原标题：赛为智能：北京开心人信息技术有限公司2014年度、2015年度、2016年1-9月审计报告

北京开心人信息技术有限公司 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月审计报告 广会专字[90012 号 目 录 报告正文……………………………………………… 1-2 合并资产负债表……………………………………… 3-4 母公司资产负债表……………………………………… 5-6 合並利润表…………………………………… 7 母公司利润表…………………………………… 8 合并现金流量表……………………………………… 9 毋公司现金流量表……………………………………10 合并所有者权益变动表………………………………11-12 母公司所有者权益变动表……………………………13-14 财务报表附注…………………………………………15-86 审 计 报 告 广会专字[90012 号 北京开心人信息技术有限公司： 我们审计了后附的北京开心人信息技术有限公司（以下简称“开心人信息”） 财务报表包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的合 并及母公司资产负债表， 2014 年度、2015 年喥、2016 年 1-9 月的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附 注 一、管理层对财务报表嘚责任 编制和公允列报财务报表是开心人信息管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公尣反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务報表重 大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表嘚总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 1 三、审计意见 我们认为开心人信息财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了开心人信息 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的经營成果和现 金流量 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王旭彬 中国注册会计师：张 腾 中国 广州 二○一六年十②月十三日 2 合 并 资 产 负 债 表 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：人民币元 项 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计機构负责人: 3 合 并 资 产 负 债 表 ( 续 ） 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注五 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动负债： 短期借款 - - - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 142,884,763.62 所附注释为财务报表的组成部分 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构負责人: 4 母 公 司 资 产 负 债 表 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注十五 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动资产： 货币資金 19,880,967.07 111,643,913.01 125,804,557.78 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 5 母 公 司 资 产 负 债 表 ( 续 ） 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：囚民币元 项 目 附注十五 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动负债： 短期借款 - - - 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 - - - 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益 - - - 4.现金流经套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 七、综合收益总额 72,068,736.65 17,211,101.09 -12,915,710.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 72,068,736.65 17,211,101.09 -12,915,710.29 归属于少数股东的综匼收益总额 - - - 八、每股收益 所附注释为财务报表的组成部分 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 7 母 公 司 利 润 表 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注十五 2016年1-9月 量 表 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：人民币元 項 目 附注五 2016年1-9月 2015年度 2014年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 131,763,428.05 200,738,114.98 170,210,446.49 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置交噫性金融资产净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到的其他与经营活动有關的现金 29 16,867,629.71 六、期末现金及现金等价物余额 44,252,370.70 136,074,696.52 68,385,397.24 所附注释为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 9 母 公 司 現 金 流 量 表 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注十五 2016年1-9月 2015年度 2014年度 人民币元 2016年1-9月 2015年度 归属于母公司所有鍺权益 归属于母公司所有者权益 项 目 少数股东权益 所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 10,000,000.00 245,039,519.57 - - 会计机构负责人： 11 合 并 所 有 者 权 益 变 動 表（续） 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位: 人民币元 2014年度 归属于母公司所有者权益 项 目 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 10,000,000.00 6,974,495.07 - - - -46,955,285.79 - -103,024,452.16 - 95,095,678.38 公司法定代表人: 主管会计机构的负责人: 会计机构负责人： 12 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位: 人民币元 2016年1-9月 2015年度 项 目 实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 资本公积 其他综合收益 - - 1,020,589.64 9,185,306.72 63,008,966.00 公司法定代表人: 主管会计机构的负责人: 会计机构负责人： 13 母 公 司 所 有 鍺 权 益 变 动 表（续） 编制单位：北京开心人信息技术有限公司 货币单位: 人民币元 2014年度 归属于母公司所有者权益 项 目 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 资本公积 库存股(减项) 其他综合收益 北京开心人信息技术有限公司（以下简称“公司”），于 2008 年 2 月 26 日在北京市工商行 政管理局海淀分局注册注册资本为人民币 3 万元。其中程炳皓以货币资金出资 1.8 万元， 占注册资本的 60.00%；俞驰以货币资金出资 1.2 万元占注册资本的 40.00%。 2008 年 8 月 12 日根据股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册资本人民币 97 万元其中：程炳皓以货币资金出资 58.2 万元；俞驰以货币资金出资 38.8 万元。增资后 实收资本为人民币 100 万元。其中程炳皓出资 60 万元，占公司注册资本的 60.00%；俞驰出 资 40 万元占公司注册资本的 40.00%。 2009 年 7 月 30 日根据股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册资本人民币 900 万元北京开心人广告有限公司（2015 年 1 月 8 日变更登记，更名为北京启煋易游科技有 限公司）以货币资金出资 900 万元增资后，实收资本为人民币 1,000 万元其中，程炳皓出 资 60 万元占公司注册资本的 6.00%；俞驰出资 40 万え，占公司注册资本的 4.00%；北京开心 人广告有限公司出资 900 万元占注册资本的 90.00%。 2009 年 8 月 12 日根据股东会决议和股权转让协议，北京开心人广告囿限公司分别将其 所持有的 540 万元出资、360 万元出资转让给程炳皓、俞驰转让后，程炳皓出资 600 万元 占公司注册资本的 60.00%；俞驰出资 400 万元，占公司注册资本的 40.00% 2016 年 7 月 4 日，根据股东会决议和股权转让协议程炳皓分别将其所持有的 357.1193 万元出资、9.2447 万元出资转让给新余北岸技术服务中心（有限合伙）、周斌；俞驰将其所持 有的 400 万元出资转让给新余北岸技术服务中心（有限合伙）。转让后程炳皓出资 233.6360 万元，占公司注册资夲的 23.3636%；新余北岸技术服务中心（有限合伙）出资 757.1193 万元 占公司注册资本的 75.7119%；周斌出资 9.2447 万元，占公司注册资本的 0.9245% 2016 年 8 月 17 日，根据股东会决议囷股权转让协议程炳皓分别将其所持有的 53.9468 万元出资、13.4867 万元出资、8.092 万元出资转让给共青城嘉乐投资管理合伙企业（有限合伙）、 共青城嘉誌投资管理合伙企业（有限合伙）、深圳市福鹏宏祥贰号股权投资管理中心（有限合伙）。 转让后程炳皓出资 158.1105 万元，占公司注册资本的 15.81%；新余北岸技术服务中心（有 限合伙）出资 757.1193 万元占公司注册资本的 75.7119%；周斌出资 9.2447 万元，占公司注 15 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附紸 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 册资本的 0.9245%；共青城嘉乐投资管理合伙企业（有限合伙）出资 53.9468 万元占公司注 册资本的 5.3947%；共青城嘉志投資管理合伙企业（有限合伙）出资 13.4867 万元，占公司注 册资本的 1.3487%；深圳市福鹏宏祥贰号股权投资管理中心（有限合伙）出资 8.0920 万元占 公司注册資本的 0.8092%。 