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审计案例分析题(广州学院)
导读：该公司需要提供审计所需的全部资料，把三楼会议室用作审计组的办公场所，（2）会计师事务所在3月18日提交审计报告，审计工作结束，注册会计师对在审计过程中获知的信息保密，（3）审计收费按照实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费的时间为基础计算，与审计有关的其他费用（交通费食宿费）由该公司承担，（4）该公司要恰当使用审计报告，影响审计工作逾期完成，请根据上述材料撰写审计业务约定书，七、审计重要性 （1）在2月3日前，该公司需要提供审计所需的全部资料，把三楼会议室用作审计组的办公场所； （2）会计师事务所在3月18日提交审计报告，审计工作结束，注册会计师对在审计过程中获知的信息保密，并根据具体情况多该公司内部控制及其他不足提交管理建议书； （3）审计收费按照实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费的时间为基础计算，预计为8万元人民币；与审计有关的其他费用（交通费食宿费）由该公司承担； （4）该公司要恰当使用审计报告； （5）如果出现不可预见的情况，影响审计工作逾期完成，双方均可要求变更约定事项，由双方协商解决； （6）如果出现违约，双方要按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 请根据上述材料撰写审计业务约定书。
七、审计重要性与审计风险 1．注册会计师对某公司2008年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下： 资产总额 净资产 营业收入 净利润 00 20
该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。 要求：（1）如以资产总额，净资产，营业收入和净利润作为基准，百分比分别为资产总额，净资产，营业收入，净利润的0.5％，1％，0.5％和5％，请代注册会计师计算确定该公司2008年度财务报表层次的总要性水平（列示计算工程），并说明理由。 （2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。 2．假如注册会计师对被审计单位的主营业务收入进行审计时，面临的可接受的审计发现和主营业务收入发生认定重大错报风险水平，可能出现以下四种情况： 风险类型 可接受的审计风险 重大错报风险 要求： （1）计算上述四种 情况下的可接受检查风险水平是多少？ （2）那种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？
八、控制测试与实质性程序 1．某公司财务处三名会计人员要完成以下几项工作：（1）记录并保管总帐；（2）记录并保管应付账款明细帐；（3）记录并保管应收账款明细帐；（4）保管和开具支票，以便主管人员签章；（5）开具销售退回及折让的贷项通知单，以便主管人员签章；（6）编制银行存款余额情况一 4％ 40％ 情况二 4％ 100％ 情况三 2％ 40％ 情况四 2％ 100％
调节表；（7）保管并送存所收入的现金；（8）记录并保管库存现金，银行存款日记帐。这三名会计均具有相应的业务能力，除了编制银行存款余额调节表，开具销售退回及折让的贷项通知单工作量较小外，其他几项会计工作量相当。 讨论：如何将上述几项工作分配给三名会计人员，使其符合内部控制的要求，并使三名会计人员的工作量均衡。 2．某公司采用下列手段贪污： （1）出纳员江三从公司收发室截取了顾客M寄给公司的5890元支票，存入了由他负责的公司零用金存款帐户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5890元现金支票，签章后从银行兑现。 （2）在与顾客对账时，江三将应收账款（M公司）帐户余额扣减了5890元后作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元款项已经收到。 （3）8天后，江三编制了一张记帐凭证，借记银行存款，贷记应收账款，将应收账款M公司户调整到正常余额，但银行存款帐户余额比实际多出5890元。 （4）月末，江三在编制银行存款余额调节表时，虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。 要求：分析该公司内部控制中存在那些缺陷。
九、审计抽样 1．某公司应收账款的编号为，注册会计师拟利用随机数表选择 其中的175份进行函证， （1）以第二行第一列数字为起始点，自左往右，以各数字的后四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码是多少？ （2）以第四行第二列数字为起始点，自上往下，以各数字的前四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 2．某公司是一家大型纺织生产企业，2008年主营业务收入元，无销售退回与折让，一共有贷方记录1251笔，每笔金额在元之间。 （1）根据控制测试的结果，注册会计师将与主营业务收入发生认定有关的重大错报风险评估为“中”水平； （2）确定的可容忍错报为200000元； （3）总体中有4个金额超过200000元的交易，共计1100000元，注册会计师决定将这4个交易列为重大项目进行百分之百检查。另外47个金额在3000元以下的交易，共计310000元，注册会计师认为极不重要，不实施审计程序。 （4）注册会计师对其余交易决定审计抽样。注册会计师将总体项目按金额从大到小排序，然后将总体分成金额大致相等的两组。第一组由300笔交易组成（金额总计6600000元），第二组有900笔交易组成（金额总计6400000元）。 （5）注册会计师决定将样本在两组之间平均分配，从第一组抽出的 样本金额合计为2000000元，从第二组抽出的样本金额合计为1000000元。 （6）注册会计师对选中的样本及4笔重大销售交易追查至原始凭证，必要时函证。 对选取的样本检查（包括函证）的结果表明存在高估错报；4笔重大交易有1笔高估（10000元），第一组样本中有1笔高估（60000元），第二组样本中有1笔高估（10000元）。注册会计师进一步调查确定这些错报并非舞弊导致。 （7）注册会计师没有对主营业务收入发生认定实施其他实质性程序，因此其他实质性程序未能发现重大错报的风险为“最高” 要求： （1）计算样本规模（结果取整）。 （2）完成下表 样本分布表 组 第一组 第二组 合计 账面总额（元） 交易数（个） 样本规模（个）
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- 公司公告 -
数 码 ３：2008年年度报告
00:00:00 来源：
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告
一、 重要……………………………………………………………………………………………3
二、 公司基本情况简介……………………………………………………………………………3
三、主要财务数据和指标……………………………………………………………………………4
四、股本变动及股东情况……………………………………………………………………………5
五、董事、监事、高级管理人员和员工情况………………………………………………………7
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告
一、 重要……………………………………………………………………………………………3
二、 公司基本情况简介……………………………………………………………………………3
三、主要财务数据和指标……………………………………………………………………………4
四、股本变动及股东情况……………………………………………………………………………5
五、董事、监事、高级管理人员和员工情况………………………………………………………7
六、公司治理结构……………………………………………………………………………………10
七、股东大会情况简介………………………………………………………………………………10
八、董事会报告………………………………………………………………………………………11
九、监事会报告………………………………………………………………………………………13
十、重要事项…………………………………………………………………………………………13
十一、财务报告………………………………………………………………………………………16
十二、备查文件目录…………………………………………………………………………………73
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告3
一、重要提示
1、重要提示：本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在
任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担人别及连带责任。
2、独立董事冯涛先生委托独立董事汪艳萍女士代为出席并行使表决权。
3、公司董事长兼总经理吕亚军先生和主管财务工作的负责人韩东学先生及会计机构负责人常玉玲女士声明：保证年度报告中财务会计报告的真实、完整。
4、上海东华会计师事务所有限公司为本公司出具了无法发表意见的审计报告，本公司董事会、
监事会对相关事项亦有说明，请投资者仔细阅读并注意投资风险。
二、公司基本情况简介
1、公司法定中文名称：陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司公司法定中文名称缩写：数码测绘英文名称：SHAANXI MEIHANG DIGITAL SURVEYING (GROUP)CO .，LTD公司英文名称缩写： SMDS
2、公司法定代表人：吕亚军
3、公司董事会秘书：汪欢
联系电话：（029）传 真：（029）联系地址：西安市南新街28号
4、公司注册、办公地址：西安市南新街28号邮政编码：710004公司国际互联网网址：.cn电子信箱：sbl@public.
