中国和世界各国即将执行CRS协定，全球征税即将开始
近期、FATCA对美国税务居民首开刑诉？？？ATO系统升级？？？加拿大BC省买房登记国籍？？？等新闻在网上越演越厉，日见发酵，争吵的不可开交，先姑且不去评论这些新闻的真实性还是恶意炒作和喧哗。有专家认为，面对共同报告（CRS）执行迫在眉睫，各国开始收紧资讯收集，中国身份海外持有资产，还会那么塌实和安心吗？现在告诉您这样操作的日子怕是到头了！
一、全球征税
1、背景 &&
受美国政府《海外账户税收合规法案》(FATCA)的启发，2014年7月经济合作与发展组织（OECD）和G20组织发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》和多边管辖权协议（MCAA），旨在维护诚信的税收体制。这个系统也称为共同报告标准（CRS）。
2、中国 & &
日，中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》即（“《多边自动情报交换协议》”）。规定各签约协议国的金融机构，包括银行、保险公司、证券公司、基金公司等需要向中国税务总局自动提交（即无须知会及得到客户同意的情况下）中国公民及税务居民身份的一切资产、投资资料。凡持中国公民身份及怀疑是中国税务居民身份的，最早追溯至2014年9年以后中国公民或怀疑税务居民，都定义为须向中国税务总局自动申请的人群。
3、共同报告国家和地区 & &
截至日，已经有97个国家和地区承诺执行多边自动情报交换，不同国家处于不同的CRS实施阶段，56个国家/地区将在日开始首次信息交换，41个将在日年开始。
2017年9月，中国个人及其控制的公司在下列56个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2016年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国等。
2018年9月，中国个人及其控制的公司在下列41个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2017年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关，主要国家和地区包括澳大利亚、加拿大、香港地区、日本、澳门、新西兰、新加坡、瑞士等。
二、境外财富架构筹划，一个新命题
1、国籍规划---拥有一个低税或免税国家的国籍
越来越多企业及高净值人士倾向于在低税或者免税国家注册并进行金融活动，其原因莫过于：这些国家不仅是离岸金融中心，而且是全球仅有的几个海外税务规划天堂之一。以加勒比海-安提瓜国家举例说明：
1）无个人所得税、净值税、遗产税/赠与税、资本利得税、海外收益税、非全球征税；全球著名离岸金融中心、最佳控股公司、财产信托、离岸基金设立地点；
2）护照的含金量高，全球免签138个国家和地区（包括英国、加拿大、欧盟等国家）；
3）办理速度快：3-5个月一家四代一步到位获得身份；
2、国籍规划---通过“购房”获得的身份
在CRS体系下，国籍不一定是税务居民的信号，CRS是以当前所居住的国家来判断。在金融机构决定情报交换的具体国家时，个人税务居民身份所在地至关重要。因为税务居民身份所在地将决定税务情报向哪个国家的税务机关提供。
如果一个人被认为是中国税务居民，其在境外开设的账户信息，无论是在香港、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设，均需向中国税务机关提供。
这就是为什么需要“购房”的方式来做国籍规划！
金融帐户和税务情报交换之无间道，这是一个新的游戏，会玩的，在国际金融体系中会占领一个制高点，不会玩的，继续与羊群为伍。
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深度解析什么是CRS全球征税，覆盖哪些人，我们怎么办
近段时间来，“人民币贬值”、“开征遗产税”、“CRS全球征税”、”英达事件“等热门关键词无一不牵动着中国投资人的神经。都在说CRS全球征税，CRS到底是什么？在全球资产配置的大潮中，对高净值投资人有何影响？CRS是什么？小编用最易懂的方法告诉大家举例：如果中国的税务居民在香港的金融机构设有投资账户，则该金融机构需要向香港相关政府部门报告该居民的个人信息和账户信息，香港的相关政府部门会把这些信息提供给中国的税务部门用于交换，此类的交换每年执行一次。通过CRS信息互换机制，中国的税务部门将掌握中国税收居民的海外资产收入状况。一：CRS覆盖哪类金融机构？覆盖的金融机构包括：存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。其中包括商业银行、证券公司、私募基金管理公司、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司和信托公司等。二：CRS覆盖哪类金融账户?存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约和持有金融机构的股权/债权权益。三：投资人的哪类资产信息将被用在交换？CRS规定信息交换的内容包括:帐户及帐户余额；相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得；还包括帐户所有人的基本信息：姓名、出生日期、税收居住地等。