资产管理之应收账款与应付账款管理_百度文库
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资产管理之应收账款与应付账款管理
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，指公共组织在经济活动中应当支付而尚未支付的各种款项。即：企业在生产经营活动过程中，因采购商品物资、原材料、接受劳务供应，应付未付供货单位的款项。包括、和。
应付款简介
和是公共组织在结算中发生的负债。这部分负债的债务主体主要是非政府组织。因为政府组织除公务外一般不涉及盈利性活动,其购买行为亦是有财政资金作保障,很少会出现应付而未付款项。而非政府组织自身业务活动就带有一定程度的盈利性,并且在业务之外亦会从事一些经济活动,例如:开办经济实体、提供有偿服务等。这样就会发生应付款项和预收款项。
应付款内容
1、应付帐款
,是公共组织在购买商品或劳务时,应当支付而尚未支付的款项,是公共组织的一项流动负债。
应付票据,是指在购买商品或劳务采用的方式下,公共组织为未能及时支付货款而开出并的,包括和两种。银行承兑汇票是银行承诺在某一日期将款付给收款人,商业承兑汇票是购货方承诺在某一日期将款付给收款人。在未到付款日期前,商业汇票是公共组织的一项流动负债。
其他应付款，是指除了应付帐款、应付票据之外,公共组织应付给其他单位或个人的款项,包括、、应付水电费、应付的租金、应付,、个人交存的住房公积金、应付投资者的收益等。
(1)设置“应付帐款”帐户,按照对方单位提供的发票、入库单等及时作帐务处理。
(2)关于入帐时间的确定,应视具体情况来定:如果货物和发票帐单等同时到达购货方,则待货物验收入库后,按发票帐单登记应付帐款;如果货物与发票帐单不是同时到达,一般在月份终了时将所购物资的应付债务估计入帐。
(1)设置“应付票据”帐户,根据对方单位提供的发票和本单位开出银行汇票、的存根等,及时作有关帐务处理。
(2)设置“应付票据备查簿”,登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称、付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清后,应在备查簿内逐笔注销。
(3)应在日前将足额款项存入付款单位的,以确保银行能在到期日凭票将款项划给收款人、或贴现银行。
(4)开出并的如果到期无能力支付,在到期日未签发新的票据时,应将这笔转作处理。
(5)在采用方式下,如果到期无能力支付,而对方又已将向银行贴现,则由银行代为扣款或作逾期借款处理。
统一设置“其他应付款”帐户,将所有的其他根据相关凭证及时作帐务处理。
综上所述,公共组织的所有应付款项,均应及时与对方单位或个人结算,不应拖欠,这样一方面可避免加重本单位的利息负担,影响正常业务活动;另一方面可保证对方单位或个人的经济利益。
应付款纳税调整
应付款相关规定
从事生产、经营的纳税人,在经济交往过程中难以避免债权、债务的发生。有存在就有损失风险,有债务在身就有成为收益可能。根据令第13号《企业财产损失所得管理办法》第二十条规定:“ 企业应收、发生的申请税前扣除必须符合下列条件之一：
(一)债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪,其或遗产确实不足清偿;
(二)债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务;
(三)符合条件的形成的;
(四)因自然灾害、战争及国际政治事件等影响,确实无法收回的。”
新的,规定企业一律实行准备。在税法规定的比例内计提的是允许的,但纳税人实际发生坏账损失时,还必须依法经税务机关确认后方可坏账准备(超过坏账准备部分直接进入),之所以计提坏账准备已得到税务机关认可,而冲减坏账准备又必须经税务机关的认可,是因为坏账损失影响以后的计提,计提坏账准备金时要进入“管理费用”,相应影响的是的。
债务人被依法宣告破产、撤销等如果已经进行清算的,应当扣除债务人实际清偿的部分后,对不能收回的款项,应确认为纳税人的财产损失;对尚未清算的,由中介机构进行职业推断和客观评判后出具,对确实不能收回的部分,税收上应确认为损失;债务人已失踪、死亡的,在取得公安机关已失踪、死亡的证明后,确定其遗产不足清偿部分或无法找到承债人追偿债务的,因自然灾害、战争及国际政治事件等影响,对确实无法收回的。或者取得中国驻外使(领)馆出具的有关证明后,对确实不能收回的部分,税收上应确认为损失;逾期不能收回的应收款项,有败诉的法院判决书、裁决书,或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终(中)止执行的,依据法院判决、裁定或终(中)止执行的法律文书,认定为损失;在逾期不能收回的应收款项中,单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由企业作出专项说明,经中介机构进行职业推断和客观评判后出具,对确实不能收回的部分,税收上应确认为损失;逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的,并能认定三年内没有任何业务往来,中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明,税收上应确认为损失;逾期三年以上的应收款项,债务人在境外及港、澳、台地区的,经依法催收仍不能收回的,在取得境外中介机构出具的有关证明,或者取得中国驻外使(领)馆出具的有关证明后,税收上应确认为损失。
应付款具体内容
与此同时,企业应收、发生上述情况申请时,纳税人对坏账损失负举证的责任,要求纳税人必须向税务机关提供造成损失的相应证据,其证据具体包括:
(一)法院的破产公告和的清偿文件;
(二)工商部门的注销、吊销证明;
(三)政府部门有关撤销、责令关闭等的文件;
(四)公安等有关部门的死亡、失踪证明;
(五)逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明;
(六)债权人、法院判决、国有企业批准文件;
(七)与的必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。
对同一个来说,是其债权,是其债务。根据“对等原则”,令第13 号《企业财产损失所得管理办法》第五条规定:“因债权人原因确实无法支付的,包括超过三年以上未支付的应付账款,如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的,应并入当期应纳税所得依法缴纳。”由此可见:应收款项计入应分两种情况:
一是因对方即债权人原因使债务人无法将应付的款项支付给对方;
二是因债务人自身原因未支付给对方的款项已超过3年,并且对方已经按规定报经税务机关批准在企业所得税前进行了扣除。
对后一种情况,对方是否已将依法进行了?作为应付款方是不可能向债权方索取已作为的证据,纳税人在对方未确认放弃债权的情况下也不能对随意进行“销号”,税法上也不应当要求必须在企业所得税申报时进行自行。所以,举证的责任应当在于税务机关。只有税务机关才可以根据债权方税务机关是否批准扣除,从而作出是否应当作纳税调整。而对前者即“因债权人原因确实无法支付的”。对纳税人应付款项在以下情况下应并入:
一、债权人被依法宣告破产、撤消,并且债权人已经清算完毕无需支付对方的款项;对尚未清算或虽已清算但尚未清算完毕的,就不能认定为“确实无法支付”;
二、债权人已失踪、死亡的应收账款,在取得公安机关已失踪、死亡的证明确实无支付对象的;
三、因自然灾害、战争及国际政治事件等影响,对确实无法支付的。四、经法院判决、裁定或者胜诉而无须支付的款项。
应付款异常审查
是指企业在生产经营活动过程中,因采购商品物资、原材料、接受劳务供应,应付未付供货单位的款项。它包括:应付购货款、应付租赁的的租赁费、应付的租金、、应付税金、其他、、等。由于企业繁多,查账时不可能全面审查,应抓住重点进行检查。
(一)审查“”“”的
审查应付款项,一般应以账面大户、久悬账面未结户、积欠已久突然清账户等为重点,以“应付账款”明细账户贷方发生额为中心,采用逆查的方法,按照经济业务的记账册号,调阅和进行查证。
“应付账款”或“其他应付款”账户的贷方发生额,如果与下列账户的发生额对应,就属于的异常现象:
(1)如果与“”的借方发生额对应,可能将销售收入或购货单位支付的补付价款转入。
(2)如果与“银行存款”或“现金”账户的借方发生额对应,可能将销售的账外物资的款项、租金收入转入。
(3)如果与“”的借方对应,可能以发放工资的名义,将有关款项转移。
(4)如果与“”账户的借方发生额对应,可能将超提或结余的款项转入。
(5)如果“”、“”账户的发生额,与“”或“”账户的发生额对应,这属于购货单位与销货单位之间拖欠货款的,抹账的结果形成以货易货,不作销售的账务处理。
上述五种异常账户的对应关系,通过调阅,查看所附的“原始凭单”,即可查实。
(二)审查“应付账款”账户借方发生额
审查资金去向,看有无挂入收入权益类问题。
例?某金属材料经销公司,1999年总额为2180万元,取得370.6万元,价税合计2550.6万元,已存入银行账户。从增值税销项税额中抵扣260万元,已缴增值税110.6万元。通过审查“”,发现该账户的合计为1530.6万元,发生额合计为1162万元,期末贷方为368.6万元(其中尚未交付的货款为元,增值税进项税额为元),经过审查,该企业将期末货到未付款的增值税进项全部从销项税额中作了抵扣。
企业账务处理
(1)取得销售收入和税额时
借:银行存款　
—() 3706000
(2)上缴增值税金0.6万-260万)元
借:应交增值税—1106000
贷:银行存款 1106000
(1)审查“”。凡是企业所购买的原材料,商品物资或接受劳务供应而应支付给供应单位的款项(即应支付货物的价款及、运输费用)都在该的反映。
新的政策规定,商业企业如果购进货物或接受劳务供应,货款未付,销货方虽然给购货方已开具了,其发生的进项税额,不得在中抵扣。凡是货款已付,增值税专用发票已开出的,允许进项税额从当期的销项税额中抵扣。但是,企业财会人员在实际的操作过程中,往往将不允许抵扣的作了抵扣。因此,在新实施以后,“”这一账户成了某些企业的“”。
该账户的反映的是应付账款的偿还数额,在这部分已经归还的款项中,所发生的购进货物及接受劳务供应的进项税额,只要用于的,都允许从销项税额中予以抵扣。
(2)审查“应付账款”账户的发生额。
按照该记录的业务所发生的时间及记账册号,调阅和,查看账户的对应关系是否符合的规定。
通过检查,发现该企业将已到而货款未付的购进货物业务,作了错误的账务处理。
①购进货物时
②支付购货款项时
借:应付账款
贷:银行存款
上述会计处理,表明因货款未付,将不允许抵扣的进项税额,已全部列入允许抵扣的“应交增值税—进项税额”账户的,期末无,并且将“应付账款”账户的余额所含的进项税额全部作了抵扣。
因为“应付账款”账户贷方是含税的款项,应换算为不含税的价款,使价税分离。计算出多抵扣的=3686000÷(1+17%)×17%=(元);
故审查后应补缴增值税元。
应付款融资
财务部门也能采取更具战略性的应付融资计划，行动上更具战略意义，使供应商通过加快集资并且将支付职能给银行的方法，更好地控制他们的现金流。虽然可以选择向银行贴现发票，一些供应商将能够利用企业相对较高信用等级来达到较低体现率的流动性。其他供应商可以使用这一融资工具，巩固在全球开发票，获得更透明的支付，并加速解决有争议的发票。财务部门可以使用成功的程序验收，通过与供应商谈判洽谈条款的扩展来改善企业的DPO。
计划不仅有利于更好地与供应商合作，也为企业减少了来自供应商的。一些供应商在某些地区，特别是欧洲，过去依赖保险，信用证，来对进行融资。然而，金融市场上最近的变化已经降低了的可用性。此外，由于开放性支付账户不断增长的趋势，利用也在下降。所以，财务部门通过使用该计划为业务操作增加，从而为处于挑战地区的供应商增加流动性和稳定性。
该计划的成功实施需要高级管理人员，明确的供应商营销策略和精心挑选的银行合作伙伴这三方面的支持。虽然任何大型企业会得到高级管理层的极大帮助和支持，但计划需要强有力的支持来消除企业的孤岛问题。财务部门在领带该项目的同时，需要明确定义AP，IT，法律，会计和采购部门的角色以及与他们的。新闻源 财富源
*ST墨龙(002490)公告正文
山东墨龙：2011年年度审计报告
公告日期：
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表及审计报告
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表及审计报告
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&内容&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&页码
&&&&审计报告&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1
&&&&公司及合并资产负债表&&&&&&&&&&&&2-3
&&&&公司及合并利润表&&&&&&&&&&&&&&&&4-5
&&&&公司及合并现金流量表&&&&&&&&&&&&6-7
&&&&公司及合并股东权益变动表&&&&&&&&8-9
&&&&财务报表附注&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&-&105
&&&&审计报告
&&&&德师报(审)字(12)第P0497号
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司全体股东:
&&&&我们审计了后附的山东墨龙石油机械股份有限公司(以下简称“山东墨龙公司”)的财务报
&&&&表,包括日的公司及合并资产负债表,2011年度的公司及合并利润表、公司及
&&&&合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表以及财务报表附注。
&&&&一、管理层对财务报表的责任
&&&&编制和公允列报财务报表是山东墨龙公司管理层的责任,这种责任包括:(1)&按照企业会
&&&&计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,
&&&&以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
&&&&二、注册会计师的责任
&&&&我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
