引言；随着社会经济的进一步发展和人们素质的逐步提高，经；一、企业商业信用风险概述；（一）商业信用风险定义及特征；在经济建设中，信用风险是指各个企业或者经济组织在；由此可见，信用风险在经济活动中具备客观性、传染性；（二）商业信用风险管理的内容；企业商业信用管理主要是通过对企业商业信用风险的管；（三）我国企业进行商业信用风险管理的意义；1.有利于维持企业生产经营
随着社会经济的进一步发展和人们素质的逐步提高，经济环境中的信用也逐步成为一个企业的核心价值观。而具有信用价值的企业就可以面临更多的发展机会。同样对于信用的管理也成为现代企业管理学中的重要内容。因此针对我国现阶段企业的发展实际情况对其信用管理进行研究是十分必要的。选择本题目的用意是希望在对我国企业商业信用风险管理的现状和成因了解的基础上，总结出适合我国企业发展的商业信用风险管理措施。目前，我国企业商业信用风险目前在管理理念和技术方面都与西方发达国家之间存在着一定的差距，需要通过加强企业商业信用风险管理水平来提升企业的运作能力。
一、企业商业信用风险概述
（一）商业信用风险定义及特征
在经济建设中，信用风险是指各个企业或者经济组织在进行一定的贸易时，以双方建立的信用为基础，而如果其中的一方违背了信用，就造成了另一方的利益的损失。这就是风险的体现点。
由此可见，信用风险在经济活动中具备客观性、传染性、可控性、周期性的特点。其中其客观性意味着这种风险不能因为某个交易方的能力所控制，别人违背信用，是无法逆转的；传染性则意味着如果大的经济环境不够好，很多企业可能会跟风违背信用。比如多数企业都拖欠银行贷款，那么即使本来没有打算拖欠的企业也会选择了拖欠；可控性体现在这种风险能够根据企业自身的管理进行一定程度的降低，比如银行就可以对贷款风险进行控制；周期性则反映了宏观经济发展和企业自身发展呈现的周期性所对信用风险的影响。
（二）商业信用风险管理的内容
企业商业信用管理主要是通过对企业商业信用风险的管理，即对企业赊销对象信用的管理。企业的商业信用风险只能尽量避免和减小，不能绝对消除。通常来说，收益和风险是一对孪生兄弟，一般具有更大受益的项目就会承担更多的风险，而具有较小风险的项目则获益很少。在我国，由于企业信用风险导致的企业间账款拖欠影响了企业的资金流通能力和生产经营活动，制约了企业的发展。甚至导致了企业的破产倒闭。所以，公司的信用管理其实需要对公司的赊销对象等进行资信方面的深入调查和确认，同时对于已经烂账的项目进行事后补救等，以有效地减少公司的信用风险。
（三）我国企业进行商业信用风险管理的意义
1.有利于维持企业生产经营的稳定
有效的企业商业信用风险管理，可以使企业充分了解所要面临的风险及其性质和严重性，企业可及时的采取规避和有效地降低风险的措施；在社会经济发展到全球一体化的现状下，市场已经被买方所把控，因此产品的价格方面的同质化竞争越来越严重，这就会导致企业在市场端通过其他的方式获得竞争力，比如说赊销政策。很多公司在短期利益的驱动下做出失信行为，从短期看，收益大于成本，但是从长期看，由于企业出现失信行为，社会反映强烈，企业后期成本支出就会变大，最终导致收益小于成本。而企业越是守信，合作者就会越多。在当今国际国内市场的激烈竞争下，商业信用风险总是客观存在的，企业只有全面分析和研究导致商业信用风险的因素，实施相应的措施，才能减少企业的损失，防止财务风险，或者当风险发生时能够得到及时的补偿，从而保证企业的生存及生产经营活动。
2.能够保障企业经营目标的顺利实现
建立公司信用风险的管理机制能够有效地保证公司的资产安全并提高其利润，其一，基于风险管理，能够有效地减少公司的投入成本，进一步对其收益进行提升；其二，有机的风险控制能够让公司整体上具有安全感，这种安全感会使得员工更为安定，从而降低了人力资源方面的成本，减少了人员的流动性。正式因为这种多方面的有利因素，使得公司能够进一步把控来自政府政策、市场机制、技术等方面的风险。
