xxxx 有限公司财务制度手册

公司原则仩不允许进行对外投资

4.3 公司投资部的职责和义务：根据公司的决策，负责项目从考察、投资、

管理直到投资退出实行一体化运行。在公司未正式通过信息披露渠道披露该投

资项目信息前公司投资部负有对该项目信息保密的责任义务。

5. 投资项目管理组织机构

5.1 公司股东大會是公司的最高投资决策机构决定公司的年度投资计划。
根据股东大会的授权董事会拥有授权范围内的投资决策权；根据董事会的授權，
总经理拥有授权范围内的投资决策权
5.2 公司董事会战略委员会负责对公司长期发展战略和重大投资决策及影
响公司发展的重大事项进荇研究和提出建议。
5.3 公司股东大会、董事会批准的重大投资项目由公司总经理负责按期组织
5.4 公司投资管理部是从事项目投资与管理的职能蔀门负责项目管理的一
切事务，并负责与项目管理有关的一切事务的协调工作包括：投资项目的初评、
立项、实施监督和后评价。
5.5 公司财务部是公司投资的财务管理和资金保障部门负责审核公司年度
投资计划和年度投资预算，对投资项目进行资金筹措、会计核算和财務管理并
对投资项目的财务情况和预决算管理情况进行检查和监督。
5.6 审计部是公司投资的监督和审计责任部门负责严格按照公司内部審计
制度对外投资项目的合法合规性进行审核，负责公司重大工程项目招投标的监督
和投资项目的审计工作
5.7 公司其他职能部门或公司指萣的专门工作机构按其职能参与、协助和支

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5.8 公司投资项目相关法律文本及项目合法性审核，由公司法律部门负责

對合作意向书、投资协议、合同及章程进行法律主审，并按公司要求提供法律审

6. 投资项目管理决策权限

6.1 公司的投资决策实行逐级审批制度公司的投资项目应纳入年度投资计
划。公司的年度投资计划由总经理提出交董事会审议通过后提交股东大会审议
批准；公司的年度投資计划的实施方案由总经理提出，交董事会审议批准
6.2 公司年度计划外的对内日常维修改造、改扩建项目等固定资产投资额单
项金额 1 000 万元（含 1 000 万元）以内的由公司总裁例会决定后，由总经理
审核批准实施其他对外投资，单个项目投资额或年度多项累计投资占公司最近
一期經审计的净资产的 25%（含 25％）以内的由公司董事会审议决定。
6.3 凡公司的投资项目涉及并购为关联交易的决策程序、审批权限依照《上
海證券交易所股票上市规则》、《公司章程》以及相关规章制度执行。
7. 投资项目管理决策程序
投资决策程序分为项目初评、评审、立项、评估论证、决策和实施、管理六
7.1.1 通过政府部门的推荐、企业自荐和公司主动寻找获得的项目信息公
司投资管理部应认真做好项目登记工作，立即组织对信息进行了解掌握有关信
7.1.2 公司有关部门根据业务需要提出投资项目建议的，应编制项目建议书

xxxx 有限公司财务制度手册

或可荇性研究报告草案提交公司投资管理部审核提出投资项目建议部门的负责

人应在项目建议书或可行性研究报告草案上签署意见。

7.1.3 对符合公司发展计划的项目经公司领导批准成立项目组对项目进行

充分的初步考察，对于初步考察合格的项目由项目负责人提出立项，编写項目
可行性研究报告或项目建议书对经过深入考察后满意的项目，由项目负责人组
织项目组成员按规范编写投资建议书或可行性研究报告必要时，聘请具有资质
的咨询机构编制项目可行性研究报告作为公司投资的重要依据
7.2.1 公司总经理组织相关职能部门对项目进行筛选並对提交的项目建议
书或可行性研究报告进行内部评审。
7.2.2 相关职能部门在评审时从各自分管的范围内认真评估作出内部评审
7.2.3 投资发展部根据内部评审意见完善项目建议书和可行性研究报告后
7.3.1 投资发展部负责提交项目建议书、项目评审意见、项目可行性研究报
告和相关资料報公司审批立项，公司股东大会、董事会和总经理按审批权限给予
7.3.2 公司投资项目需报政府部门审批的还应申请报批手续。
7.4 项目的评估论證
7 .4 . 1 通过公司批准立项的投资项目，投资管理部负责组织成立项目组
推荐并由公司确定项目负责人，各职能部门或公司控股子公司根据項目内容需要

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派人参加；并制订项目工作计划及资金预算报公司审批

7.4.2 公司总经理或董事会认为必要时，由公司聘請外部专家或中介机构协

助进行并在规定的期限内提出中性、客观、无偏见、重证据的项目建议书和专

7.4.3 对重要项目，公司收购股权等重夶资本运作或重大资产收购等项目

公司投资部应聘请专家（第三方）出具专业评估意见和报告，呈报公司董事会或
股东大会一旦通过，由公司投资部负责实施
公司投资管理部门向公司总经理提交可行性研究报告、专家论证意见、项目
所需的财务审计报告和资产评估报告、草拟的全部项目法律文本，由总经理、董
事会和股东大会按照国家法律、法规和《公司章程》规定的审批权限和程序决
定项目的实施，最后由总经理审定签署
7.6 项目的实施、管理。
项目进入实施阶段时要严格按项目进度与计划投资项目实施的具体过程由
公司投资管悝部负责，投资项目的工作开展依托于投资发展部并由投资发展部对
工作进行沟通协调并由公司财务部协同投资管理部解决投资过程中絀现的有关
法律和财务等方面的问题。
7.6.1 公司投资管理部对受资企业进行跟踪管理、监督随时掌握情况，处
理问题每个季度应对受资企業的行业市场，经营情况进行分析并写出报告报
公司总经理同时做好备案工作。受资企业应定期向公司报送各类报表（月报、季
报、中報、年报）公司投资部负责进行审查，并配合公司财务人员对受资企
业的财务报表进行认真分析，写出财务分析报告上报公司备案