&&&&计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
&&&&师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
&&&&审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
&&&&程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评
&&&&估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设
&&&&计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合
&&&&理性,以及评价财务报表的总体列报。
&&&&我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
&&&&三、审计意见
&&&&我们认为,山东墨龙公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允
&&&&反映了山东墨龙公司日的公司及合并财务状况以及2011年度的公司及合并经营
&&&&成果和公司及合并现金流量。
&&&&德勤华永会计师事务所有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师
&&&&中国上海
&&&&中国注册会计师
&&&&日
&&&&-1-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日
&&&&合并资产负债表
&&&&人民币元
&&&&项目&&&&&&&附注&&&&&&&&年末余额&&&&&&&&&&&年初余额&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&附注&&&&&&&&年末余额&&&&&&&&&&年初余额
&&&&流动资产:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动负债:
&&&&货币资金&&&&&&&&&(五)&1&&&&&413,632,018.60&&&&&892,286,589.93&&&&&&短期借款&&&&&&&&&(五)&18&&&&710,502,077.23&&&&&712,866,417.20
&&&&应收票据&&&&&&&&&(五)&2&&&&&&73,528,915.23&&&&&&19,120,729.91&&&&&&应付票据&&&&&&&&&(五)&19&&&&383,690,165.06&&&&&482,816,088.17
&&&&应收账款&&&&&&&&&(五)&3&&&&&460,164,130.15&&&&&500,867,640.05&&&&&&应付账款&&&&&&&&&(五)&20&&&&616,716,194.34&&&&&501,771,570.34
&&&&预付款项&&&&&&&&&(五)&4&&&&&&42,127,891.20&&&&&158,601,512.56&&&&&&预收款项&&&&&&&&&(五)&21&&&&&20,713,521.63&&&&&&34,721,719.22
&&&&应收股利&&&&&&&&&(五)&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&150,000.00&&&&&&应付职工薪酬&&&&&(五)&22&&&&&19,905,460.32&&&&&&17,839,689.76
&&&&其他应收款&&&&&&&(五)&6&&&&&&29,820,567.73&&&&&&30,281,650.63&&&&&&应交税费&&&&&&&&&(五)&23&&&&&35,749,257.97&&&&&&29,428,377.89
&&&&存货&&&&&&&&&&&&&(五)&7&&&&1,176,981,854.52&&&&743,553,547.47&&&&&&应付利息&&&&&&&&&(五)&24&&&&&&5,557,955.40&&&&&&&&&955,547.63
&&&&其他流动资产&&&&&(五)&8&&&&&&72,538,796.17&&&&&&41,054,637.00&&&&&&应付股利&&&&&&&&&(五)&25&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&23,788,680.00
&&&&流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&2,268,794,173.60&&&2,385,916,307.55&&&&&其他应付款&&&&&&&(五)&26&&&&&22,561,056.57&&&&&&25,991,912.66
&&&&非流动资产:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&1,815,395,688.52&&&1,830,180,002.87
&&&&长期股权投资&&&&&(五)&10&&&&&12,580,624.11&&&&&&12,477,279.82&&&&非流动负债:
&&&&固定资产&&&&&&&&&(五)&12&&&1,831,368,142.96&&&1,648,583,610.99&&&&&递延所得税负债&&&(五)&16&&&&&11,518,019.83&&&&&&13,027,452.38
&&&&在建工程&&&&&&&&&(五)&13&&&&&83,523,080.85&&&&&131,446,242.52&&&&其他非流动负债&&&&&(五)&27&&&&&&&9,040,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&无形资产&&&&&&&&&(五)&14&&&&333,019,939.03&&&&&249,918,129.97&&&&非流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&20,558,019.83&&&&&&13,027,452.38
&&&&商誉&&&&&&&&&&&&&(五)&15&&&&142,973,383.21&&&&&142,973,383.21&&&&负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,835,953,708.35&&&1,843,207,455.25
&&&&递延所得税资产&&&(五)&16&&&&&16,672,092.94&&&&&&15,095,861.12&&&&股东权益:
&&&&非流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&2,420,137,263.10&&&2,200,494,507.63&&&&&股本&&&&&&&&&&&&&(五)&28&&&&398,924,200.00&&&&&398,924,200.00
&&&&资本公积&&&&&&&&&(五)&29&&&1,248,424,858.42&&&1,248,406,190.92
&&&&盈余公积&&&&&&&&&(五)&30&&&&157,965,274.48&&&&&140,393,447.06
&&&&未分配利润&&&&&&&(五)&31&&&&989,669,698.87&&&&&898,749,873.79
&&&&外币报表折算差
&&&&30,361.41&&&&&&&(&483,325.64)
&&&&额
&&&&归属于母公司
&&&&2,795,014,393.18&&&2,685,990,386.13
&&&&股东权益合计
&&&&少数股东权益&&&&&&&(五)&32&&&&&57,963,335.17&&&&&&57,212,973.80
&&&&股东权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&2,852,977,728.35&&&2,743,203,359.93
&&&&负债和股东权益总
&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,688,931,436.70&&&4,586,410,815.18&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,688,931,436.70&&&4,586,410,815.18
&&&&计
&&&&附注为财务报表的组成部分
&&&&第&2&页至第&105&页的财务报表由下列负责人签署:
&&&&法定代表人:____________主管会计工作负责人:____________会计机构负责人:____________
&&&&-2-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日
&&&&公司资产负债表
&&&&人民币元
&&&&项目&&&&&&&附注&&&&&&&&年末余额&&&&&&&&&&&年初余额&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&附注&&&&&&&&年末余额&&&&&&&&&&&年初余额
&&&&流动资产:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&流动负债:
&&&&货币资金&&&&&&&&&(五)&1&&&&&377,139,037.54&&&&&837,167,588.76&&&&&&短期借款&&&&&&&&&&&(五)&18&&&&618,942,712.23&&&&&543,626,227.20
&&&&应收票据&&&&&&&&&(五)&2&&&&&&73,528,915.23&&&&&&11,570,729.91&&&&&&应付票据&&&&&&&&&&&(五)&19&&&&380,837,165.06&&&&&446,849,308.17
&&&&应收账款&&&&&&&&&(五)&3&&&&&457,266,644.14&&&&&495,100,949.64&&&&&&应付账款&&&&&&&&&&&(五)&20&&&&462,726,552.20&&&&&324,586,612.39
&&&&预付款项&&&&&&&&&(五)&4&&&&&&&8,735,715.10&&&&&101,572,609.15&&&&&&预收款项&&&&&&&&&&&(五)&21&&&&&26,525,840.83&&&&&&80,810,957.44
&&&&其他应收款&&&&&&&(五)&6&&&&&&17,510,729.92&&&&&&18,186,384.98&&&&&&应付职工薪酬&&&&&&&(五)&22&&&&&12,801,416.26&&&&&&11,150,221.53
&&&&存货&&&&&&&&&&&&&(五)&7&&&&&959,063,493.57&&&&&612,796,033.63&&&&&&应交税费&&&&&&&&&&&(五)&23&&&&&19,300,276.19&&&&&&14,729,859.41
&&&&其他流动资产&&&&&(五)&8&&&&&&39,474,432.06&&&&&&27,836,147.66&&&&&&应付利息&&&&&&&&&&&(五)&24&&&&&&4,600,388.73&&&&&&&&&751,797.63
&&&&流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&1,932,718,967.56&&&2,104,230,443.73&&&&&应付股利&&&&&&&&&&&(五)&25&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&23,788,680.00
&&&&非流动资产:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款&&&&&&&&&(五)&26&&&&&13,937,011.55&&&&&&14,243,186.10
&&&&长期股权投资&&&&&(五)&10&&&&652,069,921.73&&&&&435,467,004.23&&&&流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,539,671,363.05&&&1,460,536,849.87
&&&&投资性房地产&&&&&(五)&11&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&6,189,666.32&&&非流动负债:
&&&&固定资产&&&&&&&&&(五)&12&&&1,350,869,260.71&&&1,305,073,564.42&&&&&递延所得税负债&&&&&(五)&16&&&&&&&&329,701.06&&&&&&&&&522,199.20
&&&&在建工程&&&&&&&&&(五)&13&&&&&84,726,317.92&&&&&&44,383,482.30&&&&其他非流动负债&&&&&&&(五)&27&&&&&&&9,040,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&无形资产&&&&&&&&&(五)&14&&&&246,273,322.58&&&&&170,497,485.42&&&&非流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9,369,701.06&&&&&&&&&522,199.20
&&&&递延所得税资产&&&(五)&16&&&&&10,219,763.81&&&&&&&&7,174,248.69&&&负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,549,041,064.11&&&1,461,059,049.07
&&&&非流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&2,344,158,586.75&&&1,968,785,451.38&&&股东权益:
&&&&股本&&&&&&&&&&&&&&&(五)&28&&&&398,924,200.00&&&&&398,924,200.00
&&&&资本公积&&&&&&&&&&&(五)&29&&&1,248,406,190.92&&&1,248,406,190.92
