今年2月国家发改委和银监局发文，从今年8月1日开始异地退休金卡取款免手续费。我是响水退休教师，退休金用的是江苏农村信用社的卡，在洛阳同类银行取款，要办哪些手续才可以享受这项惠民待遇？请帮助联系解决，谢谢！
我咨询洛阳有关部门，给我的答复如下：尊敬的网友：
您好！根据《关于印发商业银行服务政府指导价政府定价目录的通知》（发改价格[号）第二条规定：商业银行免收社会保险经办机构和本行签约开立的个人基本养老金（含退休金）账户，每月前2笔且每笔不超过2500元（含2500元）的本行异地（含本行柜台和ATM）取现手续费。
。因此，应由发放养老金的社会保险经办机构向发放银行提供退休人员发放养老金银行账户信息。您可向退休地领取退休养老金的社保经办机构反映相关情况，可打退休地劳动保障服务热线电话12333询问。
麻烦您了，十分感谢！
答复单位：盐城市社会保障信息中心（市12333服务热线）
答复日期：
答复内容：同志您好：感谢您通过盐城12333综合咨询服务网发来邮件，现就您的问题答复如下：
&&&&请您带上退休资料前往响水社保经办机构具体办理相关手续，或者拨打12333转响水人工服务具体咨询当地政策。&
欢迎您继续关注盐城人力资源和社会保障网，并对我们的工作提出宝贵的建议和意见。您可以输入30字
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中国工商银行柜台记账式债券业务知识问答
　　第一部分：产品知识
　　第二部分：开销户
　　第三部分：交易操作
　　第一部分：产品知识
　　1. 什么是柜台记账式债券？
　　柜台记账式债券是指工商银行通过电子银行渠道和境内营业网点为客户提供的记账式债券投资交易产品。
　　2. 柜台记账式债券包括哪些品种？
　　柜台记账式债券的债券品种为经中国人民银行等监管部门批准可在商业银行进行交易，并在中央国债登记结算有限责任公司或银行间市场清算所股份有限公司等债券登记托管结算机构托管的债券。记账式债券无需客户持有债券凭证，通过在工商银行和债券托管机构开立的债券托管账户以电子方式记录客户债权。目前，柜台记账式债券的债券品种根据发行主体区分，主要包括经发行人认可的已发行国债、地方政府债券、国家开发银行债券、政策性银行债券和发行对象包括柜台业务投资者的新发行债券；根据发行期限区分，一般包括1年、2年、3年、5年、7年和10年等品种；根据能否连续交易区分，可分为连续交易品种和非连续交易品种。其中，连续交易是指在一个自然周内，除因节假日等因素外，可在自然周第一个工作日指定时点起至本周最后一个工作日指定时点止的交易时间内连续交易。
　　柜台记账式债券的具体债券品种以工商银行实际提供品种为准。交易债券品种、规模和发行时间等相关债券信息，债券发行机构和工商银行将在有关媒体公布。工商银行提供可连续交易的具体债券品种定期在中国工商银行官方网站（.cn）债券频道下“新品速递”栏目公布。
　　3. 什么是记账式国债？
　　记账式国债是由人民银行批准的，财政部通过记账式国债承销团向社会各类投资者发行的以电子方式记录债权的可流通国债。
　　4. 什么是国家开发银行债券？
　　国家开发银行债券是指由国家开发银行按照人民银行批准的年度债券发行计划公开发行的债券。2015年，银监会正式明确了国家开发银行的债信政策，银行业金融机构投资于国开行的金融债券视同政策性银行债权，风险权重为零。这一债信政策长期稳定，不设到期日，体现了国家对国开行继续给予信用支持的原则。同时，债信政策对国开行的人民币、外币金融债均适用。
　　5. 什么是政策性银行债券？
　　政策性银行债券是指由国家或地区政府或监管机构以明确方式对其信用风险提供全额保障的银行发行的债券。目前包括中国进出口银行和中国农业发展银行公开发行的债券。
　　6. 什么是中国铁路总公司债券？
　　铁路总公司债券包括铁路建设债券、短期融资券和中期票据等，其中铁路建设债券是指经国家发展和改革委员会批准，由中国铁路总公司公开发行的债券。根据《中国人民银行办公厅关于同意将铁路债类别归并至政府支持机构债券的批复》（银办函〔号）规定，上述三类债券均为政府支持机构债券。
