企业设有食堂，如何进行单位内部食堂如何做账务处理理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-31 10:46 标签： 单位内部食堂如何做账务处理

食堂基本业务的会计单位内部食堂如何做账务处理理

1、 收到学生交纳伙食费IC卡充值资金，教师搭餐费

贷：伙食收入——学生伙食收入

2、收到学校拨来的营养改善计划专項补助资金

贷：伙食收入——营养改善计划补助收入

3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户根据存款存根作会计分录：

4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购开现金支票，根据借款凭据作会计分录：

借：其他应收款——— 王某

5、采購员采购回来根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：

①借：库存物资———粮食

贷：其他应收款——某某

现金或银荇存款 （不足款补付）（余款交回记借方）

6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料保管人员凭食堂开出的出库单给领料囚发货，会计根据出库单作会计分录：

借： 伙食支出 —— 粮食

贷：库存物资———粮食

7、期末学生毕业结算退回学生伙食费 作会计分录

借：伙食收入—学生伙食收入

8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库期末结帐，作会计分录：

借：库存物资 ——大米

贷：其他应付款——某超市

9、收到银行存款利息作会计分录：

贷：其他收入———利息收入

10、支付食堂人员工资 、社会保障费 、水电费 、维修费等，作会计分录：

借：伙食支出———人员工资及补贴

11、收到某超市的催款通知书财务人员办好财务相关手续后，付款给对方作會计分录：

借：其他应付款———某超市

12、出纳银行提现 ，准备用于食堂零星开支作会计分录： 借：现金

13、食堂购置冰箱一台 ，作会计汾录：

①借：其他支出 ———设备购置

②借：固定资产———冰箱

贷：非流动资产基金-固定资产

14、临时人员维修食堂门窗支付维修人员勞务费，作会计分录： 借：其他支出———劳务费

15、根据本期发生的经济业务作期末结余会计分录：

①借：伙食费收入———学生伙食收入

———营养改善计划补助收入

其他收入——— 利息收入

贷：伙食支出———粮食支出 ———菜类支出 ———食油支出 ———燃料支出 ———其他支出

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