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2012年保荐人考试《证券综合知识》练习题与答案(12月28日)
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&nbsp&nbsp[导读]:2012年保荐人考试《证券综合知识》练习题与答案(12月28日)专家推荐：
保荐人考试《证券综合知识》练习题与答案:　　29.一般不需要进行证券信用评级的证券是(& )。
　　A.地方政府债券
　　B.公司债券
　　C.优先股票
　　D.普通股票
　　答案：D
　　解析：证券信用评级的主要对象为各类公司债券和地方政府债券，有时也包括国际债券和优先股票；对中央政府债券和普通股票一般不作评级。
　　30.下列不属于证券登记结算公司业务的是(& )。
　　A.证券账户设立
　　B.实物证券的保管
　　C.记名证券的存管和过户
　　D.发表证券投资咨询报告
　　答案：D
　　解析：D项发表证券投资咨询报告属于证券投资咨询机构的业务。
　　31.证券投资咨询公司的从业人员可从事的行为有(& )。
　　A.代理委托人从事证券投资
　　B.与委托人约定分担证券投资损失
　　C.买卖本咨询机构提供的上市股票
　　D.举办证券投资咨询分析会
　　答案：D
　　解析：我国《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：①代理委托人从事证券投资；②与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；③买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；④利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；⑤法律、行政法规禁止的其他行为。
　　32.完善内部控制机制的健全性原则是指(& )。
　　A.内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一：覆盖证券公司的所有业务、部门和入员，渗透蓟决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控翩淘空白或漏洞
　　B.内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
　　C.证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制，前台业务运作与后台管理支持适当分离
　　D.承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门
　　答案：A
　　解析：B项为合理性原则；C项为制衡性原则；D项为独立性原则。
编辑：[Tom] 【】
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&&&&&&&&&&投资咨询业务是否属于营改增范围
田野鸟儿问答：投资咨询业务是否属于营改增范围？
（北京地税局）亲爱的田野老师，有事咨询一下，这个问题很有争议。就是投资咨询业务是否属于“营改增”范畴？
亲爱的学员，关于咨询类业务是否属于营改增范畴，争议确实比较大。因为不同的人会有不同的看法。
　　&#9312;《财政部
国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）附件1：《应税服务范围注释》第二条第六项规定，鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。
问题的分歧就此展开。投资业务是个综合业务，肯定会涉猎以上几项，所以天津市、福建国家税务局答复属于增值税应税范围。
但也不尽然。
有些投资咨询公司较多，虽名称为咨询公司（办理营业执照的需要），但是绝大部分纳税人实际经营为投资业务，实质无咨询业务。投资咨询公司是金融活动的一部分。所以，山东省国家税务局答复暂不列入营改增范围。
综上所述，税务部门不能望文生义，仅凭执照中有“咨询”字样，就判定为营改增范畴。应全面分析综合判断其性质。
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下列各项中，不属于我国基金管理公司的主要业务范围的是（)。A．证券投资基金的募集与管理B．资产管
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提问人：匿名网友