　　7. 什么是地方政府债券？
　　地方政府债券包括地方政府专项债券和地方政府一般债券。其中地方政府专项债券，指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券；地方政府一般债券，是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。
　　8. 什么是附息债券，固定利率债券和浮动利率债券的特点是什么？
　　附息债券是指按照债券票面载明的利率及支付方式支付利息的债券。债券的票面利率为年化收益率。附息债券按照票面利率在偿还期内是否变化，分为固定利率债券和浮动利率债券。
　　固定利率债券是指在发行时规定债券利率在偿还期内保持不变的债券。示例：2014年5月发行的国家开发银行2014年第十二期金融债券为固定利率债券，简称14国开12，债券代码为140212，债券于日起息，日到期，期限1年，票面利率为4.5%，到期一次还本付息。
　　浮动利率债券是指债券发行时规定债券利率在偿还期内随市场利率定期浮动的债券。浮动利率定价通常为某一参考基准利率加减固定利差，债券利率在存续期内随着基准利率的变化而调整。目前，人民币浮动利率债券的基准利率主要包括Shibor利率、一年定存利率和回购利率三种定价基准。
　　（1）3个月Shibor利率浮动债券
　　示例：2013年4月发行的进出口银行2013年第六期金融债券为3个月Shibor利率浮动债券，简称13进出06，债券代码为130306，债券于日起息，日到期，期限3年，票面利率为3个月Shibor利率5日均值-0.2%，每季度调整一次，每年付息4次。其中，3个月Shibor利率是指中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心在http://www.shibor.org网页发布的期限为3个月的上海银行间同业拆放利率。
　　（2）一年定存利率浮动债券
　　示例：2013年4月发行的国家开发银行2013年第二十六期金融债券为一年定存利率浮动债券，简称13国开26，债券代码为130226，债券于日起息，日到期，期限10年，票面利率为一年定存利率+1.15%，每半年调整一次，每年付息2次。其中，一年定存利率是指人民银行在http://www.网页公布的人民币一年期定期存款利率。
　　（3）7天回购利率浮动债券
　　示例：2005年12月发行的2005年中信集团公司企业债券为7天回购利率浮动债券，简称05中信债1，债券代码为058031，债券于日起息，日到期，期限10年，票面利率为7天回购利率平均值+1.48%，每半年调整一次，每年付息2次。其中，7天回购利率是指中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心在http://www.chinamoney.org网页发布的标识为FR007的7天回购定盘利率。
　　9. 什么是贴现债券？
　　贴现债券是指以低于债券面值的价格发行，到期时按债券面值偿还本金，无票面利率的债券。贴现债券的期限一般小于或等于一年。债券面值与发行价格的差额相当于债券的利息收入，对应的发行折合年化收益率=[（债券面值-发行价）/发行价÷（债券期限/365）]×100%。
　　示例：2014年3月进出口银行发行的1年期贴现金融债券，债券于日起息，日到期，期限为365天，发行价格为95.5元，到期偿还本金100元,对应的发行折合年化收益率=（100-95.5）/95.5÷（365/365）×100%=4.7120%。
　　10. 记账式国债与国家开发银行债券、政策性银行债券及铁路总公司债券的主要区别是什么？
　　一是发行主体不同。记账式国债的发行主体是财政部，国家开发银行债券的发行主体是国家开发银行、政策性银行债券的发行主体是农业开发银行和中国进出口银行，铁路总公司债券的发行主体是中国铁路总公司。
