求进口增值税、关税的计算方法。
求进口增值税、关税的计算方法。
09-02-14 &
进口关税：进口货物价值*关税税率进口增值税：进口货物价值*（1+关税税率）*17%
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这个要看你进口的是什么东西了哦。例如黑人牙膏就是再高的税国家也不让进口近来的，进口货物的价格加上关税再乘以17%。关税要根据不同的货物，应该有规定，像消费税一样增值税 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如： 你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是*17%（假设增值税率为17%）=11700元。 为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有，A公司要把1700元增值税上交给国家。所以A公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。 再比如： 你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给B0公司，取得销售额15000元，你公司要向B公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是*17%=17550元，因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。 如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。 你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的2550元，而是：0元，所以这850元也B公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。B公司买了你公司的甲产品，再卖给C公司，C公司再卖给D公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。 如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来： 你公司向A公司购进100件货物时，分录： 借：原材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700 贷：应付账款——A公司 11700 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向B公司销售80件甲产品时，分录： 借：应收账款——B公司 17550 贷：主营业务收入 17000 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550 分录中并没有把向B公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。 销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于日起施行。 实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 -------------------------------------------------------------------------------- 一、增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。 三、增值税的税率 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
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免费赠送的物资一般是免税的。除了属于国家限制进口的机电产品。这类产品无论购买或赠送的均照章纳税。　根据我国海关有关法规，法定减免的货物和物品有如下几类：(一) 应征关税税额不足人民币10元的一票货物。(二) 无商业价值的广告品和进出口货样。具体包括：　　1．符合下列情况，经海关审核数量合理的，不论价值大小，准予免征关税和增值税：(1)无商业价值和其他用途的；(2)用于分析、化验、测验品质并在上述过程中耗费掉的；(3)属于来样或者去样加工的；(4)国际间科技交流相互提供的样品。　　2．有商业价值的进口货样和广告品经海关审核数量合理，并且每次总值在人民币400元以下的，准予免征关税和增值税。每次总值在人民币400元以上的，征收超出部份的关税和增值税。属于国家限制进口的机电产品无论购买或赠送的均照章纳税。(三) 外国政府、国际组织无偿赠送的物资。 (四) 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。