5、公司信息披露指定媒体：中国证券业协会代办股份转让信息披露平台.cn
公司年度报告备置地点：公司董事会办公室
6、公司股票交易系统：代办转让股份系统股票简称：数码3股票代码：400041
7、其他有关资料公司首次注册日期：日公司变更注册登记日期：日公司注册地点：陕西省西安市陕西省工商行政管理局企业法人营业执照注册号：9税务登记号码：522陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告4公司聘请的会计师事务所名称：上海东华会计师事务所有限公司公司聘请的会计师事务所办公地址：西安市含光路南段1号
三、主要财务数据和指标
（一）本报告期主要财务数据单位：元币种：人民币项 目金 额营业利润 -75,616,928.57利润总额-75,615,861.71归属上市公司股东的净利润-75,022,346.53归属上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-68,336,859.67经营活动产生的现金流量净额-120,574.99
（二）扣除非经常性损益项目和金额： 单位：元币种：人民币非经常性损益项目 金 额非流动资产处置损益 -除上述各项之外的其他营业外收支净额-8,913,982.48计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -企业收到其他单位利息-合 计-8,913,982.48
（三）截至报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标单位：元币种：人民币2007年 2006年主要会计数据 2008年调整后调整前本年比上年增减(%) 调整后调整前营业收入 42,628,474.9.9.54-58.6.6.21利润总额 -75,615,861.71-77,216,185.18-77,216,185.18-73,107,087.08-73,107,087.08归属上市公司股东的净利润 -75,022,346.53-76,116,258.66-76,116,258.66-72,836,885.57-71,859,468.09归属上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-68,336,859.67-74,108,072.67-74,108,072.67-73,005,120.65-71,793,202.12基本每股收益 -0.26-0.26-0.26-0.25-0.25稀释每股收益 -0.26-0.26-0.26-0.25-0.25扣除非经常性损益后的基本每股收益 -0.23-0.25-0.25-0.25-0.25经营活动产生的现金流量净额 -120,574.99-10,626,411.95-10,626,411.951,071,144.301,071,144.30每股经营活动产生的现金流量净额 -0.5-0..0037陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告52007年末 2006年末2008年末调整后 调整前本年比上年增减（%)调整后 调整前总资产 362,613,817.3.5.09-5.8.0.93所有者权益（或股东权益） -817,087,550.37-740,978,816.10-740,978,816.10-670,291,188.9-663,591,840.72归属上市公司股东的每股净资产 -2.82-2.56-2.56-2.32-2.30四．股本变动及股东情况
（一）股本变动情况
1、公司股份变动情况报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
2、限售股份情况报告期内，公司股份没有限售情况。
3、证券发行与上市情况
（1）前三年历次股票发行情况截止报告期末的前三年，公司未有增发新股，配售股份股票发行上市情况。
（2）公司股份总数及结构的变动情况报告期末公司股份总数未发生变动，公司截止报告期末股份总数为290,898,048股。
(3) 现存的内部职工股情况本报告期末公司无内部职工股。
（二）股东情况
1、股东数量和持股情况单位：股报告期未股东情况 4,7714前十名股东持股情况股东名称股东性质持股比例（%）持股总数年度内增减股份类别持有非流通数量质押或冻结的股份数量煤航(集团)实业发展有限公司法人股东 23..0未流通陕西省投资集团（有限）公司国家股 21..0未流通赵瑞娟其他 0.流通股朱 鸿 其他 0.流通股姚绍珍 其他 0.流通股重庆医药股份有限公司 其他 0.流通股陕西京润科工贸有限责任公司 法人股 0.未流通未知陕西省煤航天河工贸公司 法人股 0.未流通未知海口龙旺达实业有限公司 法人股 0.未流通未知西安力飞光电技术有限责任公司 法人股 0.未流通未知前十名流通股股东持股情况股东名称 持有流通股数量 股份种类赵瑞娟 人民币普通股陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告6朱鸿 人民币普通股姚绍珍 人民币普通股重庆医药股份有限公司 人民币普通股黄五四 人民币普通股王智勇 人民币普通股陈 英 人民币普通股张少娟 人民币普通股赵苏峰 人民币普通股黄 刚 人民币普通股戴 桢 人民币普通股余莲喜 人民币普通股1.本公司前十名股东之间的关联关系:第1、7、8、位股东存在关联关系，煤航（集团）实业发展有限公司是陕西京润科工贸公司、陕西煤航天河工贸公司的股东。本公司未知其它股东间关联关系。
上述股东关联关系或一致行动关系的说明2.未知公司前十名流通股股东之间关系
2、公司控股股东及实际控制人简介
（1）法人控股股东情况公司名称：煤航（集团）实业发展有限公司法人代表：黄玢注册资本：11000万元成立日期：1997年6月经营范围：航空摄影测量、GPS 大地测量、GIS 系统工程；遥感理论研究、资源遥感、环境灾害遥感、遥感图像处理与制作、多元地学数据复合、遥感技术资咨询与培训;计算机信息服务、软件开发与网络工程、计算机应用课题研究、网络工程、计算机数字制图等;地图应用技术开发、电子制版;工程建筑、宾馆餐饮、娱乐服务、汽车运输;建筑材料的批发与零售（国家有专项规定的以许可证为准）。
承包境外地质工程的勘测、咨询、设计和监理项目;上述境外项目所需的设备、材料出口;对外派遣实施上述境外项目所需的劳务人员;自营和代理各类商品及技术的进出口业务，(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外);经营进料加工和“三来一补”业务;经营对销贸易和转口贸易。
（2）实际控股股东情况：
公司名称：陕西华航综合建设发展有限公司法人代表：李瑞斌注册资金：5050万元成立日期：2001年7月业务范围：房地产综合开发经营配套服务，装饰工程，国内商业及物资购销业，建材生产，新技术开发及服务等城市相关业务。
（3）控股股东及实际控制人变更情况报告期内公司实际控股股东西安煤航信息产业有公司于 2008年8月通过北京科技园招标公司将其持有本公司60%的股权受让给了现在实际控股股东陕西华航综合建设发展有限公司。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告7
（4）公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图23.9%
（5）其他持有10%以上股份的股东：
单位：元币种：人民币股东名称 法人代表 注册资本 成立日期 主要经营或管理活动陕 西 省 投 资集团（有限）公司梁平 30亿元 1991年是具有法人资格的特大型国有企业，受省政府委托全权经营已形成的资产和资本，对全省重点产业领域和重大发展项目进行投资开发和经营管理
3、其他持股在百分之十以上的法人股东截止报告期末公司无其他持股在百分之十以上的法人股东。
五、董事、监事、高级管理人员和员工情况
（一）董事、监事、高级管理人员情况单位：股 币种:人民币姓名 性别 年龄 职 务任期止日期年初持股数年末持股数股份增减数变动原因吕亚军 男 50董事、董事长-0杨西安 男 53副董事长 -0汪 欢 男 40常务副总经理
兼董事会秘书
-0徐朝晖 女 36董 事 -冯 涛 男 53独立董事 -0周世生 男 46独立董事 -0汪艳萍 女 45独立董事 -0姚小平 男 55监事会召集人-0赵郊龙 男 55监 事 -0吴月英 女 53监 事 -0韩东学 男 46财务负责人 -0强福庆 男 50副总经理 -0王 焱 男 40副总经理 -0陕西华航综合建设发展有限公司60% 30% 10%陕西京润科贸有限责任公司西安煤航信息产业有限公司煤航（集团）实业发展有限公司陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告8董事、监事、高级管理人员最近5年的主要工作经历：
（1）吕亚军，航测遥感局副局长、兼西安煤航信息产业有限公司董事长、西安中煤建筑工程有限公司董事长,本公司董事长兼总经理。
（2）杨西安，陕西省投资集团（有限）公司副总会计师，本公司副董事长。
（3）汪欢，西安亚西光电仪器厂生产秘书，厂办主任，陕西百隆腾达房地产开发有限公司销售部经理、办公室主任，煤航（集团）实业发展有限公司人力资源部主任科员，西安煤航信息产业有限公司
管网分公司副总经理，党支部书记，现任本公司常务副总经理兼董事会秘书。
（4）徐朝晖，陕西省投资集团（有限）公司金融证券部工作，2005年2月任金融证券部副经理，现任本公司董事。
（5）冯涛，西安交大财金学院副院长，现任本公司独立董事。
（6）周世生，西安理工大学副教授、教授、博士生导师、西安事理工大学印刷包装工程学院副院长、院长，现任本公司独立董事。
（7）汪艳萍，陕西岚光律师事务所工作，任主任律师，现任本公司独立董事。
（8）姚小平，陕西省投资集团公司总经理办公室主任、集团公司工会筹备组副组长，本公司监事会召集人。
（9）赵郊龙，航测遥感局审计处处长，本公司监事。
（10）吴月英，陕西省投资集团公司财务财务管理部副主任科员，本公司监事。
（11）韩东学，本公司财务副总监，现任本公司财务负责人。
（12）强福庆，本公司副总经理至今。
（13王焱，陕西百隆腾达房地产开发有限公司董事长兼总经理，现任本公司副总经理。
（二）在股东单位任职情况姓名 股东单位名称 担任的职务 任职起始日期任职终止日期 是否领取报酬吕亚军 煤航（集团）实业发展有限公司 董 事 否杨西安 陕西省投资集团（有限）公司 副总会计师 是徐朝辉 陕西省投资集团（有限）公司 金融证券部主任 是姚小平 陕西省投资集团（有限）公司集团公司工会筹备组副组长是赵郊龙 煤航（集团）实业发展有限公司 监 事 是吴月英 陕西省投资集团（有限）公司财务管理部副主任科员是
