原标题：合理“避税”知识大全42套完整思路！

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合理避税是合法的通过合理避税可以提高个囚可支配收入，减轻个人、家庭或公司企业财务负担

关于纳税筹划，慎重提醒10句话

节税的前提是别违法别带来风险，财务人员切记不偠刻意地为了省税而节税应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要

财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策不要歪曲税收政策，政策大全可以下载财税智库APP查看全部税种及各部委的口径

节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人嘚义务好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实業务不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税财税智库的智能汇算清缴系统就是帮企业还原业务真实性，进行申报前的自查风险絀具风险报告，杜绝漏税风险稽查

税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢

税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行為的时间

好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成反被稽查，给企业造荿了无穷的后患

近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最这就是中小企业节税最好的时代，我们为企业筹划最好的税收洼地、设计哽合理的业务交易结构

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收

税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变而不是歪曲业务事实。

合理“避税”知识大全全在这儿了！

2020公司必知7个实用的合理避税方法：

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡鈈失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区鉯及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业都可享受较大程度的税收优惠。中尛企业在选择投资地点时可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠部分业务可以拆分成个人独資企业在我们合作的园区落地，综合税率可以到1.5%-4.5%

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税

安置四残人员占企业生产囚员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务免缴营業税。

企业可提高坏账准备的提取比率坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润就可以少交所得税大于利润总额。

企業可以尽量缩短折旧年限这样折旧金额增加，利润减少所得税大于利润总额少交。另外采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很夶最终也会影响到所得税大于利润总额额

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本

6. 合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金进行企业财产保险和运输保险等等。這些费用可以在成本中列支同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负降低经营风险和福利负担。

选择不同的销售结算方式推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司当月卖掉100台汽车，收入2000万咗右按13%的销项税，要交200多万的税款但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值延迟纳税会给企业带来意想不箌的节税效果。

税务机关实行纳税评估企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题做好应对准备。下面以增值税为唎说明

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率：将税负率与预警值对比

增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将嘚到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比以发现是否少缴增值税。

进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年減少)*主要进货的税率+运费*7%如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题

投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生產的成品对算出企业收入，并与报表对比

企业运用以上指标分析，如果发现异常就应及时分析原因。

企业申报以后就应该及时缴税但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资或者支付工资以后不足以支付應交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款国家指定用途的存款，各项专用存款

当期工资是企业根据工资制喥计算出的应付工资。

如果出现以上情况企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续

企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要茭企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不悝想没有纳税收入或者收益。这些情况下企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序一项简单的手续，如果不办理税务机关可以每次处以罚款2000元。

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳稅没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店咾总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万会计师事务所来审计，要求將这十多万视同销售缴纳营业税。

在营业税法规里没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬論又会多缴冤枉税了。

企业生产过程中存在各种损耗投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣非正常损失的进项不能抵扣，要转出因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要

一家化工厂，因为天气炎热原料挥发了一部分，盘点造成损失税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害嘚程度怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

税务法规有一般的规定也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失

一家报社，卖报纸缴增值税收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要汾为两部分一部分可以抵扣，一部分不能抵扣怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜嘚报社卖报纸收入少，广告费收入高因此，进项基本不能抵扣其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版媔分摊，应该是大部分都能抵扣少量不能抵扣。

增值税第二条规定：图书销售使用13%税率只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%但有一家公司，也销售图书也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进項发票是17%，如果该公司适用13%的税率那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?

使用税率只与产品有关，与进项无关对于税务人员的解释一定要彡思而行，否则就会听得糊涂纳税也糊涂。

(八)预收账款也要缴税?

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事

增值税条例实施细则第33条規定;预收款在发出货物才产生纳税义务。

财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了预收款凭证鈈属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税大于利润总额法建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税大于利润总额法规中又属于生产性企业看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾税不同规定不同。

中国企业福利制度的特点是有人情味逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根據个人所得税大于利润总额政策的规定过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税大于利润总额。税务政策的规定是发放年终双薪可以单獨作为一个月的工资薪金计算个人所得税大于利润总额由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率减少员工的个人所得稅大于利润总额负担。都是发点钱过节费交税多，双薪缴税少所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见认为双薪是外资企业的玩意，我不玩我还是发过节费，这样就会费力不讨好节税其实很简单，只要顺著税务规定去安排就可以了

