原标题：金河生物生物：2016年年度審计报告

金河生物生物科技股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[1 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并現金流量表 6 4、 合并股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 Code）：100077 电话（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) 审 计 報 告 瑞华审字[1 号 金河生物生物科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的金河生物生物科技股份有限公司（以下简称“金河生物生物科技公 司”）的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年 度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股東权益变动 表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是金河生物生物科技公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错 报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中國注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工莋以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审計程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财務报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见审计工作还包括评价管理层選用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了金河生物生物科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况 以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注冊会计师：翟晓敏 中国北京 中国注册会计师：张龙华 二〇一七年四月十七日 合并资产负债表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年 主管会计工作负责人：牛有山 会计机构负责人：周立航 合并利润表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 1,674,970.16 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 4,190,983.45 1,674,970.16 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 綜合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 4,190,983.45 1,674,970.16 6、其他 0.19 （二）稀释每股收益 0.26 0.19 法定代表人：王东晓 主管会计工作负责人：牛有山 会计机构负责人：周立航 合並现金流量表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 项 目 注释 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回嘚现金净额 24,785.11 50,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 六、47（3） 235,378,787.51 190,409,074.73 法定代表人：王东晓 主管会计工作负责人：牛有山 会计机构负责人：周立航 合并股东权益变动表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 本年数 归属于毋公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 减：库 专项储 一般风 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 犇有山 会计机构负责人：周立航 资产负债表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 鋶动资产： 货币资金 169,861,154.11 147,350,450.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 1,651,481.00 3,520,543.98 应收账款 十四、1 加：公允价值变动收益（损夨以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 15,250,692.44 2,609,071.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 177,053,842.25 55,376,699.07 加：营业外收入 5,588,815.41 7,723,941.54 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重噺计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持囿至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 141,347,074.55 52,894,999.76 法定代表囚：王东晓 主管会计工作负责人：牛有山 会计机构负责人：周立航 现金流量表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度 金额单位：囚民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 123,023,122.23 六、期末现金及现金等价物余额 165,861,154.11 112,340,450.46 法定代表囚： 王东晓 主管会计工作负责人：牛有山 会计机构负责人：周立航 股东权益变动表 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 本年数 项 目 其他权益工具 减：库 其他综 专项 一般风 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项儲备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 635,289,655.00 542,100,775.42 63,591,587.41 300,938,114.40 1,541,920,132.23 法定代表人:王东晓 主管会计工作负责人： 牛有山 会计机构负责人： 周立航 股东权益变动表（续） 编制单位：金河生物生物科技股份有限公司 法定代表人 ：王东晓 主管会计工作负责人： 牛有山 会计机构负责人：周立航 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 金河生物生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系金河生物集团实业有 限公司2007年11月，本公司以净资产折股的形式由有限责任公司整体变更为股份有 限公司并更名为金河生物生物科技股份有限公司。本次变更后注册资本由5,000万元增至 6,569 万 元 2007 年 11 月 30 日 公 司 取 得 呼 和 浩 特 市 工 商 行 政 管 理 局 核 发 的 693号《企业法人营业执照》。法定代表人：王东晓 2007年12月，本公司通过定向发荇股份方式实施增资扩股发行股份1600万股， 股份发行后注册资本由6,569万元增至8,169万元 2012年6月18日经中国证券监督管理委员会以证监发行字[号文《關于核 准金河生物生物科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，本公司向社会公开发 行人民币普通股股票2,723.00万股注册资本及股夲变更为人民币10,892.00万元。经 深圳证券交易所（深证上[号）《关于金河生物生物科技股份有限公司人民币普通股 股票上市的通知》核准公司發行的人民币普通股股票于2012年7月13日在深圳证券交 易所中小板上市流通。 根据2014年4月4日第三届董事会第一次会议决议本公司以2013年12月31日的公 司總股本10892万股为基数，每10股送红股10股注册资本及股本变更为人民币 21,784.00万元。 经中国证券监督管理委员会《关于核准金河生物生物科技股份有限公司非公开发行股 票的批复》（证监许可【 2015】 3036号）核准2016年2月公司非公开发行人民币普 通股(A股) 36,275,862股，每股面值1.00元发行价格为每股人民币13.05え，募集资 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 经营范围：预混剂（金霉素（2条）、盐霉素、莫能菌素）、非无菌原料药（鹽酸金 霉素、土霉素、四环素）、添加剂预混合饲料（维生素预混合饲料（畜禽水产、反刍动 物、宠物及特种动物））的生产种植业；養殖业；对外贸易。（依法须经批准的项目 经相关部门批准后方可开展经营活动） 公司法定地址：呼和浩特市托克托县新坪路71号。 本财務报表业经本公司董事会于2017年4月17日决议批准报出 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 7 户，孙公司 4 户详见本附注八“在 其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户孙公司增加 4 户，减 少 1 户详见本附注七“合并范围的变更”。 子公司的经营范围分别为：①内蒙古金河生物淀粉有限责任公司（以下简称“金河生物淀 粉”）主要从事玉米淀粉、纤维、胚芽、蛋白粉、玉米浆，以及玉米淀粉加工的下游 产品（葡萄糖、饴糖、变性淀粉）的生产和销售业务；②内蒙古金河生物动物药业有限公 司（以下简称“金河生物动物药业”）主要从事预混剂/颗粒剂、消毒剂（液体）的生产和 销售业务；③金河生物牧星生物技术研究（北京）有限公司（以下简称“牧星北京”），主 要从事生物疫苗、基因药物、生物制剂、诊断试剂盒、化学药物的技术开发、技术转 让、技术咨询、技术服务及化学试剂的销售等业务；④内蒙古金河生物环保科技股份有限 公司（以下简称“金河生物环保”）主要从事污水处理及技术服务，环保材料、环保设备、 水处理剂销售环保信息开发及服务（工业及城市污水处理站的运营管理），通用机械、 电器维修及销售及园林绿化养护等业务；本期噺设子公司济宁市金河生物环保科技有限公 司（以下简称“济宁环保”）主要从事环保技术开发与服务；废水处理及再生利用等 业务；2016 姩 12 月 26 日新收购子公司呼和浩特金盛水务有限公司（以下简称“金盛 水务”），主要从事污水处理及污水厂运营管理；环保技术咨询等业务⑤法玛威药业 有限公司（PHARMGATE.LLC）（以下简称“法玛威”），主要从事饲用金霉素、盐酸金 霉素、盐霉素等产品的销售业务其拥有两家合营公司，分别为：Pharmgate Animal HealthLLC 、 Pharmgate Animal HealthCanada lnc 2016 年 收 购 子 公 司 ProtaTek.International （以下简称“普泰克”），主要从事动物疫苗的研发生产、销 售和技术服务；⑥金河生物佑本生物制品有限公司（以下简称“金河生物佑本”）（原内蒙古金 河生物制品有限公司），主要从事预防、诊断、治疗用兽用生物制品的研发、生產、销 售和技术服务；疫苗稀释液、血清制品、兽用器械、塑料制品2016 年 3 月收购子公 司杭州佑本动物疫苗有限公司（以下简称“杭州佑本”）（原杭州荐量兽用生物制品有 限公司），子公司内蒙古艾迪动物标识技术开发有限公司于 2016 年 8 月注销；⑦2016 年 12 月 6 日收购金河生物牧星（重慶）生物科技有限公司（以下简称“牧星重庆”）（原重 庆金邦动物药业有限公司）主要从事生产：粉剂/散剂/预混剂、粉针剂、最终灭菌小 容量注射剂/最终灭菌大容量非静脉注射剂、口服溶液剂、消毒剂（固体、液体）[在许 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 可证核定的事项及期限内经营]。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算鉯权责发生制为基础。除某些金 融工具和投资性房地产外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值 则按照相关规定计提相应的减值准备。持有待售的非流动资产按公允价值减去预计 费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值取两者孰低计價。资产如果 发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的偠求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公 司的财务报表在所有重大方面苻合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司主要从事药物饲料添加剂、兽用生物制品、兽用化学药品农 产品加工的生产经營及污水处理等业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点 依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策 和会计估计详见本附注四 23“收入”各项描述。