哪项能加强内部审计的业务种类业务上的客观性

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-06-06 10:59 标签： 进出口业务内部审计
以下试题来自：
单项选择题以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）
A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
C.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
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A.在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。
B.只允许管理用户接触网络服务器记录。
C.对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。
D.从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。
A.核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。
B.确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
C.确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
D.核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
A.数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B.从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C.所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D.选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
A.测试计算结果。
B.与来自其他审计程序的数据进行比较。
C.选择并打印需要查证的账款。
D.确定各账款的准确性。
A.应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B.选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C.选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D.选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。实施内部审计业务
模拟试题（一）
一、单项选择题
1.在开展调研时，以下哪项内容最为重要？
A.表述所有相反观点，以协调平衡审计师的观点
B.应用计算机数据库或因特网,找到所有相关数据来源
C.只表述能够支持结论的事实
D.为参考数据来源提供文件处理。
2.以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加：
Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
Ⅱ．单位售价提高了。
Ⅲ．存货被高估。
A.只有Ⅰ；
B.只有Ⅰ和Ⅱ；
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
D.只有Ⅲ。
3.某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式，以便在增加销售和改善公众形象方面
达到最优的理想效果。以下哪项技术最适合应用：
A.价值分析法；
B.集思广益法；
C.头脑风暴法；
D.强制精炼法。
4.以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴
C.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
5.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压
力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工
已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他
人员处理的业务。自减员以来的 6 个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包
括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:
A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；
B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮
助而增加相应的审计师；
C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；
D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
6.有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起
实施内部审计业务
A.增加可靠程度。
B.精确度间隔变大。
C.降低可靠程度。
D.精确度间隔变小。
7.以下哪项对业务监督作了最佳描述：
A.每位审计经理要对监督负最终的责任；
B.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；
C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
D.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。
8.决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下
做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：
A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；
B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；
C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；
D.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
9.下列哪项是确定内部审计部门是否达到目标的最佳方式？
A.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。
B.建立衡量标准以符合部门目标。
C.审计委员会定期检查部门工作质量。
D.由外部审计师检查和评价部门工作。
10.在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近：
A.给定事件发生的可能性；
B.管理层对其控制系统的信心；
C.有关备选方案事实信息的适用性；
D.管理层处理主观信息的能力。
11.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？
A.审计人员和资金到位情况。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.被审计单位对审计发现的书面答复。
12.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确：
A.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；
B.每次只能测试一个控制措施；
C.每种类型要检查几个交易；
D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
13.对业务工作方案的批准应该：
A.不能晚于业务工作的结论；
实施内部审计业务
B.在某些情况下获取有关方面的口头同意；
C.业务客户或指定人员；
D.董事会书面批准。
14.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗
取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A.首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B.首席审计执行官应解雇欺诈者。
C.首席审计执行官的行为是正确的。
D.首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
15.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较
A.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
B.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D.以上答案都正确。
16.一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查
询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，
以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。
应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？
A.账户代码，目前客户余额，使用额度
B.账户代码，姓名，未使用的信用余额
C.账户代码，未使用的信用余额
D.账户代码，姓名目前客户余额
17.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项：
A.可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
B.重视重复出现的问题
C.工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。
D.减少了对计算机控制措施测试的数量
18.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不
同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：
A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B.除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C.在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D.在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
19.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A.废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B.废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C.废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
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实施内部审计模拟1
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