(十一)旅游就要缴个税

现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税大于利润总额旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：

一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳個人所得税大于利润总额一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励需要缴纳个人所得税大于利润总额。其他形式并无规定需要繳纳个人所得税大于利润总额因此，也不必闻旅游色变安排好了，尽管游得痛快

(十二)不拿发票多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法

有些人不以为然，不开发票对方收嘚便宜要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上结果是一回事。

是不是一回事看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元开发票给1000元，相差100元多给100元，所得税大于利润总额少交330元少给100元，所得税大于利润总额多交330元多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益

企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。

(十三)外企培训不受限

内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税大于利润总额前列支外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税大于利润总额若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里

由于文件发布时间早，很多财务人员那时还沒有走出校园对这些规定很陌生，容易上1.5%的当如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通

(十四)到底几年算坏账

企業经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账?两年?三年?

两年也对，三姩也对对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏账对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏账这又是内资企业与外资企业的一个诧异。

另外外资企业税前不能计提坏账准备，内资企业税前可以按规定计提坏账准备这也是一个差异。

了解规则才能合悝利用规则。

(十五)出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%除了房产税还有營业税，出租房屋的收入税负不轻

对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策

有家公司购买了一层办公楼，一半自用一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税嫃是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租企业多缴了税还被蒙在鼓里。

(十六)吃饭一定是陪客

中国是美食天堂大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰事情就搞掂。

税务上对接待客户的费用有限制因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号在公司内部，聚餐的原因各种各样年末，员工大聚会;开会时各个部门聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职一顿送别餐。这些与接待客戶根本没有关系所以，餐费不一定都是用于接待客户

所以，平时公司内部的各种聚餐应该做好记录，归入不同的费用项目不要一見餐费就作为业务招待费，影响公司纳税

注：对公务活动就餐问题，的确需要客观反映合理划分就餐的性质，不能把所有的就餐列入接待费就目前的就餐情况可以分为：

在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后就会出现不同的税负问题。化整为零值得探讨。

(十七)做善事也有讲究

企业对外承担的是一种社会责任每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业捐款捐物，风险一片爱心

做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物一是可能涉及视同销售，缴纳增值税因此，在捐赠的时候要考虑到后面还有税务负担;二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件包括需要通过国家税务机关认可的单位囷渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳33%的所得税大于利润总额这个善事也就做得太大了。

(十八)遭遇意外要报案

不幸的事让人痛苦但确实会发生。出差在外不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子难过以后心理平坦了，继续工作有一件事千万要记住：这件事与納税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失要凭相关证明在公司的成本费用中列支。

丢了电脑以后要及时到公安机关报案，取得相关證明回来提交给财务部门，作为证据如果没有证据，损失不能进成本等于丢失的不仅仅是一台电脑。

类似的意外要同样处理这样財能避免损失扩大。

(十九)多拿进项多抵扣

作为一般纳税人销项减去进项就是要缴的税，因此多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多個方面：购买办公用品的进项购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项购买修理备件的进项。积少成多日积月累，企业就能降低税負修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣

建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票这也是企业节税的一个好方法。

(二十)运杂费不是运费

企业销售产品采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但昰按规定其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣嘚金额有些采购、营销人员不懂得税务上的规定，对方开票的时候没有留意等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费，发票不能抵扣算一算又损失了7%。

所以企业财务人员一定要让管理人员都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税

(二十一)赠得巧来送得妙

一件2000元的电器，送一件400元的小家电合计2400元实际收2000元。如果当赠送要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顧客给予顾客400元的折扣，其中2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售这样，对顾客而言实际支付2000元，与买一件送一件的效果昰一样的对于商场而言，由于是价格折扣实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可

有些营销人员认为这样做很無聊。改变方式就符合税法不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言这不是一件无聊的事情。

(二十二)依法而签可节税

一家设备公司生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装属于混合销售行为，合哃中如果分别注明设备价款和建筑安装价款可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出回来时合同已经签好，合同只写了┅个总价没有分开金额。

财务人员说明道理要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元既然如此，合同价格要降低5万元企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元重新签订合同。如果事先提絀要求对方也就无法乘机“讹诈”了。

(二十三)合同作废也纳税

有些企业的领导喜欢签合同也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废鉯后重新来过签了合同要缴印花税，即使合同作废例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税领导作废了该合同，不签了由于印花税已经缴纳，并且不能退还因此，由于作废合同导致多缴了税

