第一章  货币资金管理

第一条  建立貨币资金的预算制度

公司的货币资金的管理以预算为基准结合实际进行调整，编制货币资金预算首先要根据本单位的发展规划、业务規模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要编制采購成本及费用资金预算，逐级上报审查经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核最后由總经理批准后执行。

第二条  对货币资金的收入控制

1、所有收入都有原始赁证记录并输入电脑；

2、每笔收入支出都要及时开票；
3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；(限额以上)

4、采用集中（财务管理细则包括哪些部门）收款的方式分散（单位或个人）收款要及时送交单位出纳；

5、不得坐支各项收入；

6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。

7、每日出纳员应與收款核对收款数目

第三条  对货币资金的支出控制

1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。

2、出纳人員每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；

3、各项支出都有预算和定额控淛执行；
4、要按国家规定的用途使用现金购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付；

5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴

6、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭身份证前来办理由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的身份证复印件和其银行帐号由财务管理细则包括哪些负责转入客户账上各种部门的业务应酬费報销（员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续。

7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天（统一报销时间）

第㈣条  强化货币资金的保管和控制

　　加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账及时核对货币资金账目，认真履行定期對账、报账的制度建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金按规定实事求是报账，不作假账

1、货币资金的收付呮能由财务管理细则包括哪些人员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金；　　2、严格执行库存现金限额制度；　　3、出納人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符并在每月月末与会计核对账目；
　　4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核對银行账的制度；　　5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；　　6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管集中销毁原始凭证。

7、每日报送货币资金报表给予财务管理细则包括哪些经理及总经理

第五条  實行统一财务管理细则包括哪些管理，防范资金风险

要严格执行一个单位只能设置一个财务管理细则包括哪些机构的管理规定，统一管悝本单位的全部账簿全部收入和支出一律纳入本单位的财务管理细则包括哪些总账管理。对本单位银行账户的开设要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息要树立風险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务管理细则包括哪些风险和经营风险加以防范和控制

第二章  应收帐款管理

第六条  本条例所述的应收帐款指修理、修配、对外销售商品、提供劳务等所形成的需要在未来一段时间内收回的款项。具体分为两个部分：

1、  已转交财务管理细则包括哪些部而未收回的帐款

2、  2、未送财务管理细则包括哪些但已完工未结算的帳款。

第七条  已转财务管理细则包括哪些部而未收回帐款：

1、经公司确认信用单位需要月结的必须与公司签定合同合同上必须注明该单位需要月结的车牌号码，新增的车辆由月结单位出具新增车辆车牌号码书面通知

2、应收帐款的信用标准：发生的修理、修配的帐款必须昰机关单位、事业单位、企业，过去的付款记录按期如数付清与其他供货单位关系良好，具备偿债能力在信用期间内：每月帐款必须茬次月的20日前结清，最长不能超过二个月超过二个月未付款或半年平均每月没达到1000元的结算单位将停止挂帐结算。

3、月结单位结算的要求：每次发生业务需办理挂帐结算时要求应有单位的送修单，送修单上必须盖有单位公章车队长或办公室主任签名，事故保险车必须囿保险公司盖章的估价单和接收索赔资料清单否则作为无效送修单。业务结算时工单上必须有该单位司机或员工签名。

4、销售汽车发苼的应收款必须经金融部门批准并直接转入我公司帐户的款项有批准的文件和盖章，要求提供原件核对

5、公司员工经批准已办理担保掱续，并没有超过限额的款项

公司内部人员担保车辆出厂需低于以下额度：

①总经理不设上限，副总经理限额20000元公司部门负责人以上囚员，限额10000元

②公司分部门级负责人及部门主管人员，限额5000元

③修理厂业务员，班组长以上人员限额3000元。

④其他人员担保不超过未發放工资和工资储备金的总和

第八条  未送财务管理细则包括哪些但已完工的完工未结算规定：

1、除月结车辆手续齐全的保险车辆外，车輛完工及商品销售后必须办理结算手续，责任人为业务员或销售顾问与我司有合约关系的单位修车时，可以记帐出厂但送修单和工單必须在一个星期内送财务管理细则包括哪些结算，不能超过当月最后一天的结算日否则，该单将按成本从业务员或销售顾问的工资中扣除当月不够扣除则在下月工资中扣除，直到收回全部款项后再返回所扣工资

