8个发票开具重要提示让您远离风险~~（含“编码”选择诀窍）_北京朝阳税务-慢钱头条
8个发票开具重要提示让您远离风险~~（含“编码”选择诀窍）
避免开具发票不符合规定
8个重要提示送给您
发票开具时不要错误选择或者征税率
如：餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率，正确的是选择3%征收率；
如：农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%，正确的是选择免税货物，发票上开具为*，未进行备案的仍按照3%开具；
如：各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率，不要错误地选成3%征收率；
一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具，发票开具前应准确区分计税项目，并按适用税率或征收率开具。
按商品和服务编码规范开票
填开发票时，“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取，否则该商品不能开票。全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一，若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票，税务机关将按发票有关规定进行处罚。
从现在开始，税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查：
一、 是否按照商品税收分类编码开具发票；
二、 是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。
为让大家明白如何使用编码开票，此文后有详细说明，请往后看。
应如实开具发票
销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，更不得变名虚开发票。
销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
开具商品要有明细
发票应按编码开具，较笼统的项目需要按下一级明细开具，具体明细到什么程度，允许企业视核算或管理要求而定，并取决于消费者需要。
不管是内控管理还是从税务管理角度来理解，不管金额大小，办公用品应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名，如笔记本、文件夹、订书机等；数量多就附清单，增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!
普票也要有税号
从今年7月1日开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应提供纳税人识别号或统一社会信用代码，并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业，对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。
部分发票开具不要漏填发票备注栏
如：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
折扣销售的务必价款和折扣额在同一张发票分别注明
纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产，价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税。
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从价款中减除。
一般纳税人不得去税务机关代开发票
好多会计人员经常问：一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务，是自行开票还是由税务机关代开发票?
注意：一般纳税人一律自开增值税发票。
下面小编来简单说说
令无数财务人员头疼的“商品编码”
税收分类与编码
去年，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》并在新系统中增加了编码相关功能，其中最重要的一个就是税收分类编码。
没有这个编码，发票是开不出来的；当然，如果选错了，后果也是很严重的！
编码的选择和开具
选择编码有一定的步骤和要求，编码本身也有一定的律：“1”开头是货物、“2”开头是劳务、“3”开头是销售服务…
①要按照实际业务准确选择；
②要与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配；
③ 在进行细类划分时，无法清楚界定、归类的，货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码；
④ 附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。
编码选择错误的情况
① 税率错误
比如商品编码为“2”开头的，一般适用税率为17%，如果出现其他税率，则很可能是开错税率发票。
再如商品编码为“3”开头的发票，税率为11%，6%，3%，几乎没有17%，所以如果出现了17%，也很可能也是开错税率。
② 税率虽然正确，但商品编码错误
商品编码错误有两种可能，一是可能选错了编码；还有一种情况是写错了名称。
举个例子，光一个“瓜”，就有这么多种！简直震惊了吃瓜群众！
编码要“细”到什么程度？
① 商品编码停留在大类，不够细，不可以
再比如坚果，如果你卖的是“腰果”，就不能选大的这个“食用坚果”的分类，要选到下面的“腰果”，因为人家有这一细项。
② 大类下面没有更细的编码，那就写大类
看上面的表格，最细就是餐饮服务、所以直接开餐饮服务，不管你吃的是大闸蟹还是小龙虾，编码都选这个！
怎么知道我开错了呢？
那么问题来了，为什么我开票的时候选了半天，这么困难，而经常还被列入问题发票呢？
因为现在是大数据时代，开的发票在系统中都有存储，而且可以比对，所以如果进销不一致，很容易就比对出来。
现在还会对发票开具情况进行定期抽查，未带编码或编码选择错误的发票，是会被抽查出来的。
提醒大家，百旺金赋的税控系统有智能附码功能，还可以在开票系统中先进行一下自主核查。这里有一个“推荐评分”的功能，如果推荐评分太低，就说明此发票编码选择可能有问题。
为什么一定要用编码开票？
背后的风险你想过吗？
很多公司的财务人员由于不重视编码开票，编码乱选，导致大量发票会成为问题发票，给公司也造成很大不便。
为什么一定要用编码开票呢，因为现在税控系统很发达，进销数据全部在里面，抓取数据，处理数据，然后进行比对分析，完全智能化，随时可调取。
由于编码足够细，所以同类商品或服务的价格比对也更清楚，想要多列成本，少记收入的，也很困难了。