&&&&盈余公积&&&&&&&&&&&(五)&30&&&&157,965,274.48&&&&&140,393,447.06
&&&&未分配利润&&&&&&&&&(五)&31&&&&922,540,824.80&&&&&824,233,008.06
&&&&股东权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&2,727,836,490.20&&&2,611,956,846.04
&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,276,877,554.31&&&4,073,015,895.11&&&负债和股东权益总计&&&&&&&&&&&&&4,276,877,554.31&&&4,073,015,895.11
&&&&-3-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&合并利润表
&&&&人民币元
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&本年累计数&&&&&&&&&&上年累计数
&&&&一、营业总收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)33&&&2,738,691,830.21&&&2,703,906,835.19
&&&&其中:营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,738,691,830.21&&&2,703,906,835.19
&&&&二、营业总成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,572,677,653.23&&&2,427,381,354.95
&&&&其中:营业成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)33&&&2,407,671,724.80&&&2,237,506,663.67
&&&&营业税金及附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)34&&&&&&&1,931,536.70&&&&&&&&4,812,307.46
&&&&销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)35&&&&&&57,586,499.79&&&&&&&51,360,828.52
&&&&管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)36&&&&&&87,944,411.71&&&&&&&91,383,971.04
&&&&财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)37&&&&&&14,649,473.96&&&&&&&44,341,872.74
&&&&资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)38&&&&&&&2,894,006.27&&&&&&(2,024,288.48)
&&&&加:投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)39&&&&&&&&&253,344.29&&&&&&&&&&191,250.95
&&&&其中:对联营企业和合营企业
&&&&253,344.29&&&&&&&&&&191,250.95
&&&&的投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)39
&&&&三、营业利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&166,267,521.27&&&&&276,716,731.19
&&&&加:营业外收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)40&&&&&34,476,972.35&&&&&&50,431,757.52
&&&&减:营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)41&&&&&&&&679,969.16&&&&&&&2,664,687.26
&&&&其中:非流动资产处置损失&&&&&&&&&&&&&(五)41&&&&&&&&429,020.39&&&&&&&2,123,471.06
&&&&四、利润总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&200,064,524.46&&&&&324,483,801.45
&&&&减:所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)42&&&&&31,022,289.46&&&&&&47,503,492.81
&&&&五、净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&169,042,235.00&&&&&276,980,308.64
&&&&归属于母公司股东的净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&168,330,282.50&&&&&276,149,165.54
&&&&少数股东损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&711,952.50&&&&&&&&&831,143.10
&&&&六、每股收益
&&&&(一)基本每股收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)43&&&&&&&&&&&&&&0.42&&&&&&&&&&&&&&&0.81
&&&&(二)稀释每股收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)43&&&&&&&&&&&不适用&&&&&&&&&&&&&不适用
&&&&七、其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)44&&&&&&&&570,763.42&&&&&&&&&269,875.82
&&&&八、综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&169,612,998.42&&&&&277,250,184.46
&&&&归属于母公司股东的综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&168,843,969.55&&&&&276,402,773.53
&&&&归属于少数股东的综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&769,028.87&&&&&&&&&847,410.93
&&&&-4-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&公司利润表
&&&&人民币元
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&&本年累计数&&&&&&&&&&上年累计数
&&&&一、营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)33&&&2,863,903,457.10&&&&2,663,041,641.58
&&&&减:营业成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)33&&&2,572,698,117.94&&&&2,253,227,044.55
&&&&营业税金及附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)34&&&&&&&&&&&&3,641.15&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)35&&&&&&&57,450,067.29&&&&&&&50,601,134.39
&&&&管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)36&&&&&&&73,513,273.32&&&&&&&70,280,481.44
&&&&财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)37&&&&&&&&8,769,296.55&&&&&&&33,816,054.17
&&&&资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)38&&&&&&&&3,289,143.71&&&&&&(1,541,277.09)
&&&&加:投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)39&&&&&&&19,707,433.98&&&&&&&85,765,164.48
&&&&其中:对联营企业和合营企业的
&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&投资收益
&&&&二、营业利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&167,887,351.12&&&&&&342,423,368.60
&&&&加:营业外收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)40&&&&&32,689,260.86&&&&&&&14,833,143.22
&&&&减:营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)41&&&&&&&&187,651.48&&&&&&&&2,023,023.19
&&&&其中:非流动资产处置损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)41&&&&&&&&&70,967.01&&&&&&&&1,717,023.19
&&&&三、利润总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&200,388,960.50&&&&&&355,233,488.63
&&&&减:所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)42&&&&&24,670,686.34&&&&&&&35,059,068.21
&&&&四、净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&175,718,274.16&&&&&&320,174,420.42
&&&&五、每股收益
&&&&(一)&基本每股收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不适用&&&&&&&&&&&&&&不适用
&&&&(二)&稀释每股收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不适用&&&&&&&&&&&&&&不适用
&&&&六、其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&七、综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&175,718,274.16&&&&&&320,174,420.42
&&&&-5-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&合并现金流量表
&&&&人民币元
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&&&&本年金额&&&&&&&&&&&上年金额
&&&&一、经营活动产生的现金流量:
&&&&销售商品、提供劳务收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,072,075,223.47&&&2,209,445,846.07
&&&&收到的税费返还&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&133,034,729.58&&&&&127,703,832.00
&&&&收到其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(1)&&&&&109,372,826.54&&&&&&40,299,662.90
&&&&经营活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,314,482,779.59&&&2,377,449,340.97
&&&&购买商品、接受劳务支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,962,042,147.34&&&1,616,065,575.62
&&&&支付给职工以及为职工支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&117,907,356.31&&&&&&94,388,152.02
&&&&支付的各项税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,233,594.86&&&&&129,736,495.73
&&&&支付其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(2)&&&&&&95,671,106.01&&&&&148,245,602.11
&&&&经营活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,226,854,204.52&&&1,988,435,825.48
&&&&经营活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)46(1)&&&&&&87,628,575.07&&&&&389,013,515.49
