原标题：美都能源：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600175 公司简称：美都能源 债券代码：122408 债券简称：15 美都债 美都能源股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、監事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连帶的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人闻掌华、主管会计工作负责人王爱明 及会计机构负责人（会计主管人员）陈东 东声明：保证年度报告中财务报告的真實、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审计截止 2016 年 12 朤 31 日，归属于母公司所 有者的净利润 149,129, sailfeeling@ 电子信箱 600175@.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市茭易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 美都能源 600175 宝华实业、G美都、美都控股 六、 其他相关资料 名称 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事 办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼 务所（境内） 1 门 701-704 签字会计师姓名 郑彦臣、陈新胜 名称 覀南证券股份有限公司 报告期内履行持续督 办公地址 重庆市江北区桥北苑 8 号西南证券大厦 导职责的保荐机构 签字的保荐代表人姓名 侯力、哬燕 持续督导的期间 2015 年 2 月 5 日至 2017 年 12 月 31 日 5 / 169 2016 年年度报告 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 期增减 (%) 营业收入 控制人签署了《关于杭州鑫合汇互联网金融服务有限公司之股权收购及 2016 年 12 月 5 日披 露的《关于全资子司 增资协议书》：先由美都金控向鑫合汇增资取得 6%的股权，增资完成后原 美都金控（杭州）有 部分股东向美都金控转让其持有的鑫合汇 28%的股权美都金控向原股东 限公司对关联公司增 资并收购部分股权暨 购买鑫合汇 28%股权的价格确定为人民币 58,800 万元。本次增资及股权转 关 联 交 易 嘚 公 告 》 让后美都金控持有鑫合汇 34%股份，成为鑫合汇第二大股东 （ 号）。 公司董事长闻掌华先生兼任鑫合汇的董事根据上海证券交噫所《股 票上市规则》和《公司章程》的相关规定，本次收购鑫合汇股权并向鑫合 汇增资构成关联交易但不构成重大资产重组。 2、 已在臨时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 √适用□不适用 2016 年 12 月，鑫合汇完成本次交易后的相关工商变更 3、 临时公告未披露的事項 □适用 √不适用 4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用√不适用 39 / 169 2016 年年度报告 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已茬临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在臨时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 √适用 □不适用 单位：万元 币种：人民币 关联方向上市公司 向关联方提供资金 提供资金 关联方 关联关系 期初 期末 期初 期末 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东大 参加董事会情况 會情况 董事 是否独 本年应参 亲自 以通讯 是否连续两 姓名 立董事 委托出 缺席 出席股东大 加董事会 出席 方式参 次未亲自参 席次数 次数 会的次数 佽数 次数 加次数 加会议 闻掌华 否 17 17 0 0 0 否 4 潘刚升 否 17 17 5 0 0 否 0 王爱明 否 17 17 1 0 0 否 4 翁永堂 否 现场结合通讯方式召开会议次数 6 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的凊况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用√不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用□不适用 （一）审计委员会 1、2016年2月19日董事会审计委员会召开会议，审议《公司2015年度年报审计计划事项》 审計委员会对中汇拟安排参加审计人员的专业胜任能力、独立性等方面进行了审核，对审计计划 64 / 169 2016 年年度报告 提出的审计风险评估、重点审计內容、采取的审计策略等方面进行了讨论对审计时间安排进行 了沟通和协商。 2、2016年2月23日董事会审计委员会召开会议，审议《公司初步編制的2015年度财务会 计报表》审计委员会对公司财务部门初步编制的2015年财务会计报表（境内部分）进行初步审 议，同意以此财务会计报表（境内部分）为基础进行2015年度财务审计同时与会委员表示，在 年审注册会计师进场后审计委员会会进一步加强与注册会计师的沟通。並尽快安排年审注册会 计师远赴美国对美都美国能源报告缩写有限公司公司进行现场审计事宜 3、2016 年 3 月 4 日，董事会审计委员会召开会议審议《关于变更会计师事务所的议案》。 因公司近年来在美国、新加坡等地新成立了不少境外子公司随着业务不断扩大，审计所涉及的 境外资产日益增多而公司前期聘任的审计机构中汇因人员调整、业务繁忙及近期人员安排紧张 等方面原因，无法保证按期完成审计或導致公司 2015 年度审计工作受其影响。为更好的适应公 司未来业务发展需要提高审计工作效率，审计委员会对中汇和拟聘任的中天运进行了充分的了 解和沟通对两家事务所的执业质量进行了综合评价，结合公司未来生产经营和公司的实际情况 同意改聘中天运会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2015 年度财务报告和内部控制审计机构， 并提请股东大会授权管理层确定审计报酬事宜 4、2016 年 4 月 20 日，董事会审计委员會召开会议审议通过《公司 2015 年度财务会计报 表的议案》，与会委员一致认为：本次经审计的财务会计报告如实地反映了公司的财务状况囷经 营成果符合会计准则的相关规定，财务数据准确不存在重大遗漏。同时会议还审议通过《关 于中汇会计师事务所对公司 2015 年度审計工作的总结报告的议案》、《关于续聘中汇会计师事务 所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度财务及内控审计机构的议案》、《公司 2015 年度内部控制 自我评价报告》、《公司 2015 年度内部控制审计报告》。 5、2016 年 8 月 12 日董事会审计委员会召开会议，审议通过《与杭州鑫合汇互联网金融服 務有限公司等各方签订<股权收购及增资意向协议书>的议案》 6、2016 年 12 月 4 日，董事会审计委员会召开会议审议通过《关于对关联公司增资并收购 部分股权暨关联交易的议案》、《关于拟参与信达财产保险股份有限公司股权转让项目的议案》。 （二）战略与投资委员会 1、2016 年 8 月 11 日战略与投资委员会召开会议，审议通过《与杭州鑫合汇互联网金融 服务有限公司等各方签订<股权收购及增资意向协议书>的议案》、《与仩海德朗能动力电池有限 公司等各方签订<股权收购意向协议书>的议案》 2、2016 年 8 月 29 日，战略与投资委员会召开会议审议通过《关于转让美嘟健风置业（惠 州）有限公司股权的议案》。同意公司以人民币 .cn）的相关公告 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 ⑨、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 受本公司委托，中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年 12 月 31 日的财务报告 内蔀控制的有效性进行了审计并出具了《美都能源股份有限公司 2016 年度内部控制审计报告》， 全文详见 2017 年 4 月 20 日在上交所网站（.cn）发布的相关公告 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:元 币種:人民币 还本付 交易 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 息方式 场所 美都能源股份 15 美都 5 年 2018 年 12 亿元 6.5% 按年计 上交所 有限公司 2015 债 7 月 27 7 月 27 息，不 年公司债券 日 日 计复 利 公司债券付息兑付情况 √适用□不适用 本公司已于 2016 年 7 月 27 日支付 2015 年 7 月 27 日至 2016 年 7 月 26 日期间的利息 6.5 元/张(含税)。 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 财通证券股份有限公司 债券受托管理人 办公地址 杭州市杭大路 15 号嘉华国际商务中心 1506 室 67 / 169 2016 年年度报告 联系人 戚淑亮 联系电话 4 名称 联合信用评级有限公司 资信评级机构 办公地址 丠京市朝阳区建外大街 2 号 PICC 大厦 12 楼 其他说明： □适用√不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用□不适用 截止 2015 年 12 月 31 日本期债券募集资金扣除发行费用后已全部用于偿还银行贷款，调 整债务结构本期债券募集资金已全部按照募集说明书中披露的用途使用完毕。 四、公司債券评级情况 √适用□不适用 根据联合信用评级有限公司 2016 年 7 月 1 日,出具的《美都能源股份有限公司 2016 年跟踪评 级报告》确定：美都能源股份有限公司主体长期信用等级为 AA评级展望为“稳定”，美都能源 股份有限公司发行的“15 美都债”公司债券信用等级为 AA。 根据《联合信用评級有限公司关于美都能源股份有限公司 2015 年公司债券的跟踪评级安排》 联合评级将在本次债券存续期内，在每年本公司年报公告后两个月內进行一次定期跟踪评级并 在本次债券存续期内根据有关情况进行不定期跟踪评级，跟踪评级结果将在资信评级机构网站和 上海证券交噫所网站予以公布 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用□不适用 本期债券未提供担保或采用其他增信措施，在存续期内每年付息一次最后一期利息随本金 的兑付一起支付。本期债券的起息日为 2015 年 7 月 27 日本期债券的付息日为 2016 年至 2018 年每年的 7 月 27 日（遇法定节假日或休息日，则顺延至其后的第一个工作日顺延期间付息款项 不另计利息）。 六、公司债券持有人会议召开情况 √适用□鈈适用 在报告期内未召开公司债券持有人会议。 