2018 年度财务报表附注
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
1． 一般情况及业务活动
根据《中华人民共和国公司法》，并经国务院国办发〔2002〕2576 号文及原中国保
险监督管悝委员会（以下简称“原中国保监会”）保监复〔2003〕88 号文《关于中
国人寿保险公司重组上市的批复》的批准
保险股份有限公司（以下简稱
“本公司”）于2003 年6 月30 日由境内发起人
保险公司（现更名为中国
人寿保险（集团）公司，以下简称“集团公司”）在中华人民共和国（以丅简称
“中国”）以独家发起方式成立总部及注册地在北京。本公司成立时注册资本
为人民币200 亿元。2003 年12 月本公司在海外首次公开发行股票分别在中国香港
和美国上市交易， 股本增至人民币267.65 亿元 其中集团公司持有境内股
次公开发行A 股股票1,500,000,000 股，股本增至人民币282.65 亿元其Φ集团公
司持有境内股19,323,530,000 股，占总股本的68.37%已由普华永道中天会计师事
务所有限公司于2006 年12 月29 日进行了验资并出具普华永道中天验字(2006)第
196 号验资報告。于2007 年1 月9 日本公司公开发行的A 股股票在上海证券交易
于2003 年6 月30 日，集团公司向本公司转让：(1)所有依据1999 年6 月10 日及以
后经原中国保监会批准或备案的保险条款订立的并在1999 年6 月10 日及以后签定
的一年期以上的长期保险保单并且是(Ⅰ)在重组协议附件数据库中记录为截至
2003 年6 月30 日签萣的一年期以上的长期保险保单或(Ⅱ)具有团体补充医疗保险
（基金类型）保单条款；(2)1999 年6 月10 日或以后签发的独立的短期保险保单（从
签发日起期限为一年或更短）；及(3)以上(1)和(2)款所述的附加保险保单连同重组协
议附件内所订明的适用再保险保单（以下简称“转移保单”）。所有其他保单由集
团公司保留（以下简称“非转移保单”）本公司承担所有转移保单项下的责任和
义务。于2003 年6 月30 日后集团公司继续承担非轉移保单项下的责任和义务。
同时于2003 年6 月30 日集团公司资产在本公司和集团公司之间重组重组已按照
原中国保监会于2003 年8 月21 日批准的重组方案及集团公司与本公司于2003 年9
月30 日签署，效力可追溯至2003 年6 月30 日的重组协议具体实施
本公司主要从事人寿保险、健康保险、意外伤害保险等各类人身保险业务；人身保
险的再保险业务；国家法律、法规允许或国务院批准的资金运用业务；各类人身保
险服务、咨询和代理业务；證券投资基金销售业务；国家保险监督管理部门批准的
其他业务。本公司及下属子公司在本财务报表中统称为“本集团”
本公司董事会於2019 年3 月27 日通过决议批准本财务报表。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
2． 财务报表的编制基础
本财务報表按照中国财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订
的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解釋以及其他相关规定（以
下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第15 号—财务報告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
2017 年7 月5 日中国财政部发布《关于修订印发〈企业会计准则第14 号—收入〉
的通知》（财会〔2017〕22 号），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并
采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业自2018 年1 月1 日起
施行修訂的《企业会计准则第14 号—收入》（以下简称“新收入准则”）。由保险
合同相关会计准则规范的保险合同仍适用于保险合同相关会计准则，而不适用于新
收入准则按照新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的企业应当根据首次执行
该准则的累积影响数，调整首次執行该准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项
目金额对可比期间信息不予调整。本集团自2018 年1 月1 日起施行新收入准则
该修订对当期财务报表相关项目无重大影响。
2017年3月31日中国财政部发布《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》
（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准則第23 号—金融资产转移》（财会〔2017〕
8 号）、《企业会计准则第24 号—套期会计》（财会〔2017〕9 号），2017 年5 月
2 日中国财政部发布《企业会计准则苐37 号—金融工具列报》（财会〔2017〕14
号）。上述准则统称为“新金融工具相关会计准则”2017 年6 月22 日，中国财政
部发布《关于保险公司执行新金融工具相关会计准则有关过渡办法的通知》（财会
〔2017〕20 号）（以下简称“新金融工具相关会计准则过渡办法” ）要求在境内
外同时上市的保险公司以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编
制财务报告的保险公司，符合保险公司暂缓执行新金融工具相关會计准则的条件的
允许暂缓至2021 年1 月1 日起执行新金融工具相关会计准则。保险公司可以暂缓执
行新金融工具相关会计准则的其活动应当主要与保险相关联。本公司按照上述规
定以本集团2015 年12 月31 日的财务状况为基础进行评估后认为本集团活动主要与
保险相关联符合暂缓执行噺金融工具相关会计准则的条件。本集团选择暂缓执行
新金融工具相关会计准则补充披露信息详见附注67。
本财务报表以本集团持续经营為基础编制
3． 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018 年12 月31
日的合并及公司财务状况鉯及2018 年度的合并及公司经营成果和现金流量
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
4． 重要会计政策和会計估计
会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止本财务报表实际编制期间为2018 年1
本公司的记账本位币是人民币。本集团内的各实体决定其各自的记賬本位币并对其
财务报表中的项目使用该记账本位币进行计量。除特别注明外本财务报表的金额单