&&&&二、投资活动产生的现金流量:
&&&&取得投资收益收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&300,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
&&&&2,284,453.05&&&&&&&5,094,699.70
&&&&额
&&&&收到其他与投资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(3)&&&&&&&9,040,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&投资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11,624,453.05&&&&&&&5,094,699.70
&&&&购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&408,924,455.38&&&&&582,952,354.89
&&&&投资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&408,924,455.38&&&&&582,952,354.89
&&&&投资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(397,300,002.33)&&&(577,857,655.19)
&&&&三、筹资活动产生的现金流量:
&&&&吸收投资收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&1,260,000,000.00
&&&&取得借款收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&959,743,537.46&&&1,226,069,863.92
&&&&收到其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(4)&&&&&&12,000,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&筹资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&971,743,537.46&&&2,486,069,863.92
&&&&偿还债务支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&959,596,273.38&&&1,560,851,958.72
&&&&分配股利、利润或偿付利息支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&106,377,706.83&&&&&125,809,384.16
&&&&其中:子公司支付给少数股东的股利、利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&4,949,462.72
&&&&支付其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(5)&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&82,643,150.54
&&&&筹资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,065,973,980.21&&&1,769,304,493.42
&&&&筹资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(94,230,442.75)&&&&&716,765,370.50
&&&&四、汇率变动对现金及现金等价物的影响&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&312,859.41&&&&&&&&&182,821.83
&&&&五、现金及现金等价物净增加(减少)额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(403,589,010.60)&&&&&528,104,052.63
&&&&加:期初现金及现金等价物余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)46(2)&&&&&754,225,131.33&&&&&226,121,078.70
&&&&六、期末现金及现金等价物余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)46(2)&&&&&350,636,120.73&&&&&754,225,131.33
&&&&-6-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&公司现金流量表
&&&&人民币元
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&附注&&&&&&&&本年金额&&&&&&&&&&&上年金额
&&&&一、经营活动产生的现金流量:
&&&&销售商品、提供劳务收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,105,354,810.53&&&1,849,365,933.20
&&&&收到的税费返还&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&133,034,729.58&&&&&109,953,203.91
&&&&收到其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(1)&&&&&&98,546,453.69&&&&&&18,760,804.03
&&&&经营活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,336,935,993.80&&&1,978,079,941.14
&&&&购买商品、接受劳务支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,010,971,824.30&&&1,620,545,441.96
&&&&支付给职工以及为职工支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&80,990,888.88&&&&&&59,962,600.08
&&&&支付的各项税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&28,353,741.64&&&&&&43,937,397.03
&&&&支付其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(2)&&&&&&86,912,702.70&&&&&125,600,400.00
&&&&经营活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,207,229,157.52&&&1,850,045,839.07
&&&&经营活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)46(1)&&&&&129,706,836.28&&&&&128,034,102.07
&&&&二、投资活动产生的现金流量:
&&&&取得投资收益收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,156,000.00&&&&&&85,765,164.48
&&&&处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
&&&&1,773,345.40&&&&&&&1,960,278.04
&&&&额
&&&&收到其他与投资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(3)&&&&&&&9,040,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&投资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13,969,345.40&&&&&&87,725,442.52
&&&&购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&304,717,441.33&&&&&473,705,110.69
&&&&投资支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&223,000,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&投资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&527,717,441.33&&&&&473,705,110.69
&&&&投资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(513,748,095.93)&&&(385,979,668.17)
&&&&三、筹资活动产生的现金流量:
&&&&吸收投资收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&1,260,000,000.00
&&&&取得借款收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&854,184,172.46&&&&1,126,829,673.92
&&&&收到其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(4)&&&&&12,000,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&筹资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&866,184,172.46&&&&2,386,829,673.92
&&&&偿还债务支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&776,356,083.38&&&&1,432,851,958.72
&&&&分配股利、利润或偿付利息支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100,539,050.96&&&&&&109,994,378.16
&&&&支付其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)45(5)&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&82,643,150.54
&&&&筹资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&876,895,134.34&&&&1,625,489,487.42
&&&&筹资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(10,710,961.88)&&&&761,340,186.50
&&&&四、汇率变动对现金及现金等价物的影响&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(210,768.96)&&&&&&&(55,840.57)
&&&&五、现金及现金等价物净增加(减少)额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(394,962,990.49)&&&&503,338,779.83
&&&&加:期初现金及现金等价物余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)46(2)&&&&&709,106,130.16&&&&205,767,350.33
&&&&六、期末现金及现金等价物余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(五)46(2)&&&&&314,143,139.67&&&&709,106,130.16
&&&&-7-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&合并股东权益变动表
&&&&人民币元
&&&&本年金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上年同期金额
&&&&归属于母公司股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&归属于母公司股东权益
&&&&少数股东权
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&股本&&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&&&盈余公积&&&&&&&未分配利润&&&&&&&&&&&其他&&&&&&&&少数股东权益&&&&&&&股东权益合计&&&&&&&&&&&股本&&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&&盈余公积&&&&&&&&&未分配利润&&&&&&&&&&其他&&&&&&&&&&&&&益&&&&&&&&&&&股东权益合计
&&&&一、上年年末余额&&&&&&&&&&&&&&&&398,924,200.00&&&1,248,406,190.92&&&140,393,447.06&&&898,749,873.79&&&&(483,325.64)&&&&&57,212,973.80&&&&2,743,203,359.93&&&328,924,200.00&&&&121,667,859.42&&&&108,376,005.02&&&&694,089,054.29&&&&(736,933.63)&&&61,315,025.59&&&&1,313,635,210.69