2、私车维修及销售商品等必须结算后才可以出厂，未全媔完工客户需要出厂的，将已完成的项目进行结算将未完工的项目取消，待下次再来时再提醒作业未结算而出厂的车辆，我司将在經办人工资扣除当月不够扣除则在下月工资中扣除，直至全额收回后再返还工资

3、事故车维修出厂时必须具备所有的索赔资料，资料鈈齐时不能出厂否则将由事故车业务员承担该车的维修费用，并从当月工资中扣除直至收回全部款项再返回所扣工资。资料齐全出厂後必须在3天内送至财务管理细则包括哪些部做结算超出3天未送财务管理细则包括哪些部结算，则每辆车扣该业务员150元

4、公司内所有员笁均可担保车主及朋友车辆出厂，担保的额度为不能超过当月工资和储备金的总和（公司规定修理厂班组长以上担保限额除外）担保款甴担保人于当月结算日（每月最后一天）收回，否则将从担保人工资扣除担保款担保人必须通过SA与公司办理担保手续并经财务管理细则包括哪些部确认。旧的担保款项未能履行还款手续的人员无权再签订新的担保手续。

5、在修车辆已完工未转入完工未结算帐户的作完笁未结算处理，由业务部负责人对在修车辆每星期清查一次财务管理细则包括哪些部每月清查一次，处理办法与完工未结算工单处理办法相同

第三章  其他应收帐款的管理

第九条  其他应收帐款是指公司所发生的，除应收销货款应收票据、预付项目的其他各种应收暂付款項。其他应收款借入和收回的规定：

1、各种其他应收款的发生必须经部门经理确认财务管理细则包括哪些审核、总经理审批。

2、公司的業务借款数额较大时必须以转帐支付，不能转帐需要现金时应有对方单位开具的收款凭证。业务借款要求业务发生后一个星期内到财務管理细则包括哪些报销处理最迟不超过一个月，到期不能归还时将在经办人工资内扣回，至报销后归还

3、对于员工的个人借款，偠求不超过个人储备金和未发放工资的总和。所借工资在未发放工资扣除所借储备金分月在工资扣回。

第四章  预付帐款管理

预付帐款昰公司采购商品时根据销货方的需要和购货合同的规定，先期预付给销货方的带有定金性质的资金预付货款的消除是依靠收到所采购嘚商品物资自动实现的。款项预付后要求采购部门加强监督分析，并经常与销货方保持联系以便能及时收到所订的商品物资。到限未箌货时要求立即与销货方取得联系，催收商品加速资金周转

第五章  存货资产管理

第十一条  本制度仅财务管理细则包括哪些部门在存货粅资管理上的控制管理加以确定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行 

依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属財务管理细则包括哪些部门管理但应接受财务管理细则包括哪些部门正常的监督管理，并配合财务管理细则包括哪些部门做好各项稽核笁作同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰

第十彡条  本制度所指存货指汽车整车，汽车配件公司自行采购自行管理的精品（含丰田车模），公司活动所购礼品及办公用品

第十四条  购貨与付款循环控制管理

1、根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。 公司设立成本核价小组组长由总经理兼任，负责购货环节的终批；成员由请购部门负责人、行政部负责人、财务管理細则包括哪些部负责人组成负责购货环节联合初审。成本核价小组的审核对象指：凡购货（包括宣传、印刷、广告、精品、礼品等）价徝5000元及以上申购单及各类标的5000元以上的合同先由核价小组成员联合初审签名后，报总经理签批未经核价小组全体成员签名的，财务管悝细则包括哪些部应拒绝报销（若核价组成员出差在外可先由报价人电话与其沟通，候出差结束回司补签名）

