用银行承兑汇票付货款时，借：应付账款
贷：应付票据
贷方应付票据怎样平账？
答案长度必须超过10个字，请勿发布无效或违法言论。
（共有1个回答）
应付票据一、本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。二、应付票据的主要账务处理：（一）企业开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时，借记“材料采购”、“库存商品”、“应付账款”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。（二）支付银行承兑汇票的手续费，借记“财务费用”科目，贷记 “银行存款”科目。支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。（三）应付票据到期，如企业无力支付票款，按应付票据的票面价值，借记本科目，贷记“应付账款”或“短期借款”科目。三、企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。2202 应付账款一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可将本科目改为“2202 应付赔付款”科目，并按照保险受益人进行明细核算。二、本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。三、应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。（四）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入——其他”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。应收票据一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。二、企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。三、应收票据的主要账务处理（一）企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“营业收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。涉外业务取得的带息应收票据应确认的利息收入，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定处理。（二）企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目（适用满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情形）或“短期借款”科目（适用不满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情形）。贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行存款账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的商业承兑汇票时（限适用于贴现企业没有终止确认原票据的情形），按商业汇票的票面金额，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。申请贴现企业的银行存款账户余额不足，应按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目；银行作逾期贷款处理。（三）企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。（四）商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。四、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。五、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
别的单位背书转让银行承兑汇票给你单位付货款了，而你单位又把这汇票背书了。。你们作账的时候通过“应收账款，应付账款”科目这样合理。这汇票背书转让的银行承兑汇票就是
因为银行承兑汇票可以由银行帮你付款，就意味着你是欠银行的钱。所以是短期借款。而商业承兑汇票没有银行帮你支付的这个条件，所以是自己单位付款，无力支付，应为应付账款
借：应付账款-承德公司 贷：应付票据-银行承兑汇票
红,蓝,黑我都见过,没听说有银行拒付的,当然大多数的还是红色. 盖错了,一般要针对错误情况出各种说明,蛮麻烦的,要谨慎对待.
预付的错了，应该是贷：应收票据 10万，应付票据的话，是要你自己到银行开出承兑汇票才能做应付票据，票据背书应该冲应收票据
你公司收到银行承兑汇票时
作分录如下:
借:应收票据------A客户 XXX
贷:应收帐款------A客户 XXX
拿银行承兑汇票付货款时
1、你单位不管以什么方式付款（货款），对方都应开具正规的发票。你用银行承兑汇票付货款也是一样道理，如果你想做的保险一点，可以将银行承兑汇票复印后让收款单位在复印
1.你办理承兑时交的保证金：
借：其他货币资金-保证金
贷：银行存款
2.承兑汇票办理后，给客户支付货款时：
借：应付账款
贷：应付票据-
一是因为银行存款不够，二是银行存款够了，但是他觉得还有别的地方需要用钱，所以不先给你，所以开汇票，你得了汇票，就等于他没还你钱，要付你利息
借：应收票据
　　贷：其他应付款_老板
付给厂家时候
借：预付帐款
　　贷：应收票据
大家都关注
(C)2017 列表网&琼ICP备号-12&增值电信业务经营许可证B2-&企业因资不抵债准备注销，应付账款还有余额，但无力支付，清算时应如何进行税务处理？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。其中包括其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第九项所称的其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第一项至第八项规定收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
另外，根据《中华人民共和国税收征管法实施细则》第十六条的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。根据上述规定，企业在办理注销之前，如果有应付账款未付清，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。君，已阅读到文档的结尾了呢~~
企业注销应付账款在所得税中应如何处理
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
企业注销应付账款在所得税中应如何处理
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口查看: 4652|回复: 10
公司账面留有余额，实际是没有的，怎么处理
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
& & （应付账款）公司留有账面余额，金额大小不一，现在想把这部分调平，怎么搞好呢？付款想直接用现金做掉，可是没有附单，知道怎么处理的说一下
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 64 天[LV.6]武林高手
（应付账款）公司留有账面余额，金额大小不一，现在想把这部分调平，怎么搞好呢？付款想直接用现金做掉，可是没有附单，知道怎么处理的说一下（不太明白哦，是不是应付账款里还有些余额没有付给对方，还是……怎么会是账面有余额而实际没有余额呢？？？？？？？）
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
首先要确定这部分应付账款是否还需要支付，如确实不需要支付，可以作为营业外收入处理。
不知楼主说的用现金做掉是什么意思？用现金支付，然后转作账外收入？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 881 天[LV.10]笑傲江湖
应付款有余额不是很正常的吗？ 如果你说的是尾数的如果金额不大的化。也确实不需要支付了。就转营业外收入好了。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1126 天[LV.10]笑傲江湖
转营业外收入
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
其实钱已经付了，当时会计做账，做到应付账款了，时间过了一年多，账面还留有余额，现在想调整，不知怎么做比较妥当。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
比如一些工具之类的，钱已经付了，但账面还留着呢，
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
如果用现金付出的,因为没有什么原始凭据而不能冲帐,如果这样就写个证明让你们领导签个字直接冲掉
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
这个证明怎么写比较好呢，说一下
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 155 天[LV.7]名震江湖
我还是没看明白,你的意思是实际已经支付了账却没有冲销么?如果是已经支付了那当时咋做的账里?那笔款的走向去了哪里?
中国会计社区官方微信公众号：会计通。