&&&&二、本年增减变动金额
&&&&(一)净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&168,330,282.50&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&711,952.50&&&&&&169,042,235.00&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&276,149,165.54&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&831,143.10&&&&&276,980,308.64
&&&&(二)其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&513,687.05&&&&&&&&&57,076.37&&&&&&&&&&570,763.42&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&253,607.99&&&&&&&&16,267.83&&&&&&&&&269,875.82
&&&&(一)和(二)小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&168,330,282.50&&&&&513,687.05&&&&&&&&769,028.87&&&&&&169,612,998.42&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&276,149,165.54&&&&&253,607.99&&&&&&&847,410.93&&&&&277,250,184.46
&&&&(三)所有者投入和减少资本
&&&&1、所有者投入资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&70,000,000.00&&&1,126,738,331.50&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&1,196,738,331.50
&&&&2、股份支付计入股东权益的金额&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&3、其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&18,667.50&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(18,667.50)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&(四)利润分配
&&&&1、提取盈余公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&17,571,827.42&&&(17,571,827.42)&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&32,017,442.04&&&(32,017,442.04&)&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&2、对股东的分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&(59,838,630.00)&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&(59,838,630.00)&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&(39,470,904.00)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&(4,949,462.72)&&&&(44,420,366.72)
&&&&3、其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&(五)股东权益内部结转
&&&&1、资本公积转增股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&2、盈余公积转增股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&3、盈余公积弥补亏损&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&4、其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&三、本年年末余额&&&&&&&&&&&&&&&&398,924,200.00&&&1,248,424,858.42&&&157,965,274.48&&&989,669,698.87&&&&&&30,361.41&&&&&&57,963,335.17&&&&2,852,977,728.35&&&398,924,200.00&&&1,248,406,190.92&&&140,393,447.06&&&&898,749,873.79&&&&(483,325.64)&&&57,212,973.80&&&&2,743,203,359.93
&&&&-8-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&公司股东权益变动表
&&&&人民币元
&&&&本年金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上年同期金额
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&股本&&&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&盈余公积&&&&&&&&&未分配利润&&&&&&&&股东权益合计&&&&&&&&&&股本&&&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&&&盈余公积&&&&&&&&&未分配利润&&&&&&&&&股东权益合计
&&&&一、上年年末余额&&&&&&&&&&&398,924,200.00&&&1,248,406,190.92&&&140,393,447.06&&&824,233,008.06&&&&2,611,956,846.04&&&328,924,200.00&&&&121,667,859.42&&&&&108,376,005.02&&&&575,546,933.68&&&&1,134,514,998.12
&&&&二、本年增减变动金额
&&&&(一)净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&175,718,274.16&&&&&175,718,274.16&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&320,174,420.42&&&&&&320,174,420.42
&&&&(二)其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&上述(一)和(二)小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&175,718,274.16&&&&&175,718,274.16&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&320,174,420.42&&&&&&320,174,420.42
&&&&(三)所有者投入和减少资本
&&&&1、所有者投入资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&70,000,000.00&&&1,126,738,331.50&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&1,196,738,331.50
&&&&2、其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&(四)利润分配
&&&&1、提取盈余公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&17,571,827.42&&&(17,571,827.42)&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&32,017,442.04&&&&(32,017,442.04)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&2、对股东的分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&(59,838,630.00)&&&&(59,838,630.00)&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&(39,470,904.00)&&&&&(39,470,904.00)
&&&&3、其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&(五)股东权益内部结转
&&&&1、资本公积转增股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&2、盈余公积转增股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&3、盈余公积弥补亏损&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&4、其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&三、本年年末余额&&&&&&&&&&&398,924,200.00&&&1,248,406,190.92&&&157,965,274.48&&&922,540,824.80&&&&2,727,836,490.20&&&398,924,200.00&&&1,248,406,190.92&&&&140,393,447.06&&&&824,233,008.06&&&&2,611,956,846.04
&&&&-9-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(一)&&&公司基本情况
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在中华人民共和国注册的股份
&&&&有限公司,注册地以及公司业务的主要所在地为山东省寿光市北环路&99&号。本公司前身为
&&&&山东墨龙集团总公司,于&2001&年&12&月&27&日经山东省经济体制改革办公室以鲁体改函字
&&&&[2001]53&号文批准,由张恩荣、林福龙、张云三、谢新仓、刘云龙、崔焕友、梁永强、胜
&&&&利油田凯源石油开发有限责任公司和甘肃工业大学合金材料总厂共同发起设立本公司。于
&&&&2001&年&12&月&30&日,本公司取得企业法人营业执照(注册号:企股鲁总字第&004025&号),注
&&&&册资本为人民币&40,500,000.00&元,股份总数&40,500,000&股,每股面值为人民币&1&元。
&&&&2003&年&2&月&28&日经财政部办公厅以财办企[2003]30&号文批准,甘肃工业大学合金材料总厂
&&&&将持有的本公司&327,800&股国有法人股划拨给全国社会保障基金理事会持有。
&&&&2003&年&12&月&29&日经中国证券监督管理委员会以证监国合字[2003]50&号文批准,本公司将
&&&&每股面值拆分为人民币&0.10&元,股份总数变更为&405,000,000&股。
&&&&经中国证券监督管理委员会以证监国合字[2003]50&号文批准,本公司于&2004&年&4&月&15&日
&&&&以每股港币&0.70&元的发行价增发境外上市外资股(H&股)134,998,000&股,每股面值为人民币
&&&&0.10&元,在香港联合交易所创业板上市。
&&&&经中国证券监督管理委员会以证监国合字[2005]13&号文批准,本公司于&2005&年&5&月&12&日
&&&&以每股港币&0.92&元的发行价增发境外上市外资股(H&股)&108,000,000&股,每股面值为人民币
&&&&0.10&元。本公司的注册资本变更为人民币&64,799,800.00&元,股份总数变更为&647,998,000
&&&&股。
&&&&经中国证券监督管理委员会于&2007&年&1&月&26&日签发的证监国合字[2007]2&号文及香港联合
&&&&交易所于&2007&年&2&月&6&日发出的批文批准,本公司境外上市外资股(H&股)于&2007&年&2&月&7
&&&&日被撤销在香港联合交易所创业板上市地位,转为在香港联合交易所主板上市。
&&&&根据&2007&年&5&月&25&日召开的&2006&年度股东大会决议,本公司以&2006&年&12&月&31&日总股
&&&&份&647,998,000&股为基数,按每&1&股送红股&2&股的比例由未分配利润转增股本,按每&1&股转
&&&&增&2&股的比例由资本公积转增股本,以上共计转增股份&2,591,992,000&股,转增日期为&2007
&&&&年&7&月&18&日。转增后,本公司的注册资本变更为人民币&323,999,000.00&元,股份总数变更
&&&&为&3,239,990,000&股。
&&&&经中国证券监督管理委员会证监国合字[2007]28&号文批准,本公司于&2007&年&9&月&19&日以
&&&&每股港币&1.70&元的发行价增发境外上市外资股(H&股)&49,252,000&股,每股面值为人民币
&&&&0.10&元。本公司的注册资本变更为人民币&328,924,200.00&元,股份总数变更为
&&&&3,289,242,000&股。
&&&&2009&年&12&月&29&日,本公司董事会决议实施股份合并,即每&10&股面值为人民币&0.10&元的
&&&&已发行股份将合并为&1&股面值为人民币&1.00&元的股份。该股份合并已于&2010&年&1&月&7&日