　　二是附息方式不同。记账式国债的附息方式一般为固定利息，国家开发银行债券、政策性银行债券和铁路总公司债券的附息方式包括浮动利率债券、固定利率债券、投资人选择权债券和发行人选择权债券等。
　　三是收益率水平不同。国家开发银行债券、政策性银行债券、铁路总公司债券的债券收益率高于同期限的记账式国债收益率。根据中央登记结算公司公布的收益率曲线，日1年期记账式国债的收益率水平是4.22％，而1年期国开债、农发债、铁路总公司债券的收益率水平则分别为5.49%、5.44%和6.24%。
　　11. 记账式债券、储蓄国债（电子式）和储蓄国债（凭证式）有什么不同？
　　一是券面形式不同。储蓄国债（凭证式）使用非标准金额的债券凭证，根据认购者的实际认购金额填写债券金额；记账式债券和储蓄国债（电子式）没有实物形态的票券凭证，以电子记账形式发行和交易。
　　二是债券簿记方式不同。购买储蓄国债（凭证式）不需开户，由银行向客户出示凭证式国债收款单作为债权记录证明；购买记账式债券和储蓄国债（电子式）必须开立债券托管账户，用于客户持有债券的簿记。
　　三是流动性不同。储蓄国债（凭证式）和储蓄国债（电子式）不可上市流通交易，但可提前兑取；记账式债券可以上市流通交易，其中记账式国债可在商业银行柜台市场、交易所或银行间市场进行转托管和交易，新增券种根据发行文件规定确定转托管的范围。
　　四是买卖时间不同。储蓄国债（凭证式）和储蓄国债（电子式）仅能在债券发行期内购买；记账式债券除可在发行期内买入，也可在上市后的交易时间内随时买卖。
　　五是计息起始日不同。储蓄国债（凭证式）从购买之日起计息；储蓄国债（电子式）自发行之日起计息；记账式债券根据发行文件规定的起息日起息。
　　六是付息方式不同。储蓄国债（凭证式）一般在到期后按票面利率还本付息；记账式债券和储蓄国债（电子式）在发行文件中规定付息方式，一般每年或半年付息一次。
　　12. 柜台记账式债券与交易所的债券有什么区别？
　　一是交易场所不同。柜台记账式债券通过银行办理，交易所债券买卖需到证券公司办理。
　　二是买卖成交方式不同。柜台记账式债券的成交方式为做市商式，客户可按银行报价当即成交；交易所债券的成交方式为撮合成交，交易双方的买卖价格和数量一致时成交，否则可能不成交或部分成交。
　　三是交易费用不同。买卖柜台记账式债券不需交纳交易费用，买卖交易所债券需要按交易量缴纳一定比例的交易费用。
　　13. 柜台记账式债券市场与银行间债券市场有什么区别？
　　银行间债券市场是债券的批发市场，参与者主要是商业银行、信用社、证券公司、保险公司、财务公司和基金等金融机构投资者，个人和非金融机构投资者一般不能进入，交易双方主要以询价方式进行交易，交易金额较大。
　　柜台债券市场为债券的零售市场，参与者为个人或非金融机构投资者，金融机构不能参与，按照承办银行公布的债券交易价格达成交易，交易金额相对较小。
　　14. 柜台记账式债券的交易币种和交易单位是什么？
　　柜台记账式债券的交易币种是人民币。交易报价单位为“元/百元面值”，保留小数点后两位数字，资金清算单位为元，保留小数点后两位数字（四舍五入法）。债券交易报价和应计利息在报价界面显示时保留小数点后两位数字，债券到期收益率在报价界面显示时保留小数点后四位数字。
　　柜台记账式债券的单笔交易起点数量为100元面值，交易最小递增单位为100元面值。
　　15. 柜台记账式债券如何定价和报价？
　　工商银行综合参考银行间债券市场价格走势、市场流动性及交易头寸情况等因素的基础上向客户提供交易报价，并有权根据市场情况随时对交易报价进行调整。
　　柜台记账式债券的交易报价包括客户买入净价、客户卖出净价、客户买入全价、客户卖出全价、应计利息、客户买入到期收益率及客户卖出到期收益率等。
　　16. 柜台记账式债券报价中的净价和全价是什么关系？
　　柜台记账式债券的净价是指扣除按债券票面利率计算的应计利息后的债券价格。债券全价等于净价加上应计利息，二者关系为：债券全价＝债券净价＋应计利息。其中，附息债券的应计利息=柜台记账式债券票面利率×起息日或上一付息日至结算日的实际天数×100/当前计息年度的实际天数（注：100为债券面值，天数算头不算尾）；贴现债券的应计利息=债券发行价格×发行折合年化收益率×已计息天数/当前付息周期的实际天数（算头不算尾）。
