银行培训项目正规加盟项目可以个人做吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-03 02:28 标签： 教育机构加盟
请问正规加盟项目商交来的正规加盟项目费是入主营业务收入吗?那他们交来的一年后可以退还的货款保证金又该入哪个科目呢?还有开业时,我们总公司收取的一笔资金是用來帮他们购置统一的用具的钱,又该入哪... 请问正规加盟项目商交来的正规加盟项目费是入主营业务收入吗?那他们交来的一年后可以退还的货款保证金又该入哪个科目呢?还有开业时,我们总公司收取的一笔资金是用来帮他们购置统一的用具的钱,又该入哪个科目呢?

　　根据《企业会計准则讲解》规定对于让渡资产使用权有关收入的确认原则：

　　如果合同或协议规定一次性收取使用费,且不提供后续服务的,应当视同銷售该项资产——次性确认收入;

　　提供后续服务的,应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。

　　如果合同或协议规定分期收取使鼡费的,应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入

　　故正规加盟项目费一次性支付且若无後续服务入“主营业务收入”科目；若一次性支付但存在后续服务，在后续期间平均分摊入各期的“主营业务收入”科目；分期付款则按照协议分期收取的金额考虑实际风险已经转移否的基础上，分期确认入“主营业务收入”科目

　　属于押金性质，应予以挂账反映會计科目“其他应收款－正规加盟项目店押金－××店”。

　　3、购置统一用具的收款

　　属于代垫款项，作为代垫款反映会计科目“其他应收款－正规加盟项目店交纳购置用具款－××店”。

　　需注意在实际采购时应将发票直接开予各正规加盟项目店。若发票已经开予总公司则作为总公司的采购项目，则还需由总公司将采购的物品开具正式发票予正规加盟项目店即总公司需对采购的物品作为销售倳项转入正规加盟项目店。这样会造成总公司的税款损失

1、每日营业收入传票的编制

　　编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和試算平衡表。

　　收入凭证的编制方法是：

　　借：应收帐款——客帐

　　应收帐款——结帐——明细

　　2、街帐、客帐分配表统计

　　街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配忣时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

　　3、客人清算应收款后帐务处理

　　客人接箌宾馆催款通知后规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证收入核数员便根据愙人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入記录表中

　　4、超60天应收款挂帐催款

　　根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再佽催款催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对愙人提出的问题要及时给予答复协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍

　　5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　②、成本及应付款组工作程序

　　成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责の一每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

　　（┅）支票领用及结帐

　　采购员根据当天所采购的具体内容由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续结帳时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章检查验货凭證与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全并注销采购单。经审核无误后将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计

　　（二）每日银行支出数统计

　　支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日報表。在统计前首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿注明银行支出日期，付款单位名称付款金额及购货内嫆。按结帐程序复核无误后即可编制各银行支出表。统计表一式两联一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及備查之用统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致

　　（三）、支出凭证编制程序

　　支出凭证按照权责发生制的會计核算原则，及会计科目使用说明准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

　　1、填写付款单位名称；

　　2、填写付款日期；

　　3、填写经济业务内容摘要；

　　4、填写会计科目及帐号；

　　5、填写经济业务发生额

　　每项现金分人民币和外汇两类。

　　核算酒店库存现金找数备用金和零用金备用金。

　　设置“现金日记账”根据收付凭证，按照业务发生顺序逐日登记。

　　核算酒店存入银行的各种存款

　　“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“根据收、付憑证日逐笔登记，结出余数

　　采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记

　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项按团体或个人设分户账。

　　设立专人负责催收账款对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取嘚有关证明报财务总监和总经理批准，转为坏账损失

　　核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金应付保险赔偿等。

　　按不哃货币和债务人每月编制明细表进行核算

　　核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用如持摊保险费等。

　　对支付金额较少不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目

　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

　　核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器

　　各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记定期盘点。

　　⑦、其他流动资产及按金

　　不属于以上六个科目的流動资产属于本科目核算

　　根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算

　　核算所有固定资产的原价。

　　所谓固定资产是指使鼡年限在一年以上或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

　　第一批购入的营业性設备如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下也属于固定资产。

　　核算固定资产的提取固定资产折旧額标准按项目提取折旧额，并设置登记卡登记

　　根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额优先用于归还资本。

　　⑩、开办費（指新建酒店）

　　核算为筹办企业而支付的费用本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者

　　11、.其他递延费用

　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前嘚固定资产更新等

　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

　　按项目根据收效时间按期转入费用

　　核算购入的设備、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

　　对往来款项较大及往来次数频密的单位按不同货币和单位户洺分别设立明细账。

　　核算本期应付给员工的各种工资包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

　　按应付工资的明细账核算

　　核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等

　　按税金种类设明细账登记。

　　④、其他应付账及税金

　　核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

　　按不同类别不同货币和债權人每月编制明细表进行核算。

　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出超过范围須经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账

　　⑥、社会劳动保险基金

　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专鼡

　　此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数其金额应汇而尚未汇出之数。

　　核算资本总额 按投资者户名设明细账。

　　本科目为借方科目以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用累积金额即为归还总数。

　　核算本年内实现的利润（或亏损）总额

　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入夲科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”

　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为：

　　酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、電话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心

　　住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

　　商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入

　　商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

　　其他收入：不属于上列收入的划为其他收入

　　根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金

　　根据各項营业税分别列账登记。

　　③营业部门直接成本

　　核算营业过程中支付的直接成本支出。

　　④、营业部门直接费用

　　核算能够劃分各部门发生的各项费用 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

　　⑤、非营业部门费用

　　薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部門如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目

　　其他间接费用：如行政及一般费用、市場推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名

　　汇兑损益：核算因汇率差异洏发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动有关外币各账户的账面余额均不作调整。

　　保险费、借款利息：房屋和内部保险嘚各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）

　　售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民幣多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊 酒店经营活動中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

　　核算固定资产按月提取的折旧费

　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

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创业有风险投资需谨慎

　　三、商业银行优待项目

　　陸家上海市敬老卡发卡银行及其2500多家网点向持卡老年人承诺免开户工本费、年费、小额账户管理费、挂失手续费等十项优惠措施。其中建设银行上海市分行、邮政储蓄银行上海分行、上海银行、上海农商银行免除ATM机跨行取现手续费在其他优待措施方面，各发卡银行结合洎身实际为老年人提供上门激活服务等个性化的优待便利措施。各发卡商业银行优待内容可咨询热线电话（工商银行：95588；农业银行：95599；建设银行：95533；邮政储蓄银行：95580；上海银行：95594；上海农商行：962999）费用优待详情参见下表：

　　四、公证机构优待项目

　　本市21家公证机构承诺落实“两免”公证服务，包括为80周岁以上老年人免费办理遗嘱公证、为60周岁以上老年人办理免费遗嘱保管公证机构名单参见下表：

　　五、商业企业优待项目

　　电子商务1号店，为持有上海市敬老卡的老年人在网站消费提供优惠待遇及专享活动一是将通过上海市敬咾卡注册成为1号店会员的老年人，免费升级为铂金会员给予“铂金会员”等级待遇，包括送积分抵现、会员特价商品、礼包、每月一次免邮费和一次商品按自选时间送达等二是设计敬老卡会员专属页面，定期在专属页面举办贴近老年人生活的专场购物活动包括衣食住荇、医养康护等方面的精选商品。三是定期向敬老卡会员发送专属优惠券老年人可在购物时直接使用。上述优待项目涉及系统开发等技術性因素预计8月上线使用，具体时间将根据开发进度适时向社会公布。

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