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税法计算题 (土地增值税 资源税 城建税)
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[土地增值税计算方法]增值税法计算题及答案 61
篇一 : 增值税法计算题及答案 61增值税法计算题一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%）?1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。?5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。?四 、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？?五 、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？六 某公司是生产企业，增值税一般纳税人，生产车间有一套价值1000多万元的生产线，日常维护修理要购入大量超过2000元的维修备件，有的维修备件达2万元，请问这部分维修备件的进项税额能否抵扣？为什么？七 长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？八、 某商业企业属于小规模纳税人。2003年3月发生如下业务：1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，已由税务所代开了增值税专用发票。计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。九、 某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。2003年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）：1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。5、从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。6、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。另支付运费400元，取得定额发票。7、从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。8、收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。9、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。10、发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，帐面价值9000元；损失餐桌椅3套，成本价每套1500元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。该厂本月销售情况如下：1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、50套、50套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费3400元。2、通过本厂非独立核算的家具店直接销售给消费单位和消费个人三种类型家具共40套，共收取货款256000元。3、采取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。4、委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已售立柜、沙发、餐桌椅分别为3套、8套、5套。货款已收，支付代销手续费7800元。5、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。6、采用以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购旧家具支付价款共1200元。7、提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费50元。8、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。9、前期采用还本销售的方式销售家具，本月支付已到期的还本支出3000元。10、月初参加外省举办的一个大型家具展销会，现场销售立柜8套，货已发出，款项已收；另收取18套立柜的预收款，本月已发出10套。11、为一个筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。12、将本厂生产的沙发5套用于本厂职工宿舍。根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。十 ．某木制品加工厂（地处2008年底以前增值税非试点区，增值税一般纳税人），纳税期限为一个月，主要生产实木地板和木制一次性筷子。该厂2009年3月份有关购销情况如下：（1）向农业生产者购入1批原木作生产用材料，填开的收购凭证上列明的买价元；发生运输费用8 000元，取得运输部门开具的运输发票；货物已验收入库，款项已付讫。（2）从某生产企业购进生产用辅助材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为300 000元、51 000元；发生运输费用1 000元，取得运输公司开具的运输发票。货物已验收入库，款项已付讫。（3）支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元。（4）购进扩建厂房用建筑材料1批，取得普通发票，金额46 800元。（5）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10000元、600元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为30 000元、5 100元；上述水电均为生产、经营管理耗用（6）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明税款34000，价款200000元。设备已经投入生产使用。（7）购进检测设备一台，取得普通发票，金额57000元。（8）向某家具商场销售实木地板1批，取得销售额（不含增值税）1 800 000元。支付运费5 000元，取得运输部门开具给本厂的运输发票（9）向某酒店销售木制一次性筷子1批，取得销售额（含增值税）585 000元。（10）销售已经使用过的设备一台，向购买方开具普通发票，价税合计52000元，该设备为2006年购入，折旧年限10年，原值51000元，已提折旧15000元。（11）销售2009年1月份购入的已使用的生产设备一台，向购买方开具增值税专用发票，价款100000元，税款17000元。其他资料：该企业上月无留抵税额；本月取得的法定扣税凭证均已纳入防伪税控系统并通过主管税务机关认证。要求：（1）计算该企业本月实现的销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的进项税额。（3）计算该企业本月应纳的增值税额。十一 某水泥厂4月份发生以下经济业务：（1）销售散装水泥200吨，每吨60元，收取装卸等杂费360元。货款已收。（2）销售袋装水泥700吨，每吨65元，收取装卸等杂费840元。（3）将散装水泥45吨用于维修本厂宿舍。（4）当月购进一辆装货用汽车，当月购进各项材料、燃料等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税税款为7440元，上月未抵扣完的进项税额为620元。根据上述资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税税额。十二 某化妆品场系增值税的一般纳税人，某纳税期发生下列业务： 销售一批制成品，取得货款100万元，开出专用发票，同时，取得价外补贴5万元，开出普通发票。零售一批制成品给消费者，取得收入58.5万元。未参加化妆品展销会特精制某品牌化妆品用于赠送，产品生产成本10万元，无同类产品的销售价格。购进材料一批，取得专用发票，价，税分别为50万元，8.5万元，支付运费0.5万元，取得普通发票。问：试计算该企业应纳的增值税和消费税（消费税税率为百分之30，成本利润率为百分之八）十三 某企业是增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务：（1）2月1日，销售货物一批，取得不含税销售额50万元。（2）2月5日，采用折扣方式销售一批货物，未扣除折扣额的销售额为100万元,折扣额为5万元,折扣额和销售额未开在同一张发票上。（3）2月10日采用以旧换新销售本厂产品一批，收取不含税价款10万元,已扣除旧货价格2万元。（4）2月15日直接向消费者销售一批货物,取得零售收入23万元（5）2月25日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款10万元；支付该批原材料的运杂费0.5万元，取得普通发票注明运费0.4万元、保险费0.05元、装卸费0.05元。（6）2月26日，外购一批材料,取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元,增值税额1.7万元。（7）2月28日，外购机器一台,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额1.7万元。请问：该企业2月份业务应缴纳多少增值税?篇二 : 土地增值税计算方法土地增值税计算方法公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目： (1)取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。延伸阅读：二手房营业税房产营业税二套房公积金贷款政策土地转让协议土地出让金计算篇三 : 2015最新土地增值税计算方法(一)增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。［)增值税税额=增值额&增值税税率―扣除项目金额&扣除系数(二)增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。增值额=销售收入―扣除项目金额(三)销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[号)土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。1、一般销售收入：(1)一般销售收入的概念：《细则》第五条：条例所称收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。2、非直接销售收入及自用：国税发[号。(1)将开发产品用于：职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。按下列方法确认收入：A、按本企业同年在同地区销售同类房屋的平均价计算;B、按当地同年同类房屋平均销售价计算。(2)将开发产品用于自用或出租：产权未转移，不征土地增值税，相应成本费用税金不得扣除。(四)扣除项目金额：扣除项目金额的计算方法：(《条例》第六条)扣除项目金额=土地款+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目1、土地成本：(1)《细则》第七条：取得土地使用权所支付的金额，包括地价款、按国家规定缴纳的有关费用。(2)《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[号)：①房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。②房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
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