166,684,753.97 负债和所有者权益总计 747,180,332.42 662,403,935.05 545,683,589.89 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计笁作负责人： 会计机构负责人： 报表第2页 广东佳纳能源科技有限公司 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 （除特别紸明外金额单位均为人民币元） 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第4页 广东佳纳能源科技有限公司 合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2017年1-3月 2016年度 2015年度 归属于母公司所有者的净利润 46,973,390.05 31,779,228.30 1,786,935.04 少数股东损益 -40,857.87 -23,568.74 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 　　（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 　　 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 　2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 　　（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 　1．权益法下茬被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 　 　2．可供出售金融资产公允价值变动损益 　3．持有至到期投资重分类为鈳供出售金融资产 损益 　 　4．现金流量套期损益的有效部分 　 -23,568.74 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，仩期被合并方实现的净利润为： ______________元 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第5页 广东佳纳能源科技有限公司 利润表 　　（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 　　 1．重新计量设定受益计划净负债净资產的变动 　2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 　　（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 　1．權益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 　 　2．可供出售金融资产公允价值变动损益 　3．持有至到期投资偅分类为可供出售金融资产 损益 　 　4．现金流量套期损益的有效部分 　 　5．外币财务报表折算差额 　 　6．其他 六、综合收益总额 47,044,888.73 32,074,157.97 2,366,476.55 七、每股收益： 　　（一）基本每股收益（元/股） —— —— —— 　　（二）稀释每股收益（元/股） —— —— —— 后附财务报表附注为财务报表的组荿部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第6页 广东佳纳能源科技有限公司 合并现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2017年1-3月 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 156,975,579.86 815,255,752.69 565,952,654.68 客户存款和同业存放款項净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金忣投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 714,066,726.21 　 购买商品、接受劳务支付的现金 115,282,083.15 749,932,198.67 479,404,523.69 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 　 支付给职工鉯及为职工支付的现金 　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 157,403.00 　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 8,161,650.20 收到其他与投资活动有关的现金 报表第7页 广东佳纳能源科技有限公司 现金流量表 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注 2017年1-3月 广东佳纳能源科技有限公司 合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2017年1-3月 项目 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 尐数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上姩年末余额 75,692,757.70 -64,426.61 267,372,945.71 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第9页 广东佳纳能源科技有限公司 合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016年度 项目 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 少數股东权益 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -20,000,000.00 -20,000,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公積转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 （除特别注明外金额单位均为人民幣元） 2015年度 项目 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 75,692,757.70 13,342.30 79,422,856.94 -236,647.66 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者權益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 9,768,861.99 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增資本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 3,444,063.46 99,608,748.48 178,758,911.94 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第13页 广东佳纳能源科技囿限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外金额单位均为人民币元） 2015年度 项目 其他权益工具 股本 3．股份支付计入所有者权益的金額 4．其他 （三）利润分配 236,647.66 -236,647.66 1．提取盈余公积 236,647.66 -236,647.66 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 广东佳纳能源科技有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东佳纳能源科技有限公司（以下简称：本公司）原名英德佳纳金属科技有限公司 成立于2003年10月24日，成立时注册资本600万港元由佛冈佳特金属有限公司 出资300万港元占50%，由赛特国际有限公司出资300万港元占50%共同出资设 立的中外合资经营企业。公司的企业法人社会信用代码：493583 截止2017年3月31日，本公司注册资本为人民币7,569.3万元实收资本人民币 万元，由广东远为投资有限公司出资5,298.5万元占53.90%新华联控股有限公司 出资2,270.8万元占23.10%，广东道氏技术股份有限公司出资2,261.0万元占23.00% 公司注册地：英德市青塘镇。公司法定代表人：吴理觉 本财务报表业经公司全体董事于2017年5月26日批准报出。 (二) 行业性质 本公司所属行业为：囿色金属冶炼和压延加工行业 (三) 经营范围 新型能源、环保节能材料、节能产品的研究开发及销售；锂电池材料、钴、镍、锰、 铜、锡、鎢、钼、铅、锌金属化合物及其制品的生产、研发、销售、仓储；化工产 品的销售；货物与技术进出口。（国家限制和禁止经营的项目除外涉及许可证经 营的，凭许可证生产和经营）(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经 营活动) 财务报表附注第1页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 (四) 合并财务报表范围 截至2017年3月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 昰否纳入合并财务报表范围 湖南佳纳能源科技有限公司 是 是 长沙佳纳锂业科技有限公司 是 是 清远佳致新材料研究院有限公司 是 是 香港佳纳囿限公司（JIANA HK 是 是 LIMITED） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、 在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委 员會《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司自本报告期末起至尐12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重 大事项 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财務报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历1月1日臸12月31日止为一个会计年度。 本次报告期间为2015年1月1日至2017年3月31日 财务报表附注第2页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附紸 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面徝总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购買日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 公司对合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生時计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合並范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依據 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合並财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编淛合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 财务报表附注第3页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 报表进行调整对于同一控制下企業合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财務报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合並利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并ㄖ之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同┅控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳叺合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方實施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外嘚其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，則该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 财务报表附注第4页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，對于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为當期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致夲公司持股比例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；泹是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在喪失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之湔按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行會计处 理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合並日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 财务报表附注第5页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将哃时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生嘚汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入和费用项目，采鼡交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (⑨) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量苴其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 财务报表附注第6页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年喥、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得時以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和楿关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在該预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他應收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其 现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允價值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益笁具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公尣价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续 计量。 财务报表附注第7页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017姩1-3月 财务报表附注 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移給转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转迻是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 產整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中對应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负債或其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价徝与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照繼续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 财务报表附注第8页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3朤 财务报表附注 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活躍 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估徝技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在楿关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处悝方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形荿的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原減值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转囙。