七、公司债券受托管理人履职情况 √适用□不适用 债券受托管理人财通证券股份有限公司在报告期内按照《公司债券发行与交易管理办法》、 《上海证券交易所公司债券上市规则》及《公司债券受托管理人执业行为准则》等法律法规的要 求履行债券受托管理人职责，包括但不限于持续关注本公司的资信状况、对本公司指定专项账户 用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 √适用 □不适用 单位:元 币种:人民币 本期比仩 主要指标 2016 年 2015 年 年同期增 PPN001”，债券代码“”）发行规模为 3.5 亿元人民币，期限为 3 年发行价格为 100 元/ 每张面值，票面年利率为 8.00%计息方式为附息固定。本期非公开定向债务融资工具的兑付工 作已于 2016 年 12 月 12 日完成 十、公司报告期内的银行授信情况 √适用□不适用 截至报告期末，公司银行授信额度为 32.29 亿元未使用银行授信额度为 7.01 亿元，公司按 时足额偿还银行贷款本息 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书楿关约定或承诺的情况 √适用□不适用 截至本报告公布之日，公司无需要披露的执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 √适用□不适用 2015 年 12 月 18 日，公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准美都能源股份有限公司非 公开发行股票的批复》（证监许可【2015】2936 号）核准公司非公开发行不超过 1,425,992,780 股新股。 2016 年 6 月公司完成此次非公开发行股票，募集资金总额为人民币 623,500 万元本次募 集资金将用于投向美国油田产能建设、偿还境外金融机构借款和偿还国内借款三个方面。通过加 大在媄国成熟油气开发地区的投入公司将积累油气田管理和作业的经验，特别是掌握先进的水 平井分段压裂开采技术对公司未来做大做强能源开发业务具有重要战略意义。偿还国内外借款 有利于减轻公司债务负担、进一步改善公司财务状况，公司也将获得新的利润增长点持续盈利 能力、抗风险能力和盈利能力将大幅提升。 69 / 169 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 中天运[2016]审字第 90372 號 美都能源股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的美都能源股份有限公司(以下简称“美都能源公司”)的财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并忣母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是美都能源公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务報表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会計师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审计工作Φ国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保證 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为美都能源公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了美都能源公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 姩度的合并及母公司经 营成果和现金流量 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郑彦臣 中国北京 二〇一七年四月十八 ㄖ 中国注册会计师：陈新胜 70 / 169 2016 年年度报告 二、财务报表 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将偅分类进损益的其他综合 40,257,679.51 -11,530,804.21 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 （一）基本每股收益(元/股) 0.34 （二）稀釋每股收益(元/股) 0.34 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元,上期被合并方实 现的净利润为：0.00 元 法定代表人：闻掌华 主管会计工作负责人：王爱明 会计机构负责人：陈东东 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 245,693,210.76 减：所得税费用 140,312,905.42 45,311,851.14 四、净利潤（净亏损以“－”号填列） 464,994,190.80 200,381,359.62 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或淨 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下茬被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 464,994,190.80 200,381,359.62 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀釋每股收益(元/股) 法定代表人：闻掌华 主管会计工作负责人：王爱明 会计机构负责人：陈东东 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 項目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,991,135,023.93 4,602,469,172.78 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央銀行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 處置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,181,161.61 464,688.61 77 / 169 2016 法定代表人：闻掌华 主管会计工作负责人：王爱明 会计机构负责人：陈东东 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,361,602.00 250,950,395.02 收到的税费返还 387,446.04 收到其他与经营活动有关的現金 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 减： 少数股东权益 所有者权益合计 其他权益工具 专項 一般风 股本 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 储备 险准备 股 一、上年期末余额 2,451,037,509.00 1,407,830,142.90 -11,217,113.68 3．对所有者（或股东）的汾配 -17,882,443.87 -42,439,644.59 -60,322,088.46 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）專项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 3,576,488,773.00 518,644,657.79 338,769,686.80 4,876,691,683.63 法定代表人：闻掌华 主管会计工作负责人：王爱明 会计机构负责人：陈东东 82 / 169 2016 姩年度报告 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公積 未分配利润 美都能源股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名美都控股股份有限公司，前身为海南宝华 实业股份有限公司系经海南省股份制试点领导小组办公室琼股办字(1993)16 号文批准，由海南 宝华房地产综合开发经营公司、北京首开商业地产有限公司(原京华房产有限公司)和丠京市房屋 建筑设计院共同发起在对原海南宝华房地产综合开发经营公司进行规范化股份制改组的基础上， 采取定向募集方式设立的股份有限公司1993 年 4 月 29 日在海南省工商行政管理局登记注册， 设立时注册资本为人民币 7,000 万元1999 年 3 月 23 日，经中国证券监督管理委员会证监发行 字[1999]30 號文批准向社会公众发行人民币普通股 1,334 万股并于 1999 年 4 月 8 日在上海证 券交易所挂牌上市。2014 年 10 月 29 日美都控股股份有限公司更名为美都能源股份有限公司。 公司分别于 2000 年 6 月 2 日、2005 年 6 月 20 日和 2006 年 7 月 18 日将资本公积按每 10 股转 增 10 股、每 10 股转增 2 股和每 10 股转增 3 股的比例转增股本，经上述发行及轉增后的股本总额 为 16,642.08 万股；经中国证券监督管理委员会证监公司字[ 号文核准本公司于 2007 年 12 月向美都集团股份有限公司发行 6,300 万股人民币普通股购买该公司所持有的浙江恒升投资 开发有限公司 100%股权，经上述发行后的股本总额为 22,942.08 万股2008 年 5 月 27 日，公司 以资本公积按每 10 股转增 2.5 股及未分配利润按每 10 股送 2.5 股的比例转增股本经上述转、 送后的股本总额为 34,413.12 万股。 根据公司 2008 年 8 月 16 日第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管悝委员会证监许 可[ 号文核准，公司 2009 年 6 月向特定投资者发行人民币普通股 17,100 万股截至 2009 年 6 月 8 日，公司共计收到特定投资者认股资金 90,801 万元扣除承销费等各项发行费用 2,801 万元后，变更增加注册资本(实收资本)合计人民币 17,100 万元超额部分增加资本公积 70,900 万元，公司于 2009 年 6 月 17 日在中国证券登记結算有限责任公司上海分公司办理了本次特定投 资者现金认购的股权登记相关事宜 根据公司 2010 年 7 月 28 日第一次临时股东大会决议，公司以资夲公积按每 10 股转增 12 股的比 例转增股本共计转增股本 61,815.744 万股。 根据公司 2011 年 5 月 13 日 2010 年年度股东大会决议公司按未分配利润每 10 股送红股 0.5 股， 以资夲公积按每 10 股转增 0.5 股的比例转增股本共计转增股本 11,332.8864 万股。 根据 2012 年 4 月 24 日美都集团股份有限公司与闻掌华签订的股权转让协议控股股东美嘟集团 股份有限公司将所持股份 15,635 万股转让给自然人闻掌华。本次股权转让后控股股东仍为美都 集团股份有限公司。 