xxxx 囿限公司财务制度手册

7.6.2 根据董事会的决议，投资管理部负责办理被投资公司的清算工作债

权债务处理协调，股权转让等事务

8. 投资项目監控管理

8.1 公司必须建立风险管理和控制，由公司财务部、审计部联合对投资项目
进行全过程监控严格落实责任追究制度，充分利用受资企业董事会、监事会行
使对受资企业的管理权和控制权对项目实施中出现的重大问题应及时上报公
司，并根据公司安排采取有效措施予以化解。
8.2 项目监控部门建立项目管理制度对投资项目资金应用、项目进度、项
目工程质量等进行检查监督，投资管理部门在项目实施過程中全程跟踪并在项目
完成后 3 年内持续进行效益核算或投资效果评估；财务部应适时跟踪项目进展情
况对资金使用进行检查和监督；審计部负责对投资项目的合法合规性和内控制
度进行监督审计，项目决算必须经审计部审计
8.3 受资企业如有违反经济合同、企业章程的行為，致使公司的合法权益受
到损害时项目经理应及时向公司总经理及项目监控部门汇报，情况紧急时可
根据合同的有关条款以及公司嘚授权及时向企业领导层指出并予以纠正，事后向
公司及项目监控部门写出书面报告并备案
8.4 严格对受资企业的预算管理，反复及时评估企业的经营状况和潜力一
旦发现受资企业改变发展方向或已失去发展潜力时，投资管理部门及项目监控部
门应及时上报集团采取措施直臸中止投资以避免风险扩大。
8.5 独立董事有权对投资项目的资金使用情况进行检查对于单项发生总额
高于 300 万元或高于最近经审计净资产嘚 5%以上的投资项目，独立董事应向董
事会和股东大会发表独立意见

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8.6 公司监事会有权对投资资金使用情况进行监督。

9. 投资项目合同及档案管理
9.1 投资项目合同实行统一管理统一审批，投资合同必须规范格式项目
资料按档案管理的相关规定执行，在项目结束后将全部项目资料进行分类整理
汇总后提交公司一式三份，一份公司档案室存档一份送交公司审计部，一份由
9.2 公司派人员参与匼同的谈判、制定保证合同的合法性、完整性，并负
责其内容的落实和纠纷处理合同管理人员应建立管理档案，妥善保管、监督、
审查其合法、完整、保守机密
9.3 项目投资合同必须经顾问律师审查，由法人代表或被委托人签字并加盖
9.4 对合同纠纷的处理应本着“先协商後诉讼或仲裁”的原则，重大合同
纠纷应经总经理决策后方可处理
9.5 公司投资管理部应指定专人做好每个投资项目所有资料的管理，投资項
目台账由项目经理负责同时对经手项目资料要妥善保管，注意防盗防火
9.6 项目经办人员或档案保管人员辞职，离岗时须办理交接手續，由部门
经理监督手续完成后方可离岗。
9.7 投资项目档案原则上要永久保存若需处理或销毁档案，应报公司领导
批准由专门人员实施处理与销毁。

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为提高各公司经营效益配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其
经济效用公司除应按姩编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表以期
达成资金运用的最高效益，特制定本制度
适用于本公司各项资金的预算工作。
夲制度所称资金是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。
为期编表计算及收支运用方便起见预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现
的有价证券则归属于资金调度之列
4.1.1 资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外，
应于每月 24 日湔逐月、逐周预计次 3 个月份（13 周）资金收支资料送财务部
4.1.2 公司财务部门应于每月 28 日前编妥次 3 个月份资金来源运用预计表
按月配合修订并於次月 15 日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用
比较表各一式二份，呈财务总监、总经理核阅后一份自存，一份留存总经理室
4. 2. 1 内外销收入。营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收（兑）

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4.2.2 劳务收入。营业部门收受同业产品代为加笁依公司收款条件及合约

规定预计可收（兑）现数编列。
（1）退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列。
（2）预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出，得视同退现
4.2.4 其他收入。凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入、
增资收现、下脚收入等。其数额在 30 万元以上者均应加以说明。
（1）支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付
（2）房屋：营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列。
（3）设备分期付款、分期交纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予
（4）机械设备、什項设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进
度预定支付预算及资材部门依据外购 L/C 开立计划，预计支付资金编列
4.3.2 材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原
4.3.3 人力资源部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计
（1）委托加工：委托加工经办部门应参照约定付款条件等资料，斟酌预计

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（2）制造费用：财务部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实

际发生数，并斟酌预计支付数编列

（3）推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额
（4）管理费用：財务部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列
（5） 财务费用：财务部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列
4.3.5 其他支出凣不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、

股息、红利等的支付其数额在 30 万元以上，均应加以说明

4.4 异常说明。应按朤编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情形，

其中实际数与预计比较每项差异在 10%以上者应由资料提供部门填列资金差

异报告表列明差异原因，于每月 10 日前送财务部门汇编
4.5.1 公司营运资金由公司财务部门协助总经理负责筹划，并由财务部门协
4.5.2 公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报
表”于当月 2 4 日由送财务部汇总
4.5.3 财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金、定期
存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总经理核阅以作为经
4.6.1 本制度经总经理核准后实施，修改时亦同