　　柜台记账式债券实行净价交易，全价结算。即交易价格以净价显示、交易达成后按照全价进行资金结算。客户买入净价指客户向工商银行买入记账式债券（即工商银行向客户卖出记账式债券）的交易净价，客户买入全价=客户买入净价+应计利息；客户卖出净价指客户向工商银行卖出记账式债券（即工商银行向客户买入记账式债券）的交易净价，客户卖出全价=客户卖出净价+应计利息。
　　（1）附息债券
　　示例：13附息国债18（130018）的报价信息如下，该支国债票面利率为4.08%。
客户买入净价
客户买入全价
客户卖出净价
客户卖出全价
客户买入价到期收益率
客户卖出价到期收益率
　　如果客户在10月22日买入100面值的13附息国债18（130018），则交易净价为99.99元/百元面值，结算全价=99.99+0.68=100.67元/百元面值；如果客户在10月22日卖出100面值的该支债券，则交易净价为99.25元/百元面值，结算全价为99.25+0.68=99.93元/百元面值。其中，债券的应计利息=100×4.08%×61/365=0.68元，61天为债券起息日日到日已计息天数。
　　（2）贴现债券
　　示例：14进出16（140316）的报价信息如下，债券发行价格为97.88元。
客户买入净价
客户买入全价
客户卖出净价
客户卖出全价
客户买入价到期收益率
客户卖出价到期收益率
　　如果客户在4月9日买入100面值的14进出16（140316），则交易净价为97.91元/百元面值，结算全价=97.91+0.26=98.17元/百元面值；如果客户在4月9日卖出100面值的该支债券，则交易净价为97.71元/百元面值，结算全价为97.71+0.26=97.97元/百元面值。其中，债券的应计利息=97.88×4.2965%×23/365=0.26元，23天为债券起息日日到日已计息天数，184天为债券起息日日至债券到期日日的实际天数，4.2965%为根据发行价格计算的持有至到期收益率，即（100-97.88）/97.88/184×365。
　　客户债券交易的结算资金以工商银行系统实际记录为准。
　　17.客户可以从哪里查询到柜台记账式债券的行情信息？
　　客户可通过工商银行指定营业网点柜面、工商银行官方网站（.cn）、电话银行（95588）、短信银行（95588）、中国债券信息网（.cn）等渠道获得柜台记账式债券的行情信息。
　　18.进行柜台记账式债券交易有何风险？
　　柜台记账式债券价格受国内外各种政治、经济因素及突发事件的影响，可能会发生不利波动。客户进行柜台记账式债券交易存在亏损的可能，客户应关注市场价格变化，谨慎交易。
　　客户进行柜台记账式债券交易除关注市场风险外，还应注意可能面临的政策风险、信用风险、流动性风险、操作风险、不可抗力及突发事件风险，以及其他或有风险，请仔细阅读产品介绍和业务协议中的相关提示。
　　19. 柜台记账式债券交易类型有哪些？
　　柜台记账式债券交易按照成交方式不同分为债券发行认购交易、债券续发行认购交易和现券买卖交易。
　　（1）债券发行认购交易。债券发行认购交易指客户在债券发行期内认购债券的交易。
　　（2）债券续发行认购交易。债券续发行认购交易指客户在债券续发行期内认购债券的交易。债券续发行是指发行主体对首次发行后进入交易期的债券进行增发的行为。
　　（3）现券买卖交易。现券买卖交易指客户在债券交易期内按照工商银行交易报价实时买卖债券的交易。
　　20. 什么是债券转托管？
　　柜台记账式债券转托管是指同一客户在不同承办银行（从事柜台记账式债券业务的商业银行）或不同市场开立的托管账户之间的托管债券转移，即客户将持有的债券从一个托管账户转到另一个托管账户托管。