四：对于个人账户，信息交换是否存在资产门槛？对于已有的个人账户，没有资产门槛，无论资产多少均在信息交换范围之内；对于已有的公司账户，金额在25万美元以下的可以不在信息交换范围之内；对于新开设的个人／公司账户，没有资产门槛，无论资产多少均需信息交换。五：哪些国家加入了CRS？美国有加入吗？截至2016年7月，包括中国在内的101个国家和地区加入，其中不乏中国投资人最热门的投资国家，包括加拿大、开曼群岛、中国香港、新加坡和瑞士。其中54个国家和地区已经决定将从2017年开始申报，剩下的47个国家和地区将从2018年开始申报。CRS虽然建立在美国政府的《海外账户税收合规法案》（FACTA）基础上，但是值得注意的是，尽管美国作为海外查税的先行者，却没有签署协议加入CRS。在美国开设的金融账户将不会向中国政府交换。CRS对投资人的影响按照CRS签订的协议，账户信息须按年自动交换。金融机构需要对现有个人账户进行审核，识别需报送的账户并建立信息报送机制。而对新开设的个人账户，须获取账户持有人签署的税收居民身份声明文件，记录并申报。以下图示列举了新旧模式的区别。六：CRS将影响哪类人群？人群一：拥有海外账户的中国税收居民在中国境外任一CRS加入国拥有的任何金融资产，如存款、证券、投资性保险产品、投资基金、信托等，都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。这部分人群特指的是拥有海外资产配置的中国居民。如果在香港、加拿大和瑞士等国家开设有存款账户或投资账户，该账户的信息将被用于信息交换。也就意味着中国税务部门将掌握投资人的境外投资情况。人群二：金融资产在中国境内的非中国税收居民在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”，其账户信息将会被收集、报送，交换给其税收居民所在国。这部分人群特制的主要财产在中国，又移民到新的国家的人士，也就意味着在中国内地的资产会通过金融机构毫无保留地透露给新移民国家，纳税风险加大。请注意：美国并没有参加CRS，如果投资人持有美国绿卡或者美国身份，资产申报的税务要求须按照美国政府的《海外账户税收合规法案》（FACTA）。投资人应对策投资人短期关注第一步：税收居民身份判别确认本人及重要家庭成员的税收居民身份的现状。判断是否是中国税务居民第二步：CRS影响分析梳理现有财富配置状况，了解自己以非税收居民身份开立金融账户所在地对于金融账户信息披露的要求，筛选可能被披露的金融账户。第三步：税务风险评估复核金融账户的具体信息，了解相关税务合规和外汇合规等现状，评估量化税务风险，注意分析涉税事项的可能的合规化方法和途径。投资人长期关注关注点一：税收居民身份安排从长远角度考虑本人和家庭成员的税收居民身份安排。关注点二：财富配置方案整理检视境内外金融资产及其他资产配置，分析不同投资架构模式下的财富安排的CRS影响及税务影响，设计适应CRS环境的财富配置新架构和投资国家，制定并实施对现有机构的调整方案。关注点三：税务合规针对不同等级的税务风险制定分阶段方案，分别才去调整或补救措施，实现税务合规，包括：准备税务事项说明文件、确定信息报送口径、沟通机制、税款的计算及申报等事宜。总结多数中国高净值投资人在中国境外都配置了类型多样的海外资产。除非投资人自行披露在境外金融机构持有并管理的投资，否则中国的税务机关很难发现其海外收入。加入CRS，中国打响了全球征税的第一枪。随着CRS的2017年的正式启动，投资人根据税务合规的要求，调整资产配置的方案和选择地，进一步合理减少税务风险。
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　　CRS风暴倒计时　　日，CRS开始在我国实施。随着CRS在全球的落地，拥有各种海外账户的中国高净值人群的金融资产将迎来“裸奔”时代。 日,我国境内金融机构应按照CRS履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户；　　2018年9月,进行第一次信息交换，中国个人或机构的海外账户信息将被交换至中国税务机关。　　这给在全球范围内通过境外金融机构进行投资和资产配置，并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的“富人”带来极大的恐慌。　　9月23日（周六），陕西侨外联合东亚银行、新东方将举办CRS环境下的海外资产配置活动，活动内容涉及CRS应对、海外房产、投资等多个热点版块，诚邀您莅临活动。　　活动预告　　CRS风暴倒计时　　侨外教你从容应对全球征税　　日（周六）　　　　14:00-18:00　　西安·都市之门C座20层商务中心　　特邀嘉宾　　 　　李木生　　资深CRS专家　　从事国内外税务追缴方式的研究，对CRS（共同申报准则）具有专业研究，可以为客户提供多种灵活安全、可操作的国际 税务解决方案，帮助客人应对海外资产和国际身份面临的全球税务征缴问题。　　　　赵航　　侨外集团陕西分公司业务经理　　熟谙各国移民法案及相关移民政策，成功设计上千个移民案例，成功办理上百个家庭的移民个案申请，迄今为止依旧保持零拒签的记录。以专业、严谨、高效、热忱的咨询服务品质颇获客户赞誉。　　　　常夏丽　　西安新东方国外考试部副总监　　硕士毕业于香港中文大学　　美国CCSS认证教师，剑桥CELTA证书持有者　　新东方集团SAT课程研发成员　　十三年教学经验，主讲SAT/ACT雅思阅读　　何为CRS?　　　　