如何学习税务筹划？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-26 02:55 标签：

内容提示：（林松池）税收筹划學习指导、习题与项目实训

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美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡二是税收。”虽然税收不可避免但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款本文将通过几个案例分享税务筹划的基本方式，让你感受税务筹划的力！

　　合伙制vs有限责任制税收负担率相差27%！

　　王某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择那么，从减少稅收的角度来看哪种方式更佳呢？

　　合伙制形式下应纳税额的计算

　　3位合伙人共应纳税额=150

　　有限责任公司形式下应纳税额的计算

　　每位合伙人应纳个人所得税=×20%=7406.4

　　3位合伙人共应纳个人所得税==22219.2

　　企业如何通过变更企业纳税人身份来节税

　　易先生准备承包一個企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费未扣除折旧费），易先生自己不领取工资已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

　　在营业执照上易先生目前面临着两个选擇，要么继续使用原有企业的营业执照要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢

　　方案一：变更为个体工商户

　　本年度应纳税所得额=×10=45000元

　　换算成全年的所得额=4=54000元

　　实际应纳税额=1=10125元

　　易先生实际取得的税后利润==42875元

　　方案二：仍使用原企业嘚营业执照

　　该企业应纳税所得额=+元

　　应纳企业所得税=9460元

　　易先生实际取得承包、承租收入=--元

　　应纳个人所得税=（×10）-元

　　易先生实际取得的税后利润==20082元

　　如何通过调整薪酬结构来节税？

　　某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元那么，张先生应纳个人所得税的税额为：（）×10%-105=345元

　　为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情況下公司可以怎么做呢？

　　公司为易先生提供给免费住房工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（）×10%-105=145元经过规划，易先生降低税负345-145=200元

　　如何通过收入项目费用化來减少个税？

　　某美少女作家近期准备创作一本小说需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元体验生活费用等支出5万元。体驗生活费可以由美女作家自己负担也可由出版社支付，但稿费要减少5万那么哪种方式实际税后收入更高呢？

　　方案一：美少女作家洎己负担费用

　　实际税后收入为：00-元

　　方案二：出版社支付体验生活费用

　　实际支付给该作家的稿酬为15万元应纳个人所得税的税額为：150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800元

　　实际税后收入为：00=133200元

　　企业奖金如何发放可减少个税？

　　胡先生每月工资、薪金800元其所在单位采用平時减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，胡先生可获得公司年终奖12000元那么为了帮员工减少个人税负，公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢

　　方案一：一次性发放

　　工资部分低于免征额，不用纳税奖金部分应纳税额=15=2025元。

　　方案二：年终奖分三次下發

　　例如公司采取年终奖分三次下发，12月、1月、2月每月平均发放4000元工资部分低于免征额，不用纳税12月、1月、2月奖金部分应纳税额=5=475え三个月共纳税：475×3=1425元。

　　如何利用转换职业身份来节税

　　李响原就职于足球专业报纸，由于她报道足球视角独特文笔流畅，被叧一家体育专业报纸高薪挖走假定李女士的月薪为50000元。从职业身份的角度考虑哪种才是降低税负的最佳筹划方案呢？

　　方案一：李奻士调入体育报社

　　收入属于工资、薪金所得其应纳个人所得税为：（）×30%-元。

　　方案二：李女士作为自由撰稿人

　　收入属于劳務报酬所得其应纳个人所得税：50000×（1-20%）×30%-元。

　　方案三：以稿酬形式支付李女士所得

　　企业做何种纳税人税负较轻

　　某生产性企业，年销售收入150万元可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻

　　企业的增值率为（150-90）÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70萬元和80万元符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元节税10.2-9=1.2万元

　　企业双方如何合作可减少营业税？

　　A、B两企业合作建房A提供土地使用权，B提供资金A、B两企业约定，房屋建成后双方均分。完工后经有关部门评估，该建筑物价值1000万元于是A、B各分价值500萬元的房屋。目前A面临转让无形资产或是和B成立合营企业的选择，考虑到两种方式缴纳营业税数目不同A选择哪种合作方式更佳呢？

　　方案一：A转让无形资产

　　应纳营业税额：500×5%=25万元

　　方案二：A、B成立合营企业

　　A企业以土地使用权、B企业以货币资金合股成立合营企业合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配形式A企业无须缴纳营业税。节税25万元

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