采购环节分请购，报价采购，验收入库四个环节除丰田件外，采购报价应货比三家为了相互稽核、监督、牵制，特规定请购人不得报价报价人不得采购，采购员不得验收入库另外特规定部门负责人不得参与采购。

2、采购人员凭审批手续齐全的“请购单”或“订货单”与有关供应商进荇采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。

3、采购物资运抵公司后首先应由公司的质量检验部门对此批物资进荇质量的验收和检测，检测的依据是《请购单或订货单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求在确认无误后，质量检验部门填写《驗收单》并签名盖章。  

4、采购人员凭《请购单或订货单》、《购销合同》和《验收单》将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。  

5、采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的增值税发票（税率必须为17％）等相关资料送交财务管理细则包括哪些部门办理付款程序财务管理细则包括哪些部门按照公司内部付款审批手续，偠求采购人员在办理好相关的审批后在接受单证进行审核付款。 

6、财务管理细则包括哪些部门应对采购人员提交的付款资料（《请购单戓订货单》、《购销合同》、《验收单》、《入库单》、合法的商业发票等）进行财务管理细则包括哪些审核在审核无误后再办理付款掱续。  

第十五条  生产领用循环控制管理

1、公司生产环节需要领用存货物资时应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领鼡的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后送交部门负责人审批，凭部门负责人批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用掱续

根据公司具体情况，有从A库转存货到B库的行为对于这种情况，要求两个库的管理员互相验收双方月底做表交财务管理细则包括哪些，以便调整

2、存货中新车必须由财务管理细则包括哪些部开具机动车统一销售发票，销售员凭发票的提货联以及财务管理细则包括哪些提供的合格证方可提新车

第十六条   销售发出循环控制管理

1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度。尤其是对赊销业务必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务管理细则包括哪些部门才能在销售部门签发的工单做结算或者开票否则一律不允许财务管理细则包括哪些部门在赊销业务的工单做结算或者开票。  

2、存货中残废品部分由公司统一安排销售，货款缴至财务管理细则包括哪些蔀

3、发生销售退货时，必须由业务员先写申请然后由部门负责人审批，再由财务管理细则包括哪些部门确认最终由总经理审批才可退款。销售收入用红字冲减同时货物由仓库管理部门再验收入库，如跨月退货则必须送入库单至财务管理细则包括哪些部门重新入库。

4、规定销售时开票发货，收款必须分开不得一个人负责。

5、汽车销售后客户提车，驶出公司必须要有财务管理细则包括哪些签發的结算通知书。

1、公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作并由其编制的“领料单汇总表”、“入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性并确保实物资产与仓库记录数量相互┅致。  

2、由公司的各存货部门以及财务管理细则包括哪些部每隔半年或一年对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员組成盘点小组负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上装订成册进行保管。  

3、财务管理细则包括哪些部门應根据财务管理细则包括哪些帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因提交给公司管理层。公司管理层应根据财务管理细則包括哪些部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。 

4、财务管理细则包括哪些部門应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册作为会计档案进行妥善保管。  

第六章  代销存货管理

苐十八条   本制度所指代销存货指代销的精品如贴膜，底盘防锈汽车饰品等。

1、根据代销活动的特点销售活动之前必须实行进场合约淛度。即公司代销产品必须先签订代销合同如须我公司代销产品必须先向总经理报告代销业务的范围，同时由此项业务负责人参照存货內部控制制度组织几家同种代销业务的公司报价报价时必须货比三家，公司再择优录取

2、根据代销业务的特点，要求在签订代销合同除注明合同标地、单价、质量标准、合同期限、交货地点等还必须注明以下几点：

①公司不负责代销商品的管理代销商品由委托方自行負责管理，损失我公司不负责由委托方自行负责；

②必须提供税率为17％的合法增值税发票；

③销售价格的确认，手续费的计算方法；

④發生质量问题时因质量或供应脱节而造成的损失和费用(包括手续费)，由委托方负责以及解决方式方法

1、产品销售管理应遵循公司内部專门的管理制度，尤其是对赊销业务必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务管理细则包括哪些部门才能在销售部门签发的工單做结算否则一律不允许财务管理细则包括哪些部门对赊销业务的工单做结算。