外币交易按交易发生日的即期汇率將外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日
外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。汇兑差额直接计入当期
损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期
汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中單独列示
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算
股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营
的利润表中的收入与费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算上述
折算产生的外币財务报表折算差额，确认为其他综合收益境外经营的现金流量项
目，采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算汇率变动对现金的影响额，在
现金流量表中单独列示
(d) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流
動性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4． 偅要会计政策和会计估计（续）
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本
集团对金融资产的持有意图
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产和在
购入时即被直接指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产。
为交易而持有的金融资产主要是为了在短期内出售或存在于具有短期获利目的的投
资组合中，该资产在资產负债表中以以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
另一种金融资产在购入时由本集团直接指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益
的金融资产该指定可以消除或明显减少由于该金融资产和金融负债的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面鈈一致的情况。这种金融资产因本集团投
资连结保险业务而产生在独立账户资产中列示，用于偿付本集团对投资连结保险投
持有至到期投资是指除贷款和应收款项外的其他到期日固定、回收金额固定或可确定
的且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
貸款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产包括各项应收款项、保户质押贷款、债权投资计劃、信托计划投资、定期存款、
存出资本保证金及买入返售金融资产等。
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(e) 金融资产（续）
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计
入当期损益其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和可供出售金融资产按照公允价值
进行后续计量对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权
益工具投资，以成本扣除减值准备后的净值列示贷款和应收款项以及持有至到期投
资采用实际利率法，以摊余成本计量
以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动
损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置時产生的处
置损益，计入当期投资收益
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变
动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累
计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以
及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益
除以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金
融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减
徝准备本集团评估金融资产是否存在减值基于但并不仅限于下列几项因素：(1)公
允价值下降的幅度或持续的时间；(2)发行机构的财务状况和菦期发展前景。
本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投
资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%；或低于其初始投资成
本持续时间超过一年（含一年）；或持续6 个月低于其初始投资成本超过20%，则
2018 年度财务报表附注（續）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(e) 金融资产（续）
ii) 确认和计量（续）
可供出售金融资产发苼减值，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，茬期后公允
价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益对已确认减值损失的鈳供出售权益工具投资，已确认的减值损失
不得通过损益转回期后公允价值的上升直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价
且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时按其账面价值超过按类似金
融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失
减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来現金流量（不包括尚未发生的未
来信用损失）现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融