(五) 因故退还的我国出口货物，由原发货人或其代理人申报进境，并提供原出口单证，经海关审查核实，可以免征进口关税，但不退还已征的出口关税。(六)因故退还的境外进口货物，由原收货人或其代理人申报出境，并提供原进口单证，经海关审查核实，可以免征出口关税，但不退还已征的进口关税。(七)在海关放行前遭受损失、损坏的货物可酌情减免关税。根据实际情况分为3种情况：   1．在境外运输途中或者在起卸过程中遭受损坏或损失的。   2．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的。   3．海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。(八) 进口货物在征税放行后，发现货物残损、缺少或品质不良，而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的无代价抵偿进口货物。(九) 经核准暂进口或出口，并保证在6个月内复运出境或复运进境的应税货样、展览晶、施工机械、工程车辆和船舶；供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器、剧团服装道具等。(十) 使馆进口的公务用品、外交代表进口的自用物品。(十一) 我国缔结或者参加的国际条约中规定应减征、免征关税的货物、物品。(十二)进口货物在征税放行后，发现货物残损、缺少或品质不良，而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的无代价抵偿进口货物。免税范围是：   1．原进口货物已退运国外，或者原货已被放弃交由海关处理，原征税款又未退还，其进口的抵偿货物；   2．原货缺少，而对缺少部分已征税款又未退还，重新补充进口的缺少部分。(注：原进口货物因残损或质量问题，如不退运国外，其进口的无代价抵偿货物应征税，原物重新估价退还多征税款。)
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第六章 关税及其他税费的计算
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一表算清海关关税以及那些“有关规定”
海淘最担心最后进境的环节，有木有税要交，交多少，会不会被转运公司骗了？此外，还有好多东西是根本不让进境哦，很可能人财两空哦&作为一朵前卡氏集团成员，充分发扬特别能钻研的精神，把“有关规定”梳理一下，买东西之前做好功课，别让辛苦买来的东西过不了关，如果有卡氏集团童鞋看到欢迎指出错误，积极整改……兔小白同学觉得，如果你没有制定政策的能力（有这能力的人估计根本不上论坛），那么最优解是老老实实遵守，不要遇到问题了一副我不知道的无辜状，也不要捶胸顿足破口大骂，更不要贪图一时便宜，因小失大。小编让我补充案例分析……增加案例吧1.被税神马样如果包裹被海关查验了，包裹里会收到下面这个告知单。比如有次买米粉，就被开箱查验了，大概因为米粉太像奶粉了吧。如果海关征税是要有税单的，下面这张第一联给纳税人的。很多转运公司告诉你被税了，但是不给税单，还骗你说海关没给。上税怎么能没个凭证？可是，没办法，大多数公司都这样。个人海外网购的自用物品，可以通过外国邮政渠道运进，也可以通过商业快件渠道运进。大多数转运公司走的是后者，由转运公司代理报关，作为用户你没办法直接面对海关，所以最好是挑一个靠谱的转运公司，也不要超量寄东西，不然没处讲理去。有的转运公司也开辟了邮政通道，他们收到后转交给国外邮局，通过邮政渠道进境，这样的渠道在海关驻邮局办事处办理手续，如果被税要自己去邮局，好处是可以跟海关蜀黍面对面交流。2.有关公告海关征税主要依据以下几个公告具体征税标准看下图（图片来源海关12360），可到查看公告的附件，有归类表和完税价格表还有个20种不予免税商品，就是无论多少钱买的都要上税，这20种是大类商品，里面包含很多种具体商品，不过实践经验来看，一些配件类的东东如果进境数量不大，是不会被税的。实际标准和要求以现场通关为准，我说的不算数哦。3.案例3.1&食品类关税10%，如果不是成箱几十斤的买，基本所向无敌，不会被税的。但是奶粉监管非常严格，2.5kg以下免税，2.5-5kg征税，5kg以上就超过1000元限额了，有退运风险&很多转运公司是不承运奶粉的，对人家来说就是赚运费的公司，怎么能多快好省的把东西安全交到用户手上就好了，干毛给自己惹麻烦，能寄奶粉的公司且用且珍惜吧。这个被税的奶粉是雅培964g的大桶，3桶一共2892g，超过2.5kg免税额度，按照20元/kg的税款被税57.84元，但是至今未见税单。不过想到转运公司能给寄就不错了，也还好吧。尽量还是不要超过免税额度，多出来的税款足够省的运费了，被税还会耽误很长时间。3.2 服装类关税非常赤果果的面料歧视，纺织类20%，而皮革的10%。衣服的海关完税价格价格较高，一件外衣300元，20%就是60元的税。对于纺织面料的外衣买1件就能超标，所以对于某些号称“主动报关”却从来不给税单的转运公司，就尽量不要用他们海淘衣服了。