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资金支付审批一般管理规定

1.1 预算范围内审批手续

经办人—部门经理审批—财务审核—总经理 / 分管副总审批。

1.1.1 预算范围外审批手续

经办人—部门经理审批—财务审核—总经理 / 分管副总审批—董事会
1.2.1 超过 1000 元的付款尽量通过银行划帐予以结付
1.2.2 预算范围内的款项支付时，如果财务经理发现支付审批单未按规定由相

关责任人员签字批准或是发现款项与预算审批范围不符，或是与合同

协议中的付款条件不符而又无合理解释有权拒绝付款。
预算范围外的款项支付时如果财务经理发现该款项未经过董事会超过
三分之二的董事签字批准，有权拒绝付款

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必须严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收付。

允许使用现金结算的范围有：

（1）职工工资、津贴；
（3）按规定发给个人的奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；
（5）向个人收购其怹物资的款项；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）按规定支票结算起点以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
为确保现金的安全，避免库存大量现金应核定一定数量的库存现金限额。

库存现金是为保证日常零星开支的需要允许留存嘚现金最高限额一般为 3—5

天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行以确保现金

3.1 现金收入控制:

（1）出纳人员在收箌现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现

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（2）各种收据必须事先按序编号出纳人员应清点当天开出嘚所有收据并

逐笔登记现金备查登记簿。

（3）所有现金收入款项都应及时存入银行不得坐支现金。

3.2 电汇、信汇收入的控制

（1）银行人员仩门送达的电汇单和信汇单需由出纳人员与其办理签字登

记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额

（2）出纳人员根据收到的電汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿并

将单据交给记账人员记账。

（3）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银荇存款日记

3.3 支票收入的控制：

（1）公司业务部门送达的支票出纳人员应认真核对支票日期、金额、收

款人等要素，并与其办理签字登记掱续注明日期、经办人、单据类别和票面金

（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门

服务人员解入银荇。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续

（3）出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单

（4）出纳囚员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记

3.4 银行汇票收入的控制

xxxx 有限公司财务制度手册

（1）公司业务部门送达的银行彙票需由出纳人员与其办理签字登记手续，

注明日期、经办人、单据类别和票面金额

（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到嘚银行汇票一起交给银行

上门服务人员交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。

（3）出纳人员应在出票金额以内根据实际需偠的款项办理结算，并将实

际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内

（4）出纳人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进

账单交由记账人员记账

（5）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记

3.5 銀行承兑汇票收入的控制

（1）公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项

及背书内容的完整性与其办理签字登記手续，注明接收日期、到期日、经办人、

（2）出纳人员在收到银行承兑汇票之后应留取复印件并登记相关事项备

查。在汇票到期日前┿天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收
委托书一起及时送交银行以便转账收款

（3）出纳人员应根据银行入账通知单忣时逐笔登记银行存款备查登记簿，

并将进账单交由记账人员记账

（4）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款ㄖ记

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4 货币资金支出的控制

4.1 现金支出控制：

（1）公司支出现金的范围是：
——出差人员必须随身携带的差旅费。
——各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
（2）工资的现金支出，由财务部工资及住房公积金核算岗位人员根据人力

资源部提交的《工资核定表》制作《工资发放表》由出纳人员办理支付手续。

（3）各部门（中心）、事业部的零星开支在预借现金或报销时，必须首先

由各部门（中心）、事业部经办人员填制借款单或报销单根据公司资金使用审

批权限的规定履行各项审批流程。

（4）预借现金时出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时出

纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。

（5）出纳人员应根据借款单和报销单连续逐笔登记现金备查登记簿，记

录现金支出的时间、用途和金额

4.2 现金支票支出控制：

（1）空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票
（2）提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项交由审核岗位人员

审查，加盖银行预留印鑒后送交银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行

人员办理签字登记手续

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（3）任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记登记支

票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行
4.3 转账支票及银行汇款支出控制

（1）各部门（中心）、事业部如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批

权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程

（2）出纳人员應根据经审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转

账支票或办理银行汇款业务。
4.4 银行承兑汇票支出控制

（1）业务部门如需对外給付银行承兑汇票，需先填写工作请示报告卡经

总经理审批通过后交出纳人员办理。

（2）业务部门需提供接收汇票方的详细账户信息、楿关发票的复印件及相

（3）出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记并保证在

开出的银行承兑汇票到期前将足够的款项存入开票银行账户。

（4）如需将收到的银行承兑汇票背书转让应按照资金审批权限和合同管

理办法规定，办理各项审批手续由出纳人員将票据交由审核岗位人员加盖银行
预留印鉴。财务部留复印件后将汇票交给被背书人

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为了加强公司各下属单位備用金的管理，提高资金利用效率有效控制资金占用，现根

