税收个人所得税计算题计算题

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财政与税收_计算题_百度文库
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财政与税收_计算题
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税收计算题目
某中国居民企业2008年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权所得折合人民币5万元（税前）。家国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权...
某中国居民企业2008年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权所得折合人民币5万元（税前）。家国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币16万元（税后），甲国政府对其使用20%得税率征税。（企业所得税税率为25%）要求计算:1.2008年在我国汇总缴纳所得税2.2009年在我国汇总缴纳所得税
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1、2008年应纳所得税=（100+14+6+5）*25%=31.25万元2008年来自甲国经营所得所得税扣除限额=31.25*（14+6）/（100+14+6+5）=5万元，6-5=1万元在以后年度抵扣；2008年来自甲国特许权所得税扣除限额=31.25*5/（100+14+6+5）=1.25万元，2008年实际应缴税=31.25-5-1=25.25万元2、来自甲国特许权税前所得=16/（1-20%）=20万元2009年应纳所得税=（80+20）*25%=25万元2009年来自甲国特许权所得税扣除限额=25*20/（80+20）=5万元，2009年实际应缴税=25-5=20万元
剑神族ZORO
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、2008年应纳所得税=（100+14+6+5）*25%=31.25万元 2008年来自甲国经营所得所得税扣除限额=31.25*（14+6）/（100+14+6+5）=5万元，6-5=1万元在以后年度抵扣； 2008年来自甲国特许权所得税扣除限额=31.25*5/（100+14+6+5）=1.25万元， 2008年实际应缴税=31.25-5-1=25.25万元 2、来自甲国特许权税前所得=16/（1-20%）=20万元 2009年应纳所得税=（80+20）*25%=25万元 2009年来自甲国特许权所得税扣除限额=25*20/（80+20）=5万元， 2009年实际应缴税=25-5=20万元 、2008年应纳所得税=（100+14+6+5）*25%=31.25万元 2008年来自甲国经营所得所得税扣除限额=31.25*（14+6）/（100+14+6+5）=5万元，6-5=1万元在以后年度抵扣； 2008年来自甲国特许权所得税扣除限额=31.25*5/（100+14+6+5）=1.25万元， 2008年实际应缴税=31.25-5-1=25.25万元 2、来自甲国特许权税前所得=16/（1-20%）=20万元 2009年应纳所得税=（80+20）*25%=25万元 2009年来自甲国特许权所得税扣除限额=25*20/（80+20）=5万元， 2009年实际应缴税=25-5=20万元
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税收计算期末考试试题
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