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下列各项中，不属于我国基金管理公司的主要业务范围的是()。A．证券投资基金的募集与管理B．资产管理业务C．投资咨询服务D．信托投资管理业务请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1根据我国《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》的规定，基金管理公司为单一客户办理特定资产管理业务的，客户委托的(　　)。A．全部资产不得低于3000万元人民币B．初始资产不得低于3000万元人民币C．全部资产不得低于5000万元人民币D．初始资产不得低于5000万元人民币2基金管理公司最核心的一项业务是(　　)。A．受托资产管理业务B．社会保障基金投资管理业务C．证券投资基金业务D．企业年金管理业务3(　　)又称基金保管人，是基金持有人权益的代表。A．账户管理人B．基金受托人C．基金投资者D．基金托管人4基金托管人是依据基金运行中(　　)的原则对基金管理人进行监督和保管基金资产的机构。A．投资风险分散B．投资者不得参与投资C．管理与保管分开D．受托人和投资人不得为同一个机构
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确认密码：（二）证券投资咨询公司的种类；我国证券投资咨询公司主要有两种类型：一是专门从事；（三）证券投资咨询公司的业务范围；证券投资咨询公司的业务范围一般包括：；接受投资人或客户委托，提供证券投资咨询服务；；举办有关证券投资咨询的讲座、报告会、分析会；；在报刊上发表证券投资咨询的文章、评论、报告，以及；通过电话、传真、电脑网络等电信设备系统提供证券投；目前我国证券投资
（二）证券投资咨询公司的种类
我国证券投资咨询公司主要有两种类型：一是专门从事证券投资咨询业务的专营咨询机构；另一类是兼作证券投资咨询业务的兼营咨询机构。
（三）证券投资咨询公司的业务范围
证券投资咨询公司的业务范围一般包括：
接受投资人或客户委托，提供证券投资咨询服务；
举办有关证券投资咨询的讲座、报告会、分析会；
在报刊上发表证券投资咨询的文章、评论、报告，以及通过电台、电视台等公众传播媒体提供投资咨询服务；
通过电话、传真、电脑网络等电信设备系统提供证券投资咨询服务等。
目前我国证券投资咨询公司开展咨询业务的主要形式有：
提供投资咨询服务；
担当客户的理财顾问，帮助客户投资理财，策划企业的资产重组等。
证券投资咨询公司的管理
申请证券投资咨询从业资格的机构，应当具备下列条件：
(一)分别从事证券投资咨询业务的机构，有五名以上取得证券投资咨询从业资格的专职人员；其高级管理人员中，至少有一名取得证券投资咨询从业资格；
(二)有100万元人民币以上的注册资本；
(三)有固定的业务场所和与业务相适应的通讯及其他信息传递设施；
(四)有公司章程；
(五)有健全的内部管理制度；
(六)具备中国证监会要求的其他条件。
证券投资咨询公司的业务管理
1.证券投资咨询机构及其投资咨询人员，应当以行业公认的谨慎、诚实和勤勉尽责的态度，为投资人或者客户提供证券投资咨询服务。
2.证券投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者
客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时，应当注明出处和著作权人。
3.证券投资咨询机构及其投资咨询人员，不得以虚假信息、市场传言或者内幕信息为依据向投资人或者客户提供投资分析、预测或建议。
4.证券投资咨询人员在报刊、电台1电视台或者其他传播媒体上发表投资咨询文章、报告或者意见时，必须注明所在证券投资咨询机构的各称和个人真实姓名，并对投资风险作充分说明。证券投资咨询机构向投资人或者客户提供的证券投资咨询传真件必须注明机构名称、地址、联系电话和联系人姓名。
证券投资咨询公司的从业人员不得从事下列行为：
代理委托人从事证券投资；
与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；
买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；
法律、行政法规禁止的其它行为。
四、其他证券服务机构
（一）律师事务所
证券法律业务的主要内容包括:
1.为证券的发行、上市和进行交易出具法律意见书。
2.审查、修改、制作与证券发行、上市和交易有关的法律文件。
（二）会计师事务所
会计师事务所证券相关业务主要指证券相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
（三）资产评估机构
从事证券业务的资产评估机构是指对股票公开发行、上市交易的公司资产进行评估和开展与证券业务有关的资产评估业务的专门机构。
对同一股票公开发行、上市交易的公司，其财务审计与资产评估工作不得由同一机构承担。
（四）信用评级机构
信用评级机构是金融市场上一个重要的服务性中介机构，它是由专门的经济、法律、财务专家组成的对证券发行人和证券信用进行等级评定的组织。证券信用评级的主要对象为各类公司债券和地方债券，有
