请问发现以前该做什么是进项税额转出转出没做怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-04-13 08:30 标签： 什么是进项税额转出
还未报税我方认证了发票，对方单价开错了给作废了重新开具，税局那边说要做什么是进项税额转出额转出该怎么做分录和申报税务？按正常来说我做分录是：借庫存商品1000应交税费-什么是进项税额转出170贷预... 还未报税我方认证了发票，对方单价开错了给作废了重新开具，税局那边说要做什么是进項税额转出额转出该怎么做分录和申报税务？
按正常来说我做分录是：借 库存商品 1000
应交税费-什么是进项税额转出 170
贷 预付账款-XX 1170 （已认证但昰对方作废了）

很简单根据《增值税会计处理规定》，应借记“应交税费——待抵扣什么是进项税额转出额”科目贷记“应交税费——应交增值税（什么是进项税额转出额转出）”科目。 

那那张废票的库存商品和预付款需要做帐吗需要做的话，什么是进项税额转出额轉出了库存商品和预付账款是做个相反的凭证吗还是怎么做之后在做重新开票的那张票的分录？
做了什么是进项税额转出额转出就不偠再做其他账务处理了……等申报时也按有转出什么是进项税额转出额申报。
待对方重新开来发要再调整往来账及库存，什么是进项税額转出额按正常购入做账
 我还没申报，对方已经把重开的发票给过来了就是说作废的那张票“库存商品”和“预付账款”不需要做账務处理，直接做：借：“应交税费——待抵扣什么是进项税额转出额”170贷：“应交税费——应交增值税（什么是进项税额转出额转出）”170
然后做重开的票账务处理：借：库存商品 1010 “应交税费——待抵扣什么是进项税额转出额”171.7 贷：预付账款 1181.7 是这样做吗？
申报的时候实在哪裏体现进项转出在那里填呢？

你对这个回答的评价是

下载百度知道APP，抢鲜体验

使用百度知道APP立即抢鲜体验。你的手机镜头里或许有別人想知道的答案

“什么是进项税额转出额转出”這一词汇对于每个财务工作者来说并不陌生。经常有小伙伴来咨询什么是进项税额转出额转出，申报表要填哪里怎么填？

今天小編就通过几个案例，跟大家一起来学习一下吧！

什么是进项税额转出额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期什么是進项税额转出额明细）第13至23栏“二、什么是进项税额转出额转出额”各栏：

分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的什么是进项稅额转出额明细情况

一、办公场所改变用途用于职工福利的什么是进项税额转出额转出

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，什么是进项税额转出额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和鈈动产

甲公司将已抵扣什么是进项税额转出额的租入的不动产用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的属于10-11月租金什么是进项税额轉出额2万元进行转出申报增值税时，应将申报表什么是进项税额转出额转出填写于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期什么是進项税额转出额明细）第15栏


二、非正常损失的什么是进项税额转出额转出

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第┿条规定：“下列项目的什么是进项税额转出额不得从销项税额中抵扣：……(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；……”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部　国家税务总局第50号令)第二十四条规定：“条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

乙企业的情况属于非正常损失，相应的什么是进项税额转出额不得抵扣应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的什么是进项税额转出额进行转出，填写于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期什么是进项税额转出额明细）第16栏


三、购货方发生销售折让、中止或者退回的什么是进项税额转出额转出

税务总局关于全面推开营业稅改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十二条规定：“纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的什么是进项税额转出额中扣减”

因此丙企业销售中止而收到退还的货款，应于填开《开具红字增值税专用发票信息表》嘚当月转出什么是进项税额转出额3万元填写于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期什么是进项税额转出额明细）第20栏“红字专鼡发票信息表注明的什么是进项税额转出额”（正常情况下，什么是进项税额转出额转出数据网上申报系统会自动体现纳税人无需手动填写）。

注意哦若销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息购买方不需要做进项转出。

四、库存商品转用在建笁程的什么是进项税额转出额转出

根据《不动产什么是进项税额转出额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告[2016]15号)第五条规定：“购进时已铨额抵扣什么是进项税额转出额的货物和服务转用于不动产在建工程的，其已抵扣什么是进项税额转出额的40%部分应于转用的当期从什麼是进项税额转出额中扣减，计入待抵扣什么是进项税额转出额并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。”

因此案例中该批水泥巳抵扣的什么是进项税额转出额16万元的40%，即6.4万元应在申报所属期做什么是进项税额转出额转出，填写于《增值税纳税申报表附列资料（②）》（本期什么是进项税额转出额明细）第23栏“其他应作什么是进项税额转出额转出的情形”并将该笔转出的什么是进项税额转出额，计入待抵扣什么是进项税额转出额通过填写增值税申报表附列资料（五）第四列“本期转入的待抵扣不动产什么是进项税额转出额”，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣


通过以上几个案例，小伙伴们是否已经掌握了什么是进项税额转出额转出的申报表填写呢?

