果查到卖家之前有很多税是没有申报的，就需要全部补齐，而且还有罚金，在英国罚金一般都是税款的百分之十几，”Wicky说道。
Wicky还强调，在德国，如果卖家注册VAT的时候主动补缴，并告知税务局第一笔用海外仓卖到德国的时间，税务局是不会处罚卖家的，但是可能需要缴纳滞纳金，目前德国的滞纳金是10%左右，这些都是由税务局评估的。
“另外，如果一些卖家在荷兰清关，根据荷兰的税法规定，卖家可以先不交进口VAT税，等货物卖出之后，根据仓库最终所在的国家再申报VAT，并全额缴纳，”Wicky补充道。
文章来源：亿邦动力网
点击上面的就可以分享啦德国税务，你必须知道的几个冷知识
欧洲是跨境电商最大的市场之一，但欧洲向来不太平，英国税务刚刚平静，德国税务又突袭而来，闹得人心惶惶，而且众说纷纭，不少卖家被弄得头昏脑涨，为此小仓君请教了很多德国税务专家，挑了一些重点知识，跟大家分享一下！
Q1、德国有没有像英国那样的FRS低税率优惠政策？
有，但意义不大。因为标准很低，要求上一年销售额不超过61356欧，才能享受电子类11.7%，日用品类8.5%，鞋袜类11.8%.....的优惠。
Q2、进口VAT如果交给了欧盟其他国家，而没有交给德国，能不能在德国退税？
可以，但VAT的税号要一致，不能双清包税，而且操作起来麻烦一点，但仅限于进口VAT，关税的话，在哪一个国家都不可能退。
Q3、顾客以10欧元购买商品, 理论上包含1.9欧VAT+ 3.2欧亚马逊运费+1.5欧元佣金+进入卖家账户的3.4欧元 。 实际上卖家拿了3.4欧，亚马逊拿了4.7欧，为什么1.9欧VAT全由卖家交，而不是和亚马逊分摊？
因为亚马逊作为一家卢森堡的公司，享受OECD，即为境外的中国卖家提供服务不需要缴纳VAT（跟中国企业为香港企业提供服务，可以免税一样）。
而且按照欧盟流转税的解读，19%的VAT是买家交的税，不是卖家自己的，只是由卖家代交给税局而已。
Q4、亚马逊作为卢森堡企业，可以免税，所以会给中国卖家开具0%的发票（佣金和物流费）。 那么本土企业是否也开这种发票，本土卖家是否可以用于抵扣营业税？
可以，本土企业可以用0%的发票抵扣营业税，中国卖家则不能用于抵扣VAT，但亚马逊广告费、秒杀费可以用于抵扣。
Q5、德国eBay是否会要求添加VAT号？
从德国目前的情况来看，可能很快德国eBay也会要求添加VAT号，届时需要注意的是，同一个企业的VAT，既有亚马逊，又有eBay，因为你的亚马逊如果不正规，eBay账号也可能会受影响！
Q6、德国税务申请和申报缴纳有没有绿色通道？
没有，德国税务申请和申报都是统一处理的，税局人数有限，申请人多了就慢，比如这段时间，但如果资料准备更加齐全、精准、规范，自然能更好的提升办事效率！
Q7、老号申请VAT，是否要补交？国内直发是否需要缴纳VAT？
老账号申请VAT会要求补交之前的税款，国内直发的话，属于个人邮包，不属于贸易通道，不需要缴纳VAT，但也有可能会出现相关政策加以限制，就像国内的4.18新政一样。
Q8、如果收到亚马逊的VAT 警告信，要怎么办？
已经收到case的卖家，不要等！先正面做第一次反馈，回给平台一封邮件说“收到了，在做合规程序，先要了解帐号的合规补税途径，到底补哪个国家，补多少钱？我们已经聘请了xxx（最好是律师事务所，这个阶段的申诉，律师的作用大于税务师）做合规程序。需要30天以上的时间。”
并且一定要注明case number或ticket number。
总的来说，此次德国VAT风波，虽然浩浩荡荡，但很明显，德国税务局自己也没准备好，就开始发难，所以还有很多可以调整的机会。
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