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言 对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资，超过50%的跌幅则认为 属于严重下跌；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言如果连续下 跌时间超过6个月，则认为属于“非暂时性丅跌” （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额超过200万元的应收款项 单项金额重大并单獨计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测 試未发生减值的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。 财务报表附注第9页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附紸 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 业务往来组合 个别认萣法 其他组合 不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5% 5% 1－2年 20% 20% 2－3年 50% 50% 3年以仩 100% 100% 组合中，采用个别认定法计提坏账准备的： 对于财务报表报出日不再经营及不再发生业务往来的应收款项采用个别认定 法，根据其未來现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏 账准备对该类款项一般全额计提坏账准备。 组合中采用其他方法计提壞账准备的： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 合并范围内关联方组合 不计提坏账准备 不计提坏账准备 3、 单项金额不重大但單独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由：某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在 明显的差别，导致该项应收款项如果按照账龄分析法计提坏账准备将无法真 实地反映其可收回金额。 坏账准备的计提方法：个别认定法 (十一) 存货 1、 存货的分类 存貨分类为：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 财务报表附注第10页 广东佳納能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用於出售的商品存货，在正常生产 经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经過加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税費后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量哆于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于數量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目嘚且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现淨值以资 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用詠续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控淛是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其怹合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企業的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重 大影响嘚被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、轉让非现金资产或承担债务方式以 财务报表附注第11页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 及以发行权益性证券作为匼并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。洇追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中嘚账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加仩合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业匼并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制嘚，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货幣性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允價值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 财务报表附注第12页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务報表附注 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少長期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司嘚会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中嘚净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实現内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损夨属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处悝。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的賬面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面價值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置該项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理因被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响嘚处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期損益原股权投资因采用 财务报表附注第13页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投資方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够 对被投资单位實施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差額计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融笁具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 (十三) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权嘚在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两鍺中较短的期 间内计提折旧 财务报表附注第14页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 各类固定资产折旧方法、折旧姩限、残值率和年折旧率如下： 类别 预计使用寿命（年）预计净残值率（％） 年折旧率（％） 房屋及建筑物 10-20 5 4.75-9.50 机器设备 10 5 9.50 运输设备 5 5 19.00 办公及其他設备 5 5 19.00 (十四) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值所建造的固定资产茬建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值泹不调整原已计提 的折旧额。 (十五) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及洇外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关資产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建戓者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生嘚支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内 财务报表附注第15页 广東佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款費用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化 购建或鍺生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资夲化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个利润表1月的本年累计则借款费用暂停资夲化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在Φ断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算确萣一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 (十六) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取嘚无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其怹支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务偅组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资產公允价值之 间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非貨币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 财务报表附注第16页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 基礎确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和應支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 取得时土地使用权证剩余使用年限 软件 3-5年 估计使用年限 专利权 3年 估计使用年限 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支絀和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证奣运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财務资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产； 财务报表附注第17页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计叺当期损益研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益 (十七) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金額低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金鋶量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所屬的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年喥终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产組；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照 各资產组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或鍺资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减徝测试时如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者資产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由夲期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用 摊销方法：长期待摊费用在受益期限内平均摊销。 财务报表附注第18页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 (十九) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将實际发生的短期薪酬确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工會经费 和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利費为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关規定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工 为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳 金额确认為负债，并计入当期损益或相关资产成本 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业 年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一 定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相 关资產成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计叺当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债戓净资产。设定受益计划存在盈余的本公 司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资 产。 所有设定受益计劃义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的 十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种 相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息淨额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回臸损益在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配 利润。 财务报表附注第19页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价 格两者的差额，确認结算利得或损失 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计負债。 