比如曾经用过的某丰，买一件衣服就被税，海关是抽查的，虽然按照规定一件外衣税款已经超过50元了但是抽查不到也是不上税的。被税始终未见税单，打电话要告诉我系统里有回执自己看，还让我学习海关政策。我说那个回执是你们自己做的，你用自己做的表格充当海关凭证？无力跟他们再扯下去。后来用其他转运公司，一般情况下，上衣+裤子一身基本没啥大问题。微博上搜索 海淘+衣服+被税，买多了很容易被税3.3&厨卫用具及小家电，非电动的税率10%，电动20%，赤果果的电源歧视。海淘单支的原价不高的电动牙刷、电动剃须刀是不会被税的，关税40元一个不到50元起征点，所以不用担心。美亚直邮单支电动牙刷、剃须刀灰常划算，美亚的运费相比转运公司便宜很多，但是由于预付关税买贵点儿的东西有被税风险。买一支牙刷，如下图所以安全购买不用担心。3.4 鞋子税率10%，我觉得是海淘最划算的东西，国内外差价大，尤其6pm之类网站打折款。运动鞋一双税款20元，皮鞋30元，靴子40元，全都不到起征点，对于打折款鞋子来说完全没障碍。如果转运公司对鞋子还骗税，那真是果断抛弃他们别用了。4.详细税率表遇到具体商品怎么算呢，兔小白同学整理了以下常见商品的税率、海关确定的完税价格以及税款，注意的是申报价格在完税价格的1/2到2倍之间的适用于以下税款，低于1/2和高于2倍的要按照实际购买价格征税，免税限额（税款不超过50元免征）是按照完税价格计算的，还要参考实际购买价格以及数量要求自用合理。实际通关过程中有时也不是完全按照这个表计算的，通常买一箱东西里面啥都有，大多给算个总价。食品类税率10%服装配饰，皮革税率10%，纺织20%箱包鞋靴，税率10%。包包的完税价格只有200软妹纸，可是大牌包包不算哦，一个就超过1000元限值了，由于单件不可分割，是可以征税放行的，莫贪心一次只寄一个。厨卫用具及小家电，非电动的税率10%，电动20%。手机是20种不予免税商品，邮寄iphone必税化妆品，税率50%，超级高，千万别寄太多！！手表，普通表税率20%，高档表30%家用医疗、保健及美容器材，税率10%摄影（像）设备及其配件、附件，税率10%，大多是20种不予免税商品计算机及其外围设备，税率10%，都是20种不予免税商品。不过实践经验来看，一些配件类的东东如果进境数量不大，是不会被税的，比如硬盘什么的。实际标准和要求以现场通关为准，我猜的不算数哦。5.还有更大的绝招买东西上税其实还是小事，能用钱解决的事都不是大事对吧，再看看以下规定，他们根本不让邮寄进境。比如兔兔就不让带，洗洗睡吧偷偷邮寄携带会怎样？关小黑屋
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两周内免登录与被税抗争：关税税率知多少
各位在海淘过程中几乎都会遇到缴纳关税的问题。至于交多少，怎么交。也许大家知道的不是很清楚。下面米饭粒为您整理出来了有关关税的一些问题。相信看完以后会为您合理避税带来帮助。
1.个人物品进口关税如何计算？
应交进口关税税额=完税价格×进口关税税率
2.什么是完税价格？
所谓完税价格，就是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后，通过估价确定的价格。完税价格可是海关征收关税的重要依旧。
也就是说您买了一件商品，它的完税价格是200元，购买的实际价格是300元，那么关税税额就按照200乘以税率来计算。但是如果这件商品的实际价格是100元，或者是500元，那么就要按照发票上的实际价格计算税额了。也就是说，低于完税价格1/2，或高于完税价格2倍的，则按照实际价格征税。
3.什么时候需要交税
对于个人邮寄进境物品，征收税率也按照行邮税来计算，应征税额小于等于50元的，予以免征。但也有其他的一些规定：税额小于等于50元的，寄自或寄往港、澳、台地区和其他国家或地区的物品，每次的限制是800元和1000元人民币。如果邮包内只有一件物品，且不可分割，虽然超过800或1000元的限制，经海关确认属于自用的，可以按照个人物品的规定办理通关手续。
4.如何知道自己该被税，怎么交税
在海淘中，常见的一般有两种情况：
第一种，EMS代收，如果是EMS代收，那么包裹送到的时候，您直接把钱给EMS的小哥儿就可以了。
第二种，转运公司代缴，要是转运公司代缴呢，转运公司会以邮件或者电话的方式联系到您，您按照转运公司的告知，操作充值就OK了。
5.我想减少被税的概率，该怎么做
第一，做诚实的好孩子，如实申报包裹价值，对于超过800或1000人民币的包裹，若不是单件商品，尽量分开发，但是运输成本会增高，所以有良心商家免费直邮中国的话……不过，这样可以在一定程度上减少被税的风险。
第二，还是得做诚实的好孩子，如实申报包裹货物，大家要尽量别在同一个包裹里放太多件相同的东西，会让海关认为超出了合理自用范围，而且被查验的几率也会增大。
第三，控制好包裹的数量，建议参照以下标准：
(1)剃须刀一箱最多2个；
(2)化妆品一箱不超过四磅，个数不超过10个，包括小样；
(3)鞋子一箱最多三双；
(4)电子类产品一次一个；
(5)混装货物最好一箱不要超过8磅；
第四、假装自己是间谍，经常更换收件地址，多件包裹时不要用相同地址和收件人。