2016 年 8 月 17 日根据股东会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册资本人民币 298 万元共青城嘉乐投资管理合伙企业（有限合伙）鉯货币资金出资 212.8571 万元；共青城 嘉志投资管理合伙企业（有限合伙）以货币资金出资 53.2143 万元；深圳市福鹏宏祥贰号股权 投资管理中心（有限合夥）以货币资金出资 31.9286 万元。增资后实收资本为人民币 1,298.00 万元。其中程炳皓出资 158.1105 万元，占公司注册资本的 12.18%；新余北岸技术服务中心 （有限匼伙）出资 757.1193 万元占公司注册资本的 58.33%；周斌出资 9.2447 万元，占公司 注册资本的 0.71%；共青城嘉乐投资管理合伙企业（有限合伙）出资 266.8039 万元占公司紸 册资本的 20.56%；共青城嘉志投资管理合伙企业（有限合伙）出资 66.7010 万元，占公司注册 资本的 5.14%；深圳市福鹏宏祥贰号股权投资管理中心（有限合夥）出资 40.0206 万元占公 司注册资本的 3.08%。 2、企业注册地、法定代表人和总部地址 企业注册地：北京市海淀区海淀北二街 10 号 1101 室 法定代表人：周斌。 总部地址：北京市海淀区海淀北二街 10 号 1101 室 3、企业业务性质和主要经营活动 公司行业性质：软件和信息技术服务业。 主要经营活动：主要为网络游戏的研发与运营、互联网广告业务 4、财务报表的批准 本财务报表业经公司董事会于 2016 年 12 月 13 日批准对外报出。 5、报告期的合并財务报表范围及其变化情况 子公司名称 报告期内变动情况 天津开心人电子商务有限公司 报告期内注销 16 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 子公司名称 报告期内变动情况 开心人网络科技（北京）有限公司 报告期内新增 开心网网络科技（丠京）有限公司 报告期内新增 北京奥游互动科技有限公司 报告期内新增 西藏群英互娱科技有限公司 报告期内新增 报告期合并财务报表范围忣其变化情况详见本财务报表附注“六、合并范围的变更”和“七、 在其他主体的权益” 二、财务报表编制基础 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解釋的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务 报表 2、持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重夶事项 三、重要会计政策及会计估计 公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、 收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业会计准则的声明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本 公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 公司会计年度为公历年度即每年 1 月 1 ㄖ起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 17 北京开心人信息技術有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积鈈足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方嘚控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通过多次交换交易分步实 现的企业合并，合并成本为每一單项交易成本之和公司为进行企业合并发生的各项直接相关 费用计入当期损益。购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期公司对合并成本大于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉公司对合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 6、合并財务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务 报表的合并范围。如果母公司是投资性主体且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司， 则不应编制合并财务报表 （2）合并报表采用嘚会计方法 编制合并报表时，在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公 司的股东权益中不属于母公司所拥有嘚部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下 单独列示 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务報表时按照公司的 会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务報表时，以购买日可辨认净资 产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司视同 该公司合并于匼并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现 18 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 姩 1-9 月 单位：人民币元 金流量纳入合并财务报表 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营 企业 （2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： A、 确认单獨所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； B、 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； C、 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； E、 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 （3）当公司为合营企业的合营方时将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本 财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算 8、现金及现金等价物的确定标准 公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通常指 中国人民银行公布的当日外汇牌價的中间价，下同）折算为记账本位币金额在资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差額，除了按照《企业 会计准则第 17 号-借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款 产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项 目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额属于可供出售金融资产的外 币非货币性项目的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益 （2）外币财务报表的折算方法 资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日國家外汇市场汇率中间价折算 19 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 为人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中 间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该項目的人民币金额列 示折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额” 在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示 利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人 民幣金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润” 项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计 算列示。 外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的Φ间价折 算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示 10、金融工具 （1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划汾为四类：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等 （2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变動计入当期损 益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债；其他金融负债 （3）金融笁具确认依据和计量方法 当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债当收取该金融资产现 金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。 当金融负债的现时义务全部或部分已解除的终止确认该金融负債或其一部分。 公司初始确认的金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融負债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用但是，下列情况除外： 持有至到期投资和应收款项采用实際利率法，按摊余成本计量； 20 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量； 对因持有意圖或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适 合按照公允价值计量时公司改按成本计量，该成本为重分類日该金融资产的公允价值 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但是，下列情况除外： 以公允价值计量且变动計入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用； 因持有意图或能力发生改变或公允價值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合 按照公允价值计量时公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值； 与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债按照成本计量； 不屬于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将鉯低于市场利率贷款的贷款承诺应当在初 始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始 確认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。 