广州营改增小规模纳税人增值税起征点是多少？
　　问：我是小规模纳税人，改征增值税后，增值税的起征点有变化吗?　　答：根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔号)第四十六条规定：“增值税起征点幅度如下：　　(一)按期纳税的，为月应税销售额元(含本数)。　　(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。　　起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。”　　所以广东省增值税的起征点为：　　(一)按期纳税的，为月应税销售额20000元(含本数)。
　　(二)按次纳税的，为每次(日)销售额500元(含本数)。　　也就是说，营业税改征增值税的起征点和现行增值税起征点一样。&
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汇深网 版权所有是不是所有的小规模纳税人的税收起征点都是20000?_阳光热线问政平台
提问：是不是所有的小规模纳税人的税收起征点都是20000?&&编号:70954&&
&&&&我是买五金工具生意的，是不是开发票没超过20000元就不用缴税，超过的话要缴多少税，手写百位的发票怎么换领千元发票
处理状态：已回复
网友：新发展&发言时间： 14:54:07&
声明：以上留言仅代表网友个人观点,不代表本网站立场和观点。
市国税局回复
《阳光热线》专栏：
&&& 现就 “意见与回音”编号70954的群众来信咨询问题答复如下：
根据《广东省财政厅广东省国家税务局 广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法〔2011〕109号）第一条规定，我省增值税起征点自2011年11月1日起统一调整为：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。此外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定，纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条和第三十七条规定，增值税起征点的适用范围限于个人和个体工商户，其起征点对应的销售额为小规模纳税人的销售额。
已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭《税务登记证》（副本）向主管税务机关申请领购或变更发票的种类、数量以及购票方式。
&受理人：市国税局
回复时间： 14:46:32
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增值税小规模企业达到增值税起征点如何纳税
来源：吉林国税&　　 |
　　问：小规模企业达到增值税起征点，按照超额部分交税，还是全额交税
　　答：按照全额交税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）的规定：&第十七条　纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。&【】 责任编辑：zhwk
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&&电话：010-6小规模纳税人（小微企业）纳税申报流程
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小规模纳税人（小微企业）纳税申报流程
发布日期：
&&&&&&&&来源：
【&&字体：&&&&&&&】
　　例1：季度销售额不超过9万元的小规模企业
　　某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。
　　7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000）。
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　2016年7月申报时，2016年5月、6月增值税应税销售额的纳税申报：
　　本例两个月增值税合计应税销售额50000元，属于小微企业，填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9行“免税销售额”相应的列次。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：增值税小规模纳税人既销售货物，提供加工、修理修配劳务，又销售服务、无形资产（以下简称兼营两类业务），分别计算、分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。所以5月、6月的免税销售额单项额度为6万元。本例为销售服务，单项免税销售额不超过6万元。
　　本例中免税销售额为5月、6月合计，若企业5月份应税销售额为0元，6月为50000元，两月合计仍低于6万元，仍适用小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　该纳税人7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000），增值税应税销售额的季度纳税申报表填写如下：
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　例2：兼营两类业务，季度销售额均不超过9万余的小规模纳税人.
　　某按季申报的小规模纳税人月发生以下业务：
　　（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元
　　（2）销售餐饮服务，价税合计销售额9.27万元，不含税销售额为9.27/（1+3%）=9万元
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　本例为兼营销售货物和销售服务，应分别核算销售额，填写在申报表的相应列次。销售自制的包装食品应填写在“货物及劳务”列，销售餐饮服务填写在“服务、不动产和无形资产”列。
　　本例两类业务销售额均未超过9万元，可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：季度销售额不超过9万元，是包含9万元的。若兼营两类业务，则两项合计免税销售额最多为18万元。
　　例4：兼营两类业务，其中一类业务超过9万元的小规模纳税人.
　　某按季申报的小规模纳税人月发生以下业务：
　　（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元
　　（2）销售餐饮服务，价税合计销售额10.3万元，不含税销售额为10.3/（1+3%）=10万元，当月应纳税额为10×3%=3万元。以上收入均开具增值税普通发票。
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　该纳税人餐饮服务季度销售额超过9万元，该项业务不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策，应计算缴纳增值税。销售货物的季度销售额为5万元，可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　100000
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　100000
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：如果纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的季度销售额超过9万元，申报表的填写参考本案例。
　　例4：按季申报的小微企业，季度中间办理了一般纳税人资格登记。需要分别进行纳税申报。
　　某按季申报的小规模纳税人，2016年7月发生以下业务：
　　（一）销售自制包装食品，价税合计销售额3.09万元，不含税销售额为3.09/（1+3%）=3万元
　　（二）销售餐饮服务，价税合计销售额3.09万元，不含税销售额为3.09/（1+3%）=3万元
　　（三）办理了一般纳税人资格登记，从日起，为一般纳税人。
　　相关政策：
　　按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
　　年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
　　报表填写：
　　该纳税人所属7月份应该按照小规模纳税人进行纳税申报，销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，仍享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　9月份征期起，按月进行纳税申报。参考增值税申报表（一般纳税人）填报说明。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：如果该纳税人从日起登记为一般纳税人。该纳税人所属7、8月份应该按照小规模纳税人在9月份征期内进行纳税申报，10月份征期按月进行纳税申报。请参考本案例及案例一。为什么小规模纳税人增值税起征点是一个区间？ - 知乎17被浏览1154分享邀请回答/p/2051210662 条评论分享收藏感谢收起与世界分享知识、经验和见解