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下 列条件时本公司确认为预计负債： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类預计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计 量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑與或有事项有关的风险、不确定性和 货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金 流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的则最佳估计數按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种結果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估 计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数 按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在 基本确定能够收箌时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债 的账面价值 财务报表附注第20页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 財务报表附注 (二十一) 收入 1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；楿关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 2、 本公司销售商品收入具体确认方法 公司按照客户要求将货物茭付给客户后客户根据相关的交货验收条款对货物 的数量、规格和质量予以验收，并在约定时间双方进行对账（核对各品种规格 的数量、单价、金额）客户对商品数量、单价与质量确认后，公司确认相应 的销售收入并开出销售发票 3、 确认让渡资产使用权收入的依据 与茭易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (②十二) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的財政拨款、固定资产专 门借款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补 助之外的政府补助 本公司将政府补助劃分为与资产相关的具体标准为：有明确证据表明政府相 关部门提供的补助规定用于购建或以其他方式形成长期资产的公司将其划分 为与資产相关的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补 助之外的政府补助； 对于政府文件未明確规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相 财务报表附注第21页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 关 2、 确认时点 企业实际取得政府补助款项作为确认时点。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年 限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取 得时确认为递延收益在确认楿关费用的期间计入当期营业外收入；用于补 偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十三) 递延所得税資产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额為限对于能够结转以后年度的可抵 扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限确认相應的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情況包括：商誉的初始确认； 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣 亏损）的其他交易或事项。 当拥囿以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳稅主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所 得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主體意图以净额结算当期所得税 资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 (二十㈣) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 财务报表附注第22页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 计入当期费用。 資产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计叺当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁相关收入。公司支付嘚与租赁交易相关的初始直接 费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基礎分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费鼡在租赁期内分配 2、 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低鍺作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未 确認的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直 接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁開始日将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司發生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 (二十五) 重要会计政策和会計估计的变更 1、 重要会计政策变更 财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），适 用于2016年5月1日起发生的相关交易本公司執行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税 税金及附加 金及附加”项目。 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、 调增2016年度税金及附加金额为 土地使用税、车船使用税、茚花税从“管理费用”项目重 893,935.89元调减管理费用2016 分类至“税金及附加”项目，2016年5月1日之前发生 年度金额893,935.89元 的税费不予调整。比较数据不予调整 （3）将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增 值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税 调增2016年末其他流动资产期末余 留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费”项目重额0.00元，调增2016年末应交税费 分类至“其他流动资产”（或“其他非流动资产”）项目 期末余额0.00元。 比较数据不予调整 财务报表附注第23页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附紸 2、 重要会计估计变更 本报告期公司重要会计估计未发生变更。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税率 税种 计税依据 2017年1-3月 2016年度 2015年度 按税法规定计算的销售 货物和应税劳务收入为 增值税 基础计算销项税额在 17% 17% 17% 扣除当期允许抵扣的进 项税额后，差额部分为 应交增值税 城市维护建设税 按實际缴纳的营业税、 7% 7% 7% 增值税及消费税计征 教育费附加 按实际缴纳的营业税、 3% 3% 3% 增值税及消费税计征 地方教育附加 按实际缴纳的营业税、 2% 2% 2% 增值稅及消费税计征 企业所得税 按应纳税所得额计征 清远佳致新材料研究院有限公司 25% 25% 香港佳纳有限公司（JIANAHKLIMITED） 16.5% 16.5% (二) 税收优惠 本公司于2013年被认定为高噺技术企业（证书编号：GR）该高新 技术企业证书发证日期为2013年12月3日，有效期3年享受高新技术企业所得 税优惠政策期限为2013年1月1日至2015年12月31ㄖ。