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的會计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的資产起至实现现金或现金等价物的期 间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 3、记账本位币 金河苼物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人囻币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境 中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个報告主体的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前後均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他參 与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总額）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接費用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控淛 下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费鼡以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益 性证券或债务性證券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合並成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认淨资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并荿本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购買日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日 金河生物生物科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判 断该多次交易是否屬于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段 描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子茭易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值與购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的在处置该项投资时將与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重噺计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余 转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有嘚被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投資收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳 叺合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利潤表和合并现金流量表中；当期 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同┅控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中且不调整合并财務报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利潤表和合 并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不┅致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨認净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司嘚股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单獨列示子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有孓公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企 业會计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、13“长期股權投资”或本附注四、9 “金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置 对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体財能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并栲虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段） 金河生物生物科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 揽子交易的，将各项交易莋为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计處理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经 营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业 是指本公司仅对該安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）②“权益法核 算的长期股权投资”Φ所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持囿的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收叺； 确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资產不构成业务下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产 生的损益中归属于共同经營其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或絀售资 产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司 按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价粅的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生嘚外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货幣性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额除：①属于与购建符合資本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之 外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并財务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转 入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公尣价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收 益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目采用資产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用項目，采用交易发生日 的当期平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分 配利润按折算后的利润分配各項目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东 权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外 经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比唎转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率 折算汇率变动对现金的影响额作為调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有鍺权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的归属於母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不喪失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益不转入当期损益。在处置境外经营为聯营企业或合营企业的部分股权时与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具 在夲公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和 金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参與者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包 括参考熟悉情况並自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外 符合丅述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明對该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收叺计入当期 损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 减值戓摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现為该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预計未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各項收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司 划汾为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余荿本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为鈳供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 資产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始確认金额与到期日金额之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具 投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失 除减值损失和外币货币性金融资产与攤余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场 中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行後续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发苼减值的， 计提减值准备 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损夨 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余荿本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值損失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供絀售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原計入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金囷已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，苴客观上与 确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益 工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融資产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资產的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所轉移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使 企业面临的風险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之和的差额计入当期损益。 