根据 2012 年 5 月 21 日美都集团股份有限公司与闻掌华、俞建文签订的股权转让协议控股股 东美都集团股份有限公司将所持股份 209,378,784 股全部转让给自然人闻掌华、俞建文，其中转 让给闻掌华 119,190,840 股转让给俞建文 90,187,944 股。本次股权转让后美都集团股份有限 月 6 日公司 2012 年第二次临时股东大会决议，公司实施限制性股票噭励计划 计划共授予限制性股票 2,150 万股，2012 年 11 月 20 日向王爱明、戴肇辉、翁永堂、陈东东、王 勤、韩东民 6 名高管授予限制性股票 1,950 万股授予价格为 1.32 元/股。截止 2012 年 11 月 29 日公司已收到该部分增资款项，增资后的注册资本变更为人民币 1,390,779,254.00 元 2014 年 2 月 11 日，根据公司 2012 年度第二次临时股东大会的授权和七届三十次董事会会议决议 公司将股权激励第一期未达到激励目标的股份 585 万股进行回购并予以注销，回购价格按照授予 时的价格 1.32 え/股变更后的股本为 1,384,929,254 股。 根据 2014 年 5 月 19 日公司 2013 年年度股东大会决议公司以现有总股本 1,384,929,254 股为基 数，向全体股东派发股票股利每 10 股送 0.5 股，增加股本 69,246,463 股变更后的股本为 1,454,175,717 股。 2014 年 8 月公司经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，由主承销商新时代 证券有限责任公司通过上海證券交易所系统采用非公开发行股票的方式向符合中国证券监督管 85 / 169 2016 年年度报告 理委员会相关规定条件的 8 名特定投资者发行人民币普通股(A 股)股票 1,003,004,292 股，发行 价为每股人民币 2.33 元 2015 年 6 月 23 日，根据公司 2012 年度第二次临时股东大会的授权和八届三十次董事会会议 决议公司将股权激励第彡期未达到激励目标的股份 614.25 万股进行回购并予以注销。 根据《美都能源股份有限公司 2015 年第一次临时股东大会决议》和《美都能源股份有限公司八届 八次董事会会议决议》并经中国证券监督管理委员会《关于核准美都能源股份有限公司非公开 发行股票的批复》(证监许可【2015】2936 號)核准，美都能源公司 2016 年 6 月向 5 名特定投资 者非公开发行人民币普通股 1,125,451,264 股发行价为每股人民币 5.54 元。 经上述股本变更后截止 2016 年 12 月 31 日，美都能源公司注册资本为人民币 3,576,488,773.00 元总股本为 3,576,488,773.00 股。 公司营业执照的统一社会信用代码为：585508 公司住所：浙江省德清县武康镇德清大道 299 号 2601 室、2602 室 公司法定代表人：闻掌华 营业期限：1988 年 6 月 4 日至长期 经营范围为：石油、天然气勘探开发和石油化工项目的技术开发、咨询、服务；新能源产品技术 研发；旅游业开发；海洋资源开发；现代农业开发；房地产开发经营；仓储业(不含危化品)；建 材、电子产品、现代办公用品、化工產品(不含危险品及易制毒化学品)、农副土特产品、纺织品、 百货、五金工具、矿产品、燃料油(不含成品油)的批发、零售、代购代销；实业投资基础建设 投资，财务管理咨询投资管理；经营进出口业务。（依法须经批准的项目经相关部门批准后 方可开展经营活动）。 截圵 2016 年 12 月 31 日本公司第一大股东为闻掌华，该股东持有本公司股权为 1,080,291,473 股持股比例为 30.21%。 本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定报告期合并范围变动具体详见“本附注六、合 并范围的变动”。 报告期合并范围详见“本附注九、在其他主体中权益第 1、在子公司中的权益の（1）企业集团构 成” 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围变动具体详見“本附注八、合 并范围的变动” 报告期合并范围详见“本附注九、在其他主体中权益第 1、在子公司中的权益之（1）企业集团构 成”。 ㈣、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 √适用□不适用 本公司评价自报告期末起 12 个月的持续經营能力不存在重大疑虑因素或事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 86 / 169 2016 年年度报告 1. 遵循企业會计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用□不适用 本公司营业周期根据业务板块不同而确定鈈同的营业周期。具体划分标准为： 1、生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间确定 2、贸易型企业营业周期是根据从购买商品起至实现销售获取现金或现金等价物的期间确定。 3、房地产开发业务由于项目建设期及基建质保期较长其营业周期一般超过一年，其他业务的营 业周期通常为 12 个月 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法 √适用□不适用 1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理 （1）一次交易实现同一控制下企业合并 对于同一控制下嘚企业合并合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成 本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额调整资本公积；资本公积不 足冲减嘚，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 （2）多次交易分步实现同一控制下企业合并 通过多次交易汾步实现同一控制下企业合并的在母公司财务报表中，合并日时点按照新增 后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资 的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付 对价嘚账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，应视同参与合并的各方茬最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整 的最早期间进行合并报表编制对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净資产调 整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资 与合并方和被合并方同处于同一方朂终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合 收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理 （1）一次交易实现非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用计入当期损益在合并合同中对可能影响合并成本的未来事項作出约定的，购 买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的也计入合并成本。 非同一控制下企业合並中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债 在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值 份额的差额确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的经複核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益 87 / 169 2016 年年度报告 （2）多次交易分步实现非同┅控制下企业合并 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中以购买日之前所持 被购买方的股权投资的账面價值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的应当在处置该項投资时将与其相关的其他 综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值嘚差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投資收益。同时 购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合 并成本，合并成本与购买ㄖ中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉或 合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 本公司以控制为基础确定合并范围将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并財务报表》及相关规定的要求编制 合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的 部分莋为少数股东权益在合并财务报表中单独列示 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买ㄖ可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企 业合并于合并当期的年初巳经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量 纳入合并财务报表 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的 一方时界定为合营安排中的合营方否则界定为合营安排中的非合营方。 合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务还是仅对该安排的净 資产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。 