3.有利于估计客户发生坏账的可能性
对于公司的信用风险控制来说其主要的目的就是采用合理的管理机制，对一些风险进行预测和管理，进一步达到公司资源的最优化配置。使得公司内的人力、物力、财力都得到最好的使用，为公司的长远目标提供坚实的贡献。对于客户赊销情况的回收困难，以至于给公司带来坏账的情况，在公司的运营中是客观存在的。有的时候可能能够意识到有些客户的经营不善，但因为没有准侧的预测机制，在最后失去信用。在和客户合作的初期，信用管理部门就为其建立信用档案，跟踪客户的付款记录，进行动态调整，在发现信用风险时，结合客户本身交易过程中发生的所有情况进行分析判断，帮助企业做出正确判断。
4.有利于企业树立良好的社会形象
对信用风险进行合理地控制能够使得企业内部建立稳定的工作环境，使得基层、高层员工均能够拥有更高的信心。同时对于社会来说，良好的信用风险管理也会得到更多的认可，认为该企业具有先进的管理模式。另外对于合作方来说，比如企业也同时作为其他企业的客户，这时拥有先进的良好的信用管理机制就能够提高自己的资信能力，获得更好的来自其他企业的信任，为公司的流动性资产、资源配置提供更好的条件。由此可见，具有良好的信用管理是一种良性循环。
二、我国企业商业信用风险管理现状
（一）传统的管理理念与科学的风险管理存在差距
随着社会的发展，国内公司已经在风险管理方面有所认识，对此也构建了一定的针对信用风险的控制机制，然而和西方国家的企业相比，仍然具备相当的差距，这种差距不仅使得我国企业在与国际企业的合作中处于下方，也方案了国内公司的国际化发展道路。
我国的资本市场还不发达，其中有很多企业的融资都是间接的，因此企业的运作空间比较小，企业商业信用风险一触即发。现阶段国内很多公司十分重视规模的扩大，十分重视短期的利益，却忽视了长期性的有关信用风险的管理，这造成了某些公司在信用体制上缺乏意识，而导致企业的发展昙花一现。这反映了国内外公司对信用管理的理念差距。
（二）企业商业信用风险管理系统的不完善
企业商业信用风险系统的构架还不完善，只接受现金或信用证交易。我国很多企业没有制定一套科学的、合理的商业信用风险管理机制，各个公司所建立的风险管理委员会不能形成有效地管理机制，而风险控制系统则通常没有全局性，被公司的某个部门比如财务部所把持，缺乏有机的信息沟通。对于风险管理程序来说，需要构建从风险识别，到风险评估，然后确定整顿措施，最后进行后期观察的步骤。但是在我国很多企业中却不是这样操作的。企业之间相互拖欠、企业合同违约率高。 迫于企业之间的竞争压力，我国一些企业在遭受坏账损失之后，采取了“赊销”的贸易方式以此来提高企业自身产品的竞争力。相关数据标明，国内超过五分之四的公司都有“三角债”的问题，各个企业所进行债务的拖欠值能够超过万亿元人民币，甚至多数的上市公司在应收账款的管理上更加触目惊心，账面额度甚至高达几千万上亿，这充分体现了我国公司在应收账款管理方面的问题是巨大的。企业的应收账款一直居高不下，运营资金短缺根源于企业控制不严，监管不力。而当今市场经济的一个重要特征便是信用经济，企业这种只接受现金交易的行为，会使企业丧失一些商机，影响企业交易的进行和未来的发展。
（三）缺少商业信用风险评估、量化工具
我国企业商业信用风险对评估风险、量化风险的技术还比较落后、简单，缺乏风险量化工具。风险被识别后，接着就是要量化风险，以便制定应对风险的计划。相对来说国内的公司在对风险的测定上还不够成熟，没有科学的有效的参数设计，又在成本、技术等方面不具有优势，甚至很多银行都没有采用良好的数学模型，片面的以产量和销量作为考核业绩的标准，而不是结合净利润率等财务指标来衡量企业的发展，这种信用理念会导致资金匮乏的企业发生大量坏账损失。
（四）缺少商业信用风险管理的文化
风险是每个公司在运营中都不可避免的，但是其也具有可控性，因此在公司的发展战略中一定不能忽视对风险的管理。对于现代化的公司来说，都具有其企业文化，而文化一定要包含对风险的管理。通常来说，公司的文化对于其发展来说具有核心的地位，所以有没有将风险意识和公司文化进行结合，灌输在公司员工的心中，决定了企业能够走的更远。