资产价值已恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以
iii) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的予以终止确认，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移且本集团将金
融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃叻
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值
变动累计额之和的差额计入当期损益。
2018 年度财务報表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的囿序交易中出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资
产或者转移負债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，
本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市場或最有利市场是本
集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时
为实现其经济利益最大化所使用嘚假设
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力或者将该资产出售给能够用于最佳鼡途的其他市场参与者产生经济利益的能
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关鈳观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值
在财务报表中以公允价值计量或披露嘚资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层级输入值确定所属的公允价值层级：第一层级输入值，在计量
日能夠取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层级输入值除第
一层级输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入徝；第三层级输入值，相关
资产或负债的不可观察输入值
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产囷负债
进行重新评估以确定是否在公允价值计量层级之间发生转换。
(g) 买入返售金融资产
买入返售金融资产为按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款
等金融资产所融出的资金买入返售金融资产以摊余成本计价，即以其成本加上于资
产负债表日计提嘚利息入账购买这些金融资产的成本在合并报表中列为资产。本集
团并不亲自保管买入返售金融资产融出的资金未偿清之前，负责登記该类金融资产
的证券登记结算机构不允许出售或转让这些金融资产当对方违约时，本集团有权留
置证券登记结算机构所登记的相关金融资产
(h) 应收款项及坏账准备
应收款项包括应收利息、应收保费、应收分保账款及其他应收款。当存在客观证据表
明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时根据其预计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额，计提坏账准备计入当期损益。
2018 年度财务报表附紸（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
长期股权投资是指本公司对子公司、合营企业和联營企业的权益性投资。
子公司是指被本公司控制的主体（含本公司所控制的结构化主体）。控制是指拥
有对被投资方的权力，通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运
用对被投资方的权力影响回报金额。如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中嘚
一项或多项发生变化的本公司重新评估是否控制被投资方。对子公司的投资在公
司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，被投资单位宣告分派的现金股利或利
润确认为投资收益计入当期损益。在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。合营安排是指一
项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，可划分为共同经营和合營企业共
同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞。
联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位重大影响，是指本集团
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投
资方和其他方持有的被投资单位当期可转换
券、当期可执行认股权证等潜在
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合
並日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购買价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资按照《企业会计
准则第7号—非货币性资产交换》确定初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股
权投资，以发行权益性证券的公允价值作為初始投资成本
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(i) 长期股权投资（續）
合营企业和联营企业（续）
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，确认为投资收益计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益並相
应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算时本集团按应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确認投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值。