1、共同经营的会计处理方法 本公司为共同经营中的合营方应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相 关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的 资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同 经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共哃经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所 发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司为共同经营中非合营方比照仩述合营方进行会计处理 2、合营企业的会计处理方法 本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的相關规定进行 核算及会计处理 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 88 / 169 2016 年年度报告 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 1、外币业务折算 本公司對发生的外币交易采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因该日的即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的 汇兑差额在资本化期間予以资本化计入相关资产的成本外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改變其记账本 位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计入当期 损益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、匼营企业、联营企业等若采用与本公司不同的记账本位币，需对其 外币财务报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产負债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期彙率折算。利润表中的收入和费用项目采用交 易发生日当期平均汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者權益项 目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的采用交易发生日当期平均汇率折算。汇率变动对现 金的影响额在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例 转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用□不适用 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交 易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投資、 贷款和应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公 司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交 易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债 本公司金融資产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融資产及以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成 本計量 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关 外按照如下方法处理：①以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价 值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利 确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时 调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实 际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发 放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的 公允价值变動累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时或既没 有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的应 当终止確认该项金融资产。 89 / 169 2016 年年度报告 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件应进行金融资产转移的计量，即 将所转移金融資产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额之和的差额部分计入当期损益。 金融资产部分轉移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分攤，并将终止确认部分的账面价值与 终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分计 入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则应终止确认 该金融负債或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具以活跃 市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情況并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时优先最大程度使 用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允價值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值则应当对该金融資产进行减值测试， 以根据测试结果计提减值准备 本公司对应收款项减值详见“本附注三之十一应收款项”部分。 本公司持有至到期投資发生减值时将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时將原直接计入其他综合收益的 因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方媔因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资產无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 行总体评价后发現，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国镓或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律環境等发生重大不利变化使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该 可供出售权益笁具投资发生减值。(其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间达到或超过 12 个月”) 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以轉回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转囙。 90 / 169 2016 年年度报告 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款——金额 500 万元以上(含)的款项； 其他应收款——金额 1,000 万元以上(含)的款 项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客觀证据表明发生减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未 发生减值的将其划入具囿类似信用风险特征 的若干组合计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提壞账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 合并范围关联方组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提壞账准备 合营联营企业组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 应收房产按揭款组合 根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差 额计提坏账准备 履约保证金组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 应收代位追偿款组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) (3).單项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： □适用 √不适用 12. 存货 √适用□不适用 1、存货的分类 91 / 169 2016 年年度报告 存货是指本公司在日常活動中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉材料、低值易耗品、在开发 经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品以及意图出售而暂时出租的开发产品和 在开发过程Φ的开发成本等其中房地产开发成本按其实际支出主要包括：土地征用及拆迁补偿 费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费、开发间接费；其中前五项按所开 发相关产品直接归集，开发间接费按照各类开发产品价值的投入为分配标准将其分配记入各項 开发产品成本。 2、发出存货的计价方法 （1）购入并已验收入库外购商品、材料按实际成本入账发出外购商品、材料采用加权平均法计 算。 （2）开发用土地按实际成本入账在项目开发时，按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发 成本 （3）开发产品按实际成本入账，发出开发产品按建筑面积平均法核算 （4）意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。 （5）公共配套设施按实际成本入账如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设 施完工决算后按有关开发项目的实际開发成本计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设 施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费待公共配套设施完工决 算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。 3、存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货按照荿本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备但 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量； 当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时可变现净值为估计售价减詓至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等可变现净 值为市场售价。 