各位财务，快给你家老板看看吧！再不重视，后果真的很严重！
来源：北京朝阳税务 &根据百旺呼叫中心文章改编
创业不易，需您鼓励！
刚刚步入社会工作的年轻人，收入较低，如果没有建立正确的理财观念，很容易变成“月光族”、“啃老族”、“穷忙族”。以下6大理财观念能帮助年轻人远离“三族”。观念一：记录财务养好习惯由于现在的年轻人疏于理财，随意消费，以至于“月光族”、“啃老族”、“穷忙族”等一系列新名词、新人类层出不同，因此，保险从业人员应告诉年轻消费者要学会理财，养成良好的消费、记账的习惯。首要注重的是要理财的意识和观念的培养，年轻...&增值税发票开具“百问百答”系列一时间：日1.增值税发票包括哪些？答：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。2.增值税专用发票有几种版别？答：增值税专用发票分为三联版和六联版两种。3.增值税专用发票都有哪些联次？分别有什么用途？答：增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购...&根据现行规定，发票内容应按照实际销售情况如实开具，这是一个基本原则，也是金税三期监控的重要内容。纳税人选择开票品名时，要根据开票系统中《商品和服务税收分类和编码》和应税行为的具体情况，准确理解税收政策，合理运用职业判断，正确实现品名和编码的匹配。1.《商品和服务税收分类和编码》是把纳税人的销售情况数码化，共分六大类，前五类属于所有增值税征收项目，最后一类属于「未发生销售行为的不征税项目」，每一类又...&老娘舅今天看到一条新闻，头皮一凉——文章主要是说，之前前海人寿的万能险卖得太好，股市上频频举牌叱咤风云，结果监管停了他们的万能险，弄到现在他们没有新增保费，再加上股市下跌，万科啊这些股票跌到了他们的持仓成本线，回头看看今年可能有600亿要退给投保人，如果不恢复前海人寿的万能险销售，他们的资金链眼看就要断裂（！）投资人的钱就要和前海人寿玉石俱焚啦。老娘舅的解读是：卧槽，前海人寿今年到期的万能险可能偿...&尊敬的纳税人：近日，国家税务总局发布了《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号），针对增值税发票开具管理要求，北京市国税局提示广大纳税人注意以下事项：第一，自日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。...&
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不可以。要一一选择对应编码。2商品和服务税收分类编码的时间及适用范围?答：自日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。3商品和服务税收分类编码开错对企业的影响?答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改?答：对经税务机关通过复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。4被锁盘的原因(匹配度低&专业人员筛选)（1）编码选择错误，与实际的业务不相符；（2）选对编码了，但是开票的内容与所选择的编码有差异，或者开票内容表述不规范。 例子：某公司谈生意需要招待客户，请客户到饭店吃饭，报销的时候财务叮嘱要拿招待费的发票回来。该公司就跟饭店要了内容是招待费的发票。饭店开票时货物名称写“招待费”，商品编码选了“餐饮服务”。编码是正确的，但开票内容与编码却不一致，这样存在锁盘风险。5根据系统推荐选择的编码，匹配度达到90%以上，为什么还被锁盘?“智能编码”、“智能赋码”的用处是什么?答： “智能编码”、“智能赋码”是软件服务单位研发的能够帮助企业更方便快捷地完成税收分类编码选择的一项功能。当匹配度 为100%，表示与国税总局编码库完全匹配。 其他情况下，则根据所有用户选择度推荐(一般情况&85%即可认为无误，评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况，但是可以作为参考，根据推荐的编码中的关键字或者分类，缩小查找范围，最终通过编码表确定。例子：销售绞股蓝花纹的纸箱，商品品名“绞股蓝纸箱”，智能赋码推荐了“中药”的税收编码。按实际业务手工搜索出“纸和纸板制容器”的税收编码。正确的选择不是按匹配度高低判断，应按实际业务选择税收分类编码。6我找到两项编码都符合，如何确定哪一个才是正确的?例子：我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，我搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢?答：选择最适合的那一个，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。7商品税收分类编码对应的税率是否可以修改?答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。二、税收分类编码结构图税收分类编码结构图第一层：共六大类前1位数1——60000000：货物0000000：劳务0000000：服务0000000：无形资产0000000：不动产0000000：未发生销售行为的不征税项目税收分类编码结构图税收分类编码共19位。(例如：0000000 家具及配件)编码表中有前三层结构图;一、第一层：1位 (“1”代表货物)二、第二层：2——3位 (“05”代表木制品、家具类产品)三、第三层：4——5位 (“02”代表家具及配件)分清二级编码和主级编码，主级是没有税率的。税收分类编码结构图——第二层货物：0000000101：农、林、牧、渔业类产品102：矿产品103：食品、饮料、烟、酒类产品104：纺织、服装、皮革类产品105：木制品、家具类产品106：纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品107：石油、化工、医药产品108：金属及非金属制品109：机械、设备类产品110：电力、热力、水、燃气类产品劳务：0000000201：加工劳务202：修理修配劳务203：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务：0000000301：交通运输服务302：邮政服务303：电信服务304：现代服务305：建筑服务306：金融服务307：生活服务无形资产：0000000401：技术402：商标403：著作权404：商誉405：自然资源使用权406：其他权益性无形资产不动产：0000000501：建筑物502：构筑物503：其他不动产未发生销售行为的不征税项目：0000000601：预付卡销售和充值602：销售自行开发的房地产项目预收款603：已申报缴纳营业税未开票补开票三、税收分类编码查找技巧1、直接输入开票内容，检索关键字如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。