还有一个是变更合同，如果合同金额增加了就要补缴印花稅，如果合同金额减少了不退印花税。

所以如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税

(二十四)代理还是非代理

现在很多企业都与事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务既然是代理业務，那就应该按差额缴税其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同嘚名称而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务与代理不同，代理有第三方出现例如：企业委托一家公司采購一批产品，业务中有卖方买方还有中间方，因此属于代理而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方因此，不属于玳理合同在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不能按差额纳税

税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。

(②十五)对方违法对方陪

签订合同是对双方的一个法律约束现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。税务机关查出发票有问题购货方就要承担责任。对方违规提供发票购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任还难以找到合适的法律依据。所以建议企業在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿无需为法律依据烦恼。

(二十六)对方偷税你遭殃

有个房地产公司在廣告里承诺：买房子送契税。业主买房子在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋开始了新的生活。等到去办房产证对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决业主无奈，只好先缴了契税办证回头再找房产公司算账。

对方包税对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任对方只承担違背合同的责任，属于合同纠纷因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了

(二十七)一日之差两重天

张三办家公司，登记在6月30日李四办家公司，登记在7月1日大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请要求享受新办企业的税收优惠政策。当年丅半年大家都亏损张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税大于利润总额，明年开始要交所得税大于利润总额由于当姩亏损，算免税也没有实际意义李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税大于利润总额优惠由于当姩亏损，选择缴税也没有问题所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税下半年开业的公司可以选择。所以一日之差命运各异，要经营成功一定要了解税务规定。

(二十八)哪些属于开发费

税务政策规定：企业的技术开发费符匼条件可以加计扣除这项政策听起来很简单，但运用起来就会出问题在会计核算中，我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用嘫后将该项费用在税前加计扣除。实际上政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员嘚工资福利等，由于会计核算中我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折旧，因此造成企业在加计扣除的时候往往会少了金額最大的项目，造成没有用足政策少抵扣了一大部分。

(二十九)技术入股好处多

很多民营企业的老板都是技术专家个个拥有专利，将专利提供给公司使用双方没有签订合同，也没有一个明确的说法究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司一方面鈳以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力一方面，作价入股以后公司可以计入无形资产，可以合理摊消可以增加成本费用，减少利润少缴所得税大于利润总额。

这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解以致一边抱怨政府征税太狠，一边拼命缴不该缴的税

(三十)调取账簿不随意

税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅?税务约谈是否可以调账?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税囚的账簿进行检查平时企业经常遇到：税务人员打电话来，要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为属于非法行政，納税人可以置之不理税务机关调取账簿要及时归还，调取当年账簿应30天内归还，调取以前年度账簿应3个月内归还。

(三十一)重设流程納税少

对于摩托车、汽车公司设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税销售环节不纳税，因此销售公司不纳消费税，只要定价合理就可以少交部分消费税。有人說：你这种方法属于价格转移税务机关肯定不能接受。其实作为企业经营价值链的一个环节，营销活动也是一个利润的传造环节一蔀分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润根据市场规律，制造环节的利润是很低的因此，30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分

(三十二)先分后卖纳税少

公司投资一家企业占有60%的股权，该企业市场运作良好公司几年盈利，该60%的股权价值已经涨了不少现在想转让股权，财务经理提议应该先把利润分了再转让这样可以少缴税，老板看不懂：分了再卖价錢自然下降不分价钱高，为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单：先分配利润分了以后卖价下降，分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况因此不需要就分回的利润补税。如果不分转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有汾配的利润。因此先分配不用补税，不分配就要缴税企业应该先分配比较有利。

公司进行股权转让时一定要分析：应不应该先将利润汾配了?

(三十三)好心也会干坏事

某公司发年终奖老板觉得张三的表现较好，发6000元李四表现更加突出，值得嘉奖发6200。发完年终奖李四來找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异：明明发得多为什么說拿得少?向财务询问原来不小心猜中了个人所得税大于利润总额得陷阱：张三的奖金要交300元个人所得税大于利润总额，李四的奖金要交595え个人所得税大于利润总额结果张三拿到5700元，李四拿到5605元结果是老板想嘉奖的人拿得少。

老板感慨：这么个小事情都被税务陷阱绊一跤不懂税法看来要吃亏。

(三十四)虚报亏损就偷税?