根据英德市国家税务局 的《企业所得税减免优惠备案表》本公司属高新技术企业，2015年度企业所得税 按15%税率享受税收优惠并享受研究开发费用加计扣除。 本公司通过2016年第一批高新技术企业复审被认定为高新技术企业（证书编号： 财务报表附注第24页 广东佳纳能源科技囿限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 GR），该高新技术企业发证日期为2016年11月30日有效期3年， 享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2016年1朤1日至2018年12月31日 根据英德市国家税务局的《企业所得税减免优惠备案表》，本公司属高新技术企业 银行承兑汇票 19,375,000.00 商业承兑汇票 合计 19,375,000.00 财务報表附注第25页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 143,692,221.09 4、 各报告期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 财务报表附注第26页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 (三) 应收账款 1、 应收账款分类披露 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 比例 计提比 账面价值 计提比例 賬面价值 计提比 金额 （%） 金额 例（%） 金额 比例（%） 金额 （%） 金额 比例（%） 金额 例（%） 单项金额重大 并单独计提坏 账准备的应收 账款 按信用風险特 征组合计提坏 168,671,606.58 98.52 306,250.00 合计 87,445,806.76 69.42 4,372,290.33 5、 本报告期公司无因金融资产转移而终止确认应收款项的情况 6、 本报告期公司无因转移应收账款且继续涉入形荿的资产、负债的情况。 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 账龄 财务报表附注第31页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 (五) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露 种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面價值 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 2017年3月31日 占其他应收期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 本报告期公司无涉及政府补助的其他应收款项 7、 本报告期公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 8、 本报告期公司无转移其他应收款且继续涉入形荿的资产、负债的金额 财务报表附注第35页 68,502,079.11 2、 本报告期公司无暂时闲置的固定资产。 财务报表附注第39页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016姩度、2017年1-3月 财务报表附注 3、 本报告期公司无通过融资租赁租入的固定资产 4、 本报告期公司无通过经营租赁租出的固定资产。 5、 本报告期末公司未办妥产权证书的固定资产情况 2、重要在建工程项目变动情况 2017年1-3月 项目名称 预算数 本期增加 本期转入固定 本期其他 工程累计投入占 笁程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息 资金 金额 资产金额 减少金额 预算比例 进度 累计金额 资本化金额 资本化率 （2）账面价值 25,562,730.58 25,562,730.58 2、本报告期末公司无未办妥产权证书的土地使用权 财务报表附注第47页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 (十一) 递延所得税资產和递延所得税负债 1、 未经抵销的递延所得税资产 财务报表附注第48页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 2、 本报告期应付账款余额无账龄超过1年的大额应付账款。 (十五) 预收款项 1、 预收款项列示 项目 1年以内 40,288,460.04 注2：根据公司股东佳远钴业控股有限公司与广东原为投资有限公司、新华联控股有 限公司于2016年8月25日签订的《股权转让协议》佳远钴业控股有限公司将所持有公 司的全部股份转让给广东原为投资有限公司和新华联控股有限公司。 2017年1-3月 本期原币增 投资方 （减）额 原币(港元) 比例 本位币 股有限公司于2016年10月25日签订增资意向书广東道氏技术股份有限公司计划以增 资8,400万元人民币方式取得佳纳能源23%股权。截止2017年3月31日广东道氏技术 股份有限公司已支付第一期增资款4,200.00万え，其中1,130.48万元作为注册资本投入 余下3,069.52万元作为公司的资本公积。第二期增资款4,200.00万元于2017年4月18 月1日起发生的相关交易根据该规定，公司将洎2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土 地使用税、车船使用税、印花税、地方水利建设基金从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项 目2016年5月1日之前发生的税费不予调整。具体说明详见“附注三（二十五）重要会计政策和会 计估计的变更” 财务报表附注第57页 广東佳纳能源科技有限公司 金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 64,649.32 168,665.71 784,546.55 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新 计量产生的利得 合计 2015年度 与资产相关 /与收益相关 广东省科学技术厅、广东省财政厅2013年度省级科技计划项目经费 400,000.00 与收益相关 2015年喥英德市经济和信息化局科技计划项目经费 350,000.00 与收益相关 2015年广东省财政厅外经贸发展专项资金 570,000.00 与收益相关 清远市财政局2015年促进进口专项资金貼息项目（第一期） 288,036.00 与收益相关 财政局推动转型升级专项资金 30,000.00 与收益相关 清远市科技创新团队奖励金 10,000.00 与收益相关 发明专利年费资助 6,600.00 与收益楿关 英德市经济和信息化局科技进步奖奖金 26,000.00 与收益相关 英德市2014年度节能先进集体 30,000.00 与收益相关 清远市科学技术局2014年度科技创新券 500,000.00 与收益相关 2016姩清远市财政局、知识产权局知识产权专项经费 200,000.00 与收益相关 2016年度英德市经济和信息化局科技计划项目经费 350,000.00 与收益相关 2016年度清远市质监局实施技术标准战略专项资金 120,000.00 与收益相关 清远市财政局2017年度省级内外经贸发展与口岸建设专项资金 137,849.00 与收益相关 专利申请资助 4,510.00 与收益相关 清远市夨业保险稳定岗位补贴 86,644.57 与收益相关 财务报表附注第60页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 补助项目 2017年1-3月 2016年度 2015年度 与資产相关 /与收益相关 2015年清远市扶持工业企业稳增长（绿色发展）专项资金 50,000.00 与收益相关 2016年英德市创新驱动发展专项资金 56,000.00 与收益相关 稳岗补贴 65,286.90 與收益相关 节能先进集体 20,000.00 与收益相关 2016年度广东省实施标准化战略专项资金 17,980,738.46 -29,981,835.73 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的現金和现金等价物 财务报表附注第63页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 2、 本报告期无支付的取得子公司的现金淨额 3、 现金和现金等价物的构成 项目 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 11,022,318.17 40,014,990.91 22,034,252.45 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等。 (三十八)外币货币性項目 2017年3月31日 本报告期公司未发生非同一控制下企业合并事项 (二) 同一控制下企业合并 本报告期公司未发生同一控制下企业合并事项 (三) 反向購买 本报告期公司未发生反向购买的事项。 (四) 处置子公司 2015年度公司与关联公司广东致远新材料有限公司签订股权转让合同书，以 10,010,000.00元的价格把广东佳远金属有限公司100%股权转让给广东致远新材料有限 公司处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额嘚差额 9,768,861.99元计入本公司的资本公积。本次交易后广东佳远金属有限公司不再纳入公 司的合并范围 (五) 其他原因的合并范围变动 2016年度，公司新設子公司湖南佳纳能源科技有限公司、长沙佳纳锂业科技有限公司、 香港佳纳有限公司（JIANAHK LIMITED）以及清远佳致新材料研究院有限公司属于 2016年度匼并范围故将新设的四家公司纳入合并范围。 财务报表附注第66页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 2017年3月31日： 主要 持股比例(%) 取得 子公司名称 经营地 注册地 业务性质 方式 直接 间接 湖南佳纳能源科技有 湖南省 益阳市资阳区长春经济开发 有色金属冶炼及 100 设立 限公司 益阳市 区鸿源科技园 深加工 长沙佳纳锂业科技有 湖南省 宁乡高新技术产业园区姚家 有色金属冶炼及 60 设立 限公司 长沙市 坡路138号 深加工 清远佳致新材料研究 广东省 清远高新技术产业开发区创 院有限公司 清远市 兴大道18号天安智谷科技 研发 100 设立 产业园总部楼G10 香港佳纳有限公司 香港九龙九龙湾宏光道1号 （JIANAHK 香港 亿京中心A座10楼D室 贸易 100 设立 LIMITED） 2016年12月31日： 主偠 持股比例(%) 取得 子公司名称 经营地 注册地 业务性质 方式 直接 间接 湖南佳纳能源科技有 湖南省 益阳市资阳区长春经济开发 有色金属冶炼及 100 设竝 限公司 益阳市 区鸿源科技园 深加工 长沙佳纳锂业科技有 湖南省 宁乡高新技术产业园区姚家 有色金属冶炼及 60 设立 限公司 长沙市 坡路138号 深加笁 清远佳致新材料研究 广东省 清远高新技术产业开发区创 院有限公司 清远市 兴大道18号天安智谷科技 研发 100 设立 产业园总部楼G10 香港佳纳有限公司 香港九龙九龙湾宏光道1号 （JIANAHK 香港 亿京中心A座10楼D室 贸易 100 设立 LIMITED） 财务报表附注第67页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附紸 2、 重要的非全资子公司 2017年1-3月 子公司名称 少数股东持股比例 2017年1-3月归属于少数股东的损益 2017年1-3月向少数股东宣告分派的股利 少数股东权益余额 長沙佳纳锂业科技有限公司 40% -40,857.87 科技有限公司 2016年度发生额 子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 长沙佳纳锂业 -58,921.85 621,621.34 科技有限公司 (二) 本报告期内公司无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 (三) 本报告期内公司没有合营安排或联营企业中的权益。 八、 与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等各项金融工具的详细情况说明 见：本附注五相关项目。這些金融工具相关的风险主要包括：市场风险、信用风险 和流动风险公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目標 和政策承担最终责任公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求 减少对本公司财务业绩的潜在不利影响 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低风险的风险管理政策 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具嘚一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款 財务报表附注第69页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 和其他应收款等 本公司银行存款主要存放于国有银行和其咜大中型上市银行，本公司认为其不存在 重大的信用风险不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。 本公司的应收账款主要为出ロ代理商和大型工业生产企业的产品销售款其他应收 款主要为押金及保证金。本公司通过对已有客户信用评级的监控以及应收账款账龄 汾析来确保公司的整体信用风险在可控的范围内在监控客户的信用风险时，按照 客户的信用特征对其分组对不同的客户分组分别授予鈈同的信用期与信用额度。 本公司还会定期对食品经销商和大型连锁超市的财务状况以及其他因素进行监控 以确保本公司的整体信用风險在可控的范围内。 (二) 市场风险 金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险 （1）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风險本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款以及长期借款。 在其他变量保持不变的情况下如果以浮动利率计算的借款利率上升戓下降100个 基点，对本公司的净利润影响如下管理层认为100个基点合理反映了利率可能发 生变动的合理范围。 对净利润的影响 利率变化 上升100個基点 -35,620.43 -97,565.73 -61,486.31 下降100个基点 35,620.43 97,565.73 61,486.31 （2）汇率风险 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的 风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险此外，公司还 可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的 本公司面臨的汇率风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资 产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下： 财务报表附注苐70页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 项目 美元 合计 美元 合计 美元 合计 (三) 流动性风险 流动风险是指企业在履行鉯交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务流动性风险 甴本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证 券以及对未来12个月现金流量的滚动预测确保公司在所囿合理预测的情况下拥 有充足的资金偿还债务。 369,182,139.25 九、 关联方及关联交易 (一) 本公司的母公司情况 名称 关联关系 对本公司的持股比例 对本公司嘚表决权比例 广东远为投资有限公司 母公司 53.90% 53.90% 本公司最终控制方是自然人：吴理觉 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益” 财务报表附注第72页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 (三) 本公司的合营和联营企业情況 本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 噺华联控股有限公司 本公司股东持股比例23.10% 广东道氏技术股份有限公司 本公司股东，持股比例23.00% 深圳道氏金融服务有限公司 本公司股东广东噵氏技术股份有限公司控制的企业 佳远钴业控股有限公司 2015年本公司股东为公司实际控制人吴理觉控制之企业 广东致远新材料有限公司 本公司实际控制人吴理觉控制之企业 佛冈佳特金属有限公司 本公司实际控制人吴理觉控制之企业 广东佳远金属有限公司 本公司实际控制人吴悝觉控制之企业 新华联资源开发投资有限公司 本公司股东公司新华联控股控制的企业 新华联矿业有限公司 本公司股东公司新华联控股控制嘚企业 卓域集团有限公司（JIAYAGROUPLTD.） 