这是最简单直接的方法，建议您在开票时优先选择此方式。2、缩短关键字，找准切入点当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的侧重点。举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找确定。3、更换名词、应税服务名称税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。举个最常见的例子，马铃薯的叫法分好几种，学名叫马铃薯，别名：土豆、洋芋、地蛋等 。如果搜索“洋芋”，是没有结果的。更换一个名词：“土豆”，我们就找到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”!名词解释里面说明，它的别号是土豆。再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，正确的打开方式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗?4、根据开票软件的推送作为参考开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能，可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码，能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。当匹配度为100%，表示与国税总局编码库完全匹配。其他情况下，则根据所有用户选择度推荐(一般情况&85%即可认为无误，评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况，但是可以作为参考，根据推荐的编码中的关键字或者分类，缩小查找范围。5、按用途、按材料根据用途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后，如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备，可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时，发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动，音响是用来作为音频输出的，可以试试查找“输出设备”，果然就找到了对应编码。再如：小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆，选择商品编码时犯了难，无论输入“充气”、“泳池”、“水池”，还是按用途输入“游泳”，都没有合适的选项，如何是好?其实小张可以按照充气水池的材料属性，锁定“塑料”这个分类，在排除其他选项的情况下，选择了“其他塑料制品”。我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的，以及材料是什么，怎么办?答：可以看产品说明书，服务合同，或者咨询企业的生产及销售部门的员工，以及上网百度。6、分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)小李任职于一家生产建筑用水泥的企业，有各式各样的生产设备，每种设备都有其专属名词，直接输入查找该设备名称，无法找到。小李心想：这些设备都属于生产水泥专用设备，那在表中输入“水泥专用”是否可以呢?于是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。7、巧妙使用备注栏，避免开票风险应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等，不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。再如，建筑材料千千万，对于非专业人士可能比较陌生，比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”，再在备注栏注明：法兰。四、开票要求及编码选择常见错误开票要求1、票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。2、选择商品编码应详细认真查找，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目，或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。编码选择常见错误1、票面销售项目名称属货物、劳务，所选商品码属服务;票面销售项目名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。2、票面销售项目属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物;销售机械选择谷物类、蔬菜类;提供建筑服务选择咨询服务;医疗器械和药品试剂类混淆;技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务;租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务);广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品;农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等;工程、安装、修缮、装饰服务相混淆;贷款服务与金融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆;餐饮与住宿混淆;住宅与商业用房混淆;研发与信息技术服务混淆。5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混淆。6、选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电;农用机械器械生产销售单位选择航空器类。7、大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。开票建议和特别提醒选择税收分类编码时要选到最末一级编码，否则是不会出现税率;选择税率时注意选择适用税率或征收率，区分小规模和一般纳税人;货物名称尽量与税收分类编码一致，提高匹配度;巧妙使用备注栏。财税老司机，人美话也多！本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。