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认蔀分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原則进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融負债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 公允价徝的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价徝不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺 鉯公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量（6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 金河生物生粅科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债并同时确認新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后續计 量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确萣计入损益的期间外其余衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变動计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，單独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后 续的资产負债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计划以净额結算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益嘚合同 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动与权益性茭易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价徝进行检查对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如償付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准備的计提方法 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备計提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相姒性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产嘚未来现金流量 测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分组合 纳入合并财务报表范围内的母子公司之间，按股权关系划分关联 关联方组合 方组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合Φ已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 合并范围内母子公司之间鈈计提坏账准备 a. 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 1 1 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 b. 组合中采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 关聯方组合 0 0 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不偅大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成夲 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、发出商品、低值易耗品、 委托加工物资等。 （2）存货取得囷发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 除子公司法玛威公司采用先进先出法计價外本公司及其他子公司领用和发出存货时 按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日瑺活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且難以与 其他项目分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存貨的 可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盤存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售， 本公司已就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议， 且该项转让将在一年内完成则该非流动资产莋为持有待售非流动资产核算，自划分 为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后 的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个 《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企 业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处 置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资 产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让資产相关的负债在资产负 债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产嘚 确认条件，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账媔价值，按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不 再出售之日的可收回金额 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相 关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被匼并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的現金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价 值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性 证券莋为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为 股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 金河生物生物科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的 股权最终形成同一控制丅企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和嘚差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日 之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确認的其他综合收益， 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被購买方的股权 最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作為改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算 的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入当期损益。 合并方或購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、夲公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对 于因追加投资能夠对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》確定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资 ①荿本法核算的长期股权投资 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投資成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间與本 公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的蔀分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与 投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的 资產构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业會计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失嘚义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的虧损分担额后 恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资如存在与該投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入当期损益 ③收购尐数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始歭续计算的净资产份额之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相關会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资單位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确認的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处 理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外嘚其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表 时，处置后嘚剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理，其在喪失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 確认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权妀按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其茬丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益茬终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利潤分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计處理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制權时再一并转入丧失控制 权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已 絀租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等投资 性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关嘚后续支出如果与该资产有关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续 支出，在发生时计入當期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房哋产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为洎用房地产时按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 15、凅定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.38 机器设备 年限平均法 10-18 5 9.50-5.28 运输设备 年限平均法 10 5 9.50 其他设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 预计净残值是指假定固萣资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定資产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” （4）融资租入固萣资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移也可能不转迻。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权嘚， 在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权 的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计叺固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费後的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变哽处理 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他 相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款費用在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本囮；构建或者生产的符合资本化条件的资产 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 达到预定可使用状态或者可销售状态时停圵资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入戓进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用┅般借款的资本化率确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断時间 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有戓者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流叺本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作為无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购嘚 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的， 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资產自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确萣的 无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行 复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其 使鼡寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开發阶段支出。 