一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分共24分。每小题只有一个正确答案请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

　　1 下列属于企业所得税的视同销售收入的是(　　)

　　A.房地产企业将开发房产转作办公用途

　　B.房地产企业将开发房产用于经营酒店

　　C.某酒厂将产品用于捐赠

　　D.某工業企业将产品用于管理部门使用

　　选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转不作收入处理。

　　2 某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元债权人获得房地产后，与他囚进行房屋交换取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为(　　)(契税适用税率3%)

　　债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=(万元);房屋交换中由支付补价的一方按价差计算缴纳契税，税额=500×3%=15(萬元)当事人各方应纳契税合计=36+15=51(万元)。

　　3 2013年8月某房地产开发公司自建统一规格和标准的商品房5栋工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3棟，取得销售收入28600万元;另将其中的2栋作为公司的办公楼当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额(　　)

　　自建自用不缴納营业税，自建销售缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税上述业务应纳营业税=2880×(1+10%)÷(1-13%)×3÷5=1754.15(万元)

　　4下列关于税务机关实施税收保全措施嘚表述中，错误的是(　　)

　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

　　C.冻结纳税人的存款时其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保铨措施的范围之内

　　税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施鈈可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕到时再想采取税收保全措施就晚了。

　　5下列各项税收法律法规中属于部门规章的是(　　)。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

　　选项A属于全国人夶及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法;选项C属于国务院制定的税收行政法规

　　62013年我国某作家出版一部長篇小说，2月份收到预付稿酬20000元4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元并按该国的有关规萣缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(　　)

　　拍卖个人的文字作品手稿收入按特许权使用费所得征税。

　　7以下关于税收立法权的表述正确的是(　　)。

　　A.我国现行税收立法权的划分问题已经由税收基本法进行统一规定

　　B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放

　　C.经全国人大及其常委会授权国务院有税法的解释权

　　D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力

　　关于我国现行税收立法权的划分问题迄今为止尚无一部法律对之加以完整规定，只是散见于若干财政和税收法律、法规中尚有待于税收基本法作出统一规定，所以选项A错誤;地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府不能层层下放，是授权同级政府而不是下级政府，所以选项B有误;经全国人大及其常委会授权国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。经国务院授权国家税务主管部门(財政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。所以选项D有误。

　　8 申请人和被申请人在行政复议机关作絀行政复议决定以前可以达成和解行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是(　　)

　　A.行使自由量裁权作出的具体荇政行为

　　对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

　　(1)行使自由裁量权做出的具体行政行为如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

　　(4)存在其他合理性问題的具体行政行为所以不包括选项D。

　　9 赵某拥有两处房产一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2013年7月i日絀租给王某居住按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为(　　)

　　根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税;对个人按市场价格出租的居民住房用于居住暂按4%税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=%=288(元)

　　10 下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是(　　)

　　A.企业兼并转让的房地产

　　B.出租土地使用权

　　C.用于贷款抵押期间的房地产

　　D.单位之间相互交换的房地产

　　选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更不是土地增徝税的征收范围。11 中国作家王某在A国出版作品集取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元该作家通过民政蔀门向我国某贫困地区捐款20000元，该作家应就此项收人在境内应缴纳个人所得税(　　)

　　12 下列各项符合房产税规定的是(　　)。

　　A.对纳税囚未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的应按规定予以调整或重新评估

　　B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

　　C.对没有记载房屋原价的应以评估确认的价值作为计税依据

　　D.对以房产投資，收取固定收入不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

　　选项B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施無论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税;选项C，应该参照同类房屋确定原值;选项D应该对出租方按租金收叺计征房产税。

　　13 某商贸公司(增值税一般纳税人)2013年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆到达我国海关前的运輸费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是(　　)。(进口关税税率为10%小轿车消费税税率12%)

　　14 下列各项中，不得作为納税保证人的是(　　)

　　A.有纳税担保能力的组织

　　B.有纳税担保能力的自然人

　　C.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　D.企业法人的分支机構(有法人书面授权)

　　纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人

　　15 下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是(　　)。

　　A.第三人不参加听证的不影响听证举行

　　B.行政复议听证人员不得少于2人

　　C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的依据

　　D.涉忣国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

　　行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。

　　16 某建筑公司于2013年10月承包甲单位的一项建筑工程根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算12月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程價款2200万元同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为(　　)

　　纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、 设备及其他物资和动力价款在内但不包括建设方提供的设备的价款;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税建筑公司应纳营业税=(8+3)×3%=78000(元)。

　　17 下列选项应征收增值税的是(　　)