上头条企业百家号最近更新：简介:专业的会计、网络、顾问及外勤服务！作者最新文章相关文章商品和服务税收分类编码选择窍门及查找技巧商品和服务税收分类编码选择窍门及查找技巧驰轩分享百家号为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，国家税务总局在总结前期部分纳税人使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票经验的基础上，修订了《商品和服务税收分类与编码表》，将于日起推行商品和服务税收分类编码简称。为了方便纳税人掌握使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票规定、规范发票开具，《扒开税雾》根据广西国税12366及云南沾益国税有关文章的内容，并结合刚刚出台的国家税务总局2017年45号公告，对相关规定和要求进行归纳、整理，形成《“商品和服务税收分类编码”选择指南》，供纳税人参考。未尽事项按有关规定执行。一、商品和服务税收分类编码基本规定（一）商品和服务税收分类编码是什么？答：商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票管理新系统中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。（二）商品和服务税收分类编码的启用时间及适用范围？答：日起，税务总局完成《商品和服务税收分类与编码（试行）》编写，并在增值税发票系统升级版中增加了编码相关功能后，在北京市、上海市、江苏省和广东省进行编码推广的试点：新办增值税纳税人使用具有编码功能的新系统；原增值税纳税人分批完成新系统的升级。自日起，纳入增值税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。自日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。（三）商品和服务税收分类编码选择的基本规则是什么？答：在进行“商品和服务税收分类编码"选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找到的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。（四）商品和服务税收分类编码开具有哪些要求？答：商品和服务税收分类编码开具主要有以下要求：1.票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。2.选择商品编码应详细认真查找，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目，或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有，则可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。3.某种货物，如果找到的两个编码都符合，应选择最适合的那一个。例如某公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断，选择最适合的那一个避免税收风险。4.如果选择的商品税收分类编码对应的税率“（或征收率，下同）”与实际不符，可以选择并确认税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。5.在增值税发票管理新系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况细化的。但是需注意，不能凭空生造编码。细化的编码只限于在《商品与服务税收分类编码表》中规定的编码下进行细化。6.项目名称要开清。对销售的货物品种比较多的，即使都是属于同一大类，也不可以选一个编码来开，而是要一一选择对应编码。例如从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，开票的时候不可以选择其中一种水果的编码开具。对于超过发票票面项数、难以开全的，可以采用开具发票清单形式。（五）商品和服务税收分类编码开错对企业有什么影响？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条等规定处理。二、商品和服务税收分类编码基本结构商品和服务税收分类编码共19位。(例如：0000000家具及配件)编码表中有前三层结构图：第一层：编码的第1位数(主要用于一级分类，如“1”代表货物)第二层：编码的第2——3位数(主要用于二级分类，如“05”代表木制品、家具类产品)第三层：编码的第4——5位数(主要用于三级分类，如“02”代表家具及配件)分清主级编码和二级编码，主级是没有税率的。第一层：共六大类1：货物2：劳务3：服务4：无形资产5：不动产6：未发生销售行为的不征税项目第二层：共42类货物：0000000101：农、林、牧、渔业类产品102：矿产品103：食品、饮料、烟、酒类产品104：纺织、服装、皮革类产品105：木制品、家具类产品106：纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品107：石油、化工、医药产品108：金属及非金属制品109：机械、设备类产品110：电力、热力、水、燃气类产品劳务：0000000201：加工劳务202：修理修配劳务203：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务：0000000301：交通运输服务302：邮政服务303：电信服务304：现代服务305：建筑服务306：金融服务307：生活服务无形资产：0000000401：技术402：商标403：著作权404：商誉405：自然资源使用权406：其他权益性无形资产不动产：0000000501：建筑物502：构筑物503：其他不动产未发生销售行为的不征税项目：0000000601：预付卡销售和充值602：销售自行开发的房地产项目预收款603：已申报缴纳营业税未开票补开票604:代收印花税605:代收车船使用税606:融资性售后回租承租方出售资产607:资产重组涉及的不动产608:资产重组涉及的土地使用权609:代理进口免税货物货款610:有奖发票奖金支付611:不征税自来水612:建筑服务预收款(注：604～612系税务总局[2017]45号公告新增加的)第三层：（因种类多，限于篇幅，此处从略）三、商品和服务税收分类编码选择窍门（一）批发、零售纳税人，由于其经营货物种类较多，各项产品形态、性质、成分差异大，开票人员流动性较大等多种因素的影响，造成纳税人选择商品编码错误率居高不下。建议此类纳税人选择商品编码时，按照产品的同质性原则进行选择，即在同一个类别内，产品具有某一相同属性。借助《统计用产品分类目录》依据以下特征属性进行分类选择：1.