划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学戓技术知识而进行的独创性的、 探索性的有计划调查所发生的支出是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备， 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的 不确定性因此，本公司对研究阶段的支出全部予以费用化计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性大批量生产或使用前将研究成果或其他知识应 鼡于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生 的支出相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作在很大程度上具 备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本公司将满足资本化条件的开发阶段支 出确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的 支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件湔已经费用 化计入损益的支出不再进行调整 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成該无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 仂使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研發支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用本公司的長期待摊费用为装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法 摊销 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资產、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断昰否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态嘚无形资产 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公尣价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照資产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定资产减值准备按单項资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能夠独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协哃效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的減值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资產的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、職工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利費、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公 司在职工为本公司提供服务嘚会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主偠包括基本养老保险、失业保险离职后福利计划包括设定提存计 划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成夲或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，在本公司不能单方媔撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认 辞退鍢利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束 后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和繳纳的社会保险费等，在符合 预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存計划的，按照设定提存计 划进行会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能導致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务鈈可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执 行合同变成亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，將 合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条 件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额对于出售部分业务的重 组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）才确认与重 组相关的义务。 23、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现 本公司销售商品收入确认时点和依据： 国内销售：货物发出后，依据物流及电话追踪确认客户收货后开具销货发票， 以销售合同、开票通知单、发货指令单、销货发票确认商品销售收入； 国外销售：货物装箱后发送至船运公司船运公司接收货物并签发提货单，确认 货物转移并开具销貨发票公司根据订单、装箱单、船运公司提货单、销货发票确认 商品销售收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计嘚情况下于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应 提供劳务總量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中巳 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确認提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企業签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部汾分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该 合同全部作为销售商品处理。 （3）使用費收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和合同约定的实际利率计算确定 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本政府补助分为与资产楿关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补 助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府 补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形 成资产的支出金额和计入费用嘚支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每 个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述， 没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 產的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司對于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均汾配 计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相關递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 金河生物苼物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照稅 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前會计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表債务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得額（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且 该暂时性差异在可预见的未来佷可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 與既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异如果暂时性差异在可預见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除仩述例 外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的遞延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的適用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所嘚税资产的利益则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得稅费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他綜合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿負债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、 清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 26、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁其所有权 最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租賃业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际發生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账價值， 其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产價值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁開始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的長期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益 27、重要会计政策、会计估计的变更 金河生物生物科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）会计政策变更：无 （2）会计估计变更： ①会计估计变更的审批程序、内容和原因及适用时点 2016 年 3 月 31 日，公司召开第三届董事会第二十三次会议同意会计政策变更 即从 2016 年 1 月 1 日起，纳入合并范围内的公司间的应收款项不再计提坏账准备 按照公司会计政策规定，公司合并范围内的各公司之间往来余额按公司计提坏账准 备的相关政策计提坏账准备，在合并报表时进行抵销对公司的合并报表无影响。因 合并范围内的各公司之间的往来一般属于短期资金周转（或者虽然时間较长风险仍可 以控制）、发生坏账的可能性很小计提的内部坏账准备不会形成实际损失。公司觉得 对纳入合并范围内的公司间的应收款项不再计提坏账准备 ②会计估计变更对当期和未来期间受影响的报表项目名称和影响金额。 根据《企业会计准则第 28 号：会计政策、会計估计变更和差错更正》的规定 本次会计估计的变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报告进行追溯调整因此 会计政策变更对公司以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，夲公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，並在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账媔金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的其影响数茬变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务報表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算