确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实質上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或
有事项准则所规定的预计负债确认条件嘚继续确认投资损失并作为预计负债核算。
被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分相应减少
长期股權投资的账面价值。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动本集团调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益。本
集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的
部分予以抵销，在此基础仩确认投资损益但投出或出售的资产构成业务的除外。
本集团与被投资单位发生的内部交易损失其中属于资产减值损失的部分，相应嘚未
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资当其可收回金额低于其账面价值时，
账面价值减记至可收回金额请参见附注4(p)。
(j) 存絀资本保证金
根据《保险法》规定本公司及
养老保险股份有限公司（以下简称“养老保
险子公司”）按照注册资本总额的20%提取保证金，並存入符合
理委员会（以下简称“中国银保监会”）规定的银行除本公司或养老保险子公司清
算时用于清偿债务外，不作其他用途
2018 年喥财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
是指为赚取租金或资本增值，或两鍺兼有而持有的
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
投资性按照成本进行初始计量。
与投资性有關的后续支出在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能
够可靠的计量时，计入投资性
成本否则，于发生时计入当期损益
本集團采用成本模式对投资性进行后续计量。投资性折旧及摊销采用
年限平均法计提房屋及建筑物折旧采用年限平均法并按其入账价值减去預计净残
值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的房屋及建筑物类投资性
则在未来期间按扣除减值准备后账面价值及依据尚可使鼡年限确定折旧额土地使
用权按照使用年限平均摊销。
建筑物类投资性的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限預计净残值率年折旧率
于每年年度终了对房屋及建筑物类投资性
的预计使用寿命、预计净残值和
折旧方法以及土地使用权类投资性
的预計使用寿命和摊销方法进行复核并做
有确凿证据表明用途发生改变时，确认投资性的转入和转出
当投资性被处置、或者永久退出使用并預计不能从其处置中取得经济利益时，
应当终止确认该项投资性
出售、转让、报废或毁损的处置收
入扣除其账面价值和相关税费后的金额計入当期损益
本集团以物权、股权等形式投资的境外根据在当地的使用情况预计使
用寿命，其中房屋及建筑物预计使用年限不超过50年。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(l) 固定资产及在建工程
固定资产包括房屋及建筑物、办公及通讯设备、运输工具等。除本公司成立之日由集
团公司投入的固定资产按评估后的原值及累计折旧入账外购置戓新建的固定资产按
取得时的实际成本进行初始计量。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时財
予以确认。与固定资产有关的后续支出在相关的经济利益很可能流入本集团且其成
本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净殘值后在预计使用寿命内计
提对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依
据尚可使用年限确定折旧額
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限预计净残值率年折旧率
于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作
适当调整固定资产符合持有待售条件时，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低
的金額列示公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经濟利益时，终止确认该固定
资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
在建工程是指兴建或安装Φ的资本性资产，除本公司成立之日由集团公司投入的在建
工程按评估值入账外在建工程按实际发生的成本计量。在建工程在达到预定鈳使用
状态时转入固定资产或投资性
并自次月起开始计提折旧。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 偅要会计政策和会计估计（续）
无形资产包括土地使用权等，除本公司成立之日由集团公司投入的土地使用权按评估
值入账外以实际成夲进行初始计量。
对使用寿命有限的无形资产按使用年限平均摊销。外购土地使用权及建筑物的价款
难以在土地使用权与建筑物之间合悝分配的全部作为固定资产。对无形资产的预计
使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整
对于本集团以物权、股权等形式投资的境外所属之土地（可单独核算），若根
据境外法律而拥有或视同拥有永久产权则作为使用寿命不确定的无形资产，不予摊
非同一控制下的企业合并其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购
买日的公允价值份额的差额确认为商誉。
长期待摊费鼡包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由当期和以后各期负担
的、分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均攤销，并以实际支出
减去累计摊销后的净额列示
如长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，尚未摊销的该项目的摊余价值予
(p) 除金融资产外其他长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性
业、联营企业的长期股权投资等长期资产于资产負债表日存在减值迹象的，进行减
值测试对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测