　　客户可以在不同承办银行开立的债券托管账户之间进行托管债券的转移，债券在T+1日到账；客户也可在柜台债券市场和交易所市场开立的债券托管账户之间进行托管债券的转移，债券在T+2日到账；另外对公客户还可在柜台债券市场开立的债券托管账户和本机构在银行间债券市场开立的债券丙类账户之间进行托管债券的转移，债券在T+1日到账。
　　21. 什么是债券非交易过户？
　　柜台记账式债券非交易过户是指因司法扣划、赠予、遗产继承和遗赠等非交易原因，客户向工商银行申请办理的记账式债券所有权的转移。
　　第二部分：开销户
　　22. 哪些客户可以办理柜台记账式债券业务开户？
　　境内外具有完全民事行为能力的个人客户，以及在中华人民共和国境内依法设立的除金融机构以外的企事业单位、国家机关、社会团体等对公客户，均可申请办理柜台记账式债券业务开户。
　　23. 客户可通过哪些渠道办理柜台记账式债券业务开户？
　　个人客户可到开办柜台记账式债券业务的营业网点或通过电子银行渠道（网上银行、手机银行）办理柜台记账式债券业务开户。对公客户只能在工商银行的营业网点办理柜台记账式债券业务开户。
　　电子银行渠道开户办理时间为每周一至周日的0:00～24:00。
　　营业网点渠道开户办理时间为网点实际营业时间。
　　24. 客户怎样办理柜台记账式债券业务开户？
　　客户办理柜台记账式债券业务开户前，须充分了解柜台记账式债券交易的特点及相关风险，认真阅读柜台记账式债券客户文档，并承诺遵守客户文档中的《中国工商银行柜台记账式债券产品介绍》以及《中国工商银行柜台记账式债券交易规则》的全部内容，签署并履行客户文档中的《中国工商银行柜台记账式债券交易协议》。客户确认完成上述流程,开立或指定债券交易的资金账户并缴纳债券托管账户开户费用后，工商银行将为其开立柜台记账式债券托管账户。
　　25. 办理柜台记账式债券交易需要开立哪些账户？
　　客户在工商银行进行柜台记账式债券产品交易，须指定本人或本机构在工商银行开立的个人借记卡或对公结算账户作为交易柜台记账式债券产品的资金账户，并开立一个债券托管账户，用于柜台记账式债券的托管簿记。
　　26. 办理柜台记账式债券开户有哪些费用？
　　根据人民银行相关管理规定，目前客户办理柜台记账式债券开户需要交纳每户10元人民币的记账式债券托管账户开户手续费。此外，工商银行不收取其他手续费。
　　27. 怎样注销柜台记账式债券业务？
　　客户在工商银行不再办理柜台记账式债券业务，可通过营业网点提交申请或通过电子银行渠道（网上银行、手机银行）注销债券托管账户。客户进行注销前，须卖出或转托管转出债券托管账户中所有的记账式债券。客户完成柜台记账式债券交易注销后，其与工商银行签署的《中国工商银行柜台记账式债券交易协议》即终止。
　　第三部分：交易操作
　　28. 客户可通过哪些渠道进行柜台记账式债券交易？
　　目前工商银行已开通电子银行渠道和境内营业网点柜面的柜台记账式债券交易业务，客户可通过网上银行、手机银行及电话银行等电子银行渠道或境内营业网点进行柜台记账式债券交易。其中，电子银行渠道适用于债券发行认购、债券续发行认购、现券买卖和债券转托管等交易；营业网点柜面渠道适用于债券发行认购、债券续发行认购、现券买卖、债券转托管和债券非交易过户等交易。
　　29. 柜台记账式债券在什么时间交易？
　　（一）电子银行渠道
　　1. 债券发行/续发行认购
　　债券发行/续发行起始日10:00至截止日16:30。
　　2. 现券买卖/债券转托管
　　（1）连续交易品种
　　周一，10:00～24:00。
　　周二至周四，00:00～24:00。
　　周五，00:00～16:30。
　　（2）非连续交易品种
　　周一至周五，10:00～16:30。
　　（二）营业网点
　　交易时间一般为周一至周五的10:00～16:30。
　　遇国家法定节假日、按国家规定调整后的实际休息日以及监管部门规定的停止交易日，或因出现自然灾害、战争等不能预见、不能避免、不能克服的不可抗力事件，或因受国际上各种政治、经济、突发事件等因素的影响，或受通讯故障、系统故障、电力中断、市场停止交易等意外事件或金融危机、国家政策变化等因素的影响，工商银行可暂停柜台记账式债券交易，并在可行的前提下，尽可能提前或及时通过官方网站（.cn）等渠道告知客户。