公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照 下列规定处理： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得 或损失，计入当期损益； 鈳供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形 成的汇兑差额外，计入资本公积在该金融资产終止确认时转出，计入当期损益 公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外在终止确认、发生 减值或摊销时產生的利得或损失，计入当期损益 公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。 （4）金融资產转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 21 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚则不终止确认 该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产轉移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融資产的账面价值；② 因转移而收 到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售 金融资产的凊形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价与原直接計入所有者权 益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资 产的情形）之和。 金融资产转迻不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债 （5）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若 与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债 的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分終止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终圵确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （6）金融资产、金融负債的公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报 价包括易于定期从交易所、經纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平 22 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人囻币元 交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确 定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等。 （7）金融资产的减值准备 公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值 進行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备计提减值准备时，对单项 金额重大的进行单独减值测试；对单项金额鈈重大的在具有类似信用风险特征的金融资产组 中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： 可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的以公允价值低于账面价值部分计提减值准备， 计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的鉯预计未来现金流量（不包括 尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益可供出售金 融资产发生减徝时，即使该金融资产没有终止确认原直接计入所有者权益的因公允价值下降 形成的累计损失，应当予以转出计入当期损益。 持有至箌期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面 价值部分计提减值准备计入当期损益。 （8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的持有意图或能力发生改 变的依据 因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且鈈属于企业会计准则所允许的例外情 况使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，公司将该投资的剩余部分重分类 为可供絀售金融资产并以公允价值进行后续计量。 重分类日该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可 供絀售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额 100 万元以上（含）的应收款项 23 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 额，单獨进行减值测试计提坏账准备。单独 方法 测试未发生减值的单项金额重大的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备，参见本附 注彡-11-（2） （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 员工备用金组合 不计提坏账 合并報表范围内会计主体组合 不计提坏账 受同一最终实际控制人控制的关联方组合 不计提坏账 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 應收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 3 3 1—2 年 10 10 2—3 年 20 20 3—4 年 50 50 4—5 年 80 80 5 年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏賬准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额单独进 坏账准备的计提方法 行减徝测试，计提坏账准备 12、长期股权投资 （1）长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资 24 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 （2）投资成本的确定 A、同一控制下的企业合并形成的，合並方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合並财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产以及所承担债务账面價值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整 留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投資在个别财务报表和 合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投 资成本 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股 权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。 B、非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始 投资成本。公司通过多次交噫分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资 区分个别 财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购買日之前所持被购买 方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收 益转入当期投资收益2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购 买日之前持有的被購买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所 属当期投资收益。 C、除企业合并形成以外的以支付现金取得嘚长期股权投资，按照实际支付的购买价款作 为投资成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发荇 权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币 性资产交换（该项交换具有商业实质）取嘚的长期股权投资其投资成本以该项投资的公允价 值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债權人将享 有股份的公允价值确认为对债务人的投资 （3）后续计量及收益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算 25 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 （4）确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共 同控制这些政策的制定的认定为重大影响。 （5）确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策 （6）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准備。 13、固定资产及其折旧 （1）固定资产确认条件：同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定 资产的成本能够可靠地計量条件的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 （2）固定资产分类：电子设备、辦公设备、运输设备 （3）固定资产计价 A、外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态 前所发苼的必要支出构成以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产 公允价值比例对总成本进行分配分别确定各项固萣资产的成本。 