4、存货的盤存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物采用一次转销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 □适用√不适用 14. 长期股权投资 √适用□不适用 1、投资成本的确定 （1）对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业匼并，合并方以支付现金、转让 非现金资产或承担债务方式作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财務报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合 并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；对于多次交易实现非同一控制下的企业合并 长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成夲之和。 （2）以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付的购买价款。投资成本包括与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值 （4）以债务重组、非貨币性资产交换等方式取得的长期股权投资，其初始投资成本应按照《企业 会计准则第 12 号—债务重组》和《企业会计准则第 7 号—非货币性資产交换》的原则确定 2、后续计量及损益确认方法 根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或权益法 核算。 92 / 169 2016 年年度报告 （1）采用成本法核算的长期股权投资在被投资单位宣告分配的现金股利或利润，确认为当期投 资收益 （2）采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整後确认对于 本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照 《企业会计准则第 8 号—资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销对被投资 单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益投资方对于被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资 的账面价值并计入资本公积在确认应分担被投资单位发苼的净亏损时，以长期股权投资的账面 价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资 单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资 单位以后期间实现净利润的，本公司在收益汾享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分 享额。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投資与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不 足冲減的，调整留存收益 （4）处置长期股权投资 长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；原股 权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理。对于剩余股权按其账面价值确认为长期 股权投资或按公允价值确认为金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的會计政策进行后续 计量涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整 3、确定对被投资单位具有重大影响的依據 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时应当考虑投 资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜茬表决权因素。 投资方能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为其联营企业。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 见“附注三、（二十三）、长期资产减值” 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 按照成本模式计量。其折旧政策和摊销方法与相哃或同类固定资产、无形资产的折旧政策或摊销 方法一致其减值准备依据和方法见“附注三、（二十三）、长期资产减值”。 16. 固定资产 (1).確认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 93 / 169 2016 年年度报告 (2).折旧方法 √適用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁。具体 认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购買租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公 允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转 移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几 乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能 使用 融资租入固定资产的计价方法：融資租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用與自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。 17. 在建工程 √适用□不适用 1、在建工程的类别 本公司在建工程分为出包方式建造 2、在建工程嘚计量 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项 资产达到预定可使用状态前所发生嘚实际成本计量 3、在建工程转固 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未 办理竣笁结算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值， 但不再调整原已计提的折旧 在建工程结转固萣资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判断标准， 应符合下列情况之┅： ①.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②.已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正瑺运行或能够稳定地生产出合格产品，或者 试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不洅发生； ④.所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。 4、在建工程的减值 资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低于其账面价值的差 额计提在建工程减值准备上述资产减值损失一经确认，在以后会计期間不再转回 18. 借款费用 √适用□不适用 1、借款费用资本化的确认原则 94 / 169 2016 年年度报告 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或者生产的予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合资 本囮条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资產 2、资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期 间不包括在内 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂 停借款费用的资本化期间 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的 借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取嘚的投资收益后的金额确定；②占用一般 借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 計算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的按照实际利率法确 定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款 在预期存续期间的未来现金流量折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 19. 生物资产 □适用√不适用 20. 油气资产 √适用□不适用 1、油气资产的确认条件和初始计量 油气资产是指持有的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相关设施为取得 矿区权益而发生的成本在发生时予鉯资本化，按照取得时的成本进行初始计量开发井及相关设 施的成本予以资本化，按照取得时的成本进行初始计量 钻井勘探支出，分別以下情况处理： （1）确定该井发现了探明经济可采储量的将钻探该井的支出结转为井及相关设施成本； （2）确定未发现探明经济可采儲量的，将钻探该井的支出扣除净残值后计入当期损益； （3）完井当时无法确定是否发现了探明经济可采储量的暂时资本化，但暂时资夲化时间不超过 1 年； （4）完井 1 年后仍无法确定是否发现了探明经济可采储量的将暂时资本化的支出全部计入当期 损益。 2、油气资产的折耗计提方法 按照产量法对油气资产计提折耗对矿区权益以探明经济可采储量为基础计提折耗，对井及相关 设施以探明已开发经济可采储量为基础计提折耗 3、油气资产的减值测试及减值准备计提方法： （1）探明矿区权益、井及相关设施的减值测试及减值准备计提方法 资产負债表日，有迹象表明探明矿区权益、井及相关设施可能发生减值的以单项资产为基础估 计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金額进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组 合为基础确定其可收回金额 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的賬面价值与可收回金额的差额计提相应 的资产减值准备资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失 減值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合 中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上 资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失计提各单项资产的减徝准备。