　　30. 当天买入的债券是否可以在当天卖出？
　　柜台记账式债券不限制当日交易次数，客户当天买入的债券可以在当天交易时间内卖出。
　　31. 卖出债券后的资金多长时间到账？
　　在柜台记账式债券交易时间内，客户卖出债券后的资金实时清算，并划入客户的资金账户。
　　32. 怎样计算债券的投资收益？
　　客户可以在债券发行期或续发行期认购债券，也可以在债券交易期购买债券，通过持有债券到期或者在交易期卖出债券获得投资收益。投资收益包括利息收入和交易价差收入。其中，利息收入是指客户实际持有债券期间获得的利息收入；交易价差收入是指客户交易期债券卖出净价或到期获得的债券本金与债券买入净价的差额。
　　（1）附息债券
　　利息收入=客户卖出债券时收到的应计利息-客户买入债券时支付的应计利息+客户持有债券期间和债券到期后获得的兑付的利息；交易价差收入=债券到期偿还的本金或债券卖出净价-债券买入净价。
示例：12附息国债16（12年9月6日起息，日到期，票面利率为3.25%，发行期限为7年，每年付息一次。债券在发行期、续发行期及交易期报价信息，以及客户投资该支债券不同情景下的收益　　计算如下：
发行期、续发行期债券报价信息
日至9月10日
日至10月15日
全价为99.33（净价98.98、应计利息0.35）
交易期债券报价信息
客户买入净价
客户买入全价
客户卖出净价
客户卖出全价
客户买入价到期收益率
客户卖出价到期收益率
　　A.发行期认购债券持有到期
　　客户于日认购100元面值的债券并持有到期，获得的利息收入为22.75元=100×3.25%×7，交易价差收入为0元=100-100，合计收入为22.75元=22.75+0。按照到期收益率计算公式计算，客户投资该支债券的到期收益率=3.25%，与票面利率一致。
　　B.发行期认购债券交易期卖出
　　客户于日认购100元面值的债券，在日按照98.72元的净价卖出债券，获得的利息收入为1.5元=1.5-0，交易价差收入为-1.28元=98.72-100，合计收入为0.22元=1.5-1.28。按照持有期年化收益率计算公式计算，对应的持有期年化收益率=0.22/100/169×365=0.4751%。
　　C.续发行期认购债券持有到期
　　客户于日认购100元面值的债券并持有到期，获得的利息收入为22.4元=100×3.25%×7-0.35，交易价差收入为1.02元=100-98.98，合计收入为23.42元=22.4+1.02。按照到期收益率计算公式计算，客户投资该支债券的到期收益率为3.4112%。
　　D.续发行期认购债券交易期卖出
　　客户于日认购100元面值的债券，在日按照98.72元的净价卖出债券，获得的利息收入为1.15元=1.5-0.35，交易价差收入为-0.26元=98.72-98.98，合计收入为0.89元=1.15-0.26。按照持有期年化收益率计算公式计算，对应的持有期年化收益率=0.89/99.33÷134×365=2.4406%。
　　E.交易期买入持有到期
　　客户在日买入100元面值的债券并持有到期，获得的利息收入为21.5元=100×3.25%×7-1.5，交易价差收入为1.03元=100-98.97，合计收入为22.53元=21.5+1.03。按照到期收益率计算公式计算，客户投资该支债券的到期收益率为3.4262%，与银行公布的客户买入价到期收益率一致。
　　F.交易期买入交易期卖出
　　客户在日买入100元面值的债券，在日卖出该支债券，债券交易净价为99.14元，结算全价为101.44元，实际持有天数为89天，持有期间没有获得兑付的利息收入。客户获得的利息收入为0.8元=2.3-1.5，交易价差收入为0.17元=99.14-98.97，合计收入为0.97元=0.8+0.17。按照持有期年化收益率计算公式计算，对应的持有期年化收益率=0.97/100.47÷89×365=3.9595%。
　　（2）贴现债券