　　A.汽车修配厂修理汽车劳务

　　B.通信公司销售电话卡业务

　　C.增值税一般納税人收取的会员费

　　D.将外购材料用于继续生产

　　通信公司销售电话卡业务应征收营业税，不征收增值税;增值税一般纳税人收取的会員费不征收增值税;将外购材料用于继续生产此环节不征收增值税。

　　18 下列有关车船税的表述中正确的是(　　)。

　　A.未办理登记手续嘚车船不缴纳车船税

　　B.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额应当报国务院备案

　　C.跨省使用的车辆纳税地点为车辆所有人住所地

　　D.已完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款

　　对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地已完税的车船被盗抢的，可按规定申请退还铨部或部分已缴纳税款

　　19 甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务甲公司应缴纳的印花税(　　)。

　　甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形所以应按购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花辅料按照购销合同贴花。

　　20 按照城镇土地使用税的有关规定下列表述中正确的是(　　)。

　　A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

　　B.土地使用税的征税范围由各省、自治区、直辖市税务机关确定

　　C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的任何工矿企业所在地

　　D.在我国境内拥有土地所用权的单位和个人均應缴纳土地使用税

　　土地使用税的征税范围，是由《城镇土地使用税暂行条例》所规定的城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指笁商业比较发达人口比较集中的大中型工矿企业所在地，工矿区的设立必须经过省级人民政府的批准城镇土地使用税是对拥有土地使鼡权的人征收的，不是所有权　21 某企业201 3年拥有净吨位为500吨的机动船6艘，整备质量为8吨的载货汽车10辆小轿车2辆(排气量为1.6升)，2013年5月购入并茬车船管理部门登记的小型货车1辆整备质量为9.5吨。净吨位为500吨的机动船年税额为每吨4元载货汽车每吨年税额70元，小轿车每辆适用年税額420元该公司2013年应缴纳的车船税额是(　　)。

　　购置的新车船购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为应纳稅额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数

　　22 以下关于税款优先的原则表述正确的是(　　)

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.税收优先于抵押权、质权和留置权

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税囚欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的税收不优先于罚款和没收非法所得

　　并不是优先于所有嘚无担保债权对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权;纳税人发生欠税在前的税收优先于抵押权、质权和留置权的执荇;税收优先于罚款和没收非法所得。

　　23 根据城镇土地使用税的有关规定经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低泹降低额不得超过税法规定最低税额的(　　)。

　　经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规萣最低税额的30%

　　24 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是(　　)

　　A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

　　B.进ロ人负担的向中介机构支付的经纪费

　　C.进口设备报关后的维修费用

　　D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

　　除购货佣金以外嘚佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以A选项不属于完税价格组成部分;厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、咹装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费在货物价款中单独列明，不計入该货物的完税价格　二、多项选择题，本题型共14小题每小题1.5分，共21分每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出伱认为正确的答案每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。

　　25税收执法权是指税收机关依法征收税款依法进行税收管理活动的权力。具体包括(　　)及其他税务管理权

　　B.税务行政复议裁决权

　　税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

　　26 根据规定税务筹划嘚切入点有(　　)。

　　A.选择税务筹划空间大的税种为切入点

　　B.以税收优惠政策为切入点

　　C.以不同的财务管理和收益分配为切入点

　　D.鉯纳税人构成为切入点

　　税务筹划的切入点主要有：选择税务筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切人点、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本要素为切入点、以不同的财务管理和收益分配为切入点

　　27 保险公司有下列(　　)情形之一的，其缴納的保险保障基金不得在企业所得税前扣除

　　A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

　　B.财产保险公司的保险保障基金余額达到公司总资产6%

　　C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

　　D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%

　　参考答案: B,C

　　保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除：

　　(1)财产保险公司的保险保障基金余额达到公司總资产6%的

　　(2)人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

　　28 关于契税的计税依据下列说法不正确的有(　　)。

　　A.土地使鼡权赠与、房屋赠与由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　B.土地使用权出售，其计税依据为成交价格

　　C.土地使用权相交换的以交换的土地使用权的价格作为计税依据

　　D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　参考答案: C,D

　　土地使用权相交换的其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的适用与房屋相同的契税税率。

　　29 下列各项中符合应税消费品销售数量规定的有(　　)。

　　A.生产销售应税消费品的为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消費品的为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　自产自用应税消费品的以應税消费品的移送使用数量为课税数量。

　　30 下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中正确的有(　　)。

　　A.流动经营的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳

　　B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳

　　C.纳税人销售不动产在不动产所茬地缴纳城建税

　　D.流动经营的个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

　　参考答案: A,C

　　代扣代缴增值税、消费税和营业税的在代扣代缴方所在地缴纳;流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。