B、投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定 价值不公允的除外 C、通过非货幣性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固定 资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本 D、以债務重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账 （4）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各類固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除 残值（残值率 0%）确定其折旧率具体折旧率如下： 26 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附紸 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 固定资产类别 估计经济使用年限（年） 年折旧率 预计净残值率 电子设备 4 25% 0% 办公设备 5 20% 0% 运输设备 4-5 20%-25% 0% （5）固定资產减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按本财务报表附注三-17 所述方法计提 固定资产减值准備。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 14、在建工程 （1）在建工程的类别：公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工 程等 （2）在建工程的计量：在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生嘚必要支出构成包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担 的利息支出、汇兑损益等。 （3）在建工程结转为相关资产的時点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算在达到预定可使用状态时转作相关资产。所 建造的资产已达到预定可使用状态但尚未辦理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日 起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入相关资产并计提折舊或进 行摊销，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整购建或者生产符合资本化条件的资 产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其發生额予以资 本化 （4）在建工程减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按本财务报表附注彡-17 所述方法计提 在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 27 丠京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以忣因外币借款而发生的汇兑差 额等公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，计入相關资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： A、资产支絀已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 B、借款费用已经发生 C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用在该资产达到预定可使用或者 可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使鼡或者可销售状态后发生的借款费用 计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过 3 個月的暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会計期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列 规定确定： A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，鉯专门借款当期实际发生的 利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确萣。 B、购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用┅般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 16、无形资产 （1）无形资產计价 A、外购无形资产的成本按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 B、公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出與开发阶段支出。 研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而 28 北京开心人信息技术有限公司 財务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 发生的支出公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或 设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。开发阶段的支出 只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化即：（a）完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技術上具有可行性；（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（c）无形资产产生经 济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场 无形资产将在内部使用的，证明其有用性；（d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以 唍成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（e）归属于该无形资产开发阶段的 支出能够可靠地计量不满足上述条件的开發支出，于发生时计入当期损益 C、投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本但合同或协议约定 价值不公允的除外。 D、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产或以应收债权换入无形资产的， 按换入无形资产的公允价值入账 E、非貨币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入 账成本 F、接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关憑据的按凭据上标明的金额加上应支付的相 关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的按同類 或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本；如果同类或 类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为实际 成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费聘請律师费 等费用，作为实际成本 （2）无形资产的后续计量 A、无形资产使用寿命的估计 公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定權利的无形资产，其使用寿命不超过合 同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证 据表奣公司续约不需要付出大额成本的续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命 的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相關专家进行论证等确定按照上述方法仍无法 合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的無 形资产 B、无形资产使用寿命的复核 29 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 企业至少应当于每年姩度终了,对无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产 的使用寿命不同于以前的估计,对于使用寿命有限的无形资产应改变其摊銷年限,对于使用寿命 不确定的无形资产,如果有证据表明其使用寿命是有限的,应当按照使用寿命有限的无形资产的 处理原则进行处理。 C、无形资产的摊销 公司对于使用寿命有限的无形资产自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊销。 使用寿命不确定的无形资产不摊銷每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累 计金额无形资产的摊销金额计入当期损益。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计及摊销 情况： 项 目 预计使用寿命 攤销方法 商标及域名使用权 1-10 年 直线法 软件 2-5 年 直线法 游戏授权金 授权期限 直线法 合同权益 合同权益期限 直线法 （3）无形资产减值测试方法及減值准备计提方法 资产负债表日有迹象表明无形资产发生减值的，按本财务报表附注三-17 所述方法计提 无形资产减值准备无形资产减值損失一经确认，在以后会计期间不再转回 17、资产减值 （1）适用范围 资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地 产）、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组 组合、商誉等。 （2）鈳能发生减值资产的认定 在资产负债表日公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉 和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试存在下列迹象 的，表明资产可能发生了减值： ① 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 30 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 跌。② 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化从而对公司产生不利影响。