这个令全球富人闻之色变的CRS到底是什么？CRS是Common Reporting Standard的英文缩写，中文翻译为“统一报告标准”。它是2014年7月经济合作与发展组织（OECD）发布的《Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters》（AEOI标准，金融账户涉税信息自动交换标准）的一个构成部分，是以美国《海外账户纳税法案》（FATCA）和《欧盟储蓄指令》等信息共享法规为基础制定的，由OECD推出，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换。CRS旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃/避税行为。除了CRS外，AEOI标准还包括《Competent Authority Agreement》（CAA，主管当局间协议范本）。　　根据AEOI标准开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，并按年向其所在国（地区）的主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息；然后由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管（具体过程见图）。　　　　离岸账户被银行催销户　　王先生十几年前就开始做外贸生意。一直以来使用招商银行、浦发银行来做交易。2017年2月，他的招行离岸账户收到一笔发货地和汇款地不同的美金账款，结果这笔美金直接被银行挂帐，并要求他注销账户。　　冯先生做外贸生意4年，注册的香港离岸公司，国内平安银行离岸账户，最近银行频频打电话过来催销户，并说如果离岸账户若需保留，不仅要关联在岸公司，还需日均USD 5W 存款，年均结算USD 100W以上。冯先生不想把流动存款压到账户里，所以注销了用了4年的账户。　　据侨外了解，自去年下半年以来，类似上述案例已经不在少数，各大外贸论坛接连不断曝出离岸账户被大批量注销的消息。　　这也是CRS全球征税以来，国内大范围离岸账户人群第一次面临这样的危机。　　很多年以来，香港、英属维尔京群岛、塞舌尔群岛、开曼群岛、巴拿马等地的离岸公司、离岸账户因为低税甚至免税、外汇自由、方便国际贸易等种种优势受到全球各类贸易企业的热捧。　　事实上，根据国内税务部门在2009年颁布的82号文，这类公司的实际控制人是内地税务居民企业，在海外的账户信息会上报回国内。　　日《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》正式实施，以香港为例，本地银行基本已经出台落实CRS的相关措施。　　9个月以来，大陆四大OSA账户全面的销户，没有国内关联公司的基本上都逃不了被销户的命运。　　传统离岸账户门槛变高　　刚开始，因为国际知名度高，大批外贸人士涌向香港的银行，尤其是汇丰和恒生被很多客户青睐，随着客户的增多，如今这扇大门的门槛也高到目不能急。　　据侨外海外资产配置专家介绍，实际的情况是，BVI空壳公司想要新开账户基本不可能，银行不会理会，除非好好包装一下，有各种业务合同，漂亮的核数报告，足够的营业额。同时加上承诺银行经理大额存款或理财，银行才可能会考虑考虑。　　目前一部分说法是进账达不到300W美金或日均余额达不到5000美金的离岸公司账户根本行不通。　　离岸账户操作必须规范和合法　　CRS下，中国以及绝大多数的离岸地、低税地都将参与税务信息自动交换体系。司法管辖权区要求包括存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构等在内的金融机构对客户进行审慎的尽职调查，搜集涉税信息。全球积极参与金融涉税信息交换协定的时代已经到来。　　2017年9月已到，距离2018年9月实施金融账户涉税信息自动交换标准还有整整一年的时间，陕西侨外提醒客户，在目前的情况下，企业主应该根据自身及企业的情况，寻求专业意见，依据法律合规搭建系统化离岸架构，合理规避企业及个人税务风险才是智慧的选择。　　“裸奔”时代，海外资产配置要趁早　　在"裸奔"的时代里，资本出海势必越来越难，而想要进行海外资产配置的投资者就更需要趁早。其实，上报消费信息的管理虽严，但目前还是有一些"遮羞"的方法，比如此次上报限定的是境内银行卡，而通过工银亚洲、建银陆港通、中银香港等境外卡或支付宝、微信钱包等非银支付的交易记录都不会被采集和上报。只要合理合法地利用这些方法，还是能达到海外资产配置的目的的。　　然而治标不如治本，侨外海外资产配置专家认为，在条件允许的情况下，通过身份规划，快速拥有别国护照，是解决财富信息透明化的终极办法。以圣基茨移民为例，通过我们只用几个月的时间就可以拿到圣基茨护照，移民后的财务筹划，完全以当地公民的身份进行，这样就可以顺利地进行海外资产配置了。　　 活动详情 　　CRS风暴倒计时 侨外教你从容应对全球征税 　　　　　　报名方式1: 直接联系您的顾问或客服 参与活动；　　报名方式2: 点击“阅读原文”进行在线报名：　　报名方式3：直接拨打电话400-050-1696参与活动；　　本次活动需实名预约。　　　　|| 　　西安高新区都市之门c座15层
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