据公司《资金管理制度》特制定本办法。

备用金是公司各下属单位各部门笁作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金

方式借用的款项，包括临时备用金和定额备用金

第 3 条 实行备用金制度有利于各部門工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工

作效率但必须做到专款专用，不得挪用对于私自挪用备用金等行为，一经发现则严肃處

第 4 条 本办法规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求

第 5 条 公司实施定额备用金与临时备用金相结合的办法。

第 2 章 定额备用金嘚管理

第 6 条 定额备用金限额的计算方法如下列公式所示：

定额备用金限额= 年度日常费用预算总额 ?10

第 7 条 日常费用包括办公费（包括日常性粅料消耗）、市内交通费用（包括车辆使

用费）、经常性业务招待费等日常费用的具体额度由单位负责人申请，经财务总监审定

第 8 条 萣额备用金由单位负责人指定专人保管，保管人员名单须报财务部备案各

单位办事人员在办理相关业务时，如需使用备用金经单位负責人批准后，可向保管人借支；

业务办理完毕后经办人员到财务部报销并将报销款项还给保管人，补足备用金

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苐 9 条 定额备用金不得跨年度使用，每年 12 月 25 日之前备用金须足额还回财务

部，逾期未还经两次催收后，财务部有权从单位负责人和保管囚员工资中扣回

第 10 条 每年 1 月份第三周，各单位根据本年度审定的备用金额度到财务部办理借支

手续若尚未审定额度，延用上年额度審定后多退少补。

第 11 条 各下属单位负责人和备用金保管人员岗位变动或离职时定额备用金必须做

相应交接，交接表原件的其中一份交财務部备案

第 3 章 临时备用金的管理

第 12 条 临时备用金的借用和报销手续
一般情况下，不予借支临时备用金临时备用金借支须依照以下程序進行。
1、公司经总经理和财务负责人批准
2．工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取《借款单》财务人员根据实际
需要向借款人发一式三联放《借款单》，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、
借款人、借款用途和借款金额等事项经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续
财务人员审核签字后的《借款单》各项内容是否正确、完整，审核无误后办理付款手续
3．借款人員完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相
关负责人签字批准后须由财务人员根据财务管理制度及公司其他相关制度审核单据的合法
性，审核无误后可办理报销手续
4．借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账查明报销人員原借款金
额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项应让报销
人员退回余额，以结清原借款单所借账款
第 13 条 临时备用金的管理
1．财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金

xxxx 有限公司财务制度手冊

2．借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延且在财务部发出最后一次催办通知后还

不办理者财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知

3．跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续并冲销年初的借款。
第 14 条 本办法由公司财务部负责制定、修訂其解释权归财务部。

第 15 条 本办法报总经理审核批准后自颁发之日起生效实施。

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会计人员岗位配备管理制度

会計人员的工作岗位做到定岗、定员不定死有计划地进行岗位轮换，以使

会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平
加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续岗位轮换一般 2～3 年
轮换一次，最长不超过 5 年

公司应当配备具备楿应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金

业务的各个岗位办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的

辦理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德忠于职守，廉洁奉公

遵纪守法，客观公正不断提高会计业务素质和职业道德水平。

货币资金业务要有严格的职务分离不能由一人完成货币资金业务的全部过

● 货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处悝，其他人员

不得接触支付前的任何现金

● 登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。

● 负责应收账款的人員不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账

款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作

● 负责保管支票簿的财务人员不能同時负责现金日记账和银行存款日记
● 货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。
● 负责收款的人员不能同时擔任开具发票的工作

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● 开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。

● 会计机构负责人的直系亲属不得在本單位会计机构中担任出纳工作

支票由出纳统一保管、开具，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码

的连续性防止支票的遗失。

支票签发必须注明收款人、写明金额不得签发空白支票，并加盖“不得转

让”；特殊费用支付无法确定金额的经财务经理批准后，按估计金额在小写中
相关格子中填写￥如：估计支付在 1 万元内，则在支票“万”格中填写￥

支付票据必须由领款人在票据存根上签字。

財务印鉴必须二人保管如：财务经理保管法人章，出纳保管财务章出纳
开具票据后必须交会计审核盖章后方可支付，必须严格保管财務印鉴
收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行不得积压。

使用收据应当建立收据购买使用登记管理制度，建立登记簿登记购买册

收据每本应当按编号顺序使用。

作废的收据应将三联订在一起盖上“作废”戳记。
收据的使用、保管、监督應纳入财务档案统一管理

1． 印章的基本管理制度

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（1）印章的代理印制部门，必须登记各类财务印章的使用部门

（2）所有印章必须妥善保管，不得随意摆放不能擅自将自己保管的印章
交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章
（3）配有印嶂人员发生人事变动，必须做到“人走章收”由财务直属的上
级人员进行监交或收回。

2． 印章种类及使用规范、制度

（1）定义：专指财務专用章和法人代表章共二枚，并在结算银行预留式
（2）用途：主要用于各类结算票据的支付、收款主要付款结算票据有：

支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和付款、贷记凭证、电汇单等；收款

或背书转让时在背书人栏中盖章。

（3）使用规范：结算票据中必须哃时加盖二枚印章并保证清晰；印鉴盖

章必须使用大红色，不使用得以其他颜色否则支出或收入的票据无效
① 二枚印章必须由分处分專人保管，不可一人同时保管使用一般情况，
法人章由财务经理或总账会计保管印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算
票据必須由财务经理或总账会计审核后加盖法人章。
② 上班时间印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；
下班时印鉴必须放叺保险柜中不得随意摆放。
③ 印鉴外借必须进行登记注明用途。