由此可见，把风险管理作为一个强化的意识灌输到公司的每一个员工心中，灌输到企业的每一个动态环境中，有利于帮助企业形成风险管理机制，进一步建立信用管理体系，从而提高公司的利润。。
三、我国企业商业信用风险存在的问题分析
在我国，从上个世纪九十年代开始出现了赊销现象，到现在已经将近二十年的历史，但迟迟没有构建商业信用环境，事实上，现在我国的商业环境正在面临这身后的危机。具体来说产生商业信用风险的原因主要有以下几个方面：
（一）企业内部管理上缺乏信用风险管理机制
共在内部风险控制方面没有一定的责任制度。在我国公司中，多数都没有对放帐实行责任追究制度，销售部门不惜依靠盲目放帐来完成销售目标，放帐是一回事，收账则是另一回事，没有建立“谁放帐谁负责”的责任机制，在放帐权限方面没有严格的限定和审批制度，随意性非常大。此外，对销售部门的考核也没有以“贷款回笼”为核心指标，往往仅考核销售量指标。
现阶段，很多企业虽然设立了相关的内部控制体系，可由于缺乏健全的内部审核制度，导致内部控制体系没有充分发挥作用。许多公司将销售人员的销售业绩作为其能力和绩效考核的关键所在，这促使了销售人员在进行产品推销时更加关注所销售的量，而不是“质”，因此对于客户的资信的了解不具有主动性，很容易造成坏账出现。同时，一些销售人员认为所谓的应收账款内部控制只是一种考察政策，甚至和赊账的消费者联合起来对付公司的政策，造成自己业绩的增加，但是企业利益的损失。
既然应收账款的管理属于内部控制机制，就应该对其进行建立一种管理体系，并对其进行全面地监督和管理。在现阶段，很多企业都没有把应收账款的管理提升足够的意识，没有对员工应收账款的有效完成形成一定的考核制度。很多公司将利润作为考核指标，但是没有考虑其中的质，而是重视量。这就导致了销售部人员更多地进行业务量的提升但忽视了坏账率的多少。随着市场的竞争的逐步加强，公司的管理者为有效地提升竞争力，会忽视长期的效益追求短期竞争行为行为。为了扩大市场占有额，为了稳固市场地位，增加销售收入，采取了成本战术。因此，企业管理者的最佳选择即运用适量的商业信用信息。在市场竞争越来越激烈的情况下，为有效地拓展销售的路径，提升公司的销售额，去除仓库的存货，通常会对赊销人不能完全了解的情况下就实现了赊销的行为以，虽然取得了账面上的收入，但忽视了坏账的风险。这充分地体现了企业的意识淡薄、目光短浅。
（二）对企业资信了解的缺失
通常来说可以把公司的应收账款理解为基于客户信用的交易模式，然而很多公司在进行赊销时缺乏对客户资信的了解，使得应收账款一定程度上无法按时收回。由此可见，公司一定要根据销售额的多少对客户的资信进行相应的了解。总之，企业的风险防范意识不足会导致企业的实际经营状况造成很大的影响，不利于企业健康可持续发展。对于一个公司来说，其财务部门的具体工作就是将所有的账目进行统计和汇总，而针对应收账款项目，也需要依照月度、季度、年度分别进行编制成财务报表，并对表内相关指标的变动进行分析，出现问题的话要及时提出可行的解决方案。另外，应该对会计工作者
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企业信用风险和管理体系的建立
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在当代市场经济中，企业信用管理是当代企业管理的核心，是企业生存和发展过程的必需条件。但是，通过对中国企业的调查研究，我们发现，很多企业的信用状况让人担心，如何建立完善的信用风险管理体系已成为现阶段最重要的问题。本文首先从伴随企业发展的信贷风险的存在入手，对企业信用风险产生的原因进行简要分析；然后从企业管理体系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用风险，推行规避信贷风险控制方面的业务。