时也包括国际债券和优先股股票，对普通股股票一般不作评级。信用评级机构对投资人只有道义上的义务，无法律上的责任。它对某些证券发行所定的较好的资信等级并不是向投资人推荐这些证券，而只是帮助投资人在可对比基础上对投资作出判断和决定。 信用评级机构既要独立于发行人应募者之外，又要独立于政府及证券主管部门之外，以确保评级结果的公正性。
第二节 证券服务机构
一、证券服务机构概述
(一)证券服务机构的定义
证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构。
(二)证券服务机构的地位和功能
证券服务机构是一国金融体系的重要组成部分，是证券市场重要参与者。
证券服务机构的功能：证券投资咨询服务，证券发行及交易的咨询、策划、财务顾问、法律顾问及其它配套服务，证券资信评估服务，证券集中保管，证券清算交收服务，证券登记过户服务等。
二、证券登记结算机构
证券登记结算机构是指为证券发行和交易活动办理证券登记、存管、结算业务的中介服务机构。从我国证券市场目前运作来看，证券登记结算机构有两个层面：一是专门为交易所提供集中登记、集中存管、集中结算服务的机构，称为中央登记结算机构；二是代理中央登记结算机构为地方证券经营机构和投资者提供登记结算及其他服务的地方机构，称为地方登记结算机构。
（一）证券登记结算机构的组织机构
深圳证券登记结算公司和上海证券中央登记结算公司，分别由深圳证券交易所和上海证券交易所独资设立，并接受交易所对其业务活动的监督。根据业务需要，中央登记结算机构一般设立登记部、存管部、股份清算部、资金交收部、国际结算部等主要业务部门。
地方登记结算机构根据与中央登记结算机构协议，代理中央登记结算机构在当地的有关业务，一般设置营业部、清算部、业务部、电脑部等主要业务部门。
（二）登记结算机构的职能
登记结算机构的职能是以安全、高效、低成本为原则，为证券的发行与交易提供集中的登记、存管与结算服务。即中央登记、中央存管与中央结算。
（三）证券登记结算机构的业务范围
中央登记结算机构的业务范围包括：
证券帐户、结算帐户的设立；
证券的托管和过户；
证券持有人名册登记；
证券交易所上市证券交易的清算和交收；
受发行人委托派发证券权益；
办理与上述业务有关的查询；
国务院证券监督管理机构批准的其它业务。
地方证券登记机构经主管机关批准，并根据与中央登记结算公司的代理协议，主要经营以下业务： 经批准公开发行或非公开发行证券的名册登记；
上市及未上市记名证券的转让登记；
代理有价证券的分红派息或还本付息；
有价证券的集中代保管；
代理本地证券经营机构的资金清算业务；
主管机关批准的其它业务。
三、证券投资咨询公司
（一）证券投资咨询公司的性质和特点
证券投资咨询公司又称证券投资顾问公司，是指对证券投资者和客户的投融资、证券交易活动和资本运营提供咨询服务的专业机构。
证券投资咨询公司的最大特点是根据投资者的要求，把咨询分析建立在科学分析和现代技术分析相结合的基础上，通过收集大量信息资料并予以加工、整理，向投资者或客户提供分析报告，帮助他们建立有效的投资、融资策略，选择最佳的投资、融资方案。
（二）证券投资咨询公司的种类
我国证券投资咨询公司主要有两种类型：一是专门从事证券投资咨询业务的专营咨询机构；另一类是兼作证券投资咨询业务的兼营咨询机构。
（三）证券投资咨询公司的业务范围
证券投资咨询公司的业务范围一般包括：
接受投资人或客户委托，提供证券投资咨询服务；
举办有关证券投资咨询的讲座、报告会、分析会；
在报刊上发表证券投资咨询的文章、评论、报告，以及通过电台、电视台等公众传播媒体提供投资咨询服务；
通过电话、传真、电脑网络等电信设备系统提供证券投资咨询服务等。
目前我国证券投资咨询公司开展咨询业务的主要形式有：
提供投资咨询服务；
担当客户的理财顾问，帮助客户投资理财，策划企业的资产重组等。
证券投资咨询公司的管理
申请证券投资咨询从业资格的机构，应当具备下列条件：
(一)分别从事证券投资咨询业务的机构，有五名以上取得证券投资咨询从业资格的专职人员；其高级管理人员中，至少有一名取得证券投资咨询从业资格；
(二)有100万元人民币以上的注册资本；
(三)有固定的业务场所和与业务相适应的通讯及其他信息传递设施；
(四)有公司章程；
(五)有健全的内部管理制度；
(六)具备中国证监会要求的其他条件。
证券投资咨询公司的业务管理
1.证券投资咨询机构及其投资咨询人员，应当以行业公认的谨慎、诚实和勤勉尽责的态度，为投资人或者客户提供证券投资咨询服务。
2.证券投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时，应当注明出处和著作权人。
3.证券投资咨询机构及其投资咨询人员，不得以虚假信息、市场传言或者内幕信息为依据向投资人或者客户提供投资分析、预测或建议。
4.证券投资咨询人员在报刊、电台1电视台或者其他传播媒体上发表投资咨询文章、报告或者意见时，必须注明所在证券投资咨询机构的各称和个人真实姓名，并对投资风险作充分说明。证券投资咨询机构向
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