　　利息收入=客户卖出债券时收到的应计利息-客户买入债券时支付的应计利息；交易价差收入=债券卖出净价-债券买入净价。
　　示例：14进出16（14年3月17日起息，日到期，债券无票面利率，发行价格为97.88元，到期偿还本金100元（对应交易净价97.88元，应计利息2.12元），发行折合年化收益率为4.2965%。债券在发行期及交易期报价信息，以及客户投资该支债券不同情景下的收益计算如下：
发行期债券报价信息
日至3月16日
交易期债券报价信息
客户买入净价
客户买入全价
客户卖出净价
客户卖出全价
客户买入价到期收益率
客户卖出价到期收益率
　　A.发行期认购债券持有到期
　　客户于日认购100元面值的债券并持有到期，获得的利息收入为2.12元=2.12-0，交易价差收入为0元=97.88-97.88，合计收入为2.12元=2.12+0。按照到期年化收益率计算，客户投资该支债券的到期收益率=2.12/97.88÷184×365=4.2965%。
　　B.发行期认购债券交易期卖出
　　客户于日认购100元面值的债券，在日按照97.71元的净价卖出债券，获得的利息收入为0.26元=0.26-0，交易价差收入为-0.17元=97.71-97.88，合计收入为0.09元=0.26-0.17。按照持有期年化收益率计算的收益率=0.09/97.88÷23×365=1.4592%。
　　C.交易期买入持有到期
　　客户在日买入100元面值的债券并持有到期，获得的利息收入为1.86元=2.12-0.26，价差收入为-0.03元=97.88-97.91，合计收入为1.83元=1.86-0.03。按照到期年化收益率计算，客户投资该支债券的到期收益率=1.83/98.17÷161×365=4.2261%，与银行公布的客户买入价到期收益率一致。
　　D.交易期买入交易期卖出
　　客户在日买入100元面值的债券，在日卖出该支债券，债券交易净价为97.88元，结算全价为98.49元，实际持有天数为30天，获得的利息收入为0.35元=0.61-0.26，交易价差收入为-0.03元=97.88-97.91，合计收入为0.32元=0.35-0.03。按照持有期年化收益率计算的年化收益率=0.32/98.17÷30×365=3.9659%。
　　注：客户债券交易的结算资金以工商银行系统实际记录为准。
　　33.债券付息及到期兑付如何结算？
　　债券付息是指债券发行人在付息日向客户支付利息，到期兑付是指债券发行人在到期兑付日向客户支付合计本息。
　　债券付息或到期兑付前，债券发行人将对记账式债券债权进行确认，债权确认之日为债权登记日。附息债券每次付息的债权登记日一般为债券付息日之前的第2个工作日，债券付息日之前的第1个工作日停止交易，付息日恢复交易。附息债券和贴现债券到期兑付的债权登记日一般为债券到期兑付日前第4个工作日，并从债权登记日后第1个工作日起停止交易。付息日或到期兑付日前7个工作日不能办理债券转托管。
　　客户在债券付息债权登记日日终持有该债券的，可获得该债券本期利息。客户在债券到期兑付债权登记日日终持有该债券的，可获得该债券本金及到期利息。
　　工商银行根据发行人在发行文件公布的起息日、付息日和到期兑付日等相关要素计算应付利息和本金金额，在债券付息日为客户办理付息，在债券到期兑付日为客户办理到期本金返还及利息结算。
　　债券起息日指开始计算债券利息的日期。付息日指债券发行人向债券投资人支付利息的日期。债券到期兑付日指债券发行人到期偿还本金并支付最后一次利息的日期。
　　（1）附息国债
　　示例：13附息国债18（130018）的发行期为日至8月26日，缴款日为8月26日，债券起息日为日，到期日为日，票面利率为4.08%，付息频率为每年付息2次，每年2月22日和8月22日付息。客户在日至8月26日发行期内认购的债券按照债券的起息日8月22日开始计息。日至日为第一个计息期，债券发行人按照票面利率4.08%和计息期实际天数184天，于日向债券投资人支付该计息期的债券利息。第二个计息期为日至日，后续的计息期以此类推。
　　（2）附息金融债