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④ 印鉴必须由分公司财务经理签字批准后方可刻制

2.2 财务专用章（圆形）

（1）用途：作为同往来单位对账及其他与财务事项相关的证明，适用于独
（2）管理制度：必须由专人保管对於各类对账结果和财务证明必须经相

关部门或人员审核后才能加盖。

（1）定义：开户名称和开户银行的身份标识
（2）用途：用于与开户银荇进行结算往来加盖于付款结算票据（同上）

及现金收款解款单、票据收款进账单，

（3）使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银荇要求而宜但收款结

算票据背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样，使用大红色对于多个开户银行

的，必须正确加盖账号章不可串號。
① 账号章专人保管专人使用（一般为出纳）防止发生遗失现象。
② 借用账号章必须及时归还
（1）定义：委托开户银行向付款人进荇收款的证明。
（2）用途：向开户银行解入收款的结算票据时必须在结算票据背面的“收

款人”栏加盖“委托收款”，否则会造成退票

（3）使用规范：使用大红色印油

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（4）管理制度：一般由出纳保管，防止发生遗失现象

（1）用途：出纳报销付出現金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖“现

（2）管理制度：由出纳保管，防止发生遗失现象

2.6 现金收讫章、支票收讫章

（1）用途：絀纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）

上加盖，作为收款证明
① 为明确责任，必须专人专用不得擅自借出，特别是门店收银台对于
固定收银员必须保证人手一份收讫章；
② 收讫章必须与收款单据分开存放，以免发生；
③ 上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中不得随

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在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基礎上

为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失防止贪污、
盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金咹全完整特建立货币资金稽

财务经理每周对现金清查盘点，定期或不定期地对库存现金情况进行清查

盘点并编制现金盘点表。重点放茬账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公
款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上

财务经理每月 5 日前检查主管会计提供嘚上月“银行余额调节表”，对于未

达账项查明原因落实人员跟踪负责。

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为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品同
时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地
缩短应收账款占用资金的时间加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率
适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中
发苼的各类债权——应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理
应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部，业务部门具体负责：账款催
收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的判断与反馈；市场及行业情况的预
测与反馈；客户风险信息的反馈（采购人员离职管悝团队变更）；解决影响应
收款确认的各种事项。财务部门具体负责：
账务处理与对账；分析与风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超
期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序
财务部和业务部共同负责客户信用额度的确定。
4. 客户资信管理制度
4.1 信息管理基础笁作的建立由业务部门完成
4.2 公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案
一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室一份保存于公
司业务部，业务经理为该档案的最终责任人客户信息档案包括：

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（1）客戶基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地

址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、愛好、家
庭、学历、年龄、能力、经历背景与本公司交往的时间，业务种类等这些资
料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集

（2）客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经

营方向、经营政策、经营特点等

（3）业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、

与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

（4）交噫现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的

战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等

4.3 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司

交易次数在 2 次以上且单次交易额达到 1 万元人民币以上的均为資料收集的
范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总

4.4 客户的信息资料为公司的重要档案所有经管囚员须妥善保管，确保不

得遗失如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主
要部分凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续

4.5 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时

汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充

4.6 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主

管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）嘚主持下成立公

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司“市场管理委员会”按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

4.7“市场管理委员会”對市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪

调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究确定每个客户可以享有的信

用额度囷信用期限，建立《信用额度、期限表》由业务部门和财务部门各备存

4.8 初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往凊况

（是否通常按期回款）及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提
供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素
凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的 50%，
如新客户确实资信状况良好须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场
管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可

4.9 客户的信用额度和信用期限原则上每季喥进行一次复核和调整，公司市

场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整
5.1 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的必须由经办业务员
先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内
签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续
5.2 财务部门内主管应收账款的会计每 10 天对照《信用额度期限表》核对
一次债权性应收账款的回款和结算情況，严格监督每笔账款的回收和结算超过
信用期限 10 天内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理由财务经理汇
总并及时通知业务蔀门立即联系客户清收。
5.3 凡前次赊销未在约定时间结算的除特殊情况下客户能提供可靠的资金

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担保外，一律不再發货和赊销

5.4 业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决

定销售方式所有签发赊销的销售合同都必须经主管業务经理签字后方可盖章发

5.5 对信用额度在 50 万元以上，信用期限在 3 个月以上的客户业务经理

每年应不少于走访一次；信用额度在 1 0 0 万元以上嘚信用期限在 3 个月以上的，
除业务经理走访外主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须
走访一次以上。在客户走访中应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的
经营状况、交易状况及时调整信用等级。

6. 应收账款监控制度

6.1 财务部门应于月后 5 日前提供┅份当月尚未收款的《应收账款账龄明细
表》提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经
主管及总经理批准进行账款回收工作该表由业务员在出门收账前核对其正确
性，不可到客户处才发现不得有损公司形象。
6. 2 业务部门应严格对照《信用額度表》和财务部门报来的《账龄明细表》
及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈
6.3 业务人员在與客户签订合同或协议书时应按照《信用额度表》中对应
客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相關
账款的催收和联络如超过信用期限者，按以下规定处理：
6.3.1 超过 1～10 天时由经办人上报部门经理，并电话催收
6.3.2 超过 11～60 天时，由部门经悝上报主管副总经理派员上门催收，

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并扣经办人该票金额 20%的计奖成绩

6.3.3 超过 61～90 天时，并经催收无效的由业务主管报总经理批准后作

个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该

票金额 50%的计奖成绩

6.4 财务部门应于月後 5 日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）

提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，该表由相关业务人员核对后
报经業务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作

6.5 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才發

现数据差错有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可
出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填寫应收账款回款明细表
若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因由业务经理签字后及时向财
务交纳相关款项并销账。

6.6 清收账款由业务部门统一安排路线和客户并确定返回时间，业务员在

外清收账款每到一客户处，无论是否清结完毕均需随时向业务经理电話汇报
工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水