产品的物理（或自然）属性；2.产品的化学属性；3.产品的生产（经营、业务）属性；4.产品的材质属性；5.产品的工艺、技术属性；6.产品的用途属性（服务功能）；7.产品的服务属性（服务对象）；（二）销售应税服务纳税人，根据纳税人销售服务的实质内容，依照纳税人合同协议约定的双方权利义务等具体条款进行判断，进而准确界定纳税人适用的税收政策。对于适用应税服务征税的混合销售行为，统一按应税服务选择商品编码。1.提供机动车检测服务（属于认证服务）过程中，发生的更换零配件、测试，调试费用等项目，按认证服务选择商品编码；2.对医院等医疗机构提供医疗服务过程中发生的相关药品费用，按医疗服务选择商品编码（另有规定的除外）；3.对非学历教育培训机构销售应税服务（培训、演讲、讲座、报告会等）过程中涉及的印刷品（包括各种图文资料），根据纳税人销售额核算情况进行区别：各项销售额未分别核算的情况下，统一按非学历教育选择商品编码；各项销售额分别核算的情况下，对其服务过程中涉及的图书（此项图书仅指《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知》（国税发〔号）注明的图书，不包括纳税人自行或委托其他单位及个人印刷的纸质资料）适用免征图书批发、零售环节增值税政策（此项优惠政策截止日），除上述图书以外的各项销售额统一适用非学历教育服务的税收政策及商品编码。（三）药品零售纳税人，由于其行业主管部门对其产品已有分类标准，且与目前税收商品编码存在差异。请关注后续明细规定。四、商品和服务税收分类编码查找技巧（一）直接输入开票内容，检索关键字如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。这是最简单直接的方法，建议在开票时优先选择此方式。（二）缩短关键字，找准切入点当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的侧重点。举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找确定。（三）更换名词、应税服务名称税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。举个最常见的例子，马铃薯的叫法分好几种，学名叫马铃薯，别名：土豆、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋”，是没有结果的。更换一个名词：“土豆”，我们就找到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”！名词解释里面说明，它的别号是土豆。再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，正确的打开方式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗？（四）按用途、按材料根据用途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后，如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备，可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时，发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动，音响是用来作为音频输出的，可以试试查找“输出设备”，果然就找到了对应编码。再如：小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆，选择商品编码时犯了难，无论输入“充气”、“泳池”、“水池”，还是按用途输入“游泳”，都没有合适的选项，如何是好?其实小张可以按照充气水池的材料属性，锁定“塑料”这个分类，在排除其他选项的情况下，选择了“其他塑料制品”。（五）分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)小李任职于一家生产建筑用水泥的企业，有各式各样的生产设备，每种设备都有其专属名词，直接输入查找该设备名称，无法找到。小李心想：这些设备都属于生产水泥专用设备，那在表中输入“水泥专用”是否可以呢？于是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。（六）巧妙使用备注栏，避免开票风险应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等，不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。再如，建筑材料千千万，对于非专业人士可能比较陌生，比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”，再在备注栏注明：法兰。五、编码选择的常见错误（一）票面销售项目名称属货物、劳务，所选商品码属服务；票面销售项目名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。（二）票面销售项目属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。（三）票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。（四）票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务)；广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等；工程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与金融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业用房混淆；研发与信息技术服务混淆。（五）未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混淆。（六）选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机械器械生产销售单位选择航空器类。（七）大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。（鸣谢：归纳整理本指南过程中，得到《一叶税舟》叶全华老师的无私帮助）深圳曼陀罗财税培训 www.szmandala.com深圳国兴美广告 www.szgxm.com本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。驰轩分享百家号最近更新：简介:本人有丰富的综合领域写作经验。作者最新文章相关文章