（三）在其他单位任职姓名 其他单位名称 担任的职务 任期起始日任期终止日是否领取报酬津贴吕亚军航测遥感局，兼西安煤航信息产业有限公司董事长、西安中煤建筑工程有限公司董事长副局长 是杨西安陕西秦龙电力股份有限公司、宝鸡第二发电有限责任公司董事汪 欢 陕西百隆腾达房地产开发有限公司 董事长陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告9徐朝晖西部证券股份有限公司、西部信托投资有限公司，长安信息产业（集团）股份有限公司，华泰保险股份有限公司董事、监事冯 涛西北大学、西安工业学院、西安市社科联兼职教授、副主席周世生全国高校印刷工程教学指导委员会员、中国印刷技术协会数字印刷分会理事、中国印刷设备器材工业协会常务理事、陕西省印刷技术协会副理事长、深圳劲嘉彩印集团股份有限公司独立董事常务理事、独立董事汪艳萍 西安仲裁委员会 仲裁员姚小平中盐榆林盐化有限责任公司陕西投资集团物业有限公司副董事长、监事赵郊龙 航测遥感局审计处 处长 是吴月英陕西金信实业发展有限公司、陕西清水川发电有限责任公司、陕西汇森煤业开发有限责任公司监事
（三）董事、监事及高级管理人员年度报酬情况
1、报告期内公司董事、监事、高级管理人员年度报酬情况：公司独立董事年度津贴每位3万元，董事年度津贴每位2.5万元，监事年度津贴每位1.5万元。
2、关于报酬的决定程序和报酬确定的依据：
公司董事、监事、高级管理人员报酬确定依据：公司董、监事的报酬及津贴由公司股东大会决
定，高级管理人员的工资报酬按照本公司董事会薪酬与考核委员会制订的《高级管人员绩效考核办
法》执行，其依据是根据本公司职工工资收水平和高管人员岗位，随职工工资按月发放。
3、不在公司领取报酬津贴的董事、监事情况报告期内未有不在公司领取报酬津贴的董事、监事。
4、公司董事、监事高级管理人员变动情况姓 名 担任职务 备 注
张文彬董事、董事会秘书任职期满
汪欢董事、董事会秘书新聘
5、聘任或解聘公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书情况
日，公司董事会审议通过了：聘任汪欢先生为公司常务副总理经理兼董事会秘书；
聘任王焱先生为公司副总经理。该公告刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
日，召开2007年度股东大会经审议表决通过了董事会、监事会换届选举的议案。
公司第五届董事会成员为：董事吕亚军先生、董事杨西安先生、董事汪欢先生、董事徐朝晖女士、独
立董事冯涛先生、独立董事周世生先生、独立董事汪艳萍女士；第五届监事会成员为：监事姚小平先
生、监事赵郊龙先生、监事吴月英女士。经公司董事长提名聘任汪欢先生为公司董事会秘书。根据公
司总经理提名聘任汪欢先生为常务副总经理，韩东学先生为公司财务总监，强福庆先生为副总经理，陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告10王焱先生为副总经理。该公告刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
6、公司员工情况截止日，本公司员工总数为890人，其中生产人员149人，销售人员215人，技术人员331人，财务人员90人，行政人员105人。离退休人员215人。受教育情况：研究生及以上15人，占2.00%；本科182人，占20.45%；大专275人，占30.90%；中专156人，占17.53%；其它261人，占29.33%。
六、公司治理结构
一、公司治理情况公司严格按照《公司法》、《证券法》、《股份转让信息披露细则》和中国证监会有关法规的要求进行规范经营运作，确保了所有股东享有平等地位，使所有股东能够及时、准确、完整、真实了解公司相关信息。
二、独立董事履行职责情况
1、独立董事出席董事会的情况
独立董事姓名本年应参加董事会次数亲自出席次数委托出席次数请假次数
冯 涛 8710周世生8512汪艳萍5500
2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况
报告期内没有独立董事对公司董事会本年度各项议案或其它有关事项提出异议。
三、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
1、人员分开方面：由于部分由煤航集团注入本公司高科技企业的员工为国家事业单位编制，按照2001年国办2号文件，这部分人退休后享受事业单位工作人员退休待遇，但根据控股股东与我公司签定的有关协议，该部分员工在工作期间由本公司聘用，其人事管理及一切费用均由本公司决定。
2、资产独立方面、财务独立方面、机构独立方面、业务分开方面，由于历史遗留问题还未得到解决。
四、公司高级管理人员的考评、激励制度本公司将进一步探索和完善高级管理人员的绩效考评和激励制度。
七、股东大会简介
（一）、年度股东大会情况
日，公司董事会在《代办股份转让信息披露平台》上发布关于召开2007年度股东
大会的通知公告。股东大会于日上午九时在本公司五楼会议室召开, 出席本次会议的股东（含股东代理人）2人，所持公司股份132,440,568.00万股，占公司总股份的45.56%。会议召开
符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。会议经审议通过了如下决议：①.2007年度董事会工作
报告; ②.2007年度监事会工作报告;③.2007年度财务决算报告;④. 2007年度利润分配方案;⑤. 关于续
聘会计师事务所的议案；⑥.关于董事会、监事会换届选举的议案。该公告刊登于日《代
办股份转让信息披露平台.cn》。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告11
（二）、报告期内选举、更换公司董事、监事情况
1．日，召开2007年度股东大会经审议表决通过了董事会、监事会换届选举的议
案。公司第五届董事会成员为：董事吕亚军先生、董事杨西安先生、董事汪欢先生、董事徐朝晖女士、
独立董事冯涛先生、独立董事周世生先生、独立董事汪艳萍女士；第五届监事会成员为：监事姚小平
先生、监事赵郊龙先生、监事吴月英女士。第五届董事会第一次会议选举吕亚军先生为公司董事长，
杨西安先生为公司副董事长。经公司董事长提名聘任汪欢先生为公司董事会秘书。该公告刊登于2008
年5月28日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
八．董事会报告
（一）、管理层讨论与分析
1、报告期内公司经营情况的回顾2008年，公司面对巨额债务及对外担保未能得到实质性解决，公司生产经营举步维艰，为维系公司经营运转，公司将部分资产进行了处置作为08年重点工作之一，但还是没有有效性的解决公司实际困难。2008年公司主营业务收入42,628,474.91元，主营业务利润4,948,858.31元，净利润-75,022,346.53元。
（二）、公司主营业务及其经营状况
1、分行业主营业务收入，主营业务利润构成情况 单位：元主营业务收入 主营业务利润业务种类2008年 2007年 2008年 2007年工 业 4,721,515..76-758,280.742,193,814.21商 业 33,841,310..783,713,965.256,357,799.18服务 业 952,599..2,092,840.31合 计39,515,424..543,697,050..70
2、报告期内占公司主营业务收入或主营业务利润10%以上的业务情况：
单位名称 主营业务 主要产品或服务 所属行业陕西百欣商贸有限公司 经营日用化妆品、洗涤用品及家用电器等白猫、美的电器 商贸
（三）、公司主要控股及参股公司的经营情况及业绩： 单位：元企业 名 称注册资本（万元）经营范围总资产 净利润西安煤航地图制印公司1,000工业 23,102,990.70-2,106,157.75陕西煤航电子票卡有限公司2,000工业 24,624,081.87-2,729,561.77西安煤航现代测绘工程公司1,188服务业 64,385,153.西安煤航遥感信息有限责任公司2,000服务业 12,570,574.46-825,478.13陕西煤航地理信息有限公司2,000服务业 3,907,303.24-277,586.45陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告12陕西百联贸易服务有限公司200商贸 9,547,771.50-235,623.94陕西百欣商贸有限公司300商贸 15,608,732.65-107,366.01陕西百润贸易有限公司 300商贸 -367,326.33-367,326.33
（四）、报告期内公司投资情况报告期内，公司无募集资金或报告期之前募集资金使用延续到报告期内的情况。
（五）、公司财务状况与经营成果：（单位：元）项 目 2008年 2007年增加%总资产362,613,817.5.09-4.56股东权益-817,087,550.37-740,978,816.10-主营业务利润3,697,050..70-65.27净利润-75,615,861.71-77,296,975.38-现金及现金等价物净增加额-566,166.06-9,585,123.22-
（六）、董事会日常工作情况
1、报告期内董事会的会议情况及决议内容。
报告期内公司共召开8次董事会会议，分别是：
（1）日召开第四届董事会临时会议，会议经审议通过了《聘任公司常务副总经理、
副总经理及董事会秘书的议案》。该决议刊登于日《代办股份转让信息披露平台
（2）日召开第四届董事会会议，会议经审议通过了如下决议：①公司总经理报告；
②公司2007年度报告;③公司2008年第一季度报告;④关于公司董事会、监事会换届的议案。该决
议刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
（3）日第四届董事会依法召开2007年度股东大会，会议经审议通过了如下决议：
①2007年度董事会工作报告；②2007年度监事会工作报告③2007年度财务决算报告；④2007年度财
务利润分配方案；⑤关于续聘会计事务所的议案⑥关于公司董事会、监事会换届选举的议案。该报告
刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
（4）召开第五届董事会第一次会议，会议通过了：吕亚军先生为公司董事长，杨
西安先生为公司副董事长。该决议刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