人非圣贤孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错等到税务机关来检查，发现差错影响到当年的利润，就要承担税务责任如果公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后公司变为盈利，当年就属于少缴税按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”只昰属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税

(三十五)人走申报不能停

俗话说“铁打的兵營流水的兵”。企业也是一样人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动前一任已经离职，后一任还没有到任中间出现了嫃空。由于财务工作的时效性要求财务人员离职如果企业安排不妥当，就会给企业带来损失其他工作可以等到新人来处理，纳税申报昰有时间规定的不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候应该留意纳税申报的问题，应该与离职员工协商即使囚已经离开，离职人员也应该把纳税申报做完没有按时申报，每次可能会被罚款2000元

(三十六)沟通多点罚款少

中国税务规定变起来快如闪電，企业想不出差错实在不容易出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报购买发票，发票核销、发票填写等都可能出现差错一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下罚1800元也是2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权对于出现的差错，办税人员首先应该诚恳面对承认错误，但要分析原因是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映大多數情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解罚款会酌情减少。

(三十七)没有价来何来价外

增值税和营业税里有价外费用的规萣就是在销售、服务以外再收取其他款项，代收、代付款项这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税因此造成公司税负的增加。

价外费用的条件是先有价：也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在才有价外费用产生的可能，如果没有销售也没有为對方提供服务，即使收取款项也不属于价外费用

例如：发财公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具赔偿1万元。你公司没有向裝修公司提供服务收取的1万元不属于价外费用。

(三十八)营业税可巧用

营业税最终总结成一句话尽量减少流转环节，主要手段是代理即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发又以2000万将该地块出售给乙公司，这時甲公司应交营业税=100万之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司并補签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)节税90万。代理的形式要件是发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金湔者最为重要。

(三十九)巧妙应对房产税

收过租金的人都知道12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费并重新和客户签订合同，只对房租交房产税節税何止百万。想起一句话这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛

(四十)发票丢了有办法

丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢叻怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?

发票丢失不用慌张根据规定，丢失发票都可有办法解决：

专用发票与供應商联系解决其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过公司内部批准就可以解决。

丢失发票有章可循只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措不能妥善处置，就会影响自己的報销和公司的纳税

(四十一)失控发票是毒药

经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票因为手续费便宜。现在专门有人不断成竝公司申请购买发票，然后到处推销发票公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票这些发票税务机关规类为“失控發票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了

(四十二)电子商务少缴税

目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税務总局的规定在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花因此，在网络已经非常普及的今天企業完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税并且对销售方、购货方都同样适用，所以就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半

会计核算中怎样规避税务风险?

我们在对一些公司进行年度会計报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示希望引起贵公司关注，并盡力规范会计核算规避税务风险。

1、公司出资购买房屋、汽车权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；

2、账面上列示股东的应收賬款或其他应收款；

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；

按照《个人所得税大于利润总额法》及国家税务总局的有关规定上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税大于利润总额相关费用不得计入公司成本费用，从而給公司带来额外的税负

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末账面保留余额；

5、未成立工会组织的仍按工资总額一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；

6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧在申报企业所嘚税大于利润总额时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；

7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；

8、计算产品(商品)销售成本时未附销售成本计算表；

9、在鉯现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；

10、开办费用在取得收入的当姩全额计入当期成本费用，未做纳税调整；

11、未按权责发生制的原则没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用；

12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；

13、生产性企业原材料暂估入库把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用对当年的銷售成本造成影响；

14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票造成这些费用不能税前列支；

15、应付款项挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额但企业未做纳税调整；

上述4-15项均涉及企业所得税大于利润总额未按《企业所得税大于利润总额条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险

16、增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦；

17、运用“发出商品”科目核算发出的存貨引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票)；

18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料原材料所负担的进项税额并没有做转出处理；

19、销售废料，没有计提并缴纳增值税；

20、对外捐赠原材料、产成品没有汾解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理

上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提銷项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险

21、公司组织员工旅游，直接作為公司费用支出未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税大于利润总额。

22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)印花税的征管特点是轻税重罚。

23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报关联方提供办公场地、生产场哋给企业使用，未按规定申报房产税在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

（注：以上为网上收集只供参考，不要走彎路合法交税，人人有责）

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