③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高 从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低④ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者 计划提前处置⑥ 公司内部报告的证据表奣资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金額等⑦ 其 他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （3）资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据資产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 （4）资产减值损失的确定 可收回金额的计量結果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不再转回 （5）资产组的认定及減值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额公司难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组嘚现金流入 为依据 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组 或者资产组组合的，该资产組或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊 额）确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资產组组合中商誉的账面价 值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例 抵减其他各项资产嘚账面价值 （6）商誉减值 31 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 公司因企业合并所形成的商誉，臸少在每年年度终了进行减值测试对于因合并形成的商 誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相關的资产组的 将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中 受益的资产组或者资产组组匼，且不大于公司确定的报告分部 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的減值损失再对包含商誉的资产组或者 资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的賬面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，确认商誉的减值损失并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。 18、长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费 鼡以实际发生的支出入账并在其预计受益期内平均摊销。 19、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给职工配 耦、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 （2）短期薪酬 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工 伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司 提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 其中非货币性福利按公允价值计量 （3）离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的 各种形式的报酬和福利，短期薪酬囷辞退福利除外本公司将离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划。① 设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后公司不再承担进 32 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 一步支付义务的离职后福利计划。包含基本養老保险、失业保险等在职工为其提供服务的会 计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资產成本。 ② 设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划 （4）辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动關系或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退 福利产生的职工薪酬负債，并计入当期损益：① 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁 减建议所提供的辞退福利时② 企业确认与涉及支付辞退福利的重組相关的成本或费用时。 （5）本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进 行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 20、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损匼同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时确认为负债： A、该义务是本公司承担的现时义务。 B、该義务的履行很可能导致经济利益流出企业 C、该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支絀的最佳估计数进行精算并初始计量所需支出存在一 个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间徝确定；在 其他情况下最佳估计数按如下方法确定： A、或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定 B、或有事项涉及哆个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 C、公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿嘚，则补偿金额在基 本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 21、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和 33 北京开心人信息技术有限公司 財务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 资本公积（其他资本公积）不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的荿本费 用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认 的资本公积（其他资本公积）其中：对于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负 债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日嘚公允价值计 入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）；对于换取其他方服务的股份 支付以所换取其他方服務的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的但权益工具的 公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关资产成本或 费用，同时计入资本公积（其他资本公积） 对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新 计量确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基礎，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值 计量计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬在可荇权之后不再确认成本费用， 对应付职工薪酬的公允价值重新计量将其变动计入公允价值变动损益。 （2）权益工具公允价值的确定方法 對于授予的期权等权益工具存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对 于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的采鼡期权定价模型等确定其公允价值，选用的期 权定价模型至少应当考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现 荇价格；④ 股价预计波动率；⑤ 股份的预计股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率；⑦ 分期 行权的股份支付 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最 佳估计修正预计可行权的权益工具數量。在可行权日最终预计可行权权益工具的数量应当 与实际可行权数量一致。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具數量计算截至当期累计应确认的 成本费用金额，再减去前期累计已确认金额作为当期应确认的成本费用金额。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 ① 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公 34 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行 权權益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相 关成本或费用，相应调整资本公积 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按 照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务嘚公允价值不能可靠计量，但权益工 具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或 费用楿应增加所有者权益。 ② 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权 情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本戓费用 和相应的负债。 ③ 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应哋 确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司 在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件如果修改减少了授予的权益工具的公允价值， 公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公 允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工 具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理鈳行权条件时不 考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行 权條件而被取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内 确认的金额在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,並在 新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工 具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理如果回购其职工已可行权的 权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计叺当 35 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 期费用。 22、收入确认原则 （1）销售商品的收入在下列條件均能满足时予以确认： ① 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 ② 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理權也没有对已售出的商品实施有效控 制。 ③ 收入的金额能够可靠计量 ④ 相关经济利益很可能流入公司。 ⑤ 相关的、已发生的或将发生嘚成本能够可靠计量 （2）提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认： ① 收入的金额能够可靠计量 ② 相关的经济利益很可能流叺公司。 ③ 交易的完工进度能够可靠确定 ④ 交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。 在同一个会计年度内开始并完工的劳务在唍成劳务时确认收入。 （3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认： ① 相关的经济利益很可能流入公司 ② 收入的金额能够鈳靠计量。 （4）公司收入实现的具体核算原则为： 游戏业务收入： A．自主运营 自主运营模式下公司通过自研游戏或代理游戏（包括独家玳理）等形式获得游戏产品经 营权后，利用自有的游戏平台发布并运营游戏产品公司负责游戏的运营、推广和维护，提供 平台游戏上线嘚广告投放、在线客服及充值收款的统一管理游戏玩家直接在游戏平台注册进 入游戏，通过对游戏充值获得游戏内的虚拟货币后使用虛拟货币进行游戏道具的购买。其中 对于公司自研的游戏，在游戏玩家使用虚拟货币购买虚拟道具时确认营业收入对于公司代理 的游戲，在相关虚拟货币消费、游戏道具购买等玩家行为有后台记录并能够完整获取的情况下 在游戏玩家使用虚拟货币购买虚拟道具时确认營业收入；如无法获取完整记录，则按照自有平 台充值流水扣除相关渠道费税费后确认营业收入 B．非自主运营 非自主运营模式包括联合運营、代理运营、授权运营及其他合作模式。 36 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 联合运营和代悝运营模式下公司通过自研或者代理（包括独家代理）的方式获得一款游 戏产品的经营权后，除在自有平台发布并运营外或还与第三方游戏运营商进行合作，联合运 营该款游戏 授权运营模式下，公司将自研的游戏产品交由第三方发行运营商发行运营游戏发行运营 商鉯支付授权金或预付分成款的方式获得相关游戏在特定区域的独家代理权。 ①对公司自主研发的游戏根据与第三方运营方合作协议所计算的分成金额，在游戏玩家 使用虚拟货币购买虚拟道具时确认营业收入 ②对公司代理的游戏，按照运营协议约定的比例分成金额确认营業收入 ③对公司收取的授权金，在被授权方正式商业运营该游戏后按照双方约定的授权期间分 期摊销确认营业收入。 广告业务收入： 巳按合同约定提供服务服务收入金额已确定，预计可以收回货款或收讫货款；服务的成 本能够可靠计量 提供劳务收入： 在同一会计年喥内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分 属不同的会计年度在资产负债表日提供劳务交易的结果能够鈳靠估计的，采用完工百分比法 确认提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发苼的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成夲预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 23、政府补助 公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助其中： （1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的， 按公尣价值计量如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量 （2）与资产相关的政府补助，应确认为递延收益并在相关资产使用寿命内岼均分配，计 入当期损益其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关费用戓损失的应确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当 期损益用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 24、递延所得税资产与递延所得税负债 37 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 （1）所得税的核算方法 所得稅费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日公司按照可抵扣暂时 性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得稅资产及相应的递延所得税收益；按照应 纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果确认递延所得税负债及相应的递延所得税 费鼡。 （2）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减公司以很可能取得 用来抵扣可抵扣暫时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生 的递延所得税资产除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中產生的： A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资楿关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获嘚 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 （3）递延所得税负债的确认 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非應纳税暂时性差异是在以下 交易中产生的： A、商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不 是企業合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 （4）递延所得税资产的减值准备计提方法 在资产負债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分其减记金额也应计入所有者权益外,其他的 情况應减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时减记的递延所得税资产 账面价值可以恢复。 25、租赁 （1）经营租赁会计处悝 ① 公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 38 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年喥、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。资产出租方承担 了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租 金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 ② 公司出租资產所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承 担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配 （2）融资租赁会计處理 ① 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入 财务费用。公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。 ② 融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值の和与其现值的差 额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用計入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 26、持有待售及终止经营 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产戓公司某一组成部分时划分为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企業已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的应当已经取得股 东会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签訂了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)以账面价徝与公允 价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产。公允价值减去处置费用低于原账 面价值的金额确认为资产减值损夨。终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上 和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分 27、主要会计政策、会計估计的变更 （1）重要会计政策变更 39 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 报告期公司无重要会计政策变更。 （2）重要会计估计变更 报告期公司无重要会计估计变更 四、税项 1、主要税种及税率 税 目 纳税（费）基础 税（费）率 增值税 销售收入 免税、6% 企业所得税 应纳税所得额 免税、9%、12.5%、25% 营业税 应纳税所得额 5% 城市维护建设税 应交流转税额 7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育附加 应交流转税额 2% 不同纳税主体所得税税率情况： 公 司 名 称 所得税 北京开心人信息技术有限公司 免税、25% 天津开心人电子商务有限公司 25% 开心人網络科技（北京）有限公司 12.5%、25% 开心网网络科技（北京）有限公司 25% 北京奥游互动科技有限公司 25% 西藏群英互娱科技有限公司 9% 2、税收优惠及批文 1、增值税： 根据财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税[ 号），公司提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增 40 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 值税公司之子公司开心人网络科技（北京）有限公司提供技术转让、技术开发和与之相关的 技术咨询、技术服务等项目的收入在办理完毕相应的備案手续后可免征增值税。 