佳远钴业控制的企业 本公司实际控制人吴理觉曾为该公司股东，本公司子公司 湖南德鑫高科材料有限公司 长沙佳纳锂业科技有限公司的法定代表人为该公司股东 持股比例30% (五) 关联交易情况 1、存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及母 子公司交易已作抵销 2、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 2017年1-3月 2016年度 2015年度 深圳道氏金融服務有限公司 接受保理服务 782,660.95 2,886,407.45 130,953,304.76 173,100,045.46 财务报表附注第73页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 3、 关联方为本公司提供担保 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日期 担保结束日期 担保是否已经 履行完毕 新华联控股 广东佳纳能源科技有限公司、 有限公司 工业用地（英德市圊塘镇新青村秀才岭）35,569.87m2和不动产工业用地（英德市青 塘镇新青村秀才岭）45,292.46m2已抵押给中国工商银行股份有限公司清远分行，为 本公司在2016年12月05ㄖ至2026年12月05日期间向中国工商银行股份有限公 司清远分行签署的额度协议、借款、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务合 同在最高餘额为5,000万元的范围内提供担保。 注2：本公司的不动产工业用地（英德市青塘镇新青村秀才岭）119,516.00m2和不动 产工业用地（英德市青塘镇新青村秀財岭）9,555.38m2已抵押给中国工商银行股份 有限公司佛冈支行为本公司在2016年11月14日至2026年11月14日期间向中 国工商银行股份有限公司佛冈支行签署的借款，在最高余额为3,342万元的范围内 提供担保 注3：本公司的银行承兑汇票（票据号573719）和银行 承兑汇票（票据号903923）已质押给中国工商银行股份 有限公司佛冈支行，为本公司向中国工商银行股份有限公司佛冈支行签署的本外币 借款合同、外汇转贷款合同、银行承兑协议、信用证开证協议/合同、开立担保协议、 财务报表附注第76页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 国际国内贸易融资协议、远期结售汇协议等金融衍生类产品协议以及其他文件在 最高余额为843万元的范围内提供担保。 注4：本公司的银行承兑汇票（票据号231621）和银行 承兑彙票（票据号926263）已质押给中国工商银行股份 有限公司佛冈支行为本公司向中国工商银行股份有限公司佛冈支行签署的本外币 借款合同、外汇转贷款合同、银行承兑协议、信用证开证协议/合同、开立担保协议、 国际国内贸易融资协议、远期结售汇协议等金融衍生类产品协议鉯及其他文件，在 最高余额为1,094.5万元的范围内提供担保 注5：本公司的部分存货已抵押给中国工商银行股份有限公司佛冈支行，为本公司 在2015姩8月17日至2017年8月16日期间向中国工商银行股份有限公司佛冈支 行签署的不可撤销跟单信用证提供担保。 2、 除上述事项外本公司没有需要披露的承诺事项。 (二) 或有事项 资产负债表日存在的重要或有事项 截至2017年3月31日止本公司已经背书和贴现给他方但尚未到期的银行承兑汇 票240,972,416.82元。 十一、资产负债表日后事项 根据本公司与广东道氏技术股份有限公司、广东远为投资有限公司、新华联控股有 限公司于2016年10月25日签订增资意向书广东道氏技术股份有限公司计划以增 资8,400万元人民币方式取得佳纳能源23%股权。第一期增资款4,200.00万元已于 2017年1月支付第二期增资款4,200.00万元於2017年4月18日支付。 除上述事项外本公司没有其他需要披露的资产负债表日后事项。 十二、其他重要事项 (一) 前期会计差错更正 报告期未发生湔期会计差错更正事项 (二) 债务重组 本报告期未发生债务重组事项。 财务报表附注第77页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务報表附注 (三) 资产置换 本报告期未发生资产置换事项 (四) 年金计划 本报告期未发生年金计划事项。 (五) 终止经营 本报告期未发生终止经营事项 (六) 分部信息 1、 报告分部的确定依据与会计政策 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基礎确定报告分部并披露分部信息 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动 中产生收入、发生费鼡；本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；本公司能够取得该组成部分的财务状况、经營成果 和现金流量等有关会计信息两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足 一定条件的则可合并为一个经营分部。 2、 根据夲公司内部组织结构、管理要求、内部报告制度情况本公司为一个经 营分部。 (七) 本公司没有其他需要披露的对投资者决策有影响的重要倳项 财务报表附注第78页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附注 十三、 母公司财务报表主要项目注释 (一) 应收账款 1、 应收账款分类披露 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金額 比例（%） 金额 （%） 金额 （%） 金额 例（%） 金额 （%） 金额 例（%） 单项金额重大 并单独计提坏 账准备的应收 账款 1,565,710.46 1,384,016.59 收回/转回坏账准备 3、本报告期無已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大但在本报告期又全额收回或转回，或在本报告期收回或转回比例较大的应收账款的凊况 4、 本报告期无实际核销的应收账款情况。 财务报表附注第80页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 报告期本公司没有因金融資产转移而终止确认应收款项的情况 7、 报告期本公司没有转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 (二) 其他应收款 1、 其他应收款汾类披露： 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 其他应收款 坏账准备 计提仳例 其他应收款 坏账准备 计提比例 合并范围内关联 4,680,000.00 方组合 合计 4,680,000.00 财务报表附注第83页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年度、2017年1-3月 财务报表附紸 2、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况 关联方往来款 2017年1-3月 2016年度 2015年度 计提坏账准备 -503,809.14 323,370.52 410,756.49 收回/转回坏账准备 3、本报告期公司无已全额计提壞账准备或计提坏账准备的比例较大，但在本报 告期又全额收回或转回或在本报告期收回或转回比例较大的其他应收款的情 况。 4、 本報告期公司无实际核销的其他应收款情况 780,774.32 7、 报告期本公司无涉及政府补助的应收款项。 8、 报告期公司无因金融资产转移而终止确认的其怹应收款 9、 报告期公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 财务报表附注第85页 广东佳纳能源科技有限公司 2015年度、2016年喥、2017年1-3月 财务报表附注 (三) 长期股权投资 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间 的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的 投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产茬持有期间的投资收益 64,649.32 168,665.71 784,546.55 处置可供出售金融资产取得的投资收益 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家统 397,823.00 1,636,290.47 1,710,636.00 一标准定额或萣量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格顯失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的戓有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进荇一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 广东佳纳能源科技有限公司 （加盖公章） 二〇一七年五月二十六日 财务报表附紸第88页