（5）日第五届董事会第二次会议经审议通过了：①聘任公司总经理、副总经理及
董事会秘书的议案；②关于调整董事会战略发展委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会信审计委员
会人员的议案，该决议刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
（6）日第五届董事公第三次会议经审议通过了《百润贸易服务有限公司股权转让议案》。该决议刊登于日《代办股份转让信息披露平台.cn》。
（7）日第五届董事公第四次会议审议通过了《公司2008年中期报告》。
（8）日第五届董事临会议审议通过了《公司2008年第三季度报告》
2、董事会执行股东大会决议的情况。
公司本报告期内无利润分配、公积金转增股本、配股、增发新股等情形。
（七）、本年度公司利润分配预案：
本年度公司无利润分配方案和资本公积转增股本的预案。
（八）、公司日常信息披露在代办转让股份交易信息平台（.cn）陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告13
九、监事会报告
一、监事会召开情况：
报告期内公司监事会共召开3次会议，具体如下：
1、日在本公司会议室召开第四届监事会第十一次会议，会议经审议同意了以下议案：①关于《公司总经理工作报告》的议案;②关于《公司2007年度报告》的议案;③关于《公司2008年第一季度报告》的议案;④关于《公司2007年度监事会报告》的议案。
2、日召开第五届监事会第一次会议，会议经选举通过了姚小平先生为监事会召集人。
3、日召开第五届监事会第二次会议，会议经审议通过了《2008年半年度报告》。
二、监事会的监督工作情况：
报告期内，公司监事会根据国家有关法律、法规和本公司《章程》等有关规定，认真履行职责。
公司监事会成员在报告期内参加了公司召开的股东大会，并列席了公司董事会各次会议。监会认为：
公司股东大会、董事会召开程序、决策程序、合法、合规，没有损害公司及中小投资者利益情形。
1.报告期内公司监事会在监督公司董事及其他高级管理人员履行职责和行使职权时，未发现有被中国证监会稽查、中国证监会行政处罚情况。
2.报告期内公司没有募集资金投资项目。
3.报告期内公司持有陕西百润贸易服务有限公司80%股权转让给了陕西百利商贸有限公司。监事会认为:交易价格是合理的，没有发现内幕交易，没有损害股东权益或造成公司资产流失。
4.报告期内所发生的交易公平、公允，没有损害公司股东利益情形。
十、重要事项
（一）、重大诉讼事项：
1、本报告期内发生诉讼事项：
①.我公司与中国工商银行借款纠纷案中国长城资产管理公司西安办事处诉我公司、西安民生集团、陕西省友谊总公司借款本金万元及利息。陕西省高级人民法院（2008）陕民二初字第21号民事判决书判令我公司限期偿还长城公司借款本金万元及利息。长城公司对以上判决中的7980万元本金及利息有权以抵押物：西安市房屋所有权证（市房权字II-2-1）号折价或拍卖、变卖的价款优先受偿。西安市民生集团、陕西省友谊总公司分别对以上判决中的900万元、3545万元借款本金及利息向长城公司承担连带清偿责任；其后，有权向我公司追偿（本诉讼含2007年度报告第65页十二条其他重要事项中第22小条内容）。
②.我公司与陕西绿色置业有限责任公司债务纠纷案。
我公司诉绿色置业欠款 257.60万元案，经西安市中级人民法院（2006）西民初字第32号民事调解书调解为：绿色置业公司以其在“杨凌农业示范区”滨河东路9号《水明园》的四套房产抵偿257.60万元债务。限定我公司在15日内给付绿色置业公司因房屋面积大而多出原债务的28.0094万元之后，绿色置业公司办理房屋过户手续。
2、以前年度发生的案件进展情况。
①.深圳发展银行布吉支行银行借款。
陕西省高级人民法院以（2008）陕民破字第1号民事裁定书驳回深圳市发展银行布吉支行申请我公陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告14司破产还债的上诉请求。
②.陕西百隆恒通经贸有限公司担保诉讼案。
工行西高新支行诉百隆恒通、我公司借款450万元及32.4万元承兑未还案，经陕西省高级人民法院审理，以（2002）陕民二终字第43号判决，驳回工行高新支行对我公司的诉讼。
③.上海煤航数码技术有限公司代理进出口合同纠纷案。
上海荣恒国际贸易有限公司申请执行我公司。上海市第一中级人民法院以（2005）沪一中执字第888号执行通知书，限我公司偿还6535051元本金等费用，正在执行。
3、以前年度发生的案件均无变化（案件详情见2007年度报告）。
（二）、报告期内收购出售资产情况公司持有陕西百润贸易服务有限公司80%股权转让给了陕西百利商贸有限公司。
（三）、报告期内重大关联交易事项：
1．销售产品西安煤航地图制印公司向关联方出售本公司产品 109,802.31元。
2．本公司子公司对关联方进行投资
（1）公司下属子公司西安煤航现代测绘工程公司、西安煤航地图制印公司、陕西煤航地理信息有限公司和西安煤航遥感科技有限责任公司分别投资持有西安煤航信息产业有限公司的股权为14.33%、4.72%、0.63%和2.12%。
（2）公司下属子公司陕西煤航电子票卡有限公司日董事会决议：与中国煤炭地质
总局航测遥感局、西安煤航信息产业有限责任公司共同出资设立陕西煤航安全印务有限公司，以实物
投资1,984,046.00元。日该子公司董事会决议：同意与中国煤炭地质总局航测遥感局、
西安煤航信息产业有限责任公司同比例增加陕西煤航安全印务有限公司的股本，该子公司以货币增资990,000.00元，仍享有19.8%的股权。
3、截止日，本公司代煤航集团向银行贷款10,910万元。
1、担保事项被 担 保 方 担 保 方 担 保 余 额 其中逾期贷款额 涉诉金额本公司 煤航（集团）实业发展有限公司 28,696万元28,696万元 11,440万元西安煤航现代测绘工程公司煤航（集团）实业发展有限公司 3,390万元3,390万元 1390万元陕西煤航电子票卡有限公司煤航（集团）实业发展有限公司 130万元 130万元/西安煤航地图制印公司煤航（集团）实业发展有限公司 445万元445万元/西安煤航地图制印公司煤航（集团）实业发展有限公司西安煤航现代测绘工程公司 360万元360万元 360万元陕西百隆腾达房地产开发公司本公司 880万元880万元 880万元陕西百隆现代家用电器有限公司本公司 200万元200万元 200万元中煤航测遥感局西安煤航地图制印公司 90万元90万元/煤航（集团）实业发展有限公司西安煤航现代测绘工程公司 1,000万元1,000万元/煤航（集团）实业发展有限公司西安煤航地图制印公司 1,000万元1,000万元/煤航（集团）实业发展有限公司西安煤航地图制印公司 1,650万元1,650万元/陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告15煤航（集团）实业发展有限公司陕西煤航电子票卡有限公司 2,180万元2,180万元/上海汇鑫担保租赁有限公司（上海煤航数码技术有限公司，反担保）本公司 8,001万元8,001万元 7,000万元上海荣恒国际贸易有限公司(上海煤航数码技术有限公司，反担保) 本公司 609万元609万元 609万元合 计48,631万元48,631万元 21,879万元(四)、托管情况：
本年度公司无托管事项(五)、承包情况：
本年度公司无承包事项(六)、租凭情况;
本年度公司无租凭事项(七)、担保情况：
单位：万元报告期内担保发生额（不包括对控股子公司的担保） 0报告期内担保余额（不包括对控股子公司的担保） 0公司对控股子公司的担保情况 15,330.00报告期内对控股子公司担保发生额合计 0报告期内对控股子公司担保发生余额合计 9,170.00公司担保总额情况（包括对控股子公司的担保）担保总额 24,500.00担保总额占公司净资产的比例（%） -其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额 6,800.00直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额担保总额超过净资产50%部分的金额上述三项担保金额合计 6,800.00未到期担保可能承担连带清偿责任说明(八)、委托理财情况：
本年度公司无委托理财事项(九)、其他重大合同本年度公司无重大合同事项(十)、持股5%以上股东承诺事项在报告期内的履行情况：
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告16持股5%以上股东承诺详见2002年度报告，报告期内，有关股东仍未履行各自承诺。
(十一)、聘任、解聘会计师事务所情况：
报告期内，公司未改聘会计师事务所，公司原聘任“上海东华会计师事务所有限公司”，年度报酬为10万元，截止上一报告期末，该会计事务已为本公司提供了17年审计业务。
(十二)、报告期内公司、公司董事会及董事均未受中国证监会稽查、行政处罚、通报批评及公开的
(十三)、报告期内无其他重大事项。
十一、财务报告(一)审计意见：东会陕审[号陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了后附的贵公司 日合并及母公司资产负债表，2008年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、导致无法表示意见的事项如会计报表附注七中提到下属十家存在控制关系的子公司及一家分公司因长年停业，无法取得2008年度财务报表，未纳入合并范围。
如会计报表附注八（十九）、（二十）、（二十一）和附注十三所述，贵公司存在大量已到期未偿还的债务和对外担保的连带清偿责任，大量资产处于被抵押、诉讼保全或强制执行中，第一大股东长期占用巨额资金，难以获得正常的商业信用，缺乏足够的流动资金解决债务问题。同时，贵公司累计亏损数额巨大，严重资不抵债，并已于日终止上市。
贵公司持续经营能力存在重大不确定性，我们无法获取充分、适当的审计证据评价贵公司按照持续经营假设编制会计报表的合理性。
三、审计意见由于上述问题可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对贵公司财务报表发表意见。
中国注册会计师：王安娜中国注册会计师：徐秉惠陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告17上海东华会计师事务所有限公司二○○八年四月二十八日
（二）、会计报表（附后）1.合并及母公司资产负债表2.合并及母公司利润及分配表3.合并及母公司现金流量表
一、企业的基本情况
