你好，我想咨询一下关于纳税申报流程未开票收入列报的问题

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-08-04 02:32 标签： 纳税申报
一般纳税人，本月做了未开票收入账务处理并已申报，下月开增值税发票怎么处理？ - 财税问答社区 -- 中国最大的财税问答知识库
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一般纳税人，本月做了未开票收入账务处理并已申报，下月开增值税发票怎么处理？
我们公司是一般纳税人，本月做了未开票收入账务处理，税务报表也在未开票收入中申报，下月开增值税发票怎么处理？
2012年 9月 26日
(583 财富)
学习了,谢谢!
2012年 9月 26日
(274 财富)
没开票的收入你怎么可能申报成功，开票软件和申报软件的主营业务收入要一致才能申报！
2012年 9月 26日
(272 财富)
借 应缴税费 增值税 （未交增值税）贷 银行存款下个月务必和专管员联系 跟他说明一下 你们上个月做了未开具发票收入 是因为没有发生收入 但是有必须交税这个月要冲回来借 现金/银行存款/应收账款贷 收入
应缴税金 增值税 销项税而且 下个月的增值税报表上 未开具发票填负数 把上个月的冲回来
2012年 9月 26日
(313 财富)
未开票销售
上月以申报,这月只要在申报栏用负数填入即可
一般可以不用账务处理的
无票收入才需做账务
2012年 9月 26日
(275 财富)
好复杂呀。。。。。。。。。。
2012年 9月 26日
(269 财富)
学习了，谢谢
2012年 9月 26日
(294 财富)
我们是一家商贸企业，经常会遇到这个问题，没有销售收入，国税也要求要交1000元的税收。没办法只好总是做未开票收入，如果在下个月开票的时候在把它冲回来。申报时用负数在未开票收入那一栏冲回。
2012年 9月 26日
(250 财富)查看: 10586|回复: 8
会计收入和开票纳税申报时间不一致有办法解决这个问题没有？
不限账套，不限用户，还完全免费？！
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公司业务主要是工程总包（一般包含设备）和单纯的设备总包。对工程总包，公司并不亲自施工，完全转包，主要做管理，按完工百分比确认收入成本，在项目所在地缴纳营业税；不存在下述问题。对单纯的设备总包，公司不自己生产设备，有点类似商贸企业，属于设备买卖；公司对设备总包也按完工百分比确认收入（不开具增值税发票，因为这时设备的供货少于完工百分比确认的成本，而且相差很多，所以如果开票就意味着可以抵扣的进项税很少，缴纳的增值税很多）但由于对利润需要，公司总是提前确认收入，但在增值税申报系统中又没有申报无票收入（因为申报无票收入，进项税少也需要缴纳很多的增值税）这就造成增值税申报收入和公司会计收入确认时间上的不一致，公司进行账务处理时是在按完工百分比确认收入成本时，同时暂估销项税和进项税，实际开票时，不确认收入，直接冲抵暂估的销项税；进项税认证时冲抵暂估的进项税，只有开票的销售收入和认证的进项才在增值税报税系统中体现，这就造成收入在以前年度已经确认，但增值税收入在以后年度开票时才进入报税系统，二者不一致？请教高人对会计收入和开票纳税申报时间不一致有办法解决没有？
建立台账吧
1、会计收入的确认与增值税发票的开票时间本来就有可能存在不一致，会计收入的确认时间为符合会计制度或准则规定的收入确认五个条件时，而增值税发票的开票时间为增值税的纳税义务发生时间。
2、如果做的是建筑业工程，则不能转包，只能做分包。
3、如果不是建筑业工程，发票的开具地点为机构所在地，而非工程所在地。
4、如果单纯的销售设备不能按完工百分比法确认收入。增值税发票应按《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定的纳税义务发生时间开具。
谢谢 关键我们虽然做的是设备总包 其实仍属于单纯的设备销售，本来不可以按完工百分比法确认收入，但鉴于我们是关联业务 对审计来说出大报告会进行内部合并抵销所以他们也没较真 现在主要是怎么解决增值税申报的这个不一致，请问有高见吗？
谢谢回复，公司已经建立台账，但还是解决不了我上述的问题
这个问题无解，但是实际上这是个时间性差异，所以一般都是和税务沟通，通过台账，让税务放心，也方便税务稽查。
1.我觉得你首先应该确认自己的发票开具时间是否符合增值税发票应按《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定的纳税义务发生时间开具。
如果不符合法律的规定的开票时间说明你有故意延后开票的嫌疑,会被税务罚款加收滞纳.
2.确认会计上你确认收入是否符合会计准则或制度.或者你们可以考虑在不违反会计准则与制度的规定情况下尽量向税法上的收入时点靠近.会计上的收入确认不只一种方法吧.
注意我说的会计收入和税法收入,与你现在的账上不一定一样,因为我不确认你是否按上述两规定执行.
建议好好研究一下申报表的填写，用申报表来弥补会计与税法规定的差异，当然还需要做好平时的记录与备案。个人觉得“申报表”是很重要的基础，是企业与税务局在法律层面沟通的桥梁！
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营改增之后，发票的管理有了新的规定和要求，发票的管理也越来越严格，有些企业打起了收入不开票的主意。尤其是零售业，收入不开票的情况经常发生，企业增值税报表当中“未开具发票”这一栏次是不是总是零呢?
对于一般纳税人，“未开具发票”栏次反映本期未开具发票的情况，如果这一栏次长期零申报，会引起税务机关的怀疑。
2015年5月，某国税局稽查局接到分局转来的案件，反映其辖区某商贸公司属于一般纳税人，主要从事化工建材的销售，连年月缴税均衡，但增值税行业税负明显偏低。稽查局对该公司日~日的增值税申报表进行检查，增值税负担率仅为0.91%，与全市同行业平均值比较差异幅度达96%。经检查发现该公司增值税申报表附表一中“未开具发票”一直无数据，这与其行业性质不符。检察人员怀疑该企业可能存在隐瞒无票收入的情况。
在翻阅库存商品账及相关原始凭证时，检察人员发现企业账中所载商品“小苏打”的数量非常大。经核查认定，截至2015年4月底，企业累计库存“小苏打”332吨，价值100余万元。继续深查发现，库房是空仓。原来，该公司与购货方关系不错，往往在销货收款后，对方不及时索取发票，于是他就乘机将未开票的收入隐瞒不计，意图逃税。不想因“扣多开少”使账面库存“累积”，造成税负“走低”露馅。
最终，国税局决定，责令该公司补缴增值税8万余元及相应的滞纳金，并处7.8万元的罚金。
从以上案例我们该知道，被查企业利用销售不开或少开发票，隐瞒收入逃避纳税的行为不是万无一失的。“未开具发票”栏次的长期零申报也会引起税务机关的怀疑。一般纳税人企业以后千万得小心了，别被自己的小聪明误了企业的大前程!
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