　　示例：14国开01（140201）的发行期为日至1月14日，缴款日为1月14日，债券起息日为日，到期日为日，票面利率为5.6957%，每年付息一次，到期还本付息。客户在日至1月14日发行期内认购的债券按照债券的起息日1月14日开始计息。
　　（3）贴现金融债
　　示例：14进出16（140316）的发行期为日至3月16日，缴款日为3月17日，债券起息日为日，到期日为日。债券没有票面利率，发行价格为97.88元，到期偿还本金100元，发行折合年化收益率为4.2965%。客户在日至3月16日发行期内认购的债券按照债券的起息日3月17日开始计息。
　　需要注意的是，客户在发行期认购的债券按照发行人发行文件规定的起息日开始计息。
　　34.怎样办理债券转托管？
　　客户可在营业网点或电子银行渠道（不含电话银行）提交柜台记账式债券转托管转出申请，由营业网点或电子银行渠道（不含电话银行）受理并办理。工商银行将自动扣减客户债券托管账户中转出债券的面值。
　　客户办理柜台记账式债券转托管转入无须向工商银行提交任何申请，工商银行自动将转入债券记入客户的债券托管账户。
　　债券付息日或兑付日前7个工作日不能办理债券转托管，债券付息日当日恢复办理转托管业务。
　　35.怎样办理债券非交易过户？
　　客户可在营业网点提交柜台记账式债券非交易过户转出申请，持本人有效身份证件及工商银行指定的其他相关材料，并填写业务申请书，由营业网点受理并办理。工商银行将自动扣减客户债券托管账户中转出债券的面值。
　　客户办理柜台记账式债券非交易过户转入无须向工商银行提交任何申请，工商银行自动将转入债券记入客户的债券托管账户。
　　36.如何查询持有的柜台记账式债券余额及交易明细情况？
　　客户可通过工商银行电子银行或营业网点渠道，也可以通过中央国债登记公司等托管机构的电话查询系统等渠道查询持有的债券余额。由于数据传输存在时滞，在部分时点内中央国债登记公司等托管机构的查询结果与工商银行电子银行或营业网点渠道查询的结果可能不一致。如有疑问，请咨询服务热线95588。
　　37.客户持有的记账式债券可以用于质押贷款吗？
　　可以。客户以在工商银行开立的债券托管账户上持有的柜台记账式债券作质押，可向工商银行申请人民币贷款，具体操作需执行工商银行质押贷款的相关规定。
　　38.推出柜台债连续交易对客户操作有什么影响？
　　工商银行为满足客户在更多时间段交易债券的需求，推出可连续交易的柜台记账式债券品种。推出连续交易的债券品种后，客户交易操作程序没有实质性变化。
　　受相关因素影响，当工商银行出现记账式债券额度不足，即工商银行当日出现某债券品种持有额度不足（或买入额度达使用上限）时，客户可能出现临时性无法买入（或卖出）该债券的情况。待工商银行补充相关债券额度（或调整相关债券的买入额度使用上限）后，客户可继续买入（或卖出）该债券。
　　39.客户发行期和续发行期认购债券如何计息？
　　客户发行期和续发行期认购债券时，如果认购日早于债券起息日，工商银行于认购日冻结客户资金，并按照活期存款利率为客户资金计息，计息区间为认购日到起息日（算头不算尾），自债券起息日起按照债券票面利率为客户资金计息；如果认购日晚于或等于债券起息日，工商银行于认购日直接扣划客户资金，自债券起息日起按照债券票面利率为客户资金计息。
　　示例1：假设债券X在柜台债券市场的发行期为日到日，起息日为日。假设客户于日认购1000元面值，工商银行于日冻结客户资金，并按照活期存款利率为客户资金计息，计息区间为3月10日到3月13日（算头不算尾），自日起按照债券票面利率为客户资金计息。
　　示例2：15附息国债02在柜台债券市场的发行期为日到日，起息日为日。假设客户于日认购1000元面值，工商银行于日直接扣划客户资金，自日起按照债券票面利率为客户资金计息。
　　注：本知识问答所列信息仅供客户参考，不构成任何投资或交易建议。客户办理柜台记账式债券交易业务具体应以《中国工商银行柜台记账式债券产品介绍》、《中国工商银行柜台记账式债券交易规则》和《中国工商银行柜台记账式债券交易协议》为准。