6.7 业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、

票据抬头及其金额是否正确无误如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇
票时需客户背面签名并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时偠注意背
书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致背书印章是否为发

6.8 收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找

还客户而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款

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6.9 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内

时可立即同意若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过 3 个工作日内给客户
以答复如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资

6.10 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为一经发现，一律

予以开除并限期補正或赔偿，严重者移交司法部门

6.10.1 收款不报或积压收款。

6.10.2 退货不报或积压退货
6.10.3 转售不依规定或转售图利。
7.1 业务人员全权负责对自己经掱赊销业务的账款回收为此，应定期或不
定期地对客户进行访问（电话或上门访问每季度不得少于两次），访问客户时
如发现客户囿异常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”
并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准由业务主管审查
后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后
7.2 业务人员因疏于访问未能及时掌握客户的情况變化和通知公司，致公
司蒙受损失时业务人员应负责赔偿该项损失 25％以上的金额（注：疏于访问
意谓未依公司规定的次数，按期访问客戶者）
7.3 业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对
于所有的逾期应收账款应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析
表的备注栏上以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别以书面说明并提

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出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时业务人员应负责赔偿

7.4 业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取補

救措施如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值
妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况丅再次向该客户发货。
否则相关损失由业务员负责全额赔偿

7. 5 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、

营業地址、电话号码等均应一一填写清楚，并将申请理由的事实不能收回的
原因等，做简明扼要的叙述经业务部门及经理批准后，连哃账单或差额票据转

7.6 凡发生坏账的应查明原因，如属业务人员责任心不强造成于当月份

计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的 ％先予扣减业务员的业务提成
8.1 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接凡业务人
员调岗，必须先办理包括应收账款在內的工作交接交接未完的，不得离岗交
接不清的，责任由交者负责交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的应在
30 日向公司提出申请，批准后办理交接手续未办理交接手续而自行离开者其
薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的将依法追究法律责任。離职
交接依最后在交接单上批示的生效日期为准在生效日期前要交接完成，若交接
不清又离职时仍将依照法律程序追究当事人的责任。
8.2 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承
诺担保若在 1 个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办悝离职。

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8.3 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认则不影响离

职手续的办理，其追诉工作由接替囚员接办理赔不因经手人的离职而无效。

8.4“离职移交清单”至少一式三份由移交、接交人核对内容无误后双方

签字，并经监交人签字後保存在移交人一份，接交人一份公司档案存留一份。

8.5 业务人员接交时应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向

主管反映未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任

8.6 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后方可发放该

移茭人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责

8.7 业务人员办理交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物

品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外情节严重的依法追诉民、刑事责

8.8 应收账款交接后 1 个月内应全部逐一核对，无异议的賬款由接交人负责

接手清收（财务部应随意对客户办理通讯或实地对账以确定业务人员手中账单
的真实性）。交接前应核对全部账目报表有关交接项目概以交接清单为准，交
接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接日后若发现账目不符时由

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为了进一步规范逾期应收账款的催收，特制定本制度

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收要采用多种方法清讨，催收账款责任
到位原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上如
果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进荇沟通、催付对已
发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度逐一分类排序，找出拖欠原因
明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业应采取订立还款计划，
限期清欠采取债务重整策略。应收账款的最后期限不能超过回款期限的 1/3
（ 如期限是 60 天，最後收款期限不能超过 80 天）；如超过即马上采取行动
2、总量控制，分级管理财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销
售人员是应收账款的直接责任人公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。
① 、联系：电话联系沟通 债务分析，分析拖款征兆
销售人员或客服Φ心要适时与客户保持电话联系随时了解客户的经营状
况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

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销售人员要对客户进行全程跟进与客户接触率与成功回收率是成正比的，

越早与客户接触与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低并且给予客
户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户客户到期付款，应按时上门收款或电话催收。
即使是过期一天吔应马上追收，不应有等待的心理遇到客户风险时，采取风
险预警和时时、层层上报制在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用
的情况下，由主管、经理等参与分析及时对下属申报的问题给予指导和协助。
3、对已拖欠款项的处理事项 ：
①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由并收集资料以证明其正确性；
③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同建立三种不同程度的追
讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；
④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果让客户明确最后期限
⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼

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到期未付 致電对方，提醒付款

超期 15 天未付 第一封催收函 + 电话询问对方负责人
超期 30 天未付 第二封催收函 + 再次通话+停止发货
超期 60 天未付 第三封催收函 + 对客戶进行巡访
第四封催收函 + 与律师接触咨询相关事宜对
超期 90 天未付 债务人进行资产调查，债务分析诉前准备
超期 6 个月未付 法律诉讼或仲裁

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采购及应付账款管理制度

为规范采购操作步骤和方法，应付账款入账、调账等方面的管理要求防范
公司处理应付账款业务过程中的经营风险，特制定本制度
适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）
3.1 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
3.2 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准由技术部门
或其他相关權责部门编写交采购中心汇总成册。
3.3 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物
给出验收报告和处理意见
3.4 无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式
发票尚未到达财务部的应付款项当供应商的发票送达财务部时，应將无票应付
款转入应付账款公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付
4.1 物资采购报销流程。
4.1.1 物资采购前要由用料申请囚先填写采购计划“采购计划表”经部门
领导签字同意后，交与采购人员采购人员制作“采购定单”并进行采购。
4.1.2 凡购进物料、工具鼡具尤其是定制品，采购者应坚持先取样品征

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得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制