1．公司名称：陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司
2．公司注册地址：西安市南新街28号
3．公司组织形式：股份有限公司
4．公司业务性质和主要经营活动、经营范围：空间技术应用与开发；航空数码摄影、全数字摄影测量；全球卫星定位（GPS）测量、遥感技术研究与应用（RS）、地理信息系统（GIS）研建与软件开发、网络工程、计算机信息服务；地下管线探测与信息系统研建、管道监测与维护，数字地籍测量、数字房产测量；日用工业品、劳保用品的批发与零售；食品、畜产品、针纺织品、轻工业品、橡胶及制品、医药、机械及设备、仪器仪表的进出口；山货、中药材、丝织品、陶瓷品的出口。主要产品和提供的劳务：航测、遥感、地理信息系统、数字地籍测量、商品批发与零售。
5．历史沿革：
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经陕西省经济体制改革委员会（1992）44号文批准，于日由原陕西省百货文化用品公司改组为股份有限公司，并于日在上海证券交易所上市。由于公司年连续三年亏损，上海证券交易所决定公司股票自日起终止上市。
6．本公司注册资本为人民币290,898,048.00元，现法定代表人为吕亚军。
7．本公司实行董事会领导下的总经理负责制。根据《中华人民共和国公司法》和本公司章程的
规定，股东大会为本公司最高权力机构，各股东按照出资比例行使表决权；董事会由7名董事组成（其
中独立董事3人），设董事长1人，副董事长1人，下设战略发展委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会；监事会由3名监事组成，其中股东代表担任的监事3人，职工代表担任的监事0人。公司总经理1人，副总经理2人，下设以下部门和分支机构：集团办公室、财务审计部、人事部、资产经营部、经营管理部和保卫部。
8．财务报告的批准报出者为董事会，财务报告批准报出日：日。
二、财务报表的编制基础陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告18本财务报告以持续经营为基础，根据财政部2006年颁布的《企业会计准则》及其应用指南编制。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
（一）会计年度公历年度，即每年一月一日起至十二月三十一日止。
（二）记账本位币人民币。
（三）记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；交易性金融资产和金融负债、可供出售金融资产以公允价值进行计量，其他资产均采取成本计量模式。
（四）外币业务核算方法公司发生的非记账本位币经济业务采用交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为本位币入账，月末按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，其差额与购建固定资产有关的在资产达到预定可使用状态前的予以资本化，无关的属于筹建期间的计入开办费，其他部分计入当期费用。
（五）外币会计报表的折算方法资产负债表中所有资产、负债类项目按资产负债表日的基准价折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按发生时的基准价折合为人民币；“未分配利润”项目按折算后的利润表中该项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债类项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。
利润表中发生额项目按交易发生日的即期汇率折合为人民币，“年初未分配利润”项目按上年折算后的“年末未分配利润”数额填列。
现金流量表中的项目按性质分类，参照上述两表折合人民币的原则折算后编制。
（六）现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款等。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融资产和金融负债
1．金融资产本公司按照取得金融资产的目的，将持有的金融资产分成以下四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）应收款项；
（4）可供出售金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时还需要加上可直接归属于该金融资产购置的相关交易费用。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告19
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产，或是初始确认时就被公司指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产。这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
（2）持有至到期投资持有至到期投资指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当持有至到期投资被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。
如果公司在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资，则公司将不能再将任何金融资产分类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外：A）出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至于市场利率的变化对该项投资的公允价值没有重大影响；B）根据约定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全部初始本金后发生的出售或重分类；C）出售或重分类可归属于某个本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项。
（3）应收款项应收款项指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。
当应收款项被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。
（4）可供出售类金融资产可供出售金融资产指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的其他金融资产。在后续计量期间，该类金融资产以公允价值计量。可供出售类金融资产的公允价值变动所带来的未实现收益，在该金融资产被终止确认或发生减值之前，列入资本公积（其他资本公积）。在该金融资产被终止确认或发生减值时，以前计入在资本公积中的累计公允价值变动转入当期损益。
本公司对可供出售金融资产的公允价值按银行或证券交易市场公布的市场价确定。
2．金融负债本公司按照取得金融负债的目的，将持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及应付款项、应付债券及其他金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分成为交易而持有的金融负债和初始确认时公司就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。所有公允价值的变动均计入当期损益。
（2）其他金融负债陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告20除被指定为交易类债券或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债外的其他金融负债，均以摊余成本计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产当收取金融资产未来现金流量的合同权利终止时，该金融资产将终止确认。
（2）金融负债当金融负债的现时义务全部或部分已解除时，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（八）存货
1．本公司存货的分类存货是指本公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料物料等。本公司存货分类为：商品流通企业的存货分为库存商品、低值易耗品，生产企业的存货分为原材料、产成品、在产品和低值易耗品。
2．取得存货入账价值的确定方法存货按取得取得时的实际成本计价；对于开发产品达到可销售状态前为购建该资产而发生的借款费用应计入存货成本。
3．发出存货的计价方法各类存货按取得时的实际成本记账，按实际成本进行日常核算，销售时按先进先出法、分批法或个别计价法结转成本。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。
5．存货的盘存制度本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。
6．期末存货的计价及存货跌价准备的计提方法本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多，单价较低的存货，按存货类别计量成本与可变现净值。
存货可变现净值按本公司在正常生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。
已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，应在原已确认的存货跌价准备金额内转回。
（九）投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司的投资性房地产采用成本计量模式。
外购、自行建造等取得的投资性房地产，按成本价确认投资性房地产的初始金额。将固定资产转陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告21换为投资性房地产的，按其在转换日的账面价值确认投资性房地产的初始金额。
本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
（十）固定资产的核算方法
1．固定资产的标准固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