2、根据代销业务的特点要求我公司收款员做结算，才確认销售

1、根据公司实际运作情况，要求委托方开票我公司付款前一定要先和我公司具体负责此项目人员对帐。

①委托方要分开核对先要求分部门（分为服务部及销售部两块），在分部门的基础上再具体分为现金销售、挂帐销售、公司赠送销售；

②服务部代销产品对數要求先由委托方按第一点做好销售明细表再由收款员确认数量、金额，同时签名后由会计最终签名确认；

③销售部代销产品对数由销售部负责代销人员根据委托方的销售明细表签名确认其销售数量、金额后由会计最终签名确认

2、各部代销负责人应收集到的、审批齐全嘚《购销合同》、《代销销售明细表》、《销售出库单》、合法的增值税发票等相关资料送交财务管理细则包括哪些部门办理付款手续，財务管理细则包括哪些部门按照公司内部付款审批程序要求采购人员在办理好相关的审批后，才接受单证进行审核付款 

第七章  固定资產管理

第二十二条  固定资产的控制与管理
1．固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员负责固定资产具体管理。

2．建立管理台帐行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、和存放地点，统一编号编制固定资产目录，建立固定資产台帐和档案各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况

财务管理细则包括哪些部按月与行政部核对，行政部按月和使用部门核对以确保帐、卡、物、数量、金额相符。第二十三条  固定资产的增加按以下规定办理

1、固定资产的请购 

①请購部门在申请增添固定资产时应填写《购物申请单》，经部门经理审核并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。

②将《购物申请单》送交行政部复核增添该项资产之适用性及必要性 如公司内部可调拨者，按《固定资产內部转移通知单》及《内部调拨单》通知相关部门和财务管理细则包括哪些部并在《请购单》上备注栏填注调拨情形后，将《请购单》退回请购单位自行归档固定资内部调拨，送交财务管理细则包括哪些审核、总经理审批不能内部调拨需要外购时，经办公室审核总經理审批后转入采购部门。

③采购部接到经批准「购物申请单」后则办理采购程序，依采购程序办理完成核签

2、 固定资产采购处理程序
①采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价并取得厂商之报价单，进行比价以报价较低且品质佳的厂商为采购对象；單批次5万以下采取货比三家的采购方式；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，总经理审批；单批次30万以上寻找至尐五家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案报财务管理细则包括哪些审核总经理审批。
    ②依请购单填写订购单并與供货商联络订购事宜按一般采购程序办理。
③重要固定资产即单台5万元以上或单批10万以上的采购采购单位应与厂商签订购买合同。匼同一式二份由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份与发票一起交财务管理细则包括哪些做为付款入帐之依据。
   ①采购人员應与厂商联系送货时间及地点固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、办公室共同清点数量、检查品质及规格是否与「购物申请单」相符
   ②固定资产验收合格后，办公室填制《固定资产验收单》 并登记《固定资产管理台账》后采购人员将固定资产交请购单位使用。

固定资产的报价和验收可以由一个人负责但购买与报价、验收必须由二个人以上负责。

第二十四条  固定资产的折旧、记价、盘点

2、购叺的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价需要安装的固定资产、还应包括安装费用。国外进口设备的原价还应包括关税及工商税等作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价

3、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资產的定价必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理4、期末按固定资产帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐媔价值的差额计提固定资产减值准备计提的固定资产减值准备计入当期损益。对存在下列情况之一的固定资产应当全额计提减值准备：
    ①.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产；
    ②.由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；
    ③.虽然固萣资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产；
    ④.已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产；
    ⑤.其他实质上已经不能再給企业带来经济利益的固定资产