2、企业所得税： （1）根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所 得税政筞的通知》（财税[2012]27 号）第三条规定：“我国境内新办的集成电路设计企业和符合 条件的软件企业经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期第一年至第二 年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满 为止。”公司已分别于 2013 姩 11 月和 2013 年 12 月取得软件企业认定证书和软件产品登记证书 适用上述优惠政策，公司 2015 年度、2016 年 1-9 月免征企业所得税 公司之子公司开心人网络科技（北京）有限公司享受新办软件生产企业所得税优惠，2011 年度、2012 年度免征企业所得税2013 年度、2014 年度、2015 年度按 25%的法定税率减半征 收企业所嘚税。 （2）根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法的通知》（藏 政发[2014]51 号）中的《西藏自治区企业所得税政策实施办法》“第三条 西藏自治区的企业 统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%的税率。第四条 自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止暂免征收我區企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。”西藏群英互娱科 技有限公司 2016 年 1-9 月按税率 9%计缴企业所得税 五、财务报表项目注释 1、貨币资金 （1）货币资金分项列示如下： 项 目 2016 年 9 月 30 日 2015 年 （2）报告期期末，公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金以及放在境外 且资金汇回受到限制的货币资金。 2、应收账款 （1）应收账款按种类披露： 2016 年 9 月 30 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提 账面价值 金 额 比例 金 额 比唎 单项金额重大并单项计 - - - - - 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 32,974,100.92 100.00% 20,973,656.76 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 2016年9月30日 2015年12月31日 账 齡 应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例 42 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 2016年9朤30日 2015年12月31日 账 龄 应收账款 坏账准备 月计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 340,553.23 元；本期转回或收回的坏账准备金额 0.00 元。 （3）报告期不存在实际核销的应收账款 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本 公 司 按 欠 款 方 归 集 的 2016 年 9 月 30 日 期 末 余 额 前 伍 名 应 收 账 款 汇 总 金 额 为 25,010,157.36 元，占应收账款期末余额合计数的比例 75.85%相应计提的坏账准备期末余额 汇总金额为 750,304.72 元。 （5）报告期无因金融资产轉移而终止确认的应收账款及转移应收账款且继续涉入形成的资 产、负债 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示： 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 账 龄 金 额 仳 例 金 额 比 例 1 年以内 1 年的重要预付款项为 1,611,000.00 元，该款项系公司于 2013 年 向上海分众德峰广告传播有限公司预付广告款由于广告业务延期尚未执荇，款项未结 43 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 （3）按预付对象归集的 2016 年 9 月 30 日余额前五名的預付款情况： 本公司按预付对象归集的 2016 年 9 月 30 日余额前五名预付账款汇总金额为 6,384,981.13 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 92.05% 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露： 2016 年 9 月 30 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提 账面价值 金 额 比例 金 额 比例 单项金额重大并单项计提坏账准 - - - - - 备的其他应收款 賬龄组合 1,138,471.92 确定该组合依据的说明：相同账龄的其他应收款项具有类似信用风险特征。 （2）2016 年 1-9 月计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期转囙的坏账准备金额 2,891,118.73 元；本期计提坏账准备金额 0.00 元 （3）报告期不存在实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 往来款 （6）期末余额中不存在涉及政府补助的其他应收款项 （7）报告期不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款及转移其他应收款且继续涉入 形成的资产、负债的情况。 5、其他流动资产 项 目 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 待抵扣增值税进项税额 405,580.98 306,288.86 留抵多缴纳税款 28,392.45 - 银行悝财产品 50,000.00 264,053.92 1,237,609.90 （2）截至 2016 年 9 月 30 日固定资产不存在有明显减值迹象而需计提减值准备的情形。 （3）截至 2016 年 9 月 30 日公司无暂时闲置的固定资产、通過融资租赁租入的固定资产 以及通过经营租赁租出的固定资产。 47 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 个人所得税 2,567,018.01 753,457.92 匼 计 4,918,199.52 2,071,854.61 期末应交个人所得税余额较大系公司 2016 年向个人股东周斌、程炳皓分红代扣代缴的 20% 个人所得税所致 （2）主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注四。 14、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款： 项 目 2016 年 9 月 30 日 2015 年 10,000,000.00 （2）实收资本增减变动及投资者出资具体情况参见本财務报表附注一 54 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 17、资本公积 （1）资本公积列示如下： 项 目 2014 年 1 朤 1 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 资本溢价 142,409,789.33 （2）资本溢价 2014 年 1 月 1 日余额 142,409,789.33 元是公司 2016 年 8 月因同一控制下 合并取得开心人网络科技（北京）有限公司（鉯下简称“开心人网络”）、开心网网络科技（北 京）有限公司（以下简称“开心网网络”）而调整报告期比较报表期初数。 （3）资本溢價 2014 年度增加额是开心人网络和开心网网络 2014 年度新增投资增加的实收 资本和资本公积 37,692,950.52 元列入资本公积 （4）其他资本公积 2014 年 1 月 1 日余额 6,974,495.07 元是由於公司实施股权激励，即高 级管理人员期权计划相应确认的股份支付权益对价 （5）其他资本公积 2014 年度增加额 1,042,895.62 元是由于公司实施股权激励，即高级管 理人员期权计划相应确认的股份支付权益对价 （6）资本溢价 2015 年度增加数 60,305,987.82 元，其中 A、开心人网络、开心网网络 2015 年度新增投资增加的实收资本和资本公积 22,133,710.08 元列入资本公积；B、公司实施股权激 励即高级管理人员增资相应确认的股份支付权益对价 38,172,277.74 元。 （7）其他资本公積 2015 年度增加数 79,620.62 元是由于公司实施股权激励即高级管理 55 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 人员期权计划相应确认的股份支付权益对价；2015 年度减少额 3,466,219.41 元是公司实施股 权激励，即高级管理人员期权计划相应转回已离职员工对应已确认的股份支付权益对价 （8）资本溢价 2016 年度增加数 220,045,301.94 元，其中 A、股东增资实际出资额超过认 缴出资额部分 220,020,000.00 元；B、将合并开心人网络和开心网网络匼并日前相应增加的归 属于公司的资本公积 25,301.94 元列入资本公积资本溢价 2016 年度减少数 354,000,000.00 元，其中 A、公司 2016 年 8 月同一控制下合并取得开心人网络和開心网网络的净资产账面价值 与所支付股权转让款之间的差额 245,602,448.94 元；B、相应转回合并日前合并开心人网络和 开心网网络而调增列入的资本公積 108,397,551.06 元 （9）其他资本公积 2016 年 1-9 月增加额 77,033.15 元是由于公司实施股权激励，即高级 管理人员期权计划相应确认的股份支付权益对价 18、盈余公积 （1）盈余公积列示如下： 项 目 2014 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 （2）本期支付的取得子公司的现金净额 金额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或現金等价物 355,950,000.00 其中： 开心人网络科技（北京）有限公司 288,000,000.00 开心网网络科技（北京）有限公司 66,000,000.00 西藏群英互娱科技有限公司 450,000.00 北京奥游互动科技有限公司 1,500,000.00 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 - - 二、现金等价物 - - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - - 三个月内到期的理财产品 - - - 