2．固定资产分类房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、经营租入固定资产改良、其他设备等。
3．固定资产计价固定资产在取得时，按取得时的成本入账。与购买或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，在所购建资产达到预定可使用状态前所发生的，全部资本化为固定资产的成本。
4．固定资产的折旧方法固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣预计净除残值制定其折旧率。固定资产各类折旧率如下：
资产类别 使用年限 年折旧率 预计净残值率房屋及建筑物 30-403.23-2.43% 3%机器设备 8-.08% 3%电子设备 8-.08% 3%运输工具 128.00% 4%其它设备 812.13% 3%已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，则按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
5．固定资产后续支出的会计处理方法与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。不符合上述条件的固定资产后续支出则确认为费用。
（十一）在建工程核算方法陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告22在建工程按工程支出类别进行明细核算，并按工程项目对工程支出进行归集，具体核算内容包括：
建筑安装投资、设备投资、其他投资、待摊投资。
在建工程按实际发生的支出入账，其中包括直接建筑及安装成本、设备价值、其他费用以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始确定固定资产折旧方法计提折旧，待工程决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。
（十二）无形资产核算方法
1．无形资产的确认本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为无形资产。本公司的无形资产主要为土地使用权、技术软件等。
2．初始计量本公司的无形资产分别按以下方式进行初始计量：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议预定价值不公允的除外。
3．研究开发支出公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究结果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源或其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出按照上述规定处理。
4．无形资产的摊销自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止。各项无形资产的摊销年限如下：
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告23无形资产类别摊销年限土地使用权 50年技术软件 5-10年本公司每年年度终了，将对使用寿命有限的无形资产及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，将改变其摊销期限和摊销方法。
（十三）长期股权投资
1．长期股权投资的初始计量在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：
企业合并形成的长期股权投资，按照《企业会计准则第 20号―企业合并》确定的成本作为初始成本。其他方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定其初始投资成本：
（1）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。
（2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（3）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。
（4）公司因债务重组取得的其长期股权投资，将享有股份的公允价值确认为长期股权投资的账面价值，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。
（5）以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的公允价值加上支付的相关税费，作为初始投资成本。公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。
2．长期股权投资的后续计量
（1）对于下列长期股权投资，采取成本法法核算：
①对被投资企业能够实施控制；
②对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能够可靠计量的。
追加或收回投资应调整投资成本。被投资企业宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采取权益法核算。
初始投资成本大于投资时应享有被投资企业可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资企业可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后，按照应分担的被投资企业实现的净损益份额，确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资企业宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告24被投资企业发生净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成被投资企业的长期权益减记至零为限，公司负有额外损失义务的除外；被投资企业以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
公司在确认应享有被投资企业净损益的份额时，以取得投资时被投资企业各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资企业的净利润进行调整后确认。
对于被投资企业除净损益以外所有者权益的其他变动，公司将调整长期股权投资的账面价值和所有者权益。
（3）公司因减少投资等原因，对被投资企业不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，将改按成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按成本法核算的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对被投资企业实施共同控制或重大影响但不构成控制的，将改按权益法核算。
3．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资企业除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时，将原计入所有者权益的部分转入当期损益。
（十四）主要资产的减值
1．金融资产本公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做出可靠计量的事项。
（1）以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产（包括应收款项、持有至到期投资）发生减值，则应当将该金融资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
可收回金额应当通过对该金融资产的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。企业的应收款项、持有至到期投资属浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。
本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。已经进行单独评价并确认或继续确认减值损失的金融资产将不被列入组合评价的范围内。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提准备。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告25以未单独计提减值准备的应收款项，包括应收账款、其他应收款等应收款项，按年末应收款项余额的5%计提坏账准备。
以摊余成本计量的应收款项，包括应收帐款、其他应收款等应收款项，本公司采用备抵法核算坏帐准备：对单项金额重大的应收款项进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的，以期末余额的5%计提坏账准备。
（2）可供出售金融资产期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出计入当期损益。该转出的累计损失，为该资产的初始取得成本（扣除已收回本金和已摊销金额）与当前公允价值之间的差额，减去所有原已计入损益的减值损失。
（3）以成本计量的金融资产如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
2．固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，本公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
以上资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十五）资产组的确认本公司将能够独立于其他部门或者单位等形成收入、产生现金流入、或者其形成的收入和现金流入绝大部分独立于其他部门或者单位且属于可认定的最小资产组合的管线、分公司等认为一个资产组。
几项资产的组合生产的产品（或者其他产品）存在活跃市场的，无论这些产品（或者其他产品）是用于对外出售还是仅供公司内部使用，均确认为这几项资产的组合能够独立产生现金流入。