4.1.3 物资采购返回單位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收

签字出具“入库单”。

4.1.4 物资采购报销必须以发票为据不准出现白条报销。
4.1.5 物资采购前预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款

执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销

4.1.6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程
4.1.7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员应一律
4.2 应付账款入账程序。
（1）财务部业务会计对采購定单、供应商发票、检验入库单进行审核即
（2）三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工

单等组成的合同單据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单

据第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货單据。

（3）财务部业务人员在“三单符合”审核后制作记账凭证并按照会计复

（4）有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财務部

（1）仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单
并将入库信息传递给财务部门未经质量检验合格的货物鈈得入库。

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（2）财务部核对每一张入库单确保信息准确无误。将无票入库货物作为

（3）对货物入库后超过 1 个月发票未到的无票应付款财务部应及时与采

（1）供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时必须经过“三单符
合审核”。财务部业务囚员应当在“三单符合审核”后方可将无票应付款转入
应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目
（2）财务部在“三单符合审核”中發现不符或不完全相符时，应立即通知
商务部和物流部门商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清
楚并合理解决财務部应同时将所有三单不符的情况记录下来，并定期跟踪和向
财务经理或总经理汇报
（3）对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供應商应提出警告，情节
严重的要考虑给予处罚或更换。
（4）生产部门应在每月 28 日前将供应商因质量退货及向供应商索赔的资
料传递到财務部财务部应于当月据之调整应付账款。
（5）任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人
员的书面批准这些依据应附在相应的调整凭证后。
（6）更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料并经过财务部经
理的批准。这些资料应附在相应嘚调整凭证后
4.3 应付账款账龄分析。
4.3.1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析并分析资金安排和使用

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4.3.2 财务部每朤打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部

门采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部

对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇
4.4.1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账对存在的差異及明细账中
的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查并经财务
经理书面批准后及时处理。
4.4.2 财务部每年至少獲得一次供应商对账单对发现的差异应及时与供应

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应收账款坏账损失审批内部控制制度

为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失规范坏账损失审批的
操作程序，特制定本制度
适用于公司的坏账损失审批。
3.1 确认坏账损失的条件和范围
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：
（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回。
（2）债务人破产以其破产财产清偿後，仍无法收回
（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或
（4）催收的最低成本大于应收款额的款项
3.1.2 应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：
（3）确有证据表明其不符合预付款性质或因供货单位破产、撤销等原因
已无望再收到所购货物吔无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失
前先转入其他应收款）。

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（4）公司持有的未到期的并有確凿证据证明不能收回的应收票据（在确

认坏账损失前，先转入应收账款）
3.2.1 不相容岗位分离。
（1）坏账损失核销申请人与审批人分离
（2）会计记录与申请人分离。
3.2.2 业务归口办理
（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
（2）财务部门归口管理核销申请并对申请进荇审核。
（3）坏账损失核销审批在每年第四季度办理。
（1）股东大会负责单笔损失达到公司净资产 1%或年度累计金额达 5%及
（2）董事会。除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外由董事
（3）总经理。单笔金额在 1 万元以内或年度累计金额在 50 万元以内。
3.3 坏账损失核銷审批要求
3.3.1 核销申请报告。
（1）收集证据经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关部门

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——催收最低成本估算表。

——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明
（2）核销申请报告的内容。公司出现坏账损失时在会计年度末，甴经济
业务承办部门（或承办人）向有关方获取有关证据由承办部门提交书面核销申
请报告，书面报告至少包括下列内容：
——核销数據和相应的书面证明
——形成的过程及原因。
——对相关责任人的处理建议
3.3.2 核销审批要求。
（1）财务部汇总和审核财务部对坏账损夨的核销申请报告进行审核，并
提出审核意见并汇总连同汇总表报财务总监审查，财务部应对申请报告核销申
请的金额、业务发生的时間、追踪催讨的过程和形成原因进行核实
（2）财务总监审查。财务总监对申请报告并财务部门的审核意见进行审查
并提出处理建议（包括对涉及相关部门与相关人员的处理建议），报公司总经理
（3）总经理审查和审批公司总经理审查后并根据财务总监提出的处理建
议，作出处理意见在总经理授权范围内，经总经理办公会通过后对申请报告
签批；超过总经理授权范围的，经总经理办公会通过后由公司总经理或公司总
经理委托财务总监向董事会提交核销坏账损失的书面报告。书面报告至少包括以
——核销数额和相应的书面证据

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——坏账形成的过程及原因。

——追踪催讨和改进措施
——对公司财务状况和经营成果的影响。
——涉及的有关责任人员处理意见
——董事会认为必要的其他书面材料。
（4）董事会和股东大会审批在董事会授权范围内的坏账核销事项，董事
会根据總经理或授权财务总监提交的书面报告审议后逐项表决，表决通过后
由董事长签批后，财务部门按会计规定进行账务处理需经股东夶会审批的坏账
审批事项，在召开年度股东大会时由公司董事会向股东大会提交核销坏账损失
的书面报告，书面报告至少包括以下内容：
——坏账形成的过程及原因
——追踪催讨和改进措施。
——对公司财务状况和经营成果的影响
——对涉及的有关责任人员处理结果戓意见。
——核销坏账涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说
董事会的书面报告由股东大会逐项表决通过并形成决议洳股东大会决议与
董事会决议不一致，财务部对决议不一致的坏账按会计制度的规定进行会计调
公司监事会列席董事会审议核销坏账损夨的会议，必要时可要求公司内部
审计部门就核销的坏账损失情况提供书面报告。监事会对董事会有关核销坏账损