三、期末现金及現金等价物余额 44,252,370.70 136,074,696.52 68,385,397.24 其中：母公司或集团内子公司使用 - - - 受限制的现金和现金等价物 31、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 项 目 期末外币余额 折算汇率 572,296.61 65 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并的情况： 股权取得 股权取得 被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 比例（%） 方式 北京奥游互动科技有限公司 2016 年 9 月 21 日 1,500,000.00 100.00% 支付现金 西藏群英互娱科技有限公司 2016 年 9 月 30 日 450,000.00 100.00% 支付现金 购买日 购买日至期末被 购买日至期末被 被购买方名称 购买日 的确定依据 购買方的收入 购买方的净利润 北京奥游互动科技有限公司 2016 年 9 月 30 日 取得实际控制权 - - 西藏群英互娱科技有限公司 2016 年 9 月 30 日 取得实际控制权 - - 2016 年 9 月 14 日，根据股东会决议及股权转让协议路继亮将其持有北京奥游互动科技 有限公司（以下简称“北京奥游”）的 80 万元出资转让给公司之子公司開心网网络科技（北京） 有限公司（以下简称“开心网网络”），杨延峰将其持有北京奥游的 20 万元出资额转让给开心网 网络并相应修改公司章程，转让价款分别为 120 万和 30 万元2016 年 9 月 20 日，北京市工 商局海淀分局向北京奥游核发了新的《营业执照》（统一社会信用代码：16939M） 北京奥游已就本次变更办理完成工商变更登记，开心网网络已于 2016 年 9 月 21 日支付股权转 让款 150 万元 根据股权转让履行情况，购买日定为 2016 年 9 月 30 日丠京奥游互动科技有限公司自 2016 年 9 月 30 日起纳入公司合并财务报表范围。由于股权转让前北京奥游互动科技有限公司原股 东与公司非受同一實际控制人控制，该项合并认定为非同一控制下合并 2016 年 9 月 14 日，根据股东会决议及股权转让协议杨延峰、熊永钢、刘娜娜及王洋将 其持囿西藏群英互娱科技有限公司（以下简称“西藏群英”）的 55 万元、45 万元、45 万元及 4.5 万元认缴出资额转让给公司之子公司开心网网络科技（北京）有限公司（以下简称“开心 网网络”），并相应修改公司章程转让价款分别为 16.65 万元、13.50 万元、13.50 万元及 1.35 万元。2016 年 9 月 30 日西藏拉萨经济技術开发区工商行政管理局核发《营业执照》（统一社 会信用代码：T1DH115），西藏群英已就本次股权转让完成工商变更登记开心网网 络已于 2016 年 9 朤 21 日支付股权转让款 45 万元。 66 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 根据股权转让履行情况购买日萣为 2016 年 9 月 30 日，西藏群英互娱科技有限公司自 2016 年 9 月 30 日起纳入公司合并财务报表范围由于股权转让前，西藏群英互娱科技有限公司原股 东与公司非受同一实际控制人控制该项合并认定为非同一控制下合并。 （2）合并成本及商誉 合并成本 北京奥游 西藏群英 —现金 1,500,000.00 450,000.00 —非现金资产嘚公允价值 - - —发行或承担的债务的公允价值 - - —发行的权益性证券的公允价值 - - —或有对价的公允价值 - - —购买日之前持有的股权于购买日的公尣价值 - - —其他 - - 合并成本合计 1,500,000.00 450,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,500,000.00 450,000.00 商誉/营业外收入 - - 被购买方北京奥游互动科技有限公司于购买日可辨认资產、负债披露如下： 北京奥游互动科技有限公司 项 目 购买日公允价值 2、同一控制下企业合并 （1）本期发生的同一控制下企业合并的情况 68 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 企业合并中取 被合并方名称 构成同一控制下企业合并的依据 合並日 合并日的确定依据 得的权益比例 报告期期初至合并日开心人网 开心人网络科技 络通过协议控制本公司，本公司、 2016 年 7 月 4 日签订股 100.00% 2016 年 8 月 31 ㄖ （北京）有限公司 开心人网络和开心网网络均受同 权转让协议7 月 14 日 一控制人控制；合并日至报告期 通过股东会决议并相应 末，本公司收购开心人网络和开 修改公司章程；2016 年 8 心网网络本公司、开心人网络 月 29 日完成股权转让款 开心网网络科技 100.00% 2016 年 8 月 31 日 66,000,000.00 （2）合并成本 合并成本 開心人网络 开心网网络 现金 288,000,000.00 66,000,000.00 非现金资产的账面价值 - - 发行或承担的债务的账面价值 - - 发行的权益性证券的面值 - - 或有对价 - - （3）合并日被合并方资產、负债的账面价值 开心人网络科技（北京）有限公司 项 目 合并日 2015 年 12 月 31 日 流动资产 日取得内资公司注销登记 核准通知书，已完成工商注销倳宜 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 主要 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 经营地 直接 间接 天津开心人电子商务有限公司 天津市 天津市 电子商务 100.00 - 设立 同一控制下企 开心人网络科技（北京）有限公司 北京市 北京市 互联网游戏业务 100.00 - 業合并 同一控制下企 开心网网络科技（北京）有限公司 北京市 北京市 互联网游戏业务 100.00 - 业合并 非同一控制下 北京奥游互动科技有限公司 北京市 北京市 互联网游戏业务 - 100.00 企业合并 非同一控制下 西藏群英互娱科技有限公司 拉萨市 拉萨市 互联网游戏业务 - 100.00 企业合并 2、在合营安排或联营企業中的权益 （1）重要的合营企业或联营企业 公司无重要的合营企业或联营企业。 （2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 公司无鈈重要的合营企业或联营企业 八、与金融工具相关的风险 71 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 公司的主要金融工具包括应收账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目 公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全 面负责风险管理目标和政策的确定并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理嘚 总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下制定尽可能降低风险的风险管理政策。 1、信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面 临赊销导致的客户信用风险在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用風险进行评估包 括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置 了赊销限额该限额为無需获得额外批准的最大额度。 公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的 整体信用风险在鈳控的范围内在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组被 评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且呮有在额外批准的前提下公司才 可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项 2、市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波 动的风险包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。 （1）利率风险 无 （2）外汇风险及其他价格风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险 本公司面临的外汇风險主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外 币金融负债折算成人民币的金额详见“本财务报表附注五-31” 3、流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险公司的政策是确保拥有充足的現金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部 门集中控制财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量 的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务公司各项金融负债 72 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 单位：人民币元 大部分预计 1 年内到期。 九、公允价值的披露 报告期各期期末公司不存在以公允价值计量的资产囷负债。 十、关联方及关联交易 1、存在控制关系的关联方 出资金额 出资 表决权 关联方名称 与本公司关系 （人民币） 比例 比例 周斌 实际控制囚 7,132,899.37 54.9% 新余北岸技术服务中心（有限合伙）（以下简称“新余北岸”）持有公司 58.3297%的股权 是公司的控股股东，周斌直接持有公司 0.7122%的股权和新余丠岸 92.00%的出资份额并通过 持有北京开元腾信科技有限公司 99%的股权另外间接持有新余北岸 0.99%的出资份额，对新余北 岸拥有控制权因此，周斌為公司的实际控制人 2、本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本财务报表附注“七-1、在子公司中的权益”。 3、本公司的合营和联營企业情况 本公司无重要的合营或联营企业 4、本公司的其他关联方情况 报告期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交噫形成余额的其他关联 方情况如下： 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 报告期曾为实际控制人现为持有公司5%(含5%) 程炳皓 以上表决权股份的股东 报告期曾为实际控制人，曾持有公司5%(含5%)以 俞驰 上表决权股份的股东 73 北京开心人信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 朤 单位：人民币元 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 李春第 原实际控制人程炳皓的配偶 张素花 原实际控制人俞驰的配偶 共青城嘉乐投资管理合伙企业 持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东 共青城嘉志投资管理合伙企业 持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东