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告26以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，应当按照相关资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（十六）长期待摊费用核算方法本公司长期待摊费用自受益日起按受益期平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。固定资产大修理支出、租入固定资产改良支出等，按实际发生额核算，在使用期和租赁期内按直线法进行摊销。
本公司在筹建期间内发生的费用，先在“长期待摊费用”中归集，在开始生产经营的当月一次计入开始生产经营当月的损益。
（十七）递延所得税资产公司对由于可抵扣暂时性差异的产生的递延所得税资产，以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限予以确认。
公司于期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在可预见的未来能否转回，根据公司未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来作出判断。
（十八）预计负债的确认条件及后续计量方法
1．预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法预计负债的入账金额为履行相关现时义务所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；
其他情况下，最佳估计数应按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不应超过所确认的预计负债的账面价值。
公司待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，将其确认为预计负债。
公司承担的重组义务符合预计负债确认条件的，将其确认为预计负债。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告27期末，公司对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（十九）借款费用的核算方法
1．借款费用资本化的确认原则和资本化期间依照《企业会计准则第 17号－借款费用》的规定，需经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货为符合资本化条件的资产。
为购建符合资本化条件的资产借入专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销费用、汇兑差额和辅助费用，以及占用的一般借款的利息、折价或溢价的摊销费用、汇兑差额在同时满足以下条件时予以资本化，计入该项资产的成本：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，计入发生当期的损益。
资本化期间是指从借款费用开始资本化的时点到停止资本化的时点的期间。当所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2．借款费用资本化金额的计算方法每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按如下方法确定：
（1）对专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）对一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3．暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。
4．停止资本化符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告28款费用停止资本化。
（二十）债务重组中取得非现金资产的计价方法各项资产涉及债务重组的，本公司作为债权人所收到的非现金资产，按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。若已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
（二十一）非货币性交易中换入资产的计价方法
1．非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：
（1）该项交换具有商业实质；
（2）换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
2．未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
（二十二）租赁业务的会计处理
1．租赁业务的分类根据《企业会计准则―租赁》的规定，实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁（无论所有权最终是否转移）应在租赁开始日被分类为融资租赁；其他租赁则归类为经营租赁。满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
2．本公司作为承租人对经营租赁业务的会计处理经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。本公司发生的初始直接费用，直接确认为当期费用。或有租金在实际发生时确认为当期费用。
3．本公司作为承租人对融资租赁业务的会计处理租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
对租赁资产按照与自有应折旧资产相一致的折旧政策计提折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告29资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时确认为当期费用。
4．本公司作为出租人对经营租赁业务的会计处理经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。本公司发生的初始直接费用，直接确认为当期费用。或有租金在实际发生时确认为当期收入。
对于经营租赁租出的资产，按其性质包括在资产负债表上的相关项目内。对其中的固定资产，按照本公司对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧；对于其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
5．本公司作为出租人对融资租赁业务的会计处理在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金应当在实际发生时计入当期损益。
（二十三）递延收益递延收益包括企业提供初始及后续服务而一次性收取的服务费、特许权费等款项，以及因尚未提供后续服务而应由以后各期分别实现收入的款项余额和开展融资租赁未确认的融资收益的余额等。递延收益按服务期限分期确认收益。
（二十四）收入确认方法
1．销售商品：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，与交易相关的经济利益很可能流入本公司，并且相关的收入金额和已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司销售商品满足收入确认条件时，按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定商品销售收入。已收或应收合同或协议价款不公允的，按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应收的合同或协议价款与公允的交易价格之间的差额，不作为收入予以确认。
2．提供劳务：在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度内，在提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。公司按已提供劳务占应提供劳务总量的比例或已发生成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对以下情况分别进行处理：
（1）如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则按已经发生的劳务成本金额确认提供收入，并按相同金额结转成本。
（2）如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，则将已经发生的成本计入当期损益，不确认提供收入。
陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告30公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额。
3．让渡资产使用权：利息收入按他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：
（1）与交易相关的经济利益很可能流入本公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
（二十五）政府补助的会计核算方法
1．政府补助的确认条件
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
2．政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后当期损益。但以名义金额计量的政府补助，直接计入当然损益。
（3）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
（4）已确认的政府补助需要返还的，作为会计估计变更，分别下列情况处理：
①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
②不存在相关递延收益的，计入当期损益。
（二十六）利息收入和支出利息收入和支出根据权责发生制原则按实际利率法计算确认。本公司在估计未来现金流量时，会考虑金融工具的所有合同条款，但不会考虑未来的信用损失。计算实际利率会考虑交易成本、折溢价和合同各方之间收付的所有与实际利率相关的费用。