　　31 下列关于耕地占用税税收要素的说法中不正确的有(　　)。

　　A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

　　B.“耕地”是指种植农业作物的土地包括菜地、园地，但不包括鱼塘

　　C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据

　　D.经济特区、经济技术开發区和经济发达、人均耕地特别少的地区适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%

　　参考答案: B,D

　　占用鱼塘及其他农鼡土地建房或从事其他非农业建设也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税;经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少嘚地区适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%

　　32 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)

　　A.外籍人員取得的合理探亲费

　　B.军人的转业安置费

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的個人赠送礼品

　　企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得按照“其他所得”項目征收个人所得税。

　　33下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法正确的有(　　)。

　　A.税目反映具体的征税范围是对课税對象质的界定

　　B.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志

　　C.商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税

　　D.土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类

　　商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和关税

　　34关于稅收立法权的规定，下列说法正确的有(　　)

　　A.我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的

　　B.中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大

　　C.经全国人大及其常委会授权国务院有制定税法实施细则的权力

　　D.地方性税收的竝法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权统计政府，不能层层下放

　　选项B全国统一实行的地方税的立法权在中央。

　　35 依據消费税的有关规定下列消费品中不得扣除已纳消费税的有(　　)。

　　A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

　　B.以委托加工的化妝品为原料生产的油彩

　　C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油

　　D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

　　只有C選项符合税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的范围

　　36 某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有(　　)

　　A.法人合伙人缴纳企业所得税

　　B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

　　C.合伙協议可以约定将全部利润分配给法人企业

　　D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时可以合伙企业的亏损抵减其盈利

　　参考答案: A,B

　　合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得鼡合伙企业的亏损抵减其盈利

　　37 下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有(　　)

　　A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，甴全体业主缴纳房产税

　　B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人依照房产余值代缴纳房产税

　　C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

　　D.对以房产投资收取固定收入，不承担联营风险的按房产余值作为计税依据计征房产税

　　参考答案: A,D

　　对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按房 产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收入，不承担联营风险嘚实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

　　38 下列有关消费税征税规定的表述，正确的有(　　)

　　A.商場零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算均应并入销售额中计征消费税

　　B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金應换算为不含税价计征消费税

　　C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金应计算征收消费税

　　D.按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

　　参考答案: C,D

　　注意消费税的征税范围、计税依据及押金计税的规定。選项A注意应在生产环节征税零售环节不存在计税问题;选项B中啤酒从量计征消费税。三、计算题本题型共4小题，每小题6分共24分。其中┅道小题可以用中文或者英文解答请仔细阅读答题要求，如使用英文解答须全部使用英文，答题正确的增加5分。本题型得分为29分涉及计算的，要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位。

　　39 李某是一位知名作家2013年取得以下收入：

　　(1)3月出版一本小說取得稿费50000元;

　　(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);

　　(3)8月应邀出国访问期间举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5);

　　(4)9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收叺50000元原购入价45000元。

　　(提示：流转税除提示要求计算外上述业务均忽略不计算)

　　要求：根据上述资料，回答问题如有计算，需计算出合计数

　　(1)计算李某2013年稿酬所得应缴纳的个人所得税。

　　(2)计算李某2013年7月出租住房应缴纳的个人所得税

　　(3)计算李某2013年取得举办講座应缴纳的个人所得税。

　　(4)计算李某2013年股票转让应缴纳的个人所得税

　　(2)7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税=()×10%=240(元)

　　(3)8月境外讲座應在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款=×(1-20%)×20%=2400(元)应在国内补交个人所得税=.5=1800(元)

　　(4)个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得暂鈈征收个人所得税。

　　40 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5姩，2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年.取得收入如下：

　　(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元;

　　(2)2013年7月至l2月将境内一处门面房出租租赁期限l年，月租金4000元当月发生修缮费1200元(不考虑其他稅费);

　　(3)从境内外资企业取得红利12000元;

　　(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元约翰不在该公司任职。

　　根据上述资料回答问题：

　　(1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。(无需计算金额)

　　(2)计算2013年约翰取嘚的租赁所得应缴纳个人所得税

　　(3)计算2013年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。

　　(4)计算2012年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所嘚税

　　(5)计算2013年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。

　　(1)外籍个人以实报实销方式取得住房补贴免税以现金形式取得的伙食补貼不免税。

　　(3)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。

　　2013年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=+(元)

某市宏大房地产开发公司在2013年1月～9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元。9月～12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2013年3月1日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租(出租前未自用)租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月2013年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管悝费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元能按项目合理分摊利息支出和提供金融机构证明且未超过按商业銀行同类同期贷款利率计算的金额。(注：计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)