信用风险;信用风险管理;管理体系
信用已成为不可或缺的业务发展组成部分，然而在实际工作中，却发现很多企业因缺乏诚信而不能长期发展下去，原因主要是企业不能随意投资，银行也不敢轻易放贷，从而导致市场经济的萎缩。对于这种情况，我们需要研究信用风险在企业的发展中的存在，针对实际情况提出有效的解决方案。
1企业信用风险管理的含义
1.1信用风险
信用风险是在信用交易活动中发生的逾期却不付款的客户风险。信用风险从企业信用办理的角度分为可控风险和不可控风险。严格地执行按账龄分析和标准的后台债务采集程序是控制可控风险的主要途径，企业可以借此提高其信用管理功能。不可控风险，以国家风险为代表，识别风险、规避为主是企业信用管理部门的任务。
1.2信用风险管理
信用风险管理，也被称为企业的信用管理，是企业信用管理科学的专业知识，避免信贷所产生的风险。当代企业经管的焦点是企业信用管理。提高抵御风险的能力，加强企业的信用管理，增进企业的可持续发展需要完善企业信用管理体系。同时，合理完善的企业信用管理可以使企业在与其他企业进行赊销、投标、合资合作等生产活动中更胸有成竹。客户信用风险管理是企业信用风险管理的主要任务，包含风险识别、风险评估、风险分析，继而进行有效的风险管理，采取最经济的应对全面风险的方法。
2企业发展中存在的信用风险分析
2.1存在于应用管理的信用风险
在目前阶段，经营活动中许多企业普遍存在信用缺失的问题，如此，则可在企业发展过程中滋生大量风险因素。中国的经济体制是市场经济，凭着良好的信用条件，可以促进销售自身的产品，同时也提升了市场竞争力。但是，在大多数情况中，很多企业不这样做，没有办法兑现做出的承诺，也影响了信贷的比例，在这种情况下企业规模不能扩大。
2.2存在于融资中的信用风险
企业发展是和融资分不开的，再加上融资出现信用风险，因此企业需要承担更大的财务风险。银行信贷中中小企业比大企业的难度大得多。为什么出现这种情况？一个原因是银行和其他金融机构认定中小型企业不能保证按时还款，存在过高的信用风险；另一个原因是中小企业缺乏偿还融资贷款能力，银行将遭受巨大损失。
2.3存在于信用缺失产生坏账的信用风险
第一，缺乏信用管理人员，不能正确处理好销量和风险之间的关系。由于规模的限制，许多企业并未设有单独的信用管理部门，加上相关从业人员存在重大缺口，同时容易被企业管理者忽视，企业信用客户无法取得企业管理者手中的控制权。第二，缺少有效的客户资信管理体系，无法准确识别客户的信用，许多企业无法充分了解客户的资信情况，非常容易造成不必要的损失。同时，企业并未对信贷客户的资料实地调查，对客户的了解不完整。
3发生企业信用风险的主要因素
3.1企业内部因素
较差的风险意识和缺乏先进经营观念是很多企业都存在信用风险的内部原因。
3.1.1企业目前现有经营策略缺少合理性
企业的发展和企业经营战略有很紧密的关系，由于被传统的思维方式所影响，中国许多企业在发展过程当中只注重眼前利益，不能从长远角度看待问题，依然实行轻视控制、过于重视销售的经营观念，没有完善的发展战略。
3.1.2优良信用风险意识欠缺
虽然现代企业的风险意识正处于增强的好转趋势，但意识只存在于企业财务管理，只关注账面利润，而不是关心实际营业利润。坏账准备存在于企业的账面利润中，假如不能回收则将减少净利润的数额，可是许多企业都没有意识到，这将导致企业面临的风险提升，也使企业增加流动性风险。
3.1.3财务管理部门与销售部门缺少协调性
企业要发展，有必要使多个部门参与进来，销售部门和财务部门是最必要的，但是，该两个部门在实际工作中存在不同的特点，主要表现在以下几个方面：销售部门不调查客户的信用就完成给定的任务，财务部门只了解客户的欠款数额，并不关注客户的实际情况，从而导致企业风险增加。
3.1.4缺乏信用管理机制
