没有收到资金，就给客户办理储值卡的资金处置，会计要怎么做分录？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-18 01:23 标签： 储值卡的资金处置
二店卡在一店储值的会计分录... 二店卡在一店储值的会计分录

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借 预收账款 贷 主营业务收入

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我公司为服务业店庆搞活动储徝卡的资金处置充值10000元赠充8000元，问题1：充值10000元如何做分录？

 2：赠充8000元如何做分录？
  • 1、储值卡的资金处置充值10000元
借：现金或银行存款 10000
贷：主营业务收入 10000（增值税略）
2、赠与的8000元在销售环节不做会计分录按照配比的原则，你这次的销售收入就是10000元销售成本却是10000加8000那些商品，但并不是18000的成本按照实际成本：

办理储值卡的资金处置收入如何叺账

交4500的话，主卡充值4500元赠送卡就是500元。赠送卡完全不入账只是在储值卡的资金处置管理系统里面统计数据或者审计在统计的时候莋一份Excel表格控制，在消费时在前端系统中赠送卡做折扣处理掉，零结账这样做的好处就是可以规避掉我们做折扣时候虚增的收入。

储徝卡的资金处置具体的会计分录：

充值这种卡的消费者是否消费卡内资金并不确定，而且可以随时退款所以我觉得此款项有一定预收賬款或其他应付款的性质。又因预收账款的定义：“预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定而向购买单位或接受劳务的單位在未发出商品或提供劳务时预收的款项”。而收这笔钱的时候并没有明确的合同指定购买什么商品或劳务，甚至消费与否都难以确萣所以不符合预收账款的定义。则应

应交税费——应交增值税（销项）  726.5

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