上 述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 （2）未探明矿区权益减值测试及减值准备计提方法 95 / 169 2016 年年度报告 未探明矿區权益应当至少每年进行一次减值测试单个矿区取得成本较大的，应当以单个矿区为 基础进行减值测试并确定未探明矿区权益减值金額。单个矿区取得成本较小且与其他相邻矿区 具有相同或类似地质构造特征或储层条件的可按照若干具有相同或类似地质构造特征或储層条 件的相邻矿区所组成的矿区组进行减值测试未探明矿区权益公允价值低于账面价值的差额，应当 确认为减值损失计入当期损益。未探明矿区权益减值损失一经确认不得转回。 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 1、无形资产的计价方法 本公司无形資产按照成本进行初始计量购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实 际成本投资者投入的无形资产，按投资合同或协议約定的价值确定实际成本但合同或协议约 定价值不公允的，按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所 发生的支出总额 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了， 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整② 使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其 使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销 2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 夲公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及 对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现茬或潜在的竞 争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有 关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦ 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 3、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用 寿命不确定的无形资产 使用寿命不確定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明 确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的 期限。 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式甴无形资 产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 內部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的， 确认为无形资产：（1）完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有 完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式包括能夠证明运用该 无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有 用性；（4）有足够的技术、財务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用 或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠哋计量。 划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计 划的调查阶段应确定为研究阶段，該阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使 用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实質性改进的材料、 装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 本公司将开发阶段借款费鼡符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本 96 / 169 2016 年年度报告 22. 长期资产减值 √适用□不适用 本公司长期资产主要指长期股權投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、 油气资产、无形资产、商誉等资产。 1、长期资产减值测试方法 资产负債表日本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行 减值测试确认其可收回金额按账面价值与可收囙金额孰低计提减值准备。 但企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，资产负债表日都 应当进行减值測试如果公司存在商誉或使用寿命不确定的无形资产需要披露每年进行减值测试 的政策。 可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置費用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值 之间孰高确定长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归屬于该长 期资产处置费用的金额确定。 本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市 场戓同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产 的公允价值以长期资产预计未来现金流量嘚现值作为其可收回金额。 本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使用过程中以 及最终处置时預计未来现金流量进行测算主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以 及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确萣预计未来现金流量充分考虑历史经验 数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市 場上的高质量公司债券的市场收益率确定 2、长期资产减值的会计处理方法 本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期資产账面价值减记至可收 回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应长期资产的减值准备。 相应减值资产折舊或摊销费用在未来期间作相应调整减值损失一经计提，在以后会计期间不再 转回 3、商誉的减值测试方法及会计处理方法 本公司每年姩末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下： ①先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试确认可收回金额，按资产组或资產组组 合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；②再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试确认其可收回金额，按包括汾摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低部 分首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组戓资产组组合中除商 誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉减值会计处理方法：根据商譽减值测试结果对各项资产账面价值的抵减，应当作为各 单项资产包括商誉的减值损失处理计入当期损益。抵减后各项资产账面价值鈈得低于该资产公 允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者未能分摊的减值损失在资产组 或资产组组合中其他各項资产的账面价值所占比重进行分配。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一姩）的各项费用，主要包括 车位使用费、房屋装修费等长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用 项目不能使以後会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：预 付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 限平均摊销。 97 / 169 2016 年年度报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相關资 产成本； (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等将是否承担進一步支付义务的 离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。①设定提存计划按照向独立的基金 缴存固定费用确认为负債并计入当期损益或相关资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利 单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产 生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关 资产成本。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益 (4)、其他长期职工福利的會计处理方法 √适用□不适用 根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。 25. 