尽管许多企业都意识到信用风险对企业发展的显著的影响，但由于受多种因素的影响，企业不注重信用经营，不建立信用管理机制、不设立信用管理部门，从而导致容易出现账款的拖欠和企业经营效率低下。
3.2企业外部因素
企业发展与经济环境存在一定的联系，企业与外部的关系也是企业不重视信用风险的原因之一。虽然中国已经不是计划经济，但其影响并未消除，许多人仍然缺乏信用意识，这样就阻碍建立社会信用的经济环境。而且，协作可用信息的不对称，是信用风险的发生的主要因素。
4企业信用风险的管理和控制方法
4.1设立企业信用风险管理制度
4.1.1客户资信管理制度
加强信贷管理，特别是在交易前对客户信用信息收集和风险评估调查，企业必须首先进行客户资信管理，其意义非常重要，企业的信贷活动需要在标准的风险管理制度下进行实施。企业应该加强客户的资信管理在以下三个方面：(1)收集客户的资信信息；(2)经常对客户群进行监管和查实；(3)创设和办理客户资信档案。
4.1.2应收账款监控制度
很多企业针对应收账款的管理都规定了相关管理的制度，尽管如此这些系统还无法适应现代企业管理和市场环境方面的要求。缺乏科学和系统的管理体系是主要的问题，体现在以下几个方面：(1)销售台账管理制度；(2)债权管理系统；(3)应收账款总金额管控系统；(4)账龄的监管和货款收受接管管理制度。
4.1.3客户授信管理制度
在交易过程中企业信用风险产生的主要原因是销售或相关业务管理和缺乏对销售的规范化管理控制。客户的信用额度和期限的控制是一个比较突出的问题是。企业必须建立信用客户之间的直接关系，直接管理的实施，改变完全依赖于销售的“间接管理”的局面。
4.2建立专业的信用管理部门
提高企业目标的信用风险，从根本上，我们必须完成独立的信用管理部门构建，开展专业的信用分析和管理。第一，必须在对客户实行客观全面的信用调查之后才能与之签订合同，依据企业的信用情况来规定客户的信用条件和信用标准，构建客户档案，加强预控的交易活动。第二，我们必须严格执行账龄管理，客户账户支付进度实时跟踪，以保证客户能及时支付账款，尽量减少拖欠的可能性，并加强对交易活动的监控。第三，假如企业已经发生信用风险损失，企业则应该采用有效和合理的政策和遵循成本效益原则，加强交易事后的控制来减少企业的损失。
4.3增强信用风险的沟通和信息
削弱因为信息不对称使得企业的社会监管成本和管理成本的增加，信用风险的信息和通信管理是指不同形式的信息访问和传输，让员工明白自己在内部控制制度中的责任和作用，较好地履职，保持控制信息和经营信息的畅通，以形成良好的外部环境。我们经由下列途径来强化信用风险的信息与沟通。
4.3.1必须准备详细的余额和定期收款报告
通过应收账款详细的报告，企业管理和销售部门及时了解信息，如余额和应收款项的老化，并采取有效措施，降低企业遭受的损失。
4.3.2保证对账的实时性
财管部门要定期核对和营销部门的账目，核实应收账款，也要和客户核实账目，把应收账款的期限和金额进行对账。进而把信息回馈给企业领导者，让他们做出决定，以规避导致应收账款的错误和损失。
4.3.3必须创建应收款台账
企业应建立合理的应收账款台账来应对坏账现象，它是面临的主要信用风险现象，客户应收账款的变动将表现为应收账款的增加或减少，根据客户分类账反映作调查，以防止坏账出现。
4.4对企业信用风险监管的加强
因为资金信贷复苏的经济活动已大大推迟，所以回收应收账款常常很不确定，非常容易使企业出现信用风险。为降低信贷风险、提高应收账款的管理水平，企业应采用如下控制措施：
4.4.1监督信用账户
如通过对客户的信用状况、经营状况、账龄状况等的分析，来确定的坏账发生的概率，采取不同的信贷政策。
4.4.2客户跟踪管理
之所以公司财务部门和授信客户之间的信贷应保持连接，从信贷的开始到信贷的结束，是为了确保客户按时交款，同时也确保因为运输、包装、质量等方面出现的意见不一致情况的发生，应及时采取应对措施，维护良好的客户关系。
4.4.3监管信贷的发生
如接管处理客户定单，过期付款收受接管、客户信用审批。