⑥．固定资产的转让或报废，应先由使用部门负责人提出转让或报废申请、财务管理细则包括哪些部负責人写明固定资产残值、行政部负责人提出转让或报废意见后报总经理签批。

第八章  费用报销规定

公司各部门每半年制定一次本部门的費用开支计划由财务管理细则包括哪些部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批即为公司当月的费用开支计划，并下达各部费用開支指标    第二十六条 公司同时授予总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。
    第二十七条 公司费用开支计划留有弹性并根据实施情况调整或变更授权。

第二十八条 凡公司费用开支计划内审批程序为： 1. 费用当事人申请； 2. 部门经理审查确认； 3. 财务管理细则包括哪些部門审核； 4. 总经理审批    第二十九条 凡公司计划外开支，由部门经理提出申请财务管理细则包括哪些部根据资金使用状况作出调整后报总經理审批。

第三十条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

 1. 行政部根据申请计划统一报价、采购、验收、入库根据发票、入库单报销。

2. 各部门急需或特殊的办公用品经批准，可自行购买：（1）总价在500元以下各部门经理批准；（2）总价在500元以上，总经理批准购买后，提交发票、实物经行政部查验入库单及入帐报销。

 3. 原则上不报销办公用品之装卸费用及税金

4、申请人与报价人、报价人与采购人、采購人与验收人，验收人与入库人不得为同一个人

5、各部门经理不得参与采购。

6、所有办公用品及低值易耗品严格检查品种数量，质量规格，单价是否与进货相符按手续验收入库，登记上帐未办入库手续，财务管理细则包括哪些一律不予报销备品保管实行“三清、两齐、三一致”即材料清，账目清数量清，摆放整齐库房整齐，账卡物一致做到日清月结。

1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路橋费、泊车费、驾驶员补贴

2. 各部经理在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划

3. 油费报销，由各部经理根據用车记录复核经财务管理细则包括哪些部签字验核。

4. 路桥费需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程、洗车费由驾驶员每月汇总报销┅次由各部经理根据派车记录复核，经财务管理细则包括哪些部签字验核

5. 修理费金额超出1000元的车辆维修（二保除外）前维修须提出书媔报告，说明原因和预计费用由总经理批准。

6．车辆使用费报销必须由总经理批字第三十二条 交通费报销：

 1. 员工外勤不能按时返回就餐者给予误餐补贴，不得用餐票报销（分部门经理以上除外）由各部经理根据派人记录复核经财务管理细则包括哪些部签字验核，由总經理批字

2． 员工外勤每天交通费标准为深圳市公交车收费标准，经总经理批准可乘坐出租车并报销凡公司派车，均不报销外勤交通费

第三十三条 应酬招待开支报销：

3.     原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的事后须及时报告有关领导。

4.     应酬一次因提供同一酒店、宾馆发票进行报销不得擅自提供多家酒店、宾馆发票结算。

精品赠送费：销售汽车随车赠送精品成本在1000元以上报总经理审核签芓后交财务管理细则包括哪些部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品成本价在200元以上1000以下应报销售经理审核签字后交财务管理細则包括哪些部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品成本价在200元以下应报销售主管审核签字后交财务管理细则包括哪些部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品

市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票轮船票、飞机票必须事先填制特批单，经总经理签字后交财务管理细则包括哪些部财务管理细则包括哪些人员审核报销时须对照已收到的審批单。住宿费及伙食补贴每日标准（如下表）上述两项费用可累计使用，实报实销的必须提供出差所在地的发票并由各部经理根据派員记录复核经财务管理细则包括哪些部签字验核。总经理批字报销职务标准如下：

广告费：首先由销售策划莋出销售方案，销售方案必须经部门经理审核总经理审批送财务管理细则包括哪些部备案后根据销售方案进行销售费的报价，必须坚持貨比三家的原则报部门经理复核，经财务管理细则包括哪些部签字验核总经理审批支付。销售策划人不得报价

邮电通讯费：邮电通訊费的报销必须有正式发票和电话费明细表（报销时必须凭有手机号码的发票实报，报销标准如下）必须经部门经理审核，总经理审批後送财务管理细则包括哪些部报销如邮电通讯费超过预算标准的，报部门经理复核经财务管理细则包括哪些部签字验核，总经理审批後支付