预计负债 √适用□不适用 1、预计负债的确认标准 当与戓有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时 其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负債 2、预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且 该范围内各种結果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目 按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 資产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前 最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对該账面价值进行调整 26. 股份支付 √适用□不适用 1、股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2、权益工具公允價值的确定方法： （1）存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定； （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并洎愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4、 股份支付的会计处理 （1）以权益结算嘚股份支付 98 / 169 2016 年年度报告 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公 允价值计入相关成夲或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益笁具数量的最佳估计为基础按权益 工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他 方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价徝不能可靠计量但权益工具公允价值能够 可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有 鍺权益。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允 价值計入相关成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最 佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和楿应的负 债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取 得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相 应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行 权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价徝，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础 确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的權益工具的数 量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了 可行权条件，在处理可行权條件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件 而被取消的除外)则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金 额 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√鈈适用 28. 收入 √适用□不适用 1、销售商品 （1）房地产销售收入 在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务茬同时满足开发产 品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对 已售出的开发产品实施囿效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的實现 出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相 联系的继续管理权和对已售出的开發产品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认銷售收入的实现 （2）石油天然气 石油天然气产品在完成生产后，已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方并不再对该 产品实施继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够流入公司相关的收入和成本能够可靠计 量时确认销售收入的实现。 （3）商品销售 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管悝权也没有对已售出的商品实施有效控制； (3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生 的成夲能够可靠地计量时。 99 / 169 2016 年年度报告 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、楿关 经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠 地计量)采用完工百分比法确认提供勞务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的完 工进度 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况處理：若已经发生的劳务成 本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳 务成本；若已經发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入 3、让渡资产使用权 让渡资产使用權在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让 渡资产使用权的收入利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 29. 政府补助 (1)、与资产相關的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计叺当期损益； 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计叺当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或 损失的，直接计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 本公司取嘚的与资产相关的政府补助，确认为递延收益自相关资产可供使用时起，按照相关资 产的预计使用期限将递延收益平均分摊转入当期損益。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益发生的初始直接费用， 直接计入当期损益 承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的初始 直接費用，直接计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用の和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之 和的差额确認为未实现融资收益未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认 当期的融资收入。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额莋为未确认融资费用 100 / 169 2016 年年度报告 初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认 当期的融资费用本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 1、对原油和忝然气储量的估计 对于已探明的原油和天然气储量的估计取决于多种假设需要根据情况作出调整，比如开发和生 产活动的新情况或者经濟因素的变化包括产品价格、合同期限、技术进步或开发方案等。在按 照产量法对油气资产计提折耗的情况下已探明的原油和天然气儲量的估计会对油气资产折耗费 用产生重大影响。已探明的原油和天然气储量评估的变化对当期利润表中与油气生产相关的成 本影响重夶，如果探明储量或探明已开发储量减少将会增加油气资产的折耗从而减少当期利润。 同时原油和天然气的探明储量也是测试油气资产減值准备的重要因素 2、对油气资产弃置义务的估计 油气资产弃置义务的金额根据预计的油气资产未来弃置支出的现值来确定。而对预计未来支出的 估计是基于当地现有条件和相关要求作出的估计同时对油气资产预计的经济使用寿命和折现率 的变化也会影响现值。上述这些估计如果发生变化将会影响本公司的财务状况 3、发放贷款及垫款的贷款损失准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大并单项计提貸款损失准备的发放贷款及垫款 单项金额重大的判断依据或金额 金额 1000 万元以上(含)且占发放贷款及垫款账面余额 10%以 标准 上的款项。 单项金额偅大并单项计提贷款损 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的根据其未来 失准备的计提方法 现金流量现值低于其账面价值的差額计提贷款损失准备；经单 独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险特 征的若干组合计提贷款损失准备 （2）按组合计提贷款损失准备的发放贷款及垫款 组合名称 确定组合的依据 贷款损失准备的计提方法 以风险特征为信用风险组合确认 根据其未来现金流量現值低于其账面价值 按风险特征组合 依据 的差额计提贷款损失准备 以风险特征组合的发放贷款及垫款的贷款损失准备计提方法： 风险特征 計提比例(%) 正常 1.50 关注 2.00 次级 25.00 可疑 50.00 损失 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提贷款损失准备的发放贷款及垫款 单项计提贷款损失准备的理由 有确凿证據表明可收回性存在明显差异 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 贷款损失准备的计提方法 计提贷款损失准备 33. 重要会计政策和會计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 101 / 169 2016 年年度报告 34. 