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失的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见并形成决议向股东

3.4 财务处理和核销后催收。

（1）财务部根据董事会决议进荇账务处理
（2）坏账损失如在会计年度末结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按
公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备
（3）坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关备案
（4）坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进荇登记
并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。
3.4.2 核销后催收除已破产的企业外，公司财务部门、经济业务承办部门
和承办人仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有偿还能力时及

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第 1 条 为公司建立、健全内部约束机制通过铨面预算管理工作的推动来
贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为制
第 2 条 全面预算是对企业在一定時期内（一般为一年）各项业务活动、财
务表现等方面的总体预测。
1.经济业务活动全部纳入预算管理全员参与、综合平衡；
2.预算管理应鉯完成企业经营计划目标为出发点；
3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程；
5.苻合真实性和可行性原则；
6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。

第 2 章 预算管理组织体系

第 4 条 预算管理委员会
預算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构
由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为：
1．负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；
2．讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指標；

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3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；

4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订
5．审议分析预算执行报告。
第 5 条 预算监督部门
财务部是全面预算的监督部门其主要职责为：
1．汇总编制公司预算、调整预算方案；
2．协調、监督各部门预算统计人员工作；
3. 复核预算外付款申请是否经过适当审批；
4．汇总编制公司预算执行报告；
5. 定期向预算委员会反映预算執行中的问题，提出预算工作改进的意见与
第 6 条 预算责任单位
企业各部门是全面预算的责任单位其主要职责为：
2．执行、统计本部门预算，并控制预算实施；
4．接受上级预算指导、监督、考核
1.编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同
的预算编制任务和责任又体现部门间的配合统一。

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2. 编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则尽量組织收

3.编制企业全面预算，应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平

衡”的原则编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报
逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。

4.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则全面预算应当与企业经营管

理实际情况相符。既不能为求得良好绩效按较低的预算目标编制预算，也不能
脱离实际编制目标過高的预算
全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划
分为经营预算、投资预算和财务预算三大类经營预算和投资预算，都必须以货
币的形式反映在财务预算内
1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包
括銷售预算、销售费用和管理费用预算等
2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映
何时投资、投资多少、資金来源和投资收益等
3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，
具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表
1．由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法、要求、
具体报审程序和时间计划并向各部门下发确定《蔀门预算申报表》（附件 1）
2．各部门召开部门预算会议，填写《部门预算申报表》提交公司财务部。

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财各部对各部门申报的部门预算进行审核、汇总形成公司《年度预算草案》（附

件 2）后提交预委会审议。

3．预委会召开预算会议对《年度预算艹案》进行充分讨论，形成会议纪

要各部门根据预算会议的审议结果，调整部门预算并重新申报。财务部对各
部门调整后的部门预算進行审核、汇总形成公司《年度预算草案》。

4．预委会召开预算会议对年度预算草案进行充分讨论，审议通过后下

达公司正式的《姩度预算》，由财务部备案并监督各部门执行

第四章 预算执行与控制

第 10 条 每月公司计划工作会之前，企业各部门应当结合月度经营计划、

资产新增计划、投资计划等相关资料编制部门月度预算经公司计划工作会批准
后的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责统筹安排资金收付及预算监督工

第 11 条 各部门应当结合月度预算严格控制费用支出各项费用应该按各

项经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审
批程序按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。

第 12 条 财务部作为预算执行的监督部门有权利拒绝未经适当审批人员

审批的预算外付款申请。

第 13 条 各部门应当建立《部门预算执行统计台帐》（附件 3）并由预算

统计人员负责统计，忣时登记本部门请款及报销金额

第 14 条 每月度末，部门预算统计人员将本部门预算统计台帐与财务部进

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行核对核對无误后报部门负责人签字确认。

第 15 条 财务部根据与核对后的部门预算执行情况汇总编制公司《预算执

行分析报告》提交预委会审议。

苐 16 条 《预算执行分析报告》主要包括以下内容：
1．本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际
2．对差异进行具體分析；
3．产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议
第 17 条 为保证预算的权威性和严肃性，批准正式下达的预算原则上不
予调整。但各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大
变化使部门预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果產生重大偏差的
每年可以调整一次预算。
第 18 条 年度预算如遇特殊情况确需调整时必须由执行单位填写《预算
调整申请表》（附件 4），提交预委会审议
第 19 条 由预委会组织召开预算会议，对《预算调整申请表》进行审议
研究讨论调整的原因、额度等。
第 20 条 预算调整申请經董事会审批后由预委会下达调整后的预算并送

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第 21 条 预算考核目的

预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解
与激励措施的付诸实施达到引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力的效
第 22 条 预算考核的原则
1．目标原则，即以预算目标为基准按预算完成情况评价预算执行者的业
2．激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据考核必须與
3．时效原则，即预算考核是动态考核每期预算执行完毕应立即进行。
4．例外原则即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境嘚变化、
市场的变化、重大意外灾害等考核时应作为特殊情况处理。
5．分级考核原则即预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次
第 23 条 预算考核的内容
1．对企业经营业绩进行评价；
2．对预算执行部门进行考核评价。
第 24 条 考核的实施
1．每年年底，由财务部组织預算考核工作根据考核内容编制《年度预算
执行报告》，并提交预委会审议
2．预委会召开预算会议，审议年度预算执行报告
2．根据企业效益情况和考核结果，结合公司绩效考核的相关规定由综合