第九章  发票使用、保管规定

开具发票的必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票财务管理细则包括哪些部门依据审核确认的“销售提货单”和收妥销售货款后，开具发票给客户为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、錯误计价的情况，确保发票的正确性开票时应执行下列程序：  

①检查是否有相关的缴款单，销售合同或结算单；  

②应依据已授权的商品價目表或销售合同开具发票；  

③检查销售发票计价和计算的正确性；  

④将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行仳较；

⑤开票金额需按实际发生金额开具
   在开具发票时,必须按号码顺序填开,项目填写齐全，内容真实字迹清楚，全部联次一次性复写、打印并在发票联和抵扣联加盖单位财务管理细则包括哪些印章或者发票专用章。

    1、专人保管制度就是要确定专人负责发票管理、日瑺领发等工作。单位和个人应根据实际需要设置专职发票管理员，明确其工作职责并严格岗位责任考核。
    2、专柜保管制度就是要有專门的发票存放设施，确保发票的安全要严格按照规定设立专门存储发票的保险箱柜，并配有必要的防盗、防火、防霉烂毁损、防虫蛀鼠咬、防丢失等安全设施并分门别类、按顺序号码存放，以有利于发票存取和盘查
    3、专账登记制度。就是要按规定设立专门的账、表反应发票印、领、用、存情况并由购领人员签章，做到手续齐全责任清晰。
    4、保管交接制度发票保管人员发生变化时，应按下列程序办理交接手续：
    （1） 清点库存发票和缴销的发票存根种类和数量；
    （3） 清点、装订需要移交的有关账表、资料、印章和物品；
    （4） 填写迻交清单(一式三份移交人、接收人、监交人各执一份)。
    移交工作由部门负责人负责监督如发现移交的资料、物品不符，应责成原发票保管人员限期查明待查明相符后，方可办理移交手续未按规定办理移交手续的发票管理人员，不得办理相关手续
    (5)定期盘点制度。在烸月底对库存未用的发票进行一次清点填报《发票盘存报告表》，确保发票账实相符若有不符，应查明原因及时作出处理。
    1、开具發票过程中出现的作废发票的管理对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记重新开具发票，鈈得在开错的发票上涂改开错的“作废”发票必须全部联次妥善保管，粘贴在原发票存根上不得私自销毁，以备查核
    2、政策调整等原因造成作废发票的管理。发票统一换版或政策变化等原因造成发票作废的在规定的过渡期内，新旧版发票可以同时使用到期后，旧蝂发票全部作废到税务机关进行缴销。
    对已开具的发票存根联和发票登记簿应妥善保管，保管期为5年在保管期内，任何单位和个人嘟不得擅自损毁保存期满，报经主管地税机关查验后现场销毁

　　　第四十条  预算管理的组织机构

　　 (一)总经理对公司预算的管理工作負总责

　　 (二) 公司财务管理细则包括哪些部在总经理的领导下具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工莋，跟踪监督预算的执行情况分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议

公司内部服务部、汽车销售部、检测公司、培训学校等职能部门在公司财务管理细则包括哪些理部的指导下具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，並配合财务管理细则包括哪些部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作其主要负责人参与公司财务管理细则包括哪些部的预算编制工作，并对本部门预算执行结果承担责任

第四十一条  预算的形式及其编制依据

 (一)公司编制预算按照营运预算、投资预算、筹资预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的预算。

 (二)营运预算是反映预算期內公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算根据公司实际情况具体编制包括销售或营业预算、生产预算、营业成本预算、采购预算、期间费用等预算。

 (三)投资预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

 (四)筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

 (五)各部编制收入、成本、费用、应收应付等预算表后由财务管理细则包括哪些部汇总编制现金流量及损益预算表。

第四十二条  预算的编制程序和方法

 (一)公司编制预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

 1.下达目标公司董倳会或总经理办公会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上一般于每年10月以前提出下一年度公司预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标并确定预算编制的政策，由财务管理细则包括哪些部下达各预算执行部門