4.5创立科学的信用风险评估机制
确认、管理、分析市场营销、财务管理、生产、销售等环节的方式是风险评估活动。在正常的情况下，信用风险评估机制的创立方法如下。
4.5.1风险要素要精确地确定
确定独一的方针设定，风险评估才是有道理的。如此一来，成本增加风险、资产流动性风险、汇率风险、坏账风险因素是应收账款风险评估的主要因素。
4.5.2深入分析风险因素
采取措施以控制基于所述分析的结果的信用风险，风险分析主要包括风险的严重性及其发生的频率。
由于买方市场的形成继续发展，企业间的信用已成为企业全部交易方式的很大方面，信用经济发展蓬勃。但伴随而来的是由信用销售引起的赊销付款拖欠问题越来越严重。伴随中国从计划经济过渡到市场经济，而买方市场的形成更是短暂的情况，规避企业信用风险、创立企业信用风险管理体系已迫在眉睫。对此，企业需要认识到自己发展中存在的不足，针对实际情况找出合理有效的解决方案，只有通过对信用的管理，减少不良行为，才能推动企业各方面的发展。避免信贷风险的根本出路是构建以信用为核心的市场经济体系。但是，我们不能拔苗助长，要做好长期攻克的准备。本阶段，从企业内部入手，加强企业风险意识，建立专门的信用管理部门，最大限度地规避信贷风险是降低信用风险的主要途径。
[1]马瑞红.企业信用风险分析及控制[J].中国管理信息化,2016(02).
[2]陈宇锋.企业信用建设思考[J].经营管理者,2015(13).
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[4]潘慧.中小企业信用担保机构风险管理机制缺陷及矫正[J].上海金融学院学报,2014(01).
[5]宋晓薇.中小企业内部信用管理体系建设研究[J].财务与会计(理财版),2014(02).
作者:董震 程亚硕 单位:河北经贸大学
企业信用风险和管理体系的建立责任编辑：冯紫嫣&&&&阅读：人次
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漫谈企业信用风险
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　　狭义地讲，信用风险是价值交换滞后的一方没有按照承诺履行价值回报。当交易主体的一方输出信用后，就需要在合约期限规定的时间内得到价值偿还。如果没有得到偿还价值，就被认为出现了信用风险。金融机构把贷款贷给企业或个人，没有按期收回贷款；企业把货物信用输出出去或提供了劳务，没有得到货款或劳务费用，企业购买的债券到期无法按券面价格全额回收价值，这些都是信用风险。
　　信用风险的表现形式有两种。信用风险的一种表现形式是“价值回报的灭失”，更直观的表述就是坏账。造成坏账的因素多种多样，可能是因为信用获取方根本没有偿还的意愿而恶意欺诈，也有可能是信用获取方拿到货物以后出现了财务危机，不能按照他的意愿来偿还信用供给方的货款或劳务的费用。这个“坏账”这是“价值回报灭失”的风险。
　　信用风险的另一种表现形式是“价值回报的缺损”。当企业输出信用以后，最终虽然收回了偿还价值，但是收回的时间却滞后于合约规定的偿还时间，更直观的讲就是财务利息损失。例如，中国有一家电梯企业，每年的营业收入是20亿。按照合约规定，每部电梯在安装完毕后4个月内信用获取方付清货款，但是实际上这个企业的账款平均的回收时间是1年。这家企业的银行利息损失每年将近8千万元，这8千万损失就是“价值回报的缺损”。
但是，对于一个企业来说，信用风险并不仅仅发生在信用输出的时候。如果一个企业盲目输入信用，在信用到期时无法偿还信用供给方的价值回报，或者为了信用供给方的资金在本企业多停留，有意占压、拖欠上游企业的货款，这种不守信用的行为都将造成企业的信用等级下降，从而影响企业的信用形象和信用融资能力，对企业的长远发展造成巨大影响，这也是信用风险的一种表现形式。