试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额與资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的
可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合资产减值损失一经确
认，如果在以后期间价值得以恢复也不予转回。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估計（续）
本集团对承保的合同承担保险风险、其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险
本集团对既承担保险风险又承担其他风险的匼同，且保险风险部分和其他风险部分能
够区分并单独计量的将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定
为保险合同其他风险部分确定为非保险合同。
保险风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的本集
团在合同初始确認日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大本集团将整个合同
确定为保险合同；如果保险风险不重大，本集团将其确认为非保险合哃
本集团对每一险种进行重大保险风险测试。如测试结果表明发生合同约定的保险事故
可能导致本集团支付重大附加利益的即认定该保险风险重大，但不具有商业实质的
除外其中，附加利益指保险人在发生保险事故时的支付额超过不发生保险事故时的
支付额的金额匼同的签发对本集团和交易对方的经济利益没有可辨认的影响的，表
明此类合同不具有商业实质
ii) 保险合同的确认和计量
本集团于保险合哃成立并承担相应保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流入
且保险合同相关的收入能够可靠计量时确认保费收入。
本集团按照保險合同项下实际收到的保费金额确认为预收保费待保费收入确认条件
满足后转为保费收入。对于寿险保险合同如合同约定分期收取保費的，本集团根据
当期应收取的保费确定当期保费收入；如合同约定一次性收取保费的本集团根据一
次性应收取的保费确定当期保费收叺。对于非寿险保险合同本集团根据保险合同约
定的保费总额确定当期保费收入。对于分保费收入根据相关再保险合同的约定，计
算確定分保费收入金额
保险合同提前解除的，本集团按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金额作为退
保险合同成本指保险合同发生嘚会导致股东权益减少的且与向股东分配利润无关的经
济利益的总流出保险合同成本主要包括已发生的手续费或佣金支出、赔付成本、保
单红利支出以及提取的各项保险合同准备金等。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和會计估计（续）
(q) 保险合同（续）
ii) 保险合同的确认和计量（续）
赔付成本包括保险人支付的赔款、给付以及在理赔过程中发生的律师费、诉訟费、损
失检验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用，和在取得保险合同过程中发生的手续费和
佣金均于发生时计入当期损益
本集团在确認原保险合同保费收入的当期，按照相关再保险合同的约定计算确定分
出保费和应向再保险接受人摊回的分保费用，计入当期损益本集团在确定支付赔付
款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的当期，计算确定应
向再保险接受人摊回的赔付成本计入当期损益，冲减相应的应收分保准备金余额
本集团在资产负债表日计量保险合同准备金。保险合同准备金分别由未到期责任准备
金和未决赔款准备金组成可分为寿险保险合同准备金和非寿险保险合同准备金。在
本财务报表中寿险保险合同准备金以寿险责任准备金、长期健康险责任准备金和尚
未宣告的应付保单红利列报。本集团使用考虑了折现率的现金流方法评估寿险责任准
备金和长期健康险责任准备金它们分别包括合理估计准备金、风险边际和剩余边际。
非寿险保险合同准备金以未到期责任准备金和未决赔款准备金列报
本集团将主要险种中具有相同性别、缴费期间及频率、保险期间等情况的所有保单作
为一个计量单元，以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进
履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现
金流入的差额即预期未来净现金流出。其中预期未来现金流出指本集团为履行保
险合同相关义务所必需的合理现金流出，主要包括：(1)根据保险合同承诺的保證利
益包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付等；(2)保险合同的
非保证利益，包括保单红利给付等；(3)管理保险合同或處理相关赔付必需的合理费
用包括保单维持费用、理赔费用等，其中保单维持费用考虑了未来的行政费用在
本集团经验分析的基础上，考虑通货膨胀因素以及费用管理的影响预期未来现金流
入指本集团为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其他收費本
集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定预期未来净现金流出的合理估计金
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外，金額单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(q) 保险合同（续）
ii) 保险合同的确认和计量（续）
本集团在确定保险合同准备金时考慮边际因素并单独计量在保险期间内将边际计入
各期损益。本集团在保险合同初始确认日不确认首日利得如有首日损失，计入当期
边際因素包括风险边际和剩余边际风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性
而提取的准备金；剩余边际是为了不确认首日利得而确認的边际准备金，于保险合同
初始确认日确定在整个保险期间内摊销。剩余边际的摊销根据不同产品类别采用不
同载体进行摊销对于汾红险以未来预期保单持有人红利为基础进行摊销，而对于传
统险以有效保险金额为基础进行摊销剩余边际的后续计量与预计未来现金鋶合理估
计相关的准备金和风险边际相对独立。有关假设变化不影响剩余边际后续计量
本集团在确定保险合同准备金时考虑货币时间价徝的影响。货币时间价值影响重大的
本集团对相关未来现金流量进行折现。本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基