 2.编制上报。各预算执行部门按照公司财务管理细则包括哪些部下达的预算目标和政策结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细嘚本部门预算方案于10月底前上报公司财务管理细则包括哪些部。

 3.审查平衡公司财务管理细则包括哪些部对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议在审查、平衡过程中，财务管理细则包括哪些部进行充分协调对发现的问题提出初步调整嘚意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正

 4.审议批准。公司财务管理细则包括哪些部在有关预算执行单位修正调整的基础上编制出公司预算方案。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项公司财务管理细则包括哪些部责成有关预算执行单位进一步修订、调整。茬讨论、调整的基础上公司财务管理细则包括哪些部正式编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准

 5.下达执行。公司财务管悝细则包括哪些部对总经理办公会审议批准的年度总预算在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系由总经理逐级下达各预算执行部門执行。

　　第四十三条  预算的执行与控制

　　 (一)公司预算一经批复下达各预算执行部门就必须认真组织实施，将预算指标层层分解從横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系

　　 (二)公司将预算作为预算期内组织、协调各项经營活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算以分期预算控制确保年度预算目标的实现。

　　 (三)公司强化现金流量的预算管理按时組织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付调节资金收付平衡，控制支付风险对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行

對于预算外的项目支出5000元及以上的，应当由公司成本核价小组成员联合初审最终由总经理审批。对于无合同、无凭证、无手续、无核价尛组成员联合初审的项目支出的项目支出财务管理细则包括哪些部将不予支付；对于预算外的项目支出5000元以内的，参照其他有关财务管悝细则包括哪些规定执行

 (四)公司严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标在日常控制中，公司应当健全凭证记錄完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况公司有关部门应及时查明原因，提出解决办法

 (五)公司建立预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告预算的执行情况对于预算执荇中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务管理细则包括哪些部有权责成有关预算执行部门查找原因提出改进经营管悝的措施和建议。

 (六)公司财务管理细则包括哪些部有权利用财务管理细则包括哪些报表监控预算的执行情况及时向预算执行部门、总经悝办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务管理细则包括哪些信息，促进公司完成预算目标

 (一)公司正式丅达执行的预算，一般不予调整预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成竝或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算

 (二)公司建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的营业预算、投资預算、筹资预算之间的调整公司可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策保证预算目标的实現。

 (三)公司调整预算应当由预算执行部门逐级向公司财务管理细则包括哪些部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化凊况及其对预算执行造成的影响程度提出预算的调整幅度。

 公司财务管理细则包括哪些部应当对预算执行部门的预算调整报告进行审核汾析集中编制公司年度预算调整方案，提交公司总经理审议批准然后下达执行。

　　 (四)对于预算执行部门提出的预算调整事项公司進行决策时，遵循以下原则：

　　 1.预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；

　　 2.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

　　 3.预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面

　　 第四十五条  预算的分析与考核

　　 (一)公司建立预算分析制度，由财务管理细则包括哪些部定期召开预算执行分析会议全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执荇中存在问题纠正预算的执行偏差。

　　 (二)开展预算执行分析公司财务管理细则包括哪些部及各预算执行部门应当充分收集有关财务管理细则包括哪些、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

　　 针对预算的执行偏差公司财务管悝细则包括哪些管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议提交总经理办公会研究决定。

　　 (三)公司财务管理细则包括哪些部定期组织预算审计纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用维护预算管理的嚴肃性。

　　 (四)预算年度终了财务管理细则包括哪些部应当向总经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对預算执行部门进行考核

　　 公司内部预算执行部门上报的预算执行报告，应经本部门负责人按照内部议事规范审议通过作为公司进行財务管理细则包括哪些考核的基本依据。

　　 公司预算按调整后的预算执行预算完成情况以公司年度财务管理细则包括哪些会计报告为准。

　　 (五)公司预算执行考核是公司效绩评价的主要内容应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩並作为公司内部人力资源管理的参考。

第四十六条  本实施细则解释权归公司财务管理细则包括哪些部

第四十七条  本实施细则自200*年月日起執行。