&&&&完成。
&&&&-&10&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(一)&&&公司基本情况&-&续
&&&&经中国证券监督管理委员会证监许可[&号文批准,本公司于&2010&年&10&月&11&日以
&&&&每股人民币&18&元的发行价发售&70,000,000&股人民币普通股(A&股),每股面值为人民币&1
&&&&元。本公司的注册资本变更为人民币&398,924,200.00&元,股份总数变更为&398,924,200&股。
&&&&本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事抽油泵、抽油杆、抽油机、抽油管、石油
&&&&机械、纺织机械、石油设备及辅机配件、高压隔离开关、高压电器、电力成套设备、石油
&&&&专用金属材料的生产、销售以及废旧金属收购;石油机械及相关产品的开发;商品信息服
&&&&务(不含中介);资格证书范围内的进出口等业务。
&&&&本公司的控股股东及最终控制人系自然人张恩荣。
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错
&&&&1、财务报表的编制基础
&&&&本集团执行财政部于&2006&年&2&月&15&日颁布的企业会计准则。此外,本集团还按照《公开
&&&&发行证券的公司信息披露编报规则第&15&号-财务报告的一般规定》(2010&年修订)、香港
&&&&《公司条例》和香港联合交易所《上市规则》的披露规定披露有关财务信息。
&&&&记账基础和计价原则
&&&&本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报
&&&&表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
&&&&2、遵循企业会计准则的声明
&&&&本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司于&2011&年
&&&&12&月&31&日的公司及合并财务状况以及&2011&年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金
&&&&流量。
&&&&3、会计期间
&&&&本集团的会计年度为公历年度,即每年&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。
&&&&4、记账本位币
&&&&人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以
&&&&人民币为记账本位币。2009&年&1&月&1&日之前,本公司之境外子公司-&MPM&International
&&&&Limited(以下简称“MPM&公司”)根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账
&&&&本位币,自&2009&年&1&月&1&日起,因&MPM&公司经营所处的主要经济环境中的货币为美元,
&&&&故记账本位币相应地变更为美元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
&&&&-&11&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
&&&&企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
&&&&5.1&同一控制下的企业合并
&&&&参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,
&&&&为同一控制下的企业合并。
&&&&在企业合并中取得的资产和负债,按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
&&&&净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额,调整资本公积中的股本溢价,股本
&&&&溢价不足冲减的则调整留存收益。
&&&&为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
&&&&5.2&非同一控制下的企业合并及商誉
&&&&参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合
&&&&并。
&&&&合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
&&&&益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
&&&&及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企
&&&&业合并的,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
&&&&日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照购买日的公允价值
&&&&进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益;购买日之前已经持
&&&&有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资
&&&&收益。
&&&&购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日
&&&&以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
&&&&额,作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买
&&&&方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
&&&&债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买
&&&&方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。
&&&&-&12&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法&-&续
&&&&5.2&非同一控制下的企业合并及商誉&-&续
&&&&因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报,并按照成本扣除累计减值准备后的金
&&&&额计量。&商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
&&&&对商誉进行减值测试时,结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即,自购买日起将
&&&&商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产
&&&&组组合,如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认
&&&&相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价
&&&&值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比
&&&&例抵减其他各项资产的账面价值。
&&&&可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
&&&&之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存
&&&&在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市
&&&&场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关
&&&&的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
&&&&计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金
&&&&流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
&&&&商誉减值损失在发生时计入当期损益,且在以后会计期间不予转回。
&&&&6、合并财务报表的编制方法
&&&&合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的
&&&&财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。
&&&&对于本集团处置的子公司,处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当
&&&&地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
&&&&对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起的经营
&&&&成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,不调整合并财务报表
&&&&的期初数和对比数。
&&&&对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任一时
&&&&点,视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围,其自报告期最早期
&&&&间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
&&&&-&13&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&6、合并财务报表的编制方法&-&续
&&&&子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
&&&&本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。
&&&&子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中股东权
&&&&益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在
&&&&合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
&&&&少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
&&&&额,其余额仍冲减少数股东权益。
&&&&对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作
&&&&为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
&&&&子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额
&&&&调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
&&&&因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控
&&&&制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按
&&&&原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入
&&&&丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权
&&&&时转为当期投资收益。
&&&&7、现金及现金等价物的确定标准
&&&&现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限
&&&&短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
&&&&8、外币业务和外币报表折算
&&&&8.1&外币业务
&&&&外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
&&&&于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与
&&&&初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条
&&&&件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;(2)为了规避
&&&&外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;(3)可供出售外币非货币性
&&&&项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
&&&&动产生的汇兑差额确认为其他综合收益并计入资本公积外,均计入当期损益。
&&&&-&14&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&8、外币业务和外币报表折算&-&续
&&&&8.1&外币业务&-&续
&&&&编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
&&&&目,因汇率变动而产生的汇兑差额,列入股东权益“外币报表折算差额”项目;处置境外经
&&&&营时,计入处置当期损益。
&&&&以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
&&&&量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后
&&&&的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计