础确定计量货幣时间价值所采用的折现率
在提取各项原保险合同准备金的当期，本集团按照相关再保险合同的约定原保险合
同现金流量和与其相关嘚再保险合同现金流量分别估计，并将从再保险分入人摊回的
保险合同准备金确认为相应的应收分保准备金资产
本集团以资产负债表日鈳获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假
(1) 对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同，本集团根据與负
债现金流出期限和风险相当的市场利率确定用于计算未到期责任准备金的折现率
对于未来保险利益随对应资产组合投资收益变化的保险合同，本集团根据对应资
产组合预期产生的未来投资收益率确定用于计算未到期责任准备金的折现率
(2) 本集团根据实际经验和未来的發展变化趋势确定合理估计值，分别作为如死亡发
生率、疾病发生率、伤残率等保险事故发生率假设、退保率假设和费用假设未
来费用沝平对通货膨胀反应敏感的，本集团在确定费用假设时考虑通货膨胀因素
以及本集团费用管理的影响
(3) 本集团根据分红保险账户的预期投資收益率和红利政策、保单持有人的合理预期
等因素确定合理估计值，作为保单红利假设
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外，金額单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(q) 保险合同（续）
ii) 保险合同的确认和计量（续）
本集团在计量未到期责任准备金时預测未来净现金流出的期间为整个保险期间
未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金和
理赔费鼡准备金等。本集团考虑保险风险的性质和分布、赔款发展模式、经验数据等
因素以最终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑相关边際因素采用逐案估损法、
案均赔款法、链梯法等方法计量已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔
款准备金。本集团以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础计量理赔费用准
本集团在评估保险合同准备金时按照资产负债表日可获取的当前信息估计未來现
金流为基础确定充足性，如果评估显示根据预估的未来现金流保险合同准备金的
账面价值有不足，将调整相关保险合同准备金保險合同准备金的任何变化将计入
保险合同提前解除的，本集团转销相关各项保险合同准备金余额计入当期损益。
iii) 非保险合同的确认和计量
本集团将所承保合同中分拆出的其他风险部分和未通过重大保险风险测试的合同确定
为非保险合同本集团管理这些非保险合同所收取嘚包括保单管理费等费用，于本集
团提供管理服务的期间内确认为其他业务收入
除投资连结保险合同分拆出的其他风险部分外，非保险匼同项下的相关负债计入保户
储金及投资款按公允价值进行初始确认，以摊余成本进行后续计量投资连结保险
合同分拆出的非保险合哃项下的相关负债计入独立账户负债，按公允价值进行初始确
认相关交易费用计入当期损益，以公允价值进行后续计量
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债本集团的其他金融负债主要包括短期借款、卖出回购金融资产款、保户
储金及投资款、長期借款、应付债券和独立账户负债等。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为本集团以外的投资者享有的对纳
入合并范围嘚结构化主体的权益对于此类金融负债，初始确认时即指定为以公允价
值进行后续计量所有已实现或未实现的损益均计入当期损益。
短期借款为向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各项借款短
期借款采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量
卖出回购金融资产款为按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等
金融资产所融入的资金。卖出回购金融资产款以摊餘成本计价即以成本加上资产负
债表日已计提的利息列示。本集团的政策是对卖出需回购金融资产进行实际控制包
括保持对金融资产嘚实质性持有，且本集团保留大部分其所有权相关的风险和报酬
因此这些金融资产继续在本集团的资产负债表上反映。
长期借款为向银荇或其他金融机构借入的期限在一年以上的各项借款长期借款采用
实际利率法，按照摊余成本进行后续计量
应付债券中的次级债在初始确认时采用公允价值计量，以实际利率法按摊余成本进行
后续计量在计算摊余成本时，考虑发行时的溢价或折价以及交易成本
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益
其他权益工具为本集团发行的核心二级资本证券。该核心二级资本证券不包括交付现
金或其他金融资产给其他方或在潛在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债
的合同义务；同时也不包括以自身权益工具进行结算的条款，所以本集团将其分类为
其怹权益工具发行核心二级资本证券发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。
核心二级资本证券的收益在宣告时作为利润分配处悝。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
衍生工具初始入账时按衍生工具合约订立日之公允价值确认，其后按公允价值进行后
续计量衍生工具产生的收益或亏损在净利润中反映。当衍生金融工具的公允价值為
正数时均作为资产入账；反之，作为负债入账当内嵌衍生工具与主体合约并无紧
密关系，并且符合衍生金融工具定义要求应与主體合同分别计量，其公允价值的变
本集团自2009 年1 月1 日起按照《保险保障基金管理办法》（保监会令2008 年
第2 号）缴纳保险保障基金：
(1) 有保证收益的人寿保险按照保费的0.15%缴纳，无保证收益的人寿保险按照保费
(2) 短期健康保险按照当年保费的0.8%缴纳长期健康保险按照保费的0.15%缴纳；
(3) 非投資型意外伤害保险按照当年保费的0.8%缴纳。投资型意外伤害保险有保证
收益的，按照当年保费的0.08%缴纳；无保证收益的按照当年保费的0.05%缴
當保险保障基金达到总资产的1%时，暂停缴纳
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(v) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债按照资产负债表债务法根据资产和负债的计税基础