（二十七）所得税的会计处理方法本公司按资产负债表债务法核算所得税。
资产和负债按会计和计税基础不同产生的暂时性差异，采用债务法确认递延所得税资产或负债。
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，并且在未来不再很可能有足够纳税所得以转回部分或全部递延所得税资产时，按不能转回的部分扣减递延所得税资产。
（二十八）合并财务报表的编制方法
1．合并范围：所有的子公司以及能控制的企业。
2．编制方法：以母公司及被合并子公司、企业的个别会计报表为基础，按照《企业会计准则》陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告31的要求作必要的调整及重分类后，合并资产、负债、所有者权益以及利润分配表各项目，对公司权益性资本投资项目与并表的被投资企业所有者权益中公司所持有的份额进行抵销，所有母公司与控股子公司以及控股子公司之间的重大内部往来、内部交易在合并时予以抵销。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更公司本期无会计政策变更。
（二）会计估计变更公司本期无会计估计变更。
（三）前期会计差错的内容、更正金额、原因及其影响公司本期无前期重大差错更正。
六、税项税 种 税 率计税基数增值税 17%、13%、零税率销售额营业税 5%、3% 营业额企业所得税 25% 应纳税所得额城建税 7% 应纳增值税额和营业税额教育费附加 3% 应纳增值税额和营业税额
七、企业合并及合并财务报表
（一）合并范围：
企 业 名 称注册资本（万元）经营范围本公司对其投资额（万元）本公司持有的股权比例报表是否合并西安煤航地图制印公司1,000.00工业1,000.00100.00% 是陕西煤航电子票卡有限公司 2,000.00工业1,680.0084.00% 是西安煤航现代测绘工程公司 1,188.00服务业1,188.00100.00% 是西安煤航遥感信息有限责任公司 2,000.00服务业1,600.0098.00% 是陕西煤航地理信息有限公司 2,000.00服务业1,700.0085.00% 是陕西中百商厦 800.00服务业800.00100.00% 是陕西商埠汽车营运公司 229.00服务业229.00100.00% 是陕西百欣商贸有限公司 300.00商贸240.0080.00% 是陕西百联贸易服务有限公司 200.00商贸196.8698.43% 是陕西祥顺商厦有限公司 300.00服务业252.0084.00% 是陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告32延安百联贸易服务有限公司60.00商贸54.0054.00% 否（注1）陕西百隆深圳分公司 100.00商贸50.0050.00% 否（注2）上海煤航数码技术有限公司 100.00服务业/ 51.00% 否（注3）西安煤航地图制印公司门市部 50.00商贸50.00100.00% 否（注4）榆林百联贸易服务有限公司 60.00商贸57.0057.00% 否（注5）陕西万方有限公司 100.00工业100.00100.00% 否（注5）陕西百隆针纺织品有限公司 100.00商贸85.0085.00% 否（注5）陕西百隆劳保用品工贸有限公司 60.00商贸42.0070.00% 否（注5）陕西百隆恒安家电有限公司 100.00商贸80.0080.00% 否（注5）陕西百隆现代家用电器有限公司 2,000.00商贸1,200.0060.00% 否（注5）陕西百晨商贸有限公司 100.00商贸99.2599.25% 否（注5）注 1：该公司为本公司控股子公司陕西百联贸易服务有限公司的控股子公司，2006年停业，未合并会计报表。
注 2：公司已停业，对其投资已全额计提了减值准备，未合并报表。
注 3：本公司拥有上海煤航数码技术有限公司51%的股权，因该公司总经理杨申涉嫌合同诈骗，被上海市公安局批准逮捕，所有财务账册及财务报表已被公安机关调用查证，无法提供2008年度财务会计报表，未合并会计报表。
注 4：该公司为本公司下属子公司西安煤航地图制印公司投资设立的全资子公司，日西安煤航地图制印公司办公会议研究决定，对该公司进行清算，未纳入合并报表范围。
注 5：上述七个子公司已停业，鉴于七个子公司的经营状况，数码测绘对其投资已全额计提了减值准备，未纳入合并报表范围。
（二）本期合并报表范围的变化
日经公司第四届董事会临时会议数码测绘董字[2007]5号决议决定，以1元价格向
李建忠等陕西百隆日化有限公司内部职工出售持有的陕西百隆日化有限公司92.23%的股权，故本年度未将陕西百隆日化有限公司纳入合并范围。
日公司第五届董事会第三次会议数码测绘董字[2008]7号决议决定，以1元价格向
陕西百利商贸有限公司出售持有的陕西百润贸易服务有限公司80%的股权，故本年度未将陕西百润贸易服务有限公司纳入合并范围。
八、合并财务报表重要项目说明
（一）货币资金期 末 数 期 初 数项 目原币金额 折算汇率 折合人民币 原币金额折算汇率 折合人民币陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告33现金 783,946.15/ 783,946./ 840,369.62其中：人民币 783,946.15/ 783,946./ 840,369.62美元 / / / / / /银行存款 1,411,988.83/ 1,411,988.832,174,172.44/ 2,174,172.44其中：人民币 1,411,988.83/ 1,411,988.832,174,172.44/ 2,174,172.44美元 / / / / / /其他货币资金 890,000.00/ 890,000./ 590,000.00合 计 3,085,934.98/ 3,085,934.983,604,542.06/ 3,604,542.06
（二）应收账款
1．账龄结构期 末 数 期 初 数项 目金 额 比 例 坏账准备 金 额 比 例 坏账准备一年以内 3,002,688.754.36% / 6,937,873.259.57% /一至二年 2,789,732.474.05% / 1,929,543.322.66% /二至三年 607,011.720.88% / 3,186,466.594.40% /三年以上 62,481,225.4590.71% / 60,420,450.4883.37% /合 计 68,880,658.,088,629..,481,210.71
2．期末应收账款金额前五名单位明细：
单 位 名 称 所欠金额 欠款时间 欠款性质占应收账款总额比例煤航（集团）实业发展有限公司（注1） 36,251,321.522003年以前C2004年债权转让及项目款52.63%山西长临公路项目2,041,475.002005年项目款 2.96%北京通软欣电脑公司 1,630,000.002001年项目款 2.37%陕西煤航安全印务有限公司 722,242.002007年货款 1.05%西安西钞证券印制有限公司 442,935.102007年货款 0.64%合 计 41,087,973.6259.65%注1：为持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位。
注 2：应收账款期末余额占应收款项期末余额的10.63%。
注 3：计提较大比例坏账准备的主要应收账款明细及计提情况：
单 位 名 称 期 末 数 计提坏账金额 计提原因煤航（集团）实业发展有限公司（债权转让款） 23,435,132..24长期拖欠各分公司小额应收款项 12,047,786..37无法偿还陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告34
（三）预付账款
1．账龄结构期 末 数 期 初 数账 龄金 额比 例 金 额比 例一年以内 471,879.,386.903.27%一至二年 3,361.760.33% 3,870.960.68%二至三年 6,135.500.60% / /三年以上 531,552.9,218.6396.05%合计 1,012,929.1,476.49100.00%
2．期末预付账款金额前五名单位明细：
单位 名 称 预付金额 预付时间 款项性质北京海德堡印刷设备有限公司 250,000.002008年货款煤航建筑装饰公司 225,000.002003年以前货款京润科工贸公司 80,010.842003年以前货款西安仪表记录纸厂 26,880.002006年以前货款咸阳跃飞公贸公司 20,700.002006年货款合 计 602,590.84
（四）其他应收款
1．账龄结构期 末 数 期 初 数项 目金 额 比 例 坏账准备 金 额 比 例 坏账准备一年以内 9,520,329.551.64% / 13,196,260.742.27% /一至二年 5,386,975.820.93% / 4,668,391.700.80% /二至三年 1,332,710.060.23% / 6,626,520.441.14% /三年以上 564,534,578.4097.20% / 556,398,953.8295.78% /合 计 580,774,593.2,591,238.6.2,628,484.37
2．期末其他应收款金额前五名单位明细：
单 位 名 称 所欠金额欠款时间欠款性质占其他应收款总额比例煤航（集团）实业发展有限公司（注1） 212,343,022.12多年滚动债权转让及项目款36.65%陕西百隆腾达房地产开发有限公司（注2） 187,549,204.04多年滚动往来款 32.38%陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司2008年度报告35陕西埃宝贸易有限责任公司（注2） 90,398,256.70多年滚动借款 15.61%精品有限公司 6,994,800.00多年滚动借款 1.21%离退休人员支出 6,726,985.32多年滚动垫款 1.16%合 计 504,012,268.1887.01%注1：为持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位。应收该股东的欠款中含有债权转让款97,157,492.86元。
注 2：计提较大比例坏账准备的其他应收款明细及计提情况：
单 位 名 称 期 末 数 计提坏账金额 计提原因煤航（集团）实业发展有限公司 （债权转让款） 97,157,492..86长期拖欠各分公司小额应收款项 10,553,250..84无法偿还陕西百隆腾达房地产开发有限公司187,549,204.4.04无法