&&&&入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
&&&&8.2&外币财务报表折算
&&&&为编制合并财务报表,境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债
&&&&表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算;除“未分配利润”项目外的
&&&&股东权益项目按发生时的即期汇率折算;利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项
&&&&目按交易发生日的即期汇率折算;年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年
&&&&末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股
&&&&东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额在资产负债表中股东权益项目下单独
&&&&列示。
&&&&外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算,汇率变
&&&&动对现金及现金等价物的影响额,作为调节项目,在现金流量表中以“汇率变动对现金及现
&&&&金等价物的影响”单独列示。
&&&&年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
&&&&在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
&&&&外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
&&&&公司股东权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
&&&&在处置部分股权投资或其他原因不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营相关的外币报
&&&&表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营
&&&&企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转
&&&&入处置当期损益。
&&&&-&15&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&9、金融工具
&&&&在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
&&&&在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
&&&&金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交
&&&&易费用计入初始确认金额。
&&&&9.1&公允价值的确定方法
&&&&公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
&&&&对于存在活跃市场的金融工具,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值;对于不存
&&&&在活跃市场的金融工具,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情
&&&&况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
&&&&当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
&&&&9.2&实际利率法
&&&&实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其
&&&&摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续
&&&&期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
&&&&使用的利率。
&&&&在计算实际利率时,本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
&&&&现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付
&&&&或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
&&&&9.3&金融资产的分类、确认和计量
&&&&金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
&&&&到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产,按交易日
&&&&会计进行确认和终止确认。本集团持有的金融资产主要为以公允价值计量且其变动计入当
&&&&期损益的金融资产、贷款和应收款项。
&&&&9.3.1&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价
&&&&值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
&&&&满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产:(1)取得该金融资产的目的,主要是
&&&&为了近期内出售;(2)&初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且
&&&&有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是
&&&&被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
&&&&有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
&&&&生工具除外。
&&&&-&16&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&9、金融工具&-&续
&&&&9.3&金融资产的分类、确认和计量&-&续
&&&&9.3.1&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产&-&续
&&&&符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
&&&&损益的金融资产:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
&&&&相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;(2)本集团风险管理或投资策略的正式书
&&&&面文件已载明,该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为
&&&&基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值
&&&&变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
&&&&9.3.2&贷款和应收款项
&&&&贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
&&&&本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收股利和其他应收款
&&&&等。
&&&&贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊
&&&&销时产生的利得或损失,计入当期损益。
&&&&9.4&金融资产减值
&&&&除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团在每个资产负债表日对
&&&&其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准
&&&&备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资
&&&&产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
&&&&金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项:
&&&&(1)&&&发行方或债务人发生严重财务困难;
&&&&(2)&&&债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
&&&&(3)&&&本集团出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
&&&&(4)&&&债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;
&&&&(5)&&&因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;
&&&&(6)&&&无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据
&&&&对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已
&&&&减少且可计量,包括:
&&&&-&17&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
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&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&9、金融工具&-&续
&&&&9.4&金融资产减值&-&续
&&&&-&该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;
&&&&-&债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;
&&&&(7)&&&权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使
&&&&权益工具投资人可能无法收回投资成本;
&&&&(8)&&&权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
&&&&(9)&&&其他表明金融资产发生减值的客观证据。
&&&&-&以摊余成本计量的金融资产减值
&&&&以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利
&&&&率折现确定的预计未来现金流量&(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额确认为
&&&&减值损失,计入当期损益。金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值
&&&&已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,但金融
&&&&资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
&&&&摊余成本。
&&&&本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单
&&&&独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
&&&&试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用
&&&&风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在
&&&&具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
&&&&9.5&金融资产的转移
&&&&满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
&&&&止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
&&&&(3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
&&&&险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
&&&&若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该
&&&&金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确
&&&&认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风
&&&&险水平。
&&&&金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
&&&&对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
&&&&金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
&&&&止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
&&&&确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
&&&&-&18&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&计入当期损益。
&&&&-&19&-
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&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&9、金融工具&-&续