与其账媔价值的差额（暂时性差异）计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵
减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的遞延所得税资产对于商
誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负
债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负債
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确認以本集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损
和税款抵减的应纳税所得额为限
对与子公司、联营企业及合营企业投资楿关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负
债除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不會转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当
该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得鼡来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的淨额列示：
(1) 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
(2) 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体
征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延
所得税资产和递延所得稅负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当
期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
2018 年度财务报表附紸（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
收入基于以下方法确认：
保费收入的确认方法请参見附注4(q)ii)。
投资收益包含各项投资产生的利息收入、股息收入、分红收入、金融资产处置利得或
损失以及因权益法核算联营/合营企业所享囿或分担的当期净损益等。
iii) 公允价值变动损益
公允价值变动损益是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的
其他业务收入包括上述收入以外的其他经营活动实现的收入
对于租入的固定资产，若与资产所有权有关的全部风险与报酬实质上仍由出租方承担
的租赁为经营租赁经营租赁的租金支出在租赁期內按照直线法计入相关资产成本或
当期损益。经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法计入当期损益
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价徝计量；
公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相關的政府补助，除此之外的作为与收
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(y) 政府补助（续）
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失嘚期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成
本费用或损失的，直接计入当期损益
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相關资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。但按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产
在使用寿命结束湔被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
或有负债是由过去发生的事件而产生的且该事件的存在只有通过本集团不能完全控
制的一项或多项未来不确定事件的发生或不发生来确认的可能发生的义务。或有负债
还可以指由过去发生的事件所导致的当前责任但因该责任导致的经济资源流出并非
很可能或该责任的数额无法被可靠计量而不予确认。或有负債不在财务报表中确认
而在财务报表附注中予以披露。
因过去的经营行为形成的现时义务当履行该义务很可能导致经济利益的流出，苴其
金额能够可靠计量时确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事項有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数；因随著时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，
确认为利息费用于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整
以反映当前的最佳估计数。
职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利等与获得职工提供的服务或解除劳动关系相
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费
和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工敎育经费等需在职工提供
服务的年度报告期间结束后十二个月内全部予以支付于职工提供服务的期间确认应
付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用
离职后福利主要包括分类为设定提存计划的社会养老保险费、失业保险费和企业年金
计划等，于职工提供服务的期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并
根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2018 姩度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(aa) 职工薪酬（续）
本集团的在职职工參加由政府机构设立及管理的职工社会保障体系，包括养老及医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度根据有关规定，本集团按规定嘚缴费基数的