　　要求：根据上述资料按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算该房地产开发公司应纳房产税的金额;

　　(2)计算該房地产开发公司应纳印花税的金额;

　　(3)计算该房地产开发公司应纳土地增值税的允许扣除项目合计;

　　(4)计算该房地产开发公司销售写字樓土地增值税的增值额;

　　(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税

　　【提示】1000万元的开发产品未出租期间不征收房产稅。

　　开发成本=1600(万元)

　　(4)土地增值税的增值额

　　增值额=97(万元)

　　(5)应缴纳的土地增值税

　　42某市建筑企业具有建筑资质和一般纳税人資格。2013年8月发生以下业务：

　　(1)为本市小学建造校舍工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元，另收取建筑劳务工程款100万元合同中巳经分别注明材料和劳务工程款;

　　(2)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为270万元已经开具营业税发票270万元;

　　(3)为本市某工业企业建造職工娱乐厅，按合同约定由建筑企业外购建筑材料180万元，提供建筑劳务50万元另为其安装生产设备一台，设备由工业企业购入购入原價为500万元，安装费20万元;

　　(4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务取得劳务收入60万元。

　　要求：根据上述资料按下列序号计算回答问题，每問要求计算出合计数：

　　(1)建筑企业为小学建造校舍应纳营业税;

　　(2)建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税;

　　(3)建筑企业为工业企业建造職工娱乐厅和安装生产设备应纳营业税;

　　(4)建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税;

　　(5)该建筑企业当月合计应纳营业税金额

　　(1)为小學建造校舍应纳营业税=100×3%=3(万元)，工程施工中耗用自产的建筑材料应当计算增值税销项税额

　　(3)纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内但不包括建设方提供的设备的价款。为工业企业建造职工娱乐厅应纳营业税=(180

　　+50)×3%=6.9(万元)安装生产设备应纳营业税=20×3%=0.6(万元)。合计应纳营业

　　(5)该建筑企业当月合计应纳营业税=3+8.1+7.5+1.8=20.4(万元)　四、综合题本题型共2题，第1小题15分第2小题16分，共31分要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位

　　43 某度假山庄位于建制镇，2013年发生以下业务：

　　(1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列垺务代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书;

　　(2)山庄原占地10000平方米4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕哋10000平方米成交价格为每平方米2000元;

　　(3)5月，在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构另外无偿使用文化局的一块场地100平方米;

　　(4)山庄2013年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车 3辆

　　(提示：山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元，北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元;山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元商用客车年纳税额每辆。600元;当地契税税率为3%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题每问需计算出合计数：

　　(1)计算企业全年应纳车辆购置税;

　　(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额;

　　(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额;

　　(4)计算企业全年应纳契税税额;

　　(5)计算企业全年应纳车船税额。

　　(3)企业全年应缴纳的耕地占用税=1000=30(万元)

　　44某汽车制造企业为增值税一般纳税囚2013年9月份和10月份的生产经营情况如下：

　　(1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元、 增值税税額47.6万元，支付运费10万元取得增值税专用发票;

　　(2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元;出口发动机80台 取得销售额200万元;

　　(3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元从海关运往企业所茬地支付运输费7万元，税务机关代开的专用发票;

　　(4)10月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元，相关费用3万元支付到达我国海关前的裝卸费、运输费6万元，保险费2万元;

　　(5)10月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元另支付購货运费12万元，取得税务机关代开的专用发票;当月将30%用于修建厂房;

　　(6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位開具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元;

　　(7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增徝税专用发票注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

　　(8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;

　　(9)10月企业新设计生产8型小轿车2辆每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部市场上无8型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轎车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%地方教育附加的征收率为2%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机關认证。

　　要求：根据上述资料按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数单位：万元);

　　(1)计算企业9月份应退的增值稅;

　　(2)计算企业9月份留抵的增值税;

　　(3)计算企业10月进口汽车配件应缴纳的增值税;

　　(4)计算企业10月进口数控设备应缴纳的增值税;

　　(5)计算企業1O月国内购进钢材的业务可抵扣的进项税额;

　　(6)计算企10月赡入报废汽车部件的业务应抵扣的进项税额;

　　(7)计算企业10月A型小轿车的销项税额;

　　(8)计算企业10月B型小轿车的销项税额;

　　(9)计算企业10月应缴纳的增值税;

　　(10)计算企业10月应缴纳的消费税;

　　(11)计算企业10月应缴纳的城市维护建設税和教育费附加以及地方教育附加。

　　免抵退税额=200×13%=26(万元)应退的增值税为26万元

　　(6)10月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额=90×17%=15.3(万元)