&&&&9.6&金融负债的分类、确认和计量
&&&&本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义
&&&&确认为金融负债或权益工具。
&&&&金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
&&&&融负债。
&&&&9.6.1&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允
&&&&价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
&&&&满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债:(1)承担该金融负债的目的,主要是
&&&&为了近期内回购;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且
&&&&有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是
&&&&被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具,与在活跃市场中没
&&&&有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
&&&&生工具除外。
&&&&符合下列条件之一的金融负债,在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当
&&&&期损益的金融负债:(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致
&&&&的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况;(2)本集团风险管理或投资策略的正式
&&&&书面文件已载明,该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值
&&&&为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值
&&&&变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
&&&&9.6.2&其他金融负债
&&&&与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
&&&&具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余
&&&&成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
&&&&-&20&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&9、金融工具&-&续
&&&&9.7&金融负债的终止确认
&&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本集
&&&&团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融
&&&&负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,应当终止确认现存金融负债,并同时确认
&&&&新金融负债。
&&&&金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
&&&&现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
&&&&9.8&金融资产和金融负债的抵销
&&&&当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,
&&&&同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融
&&&&负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负
&&&&债表内分别列示,不予相互抵销。
&&&&9.9&权益工具
&&&&权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益
&&&&工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
&&&&本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本集团不确认权
&&&&益工具的公允价值变动额。
&&&&10、应收款项
&&&&10.1&单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
&&&&本集团将金额为人民币&300&万元以上的应收账款及金
&&&&单项金额重大的判断依据或金
&&&&额为人民币&200&万元以上的其他应收款确认为单项金
&&&&额标准
&&&&额重大的应收款项。
&&&&本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测
&&&&试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类
&&&&单项金额重大并单项计提坏账
&&&&似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
&&&&准备的计提方法
&&&&项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有
&&&&类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
&&&&-&21&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&10、应收款项&-&续
&&&&10.2&按组合计提坏账准备的应收款项
&&&&确定组合的依据
&&&&单项金额不重大以及单项金额&&&&&本集团认为单项金额不重大以及金额重大但单独进行
&&&&重大但单独进行减值测试后未&&&&&测试后未发生减值的应收款项其信用风险较低,不计
&&&&发生减值的应收款项&&&&&&&&&&&&&提坏账准备,除非有证据证明某项应收款项的信用风
&&&&险较大。
&&&&10.3&单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
&&&&单项计提坏账准备的理由&&&&&&&&&如果有证据表明某项应收款项的信用风险较大,则对
&&&&该应收款项单独计提坏账准备。
&&&&坏账准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&个别认定法
&&&&11、存货
&&&&11.1&存货的分类及初始计量
&&&&本集团的存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品和产成品等。存货按成本进行初始
&&&&计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支
&&&&出。
&&&&11.2&发出存货的计价方法
&&&&存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
&&&&11.3&存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
&&&&资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取
&&&&存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发
&&&&生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得
&&&&的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
&&&&对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;其他存货按单个存货项
&&&&目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
&&&&计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净
&&&&值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期
&&&&损益。
&&&&-&22&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&11、存货&-&续
&&&&11.4&存货的盘存制度
&&&&存货盘存制度为永续盘存制。
&&&&11.5&低值易耗品和包装物的摊销方法
&&&&包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
&&&&12、长期股权投资
&&&&12.1&投资成本的确定
&&&&对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在
&&&&合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本;通过非同一控制
&&&&下的企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于多
&&&&次交易实现非同一控制下的企业合并,长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股
&&&&权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。除企业合并形成的长期股权投资外的其他
&&&&股权投资,按成本进行初始计量。
&&&&12.2&后续计量及损益确认方法
&&&&12.2.1&成本法核算的长期股权投资
&&&&本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不
&&&&能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;此外,公司财务报表采用成本法核算对子
&&&&公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位。
&&&&采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或
&&&&者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资
&&&&单位宣告发放的现金股利或利润确认。
&&&&12.2.2&权益法核算的长期股权投资
&&&&本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加
&&&&重大影响的被投资单位,合营企业是指本集团与其他投资方对其实施共同控制的被投资单
&&&&位。
&&&&采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
&&&&资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应
&&&&享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
&&&&-&23&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&投资的成本。
&&&&-&24&-
&&&&山东墨龙石油机械股份有限公司
&&&&财务报表附注
&&&&2011&年&12&月&31&日止年度
&&&&(二)&&&公司主要会计政策、会计估计和前期差错&-&续
&&&&12、长期股权投资&-&续
&&&&12.2&后续计量及损益确认方法&-&续
&&&&12.2.2&权益法核算的长期股权投资&-&续
&&&&采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份
&&&&额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
&&&&等的公允价值为基础,并按照本集团的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行
&&&&调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股
&&&&比例计算属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位
&&&&发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。对被投资单位除
&&&&净损益以外的其他股东权益变动,相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益
&&&&并计入资本公积。
&&&&在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
&&&&对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额
&&&&外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后
&&&&期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享
&&&&额。
&&&&对于本集团&2007&年&1&月&1&日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
&&&&长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额
&&&&计入当期损益。
&&&&12.2.3&处置长期股权投资
&&&&处置长期股权投资时,其账