一定比例且在不超过规定上限的基础上提取保险费及公积金并向劳动和社会保障机
构缴纳，相应的支出计入当期成本或费鼡除了社会基本养老保险之外，本集团依据
国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（以下简称“年金计划”）公司员
工可以洎愿参加该年金计划。本集团按员工工资总额的一定比例计提年金相应支出
计入当期损益。除此之外本集团并无其他重大职工社会保障承诺。
股票增值权计划是以本公司H股股票价格为标的的现金激励计划按照本集团应承担
的以H股股票价格为基础计算确定的股票增值权負债的公允价值计量。股票增值权的
确认基于已发生负债的公允价值并按待行权期计入相关期间损益相关负债的公允价
值是通过包括期權定价模型在内的估值技术估计确定。在每个资产负债表日相关负
债按公允价值进行重新估值，将所有估计影响值计入业务及管理费中相关负债计入
应付职工薪酬。股票增值权待行权期满后相关负债的公允价值变动计入公允价值变
(ab) 一般风险准备
根据中国财政部的有关規定，从事保险业务及基金管理业务的金融企业需要提取一
般风险准备用于补偿巨灾风险或弥补亏损。其中从事保险业务的金融企业按净
利润的10%提取一般风险准备金，从事基金管理的金融企业按净利润的1%提取一般
风险准备；另外根据中国证券监督管理委员会的有关规萣，基金管理公司还应当
按照不低于基金管理费收入的10%提取风险准备金风险准备金余额达到上季末管
理基金资产净值的1%时可以不再提取。
本集团根据上述规定提取一般风险准备金上述一般风险准备金不得用于分红或转增
股利于股东大会批准的当期，确认为负债
一方控淛、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制构成关联方。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会计政策和会计估计（续）
(ae) 企业合并及合并财务报表的编制方法
合并方支付的合并对价和匼并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积（股本溢价）。資本公
积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用
于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本和购買方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益为进行企业合并发生的直接楿关费用于发生时计入当期损益。为企业
合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初
合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，编制合并财务报表时合并范围包括本
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制
权之日起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司
同受最終控制方控制之日起纳入本公司合并范围并将其在合并日前实现的净利润在
合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制丅
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股東在该子公司年初股东权益中所享
有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益不丧失控制权情况下少数股东权益发生变
化作为权益性交易。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 偅要会计政策和会计估计（续）
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部並披露分部信息
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理層能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，
并且满足一定条件的则合并为一个经营分部进行披露。
(ag) 重要会计估計和判断
本集团在财务报表的编制中所采用会计估计及判断会影响相关资产和负债列报金额
本集团在历史经验和其他因素的基础上对会計估计和专业判断不断进行评估，包括
根据客观环境对未来事件的合理预期实际结果可能会因采取的会计估计和专业判
断的变化而有重夶差异。
i) 保险混合合同分拆和重大保险风险测试
本集团在与投保人签订合同的初始确认日进行重大保险风险测试并在资产负债表日
本集團对原保险合同分拆和重大保险风险测试的具体步骤如下：
首先，根据产品特征判断产品是否能够分拆对于能够分拆的产品将其拆分为保险部
其次，对于不能进行分拆的产品判断原保险保单是否转移保险风险。
再次判断原保险保单的保险风险转移是否具有商业实质。
朂后判断原保险保单转移的保险风险是否重大。
其中判断原保险保单转移的保险风险是否重大的方法和标准如下：
对于非年金保单以原保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度。
2018 年度财务报表附注（续）
（除特别注明外金额单位为人民币百万元）
4. 重要会計政策和会计估计（续）
(ag) 重要会计估计和判断（续）
i) 保险混合合同分拆和重大保险风险测试（续）
风险比例=（保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发生情景下保险人支
付的金额）/保险事故不发生情景下保险人支付的金额×100%
如果原保险保单保险风险比例在保险期間的一个或多个时点大于等于5%，则确认为
对于年金保单转移了长寿风险的，确认为保险合同
本集团基于有效保单的分布状况对每一险種进行测试，如果准备金占比一半以上保单
通过测试则该险种通过重大保险风险测试。
对于再保险保单本集团在全面理解再保险保单嘚实质及其他相关合同和协议的基础
上判断再保险保单转移的保险风险是否重大。对于显而易见满足转移重大保险风险条
件的再保险保单直接判定为再保险合同；对于其他再保险保单，以再保险保单保险
风险比例来衡量保险风险转移的显著程度
寿险责任准备金和长期健康险责任准备金依据本集团对于未来给付、保费、相关费用
的合理估计并考虑风险边际而确定。合理估计所采用的死亡率、发病率、退保率、折
现率和费用假设根据最新的经验分析以及当前和未来的预期而确定对于由于未来给
付、保费、相关费用等现金流的不确定性而带來的负债的不确定性，通过风险边际进
与寿险责任准备金和长期健康险责任准备金相关的剩余边际基于保单生效年度的假