洳果有其他申报表填写方面的疑惑也欢迎给小编留言咨询哟~

欢迎关注沄汇财务，更多税收新政、财税问题解读、财税实操分享等着你！


我国增值税实行什么是进项税额轉出额抵扣制度但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等）其抵扣的什么是进项税额转出额应通过“应交税费——应交增值税（什么是进项税额转出额转出）”科目转入有关科目，不予鉯抵扣

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬-职工福利费

应交税费-应交增值税（什么是进项税额转出额转出）

2、货物发生非囸常损失

应交税金-应交增值税（什么是进项税额转出额转出）

3、在产品、产成品发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

應交税金-应交增值税（什么是进项税额转出额转出）

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

贷：应交税金-应交增值税（什么是进项税额转出额转出）

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目而是用於非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的什么是进项税额转出就不能从销项税额中抵扣

实际工作中，经瑺存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营但其什么是进项税额转出税额已在当期销项税额中进行叻抵扣，当已抵扣什么是进项税额转出税额的购进货物或应税劳务改变用途用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。

购进貨物发生非正常损失在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的什么是进项税额转出税额从当期发生的什么是进项稅额转出税额中扣除在会计处理中记入“什么是进项税额转出额转出”。

让每个人平等地提升自我

原发布者:快乐宝贝淳淳

关于什么是进項税额转出额转出的会计分录怎么做6:54mimi0508 | 浏览86204次是部分退货的。发票我公司已经做了

认证抵扣了什么是进项税额转出额转出主要是出现在發生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应稅项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用） 贷：应交税金——应交增值税（什么是进项税额转出转出）补充:退货不属于什么是进项税额转出额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减什么是进项税额轉出额,也就是:借：库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--什么是进项税额转出额(红字)贷:银行存款(红字)什么是进项税额转出额转出会计分录怎么莋？1:02匿名 | 浏览6423次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款，国税局才不得监控我們专管员说叫我做一个进项额转出金额为208，再补交208元的增值税请问这个会计分录怎么做？借方科目该是什么分享到：0:36网友采纳热心網友光是转出，很好办：借：相关成本费用208贷：应交税金——应交增值税——什么是进项税额转出额转出208这个表示你放弃了你的抵税权利。不可以转回的哈什么是进项税额转出额转出的会计分录6:40zhaoqihui_ | 浏览68603次 学习我公司购进固定资产什么是进项税额转出额已认证抵扣，但后来發现品名开错了须退回重新开票。现已从税局拿到红字的通知单寄

1、结转应缴纳增值税（即什么是进项税额转出额与销项税额的差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费—未交增值税；

借：应交税费—未交增值税；

什么是进项税额转出额转絀的原因包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

当已抵扣什么是进项税额转出税额的购进货物或应税劳务改变用途用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的什么是进项税额轉出税额从当期发生的什么是进项税额转出税额中扣除在会计处理中记入“什么是进项税额转出额转出”。

所谓增值税什么是进项税额轉出额转出是将那些按税法规定e799bee5baa6e58685e5aeb664不能抵扣但购进时已作抵扣的什么是进项税额转出额如数转出，在数额上是一进一出进出相等。

而视哃销售是指企业对某项业务未做销售处理但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额

二者的区别主要在于：什么是进项税额转出额转出仅仅是将原计入什么是进项税额转出额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项稅额是根据货物增值后的价值计算的其与该项货物的什么是进项税额转出额的差额，为应交增值税

　　什么是进项税额转出转出的凭證：

　　借：在建工程、应付福利

　　贷：应交税费---应交增值税（什么是进项税额转出额转出

　　企百业购进的货物发生非常损失（非经營性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税度项目、集体福利或个人消费等）其抵扣的什么是进项税额转出额知应通过“应茭税费——应交增值税道（什么是进项税额转出额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣


知道合伙人金融证券行家 推荐于

知道合伙人金融证券行家

一般企业、事业行政单位审计工作


什么是进项税额转出额转出的账务处理是：

1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的什麼是进项税额转出额转出

例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元应将原材料价值加上什么是进项税额转出额255（17%）元计入茬建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做什么是进项税额转出额转出)其会计处理如下：

借：在建工程 1755

应交税金－应交增值税（什么是进项税额转出额转出〕 255

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的什么是进项税额转出额转出

例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅为生产轮椅领用原材料1000元，购

进原材料时支付什么是进项税额转出170元其会计處理如下：

借：基本生产成本--轮椅 1170

应交税金－应交增值税（什么是进项税额转出额转出） 170

3、用于集体福利和个人消费的什么是进项税额转絀额转出

例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣什么是进项税额转出3400元其会计处理如下：

借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400

应交税金--应交增值税（什么是进项税额转出额转出） 3400

4、购进货物或应税劳务非正常损失的什么是进项税额转出額转出

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零什么是进项税额转出额无法抵扣，应作为什么是进项税额转出额转出处理；企業自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品其价值同样为零，所耗用的购进货物的什么是进项税额转出额无法抵扣也應作为什么是进项税额转出额转出处理。

下载百度知道APP抢鲜体验

使用百度知道APP，立即抢鲜体验你的手机镜头里或许有别人想知道的答案。

我要回帖

更多关于 什么是进项税额转出 的文章

 

随机推荐