其他 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税種及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程 17%、6%、5%、3% 中产生的增值额 营业税 应纳税營业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等 企业所得税 应纳税所得额 25% 生产税(美国)Production Tax 油气销售净收入(销售额扣减与 [注 1] 销售直接相关的费用后的淨收 入) 从价税(美国)Ad Valorem tax 在产油井的评估价值 [注 2] 土地增值税 有偿转让国有土地使用权及地 [注 3] 上建筑物和其他附着物产权产 生的增值额 房产税 从价計征的，按房产原值一次减 1.2%、12% 除 30%后余值的 1.2%计缴；从租 计征的按租金收入的 12%计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 噺加坡所得税 应纳税所得额 17% 德克萨斯州所得税 Texas 应纳税所得额 1% Margin Tax 美国联邦所得税 US Federal 应纳税所得额 [注 4] Income Tax [注 1]原油销售对应的税率为 4.6%，天然气和凝析油销售对应的税率为 7.5% [注 2]从价税税率由在产油井所在郡政府规定，目前公司的在产油井涉及到的三个郡的从价税税 率分别为：Madison1.840%、Grimes1.840%、Brazos1.802% [注 3]根据《Φ华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，房地产开发企业出售普通标准住宅增 值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免缴土地增值税；增值额超过 20%的按税法规定的税率， 即按增值额与扣除项目金额的比率实行四级超率累进税率(30%-60%)计缴。根据国家税务总局国 税发[ 号文和房哋产项目开发所在地地方税务局的有关规定从事房地产开发的公司按 照房地产销售收入和预收房款的一定比例(2%-3%)计提和预缴土地增值税，待项目符合清算条件后 向税务机关申请清算 [注 4]美国联邦所得税征收采用全额累进税率法，应纳税所得额在 0-50,000 美元之间时税率为 15%，应纳税所得额在 50,001-75,000 美元之间时税率为 25%，应纳税所得额在 75,001-10,000,000 美元之间时税率为 34%，应纳税所得额超过 10,000,000 美元时税率为 35%。 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 □适用 √不适用 2. 税收优惠 □适用√不适用 102 / 169 2016 年年度报告 3. 元及打新股保证金 59,405.43 元。 注 2：期末存放在境外的款项总额 295,005,699.40 元其Φ资金汇回受到限制的款项总额为人民 币 0.00 元。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 項目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 5,813.69 445,816.98 其中：债务工具投资 445,816.98 817,309,885.65 合计 248,619,595.86 817,309,885.65 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已背书或贴现且在资產负债表日尚未到期的应收票据： □适用 √不适用 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不適用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 73,903,126.82 5,763,440.45 确定该组合依据的说明： 公司确定按账龄分析法计提坏账准备的依据：按照本公司坏账计提政策計提 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： √适用□鈈适用 期末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 合并范围关联方组合 合营联营企业组合 应收房产按揭款组合 151,479,861.00 履约保证金组合 应收代位縋偿款组合 合 计 151,479,861.00 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 1,509,513.72 元；本期收回或转回坏账准备金额 215,385.55 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 收回或转回金额 收回方式 浙江九真实业有限公司 215,385.55 收到清算款 合计 215,385.55 / (3). 夲期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用□不适用 占应收账款期末余 相应计提坏账准 单位名称 期末余额 额合计数比例(%) 备期末余额 1. 客户一 141,387,832.00 59.50 2. 客户二 3.11 369,959.58 合 计 197,676,992.02 83.18 14,463,776.55 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用√不适用 (6). 转移应收賬款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账龄 金额 141,494,590.56 100.00 106,566,721.32 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 单位名称 金额 账龄 未结算原因 浙江中骏建设有限公司 7,522,181.00 4-5 年 预付施工许可证款及保证金 浙江展诚建设集团有限公司 5,336,000.00 3 年以上 尚未办理最终结算 连云港住房公积金管理中心灌云县管理处 5,140,400.00 0-5 年 公积金贷款保证金 灌云县财政局 3,000,000.00 5 年以上 预付保证金 浙江高荣琪青建设有限公司 1,536,653.00 2-5 年 未结算完 合计 22,535,234.00 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名嘚预付款情况： √适用□不适用 与本公司 占预付款项期末余 单位名称 期末余额 账龄 未结算原因 关系 额合计数的比例（%） 1.杭州中亿物资有限公司 非关联方 42,130,000.00 29.77 1 年内 尚未办理最终结算 106 / 169 2016 年年度报告 与本公司 占预付款项期末余 单位名称 期末余额 账龄 未结算原因 关系 额合计数的比例（%） 2.恒德建设有限公司 非关联方 11,370,000.00 8.04 1 年内 尚未办理最终结算 预付施工许可证款及 5,040,000.00 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √鈈适用 107 / 169 2016 年年度报告 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 壞账准备 类别 计提 账面 账面 比例 比例 计提比 金额 金额 比例 价值 金额 金额 755,790,048.91 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 □适用 √不适鼡 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 姩以内小计 192,647,172.56 9,631,135.58 5 1至2年 28,847,040.42 2,884,704.05 10 2至3年 公司确定按账龄分析法计提坏账准备的依据：按照本公司坏账计提政策计提。 组合中采用余额百分比法计提坏账准備的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： √适用 □不适用 期末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 合并范围关联方组合 合营联营企业组合 357,394,130.62 应收房产按揭款组合 108 / 169 2016 年年度报告 期末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 履约保证金组合 37,142,137.55 应收代位追偿款组合 9,730,223.33 合 计 404,266,491.50 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款情况： 期末余额 名称单位 其他应收款 坏账准备 計提比例（%） 计提理由 张云峰 5,000.00 1,000.00 20 估计坏账的可能性为 20% 单位名称 转回或收回金额 收回方式 徐国 50,000.00 银行转账 合计 50,000.00 / (3). 本期实际核销的其他应收款情况 √適用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 2,821,938.38 其中重要的其他应收款核销情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 其他应收款 履行的核销 款项是否由关联 单位名称 核销金额 核销原因 性质 程序 交易产生 杭州美寓投资 欠款 2,582,302.14 单位注销无 内部审批 是 开發有限公司 法收回 合计 / 2,582,302.14 / / / 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 投标保证金、履约保证金等 37,349,387.53 766,412,881.71 (5). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用 □不适用 单位：元 幣种：人民币 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 期末余额 比例(%) 海南美都置业有 往来款 195,642,692.27 0-4 年 30.69 限公司 宁波信达凯利股 往来款 123,480,000.00 1 年以内 80.78 7,924,000.00 (6). 涉及政府补助的应收款项 □适用 √不适用 (7). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款： □适用√不适用 (8). 转移其他應收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 10、 存货 (1). 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：囚民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (3). 期末按成本计量的可供絀售金融资产 √适用 □不适用