　　在改革开放很长一段时间，我国的商业市场环境都较为混乱无序，而且企业的经营理念也是扭曲的。企业往往追求短期效应，不以失信为耻，反以失信为荣。企业的普遍心态是拖欠金融机构贷款或上游企业的货款越长越占便宜，能拖就拖，能不还就不还，越拖企业越占便宜。殊不知这样会给企业带来巨大的长远的影响和损害。古今中外，凡是逐渐发展壮大、成为百年老店、赚取巨额利润的商家、巨贾，无不将自身的信用看作比生命都重要，坚决履行承诺，决不做任何损害自身信用的事情，并且通过各种宣传渠道将企业的良好信用宣传出去，从而获得更大的商业机会和融资能力。我国的企业一定要认识到讲信用对企业发展的极端重要性，培养企业信用文化，以诚信为本，本着长远发展的态度搞企业，做生意。
　　因此，广义的信用风险既包括企业在信用输出时没有收回对等价值的风险，也包括企业由于为履行信用造成信用能力下降的风险。
信用输出时信用风险的类别
　　根据商务部研究院信用管理部对5000家企业进行的研究表明，在输出信用时，信用供给方面临的信用风险类型有三种。
　　第一种信用风险被称为“无能力偿还”风险，即信用获取方本有意愿偿还信用，但是由于其经营出现危机，致使该企业已经丧失了偿还信用的能力，无法偿还信用供给方的对等价值，这种信用风险占企业总信用风险损失23%左右。
　　第二种信用风险是信用获取方恶意欠账和诈骗，即“无意愿偿还”风险。由于目前中国法律制度还没有很完善，中国的商业环境也存在诸多问题，在这种情况下很多人就靠坑蒙拐骗发财，诈骗案件在企业信用活动中时有发生。这种信用风险占企业总信用风险损失11%左右。
　　第三种信用风险是信用获取方有意占压卖方的资金，即“偿还意愿欠缺”的风险。这种风险其实就是前面提到的“价值回报的缺损”。信用获取方并非要诈骗货款或融资，但又不愿意按合约按时偿还，使信用供给方产生大量财务利息成本，这种风险是中国企业面临的最主要信用风险，占企业所有信用风险损失的66%。因此企业要防范信用输出时的信用风险，首要是信用获取方有意占压资金的风险。
产生信用风险的原因
　　企业为什么在信用输出时出现信用风险，究其原因，可以从企业外在因素和内在因素两个方面找到答案。
外在因素是由于我国市场经济制度不健全，法律法规不完善，为整个社会信用活动保驾护航的社会信用体系还没有建立起来，缺乏对失信者的公示制度、失信惩戒机制，使失信者的“失信的成本低于失信的收益”。在趋利的心理作用下，大多数人肯定选择失信。
　　内在因素是由于企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完善的信用管理制度。这也是企业在信用输出时信用风险产生的最根本的原因。应该说，虽然建立社会信用体系非常重要，但是，完善的社会信用体系只能为企业起到辅助性作用，并不能从本质上杜绝企业信用风险。
　　以美国为例。美国是被认为从70年代初期开始建立社会信用体系的。一直到80年代末期，美国用了20年的时间，颁布了17项（1项废除）有关信用方面的法律，建立起了美国的社会信用体系。但是，在20世纪60年代，美国市场全面从卖方市场进入到买方市场，企业竞争非常激烈，企业信用交易和其他信用活动急剧增加。在这种情况下，美国企业也出现了大量的呆坏账和相互拖欠，甚至很多企业恶意倒闭逃避债务，这种现象和中国企业目前的情况很相似。迫不得已，美国企业开始进行内部的信用管理制度的建设。从那个时候美国企业开始非常重视信用管理工作，企业纷纷建立了系统完善的信用管理制度。通过科学化、制度化的管理，美国企业的坏账率大幅度降低，平均账款逾期时间也大大缩小。目前美国企业的平均坏账率只有0.25%到0.5%，账款平均回收时间只有37天。这些成绩主要得益于企业内部信用管理制度的建设，而不是靠外部的社会信用体系。上述案例给中国企业一个启示，真正对企业起到关键性作用的是在内部建立起科学完善的信用管理制度。
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