原标题：科达股份：2016年度审计报告

科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 1 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 2 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 3 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 4 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 5 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 6 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 7 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 8 页共 111 页 科达集團股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 9 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 10 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 11 頁共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 12 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 第 13 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财務报表附注 第 14 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 科达集团股份有限公司 二○一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况 1、公司概况 科达集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)注册地址：山东 省广饶县大王经济技术开发区，总部地址：北京市朝阳区建國门外大街甲 8 号 IFC 大厦（北京国际财源中心）B 座 3306 室；本公司的业务性质：建筑业、房地 产业和互联网业主要经营活动：互联网营销业务；房地产开发、销售；市政、 公路、污水处理及给排水工程施工等。 本公司财务报表已于 2017 年 4 月 17 日经公司董事会批准报出 2、合并财务报表范圍 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 32 户，详见本附注七“在其他主 体中的权益”本公司本年度合并范围与上年度相比增加 6 户，详见本附注六“合 并范围的变更” 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照 财政部发布的《企业会计准则—基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令 第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准則、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”）编制。 此外本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号— 财务报告的一般规定（2014 年修订）》披露有关财务信息。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算鉯权责发生制为基础。本财 第 1 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 务报表以历史成本作为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应 的减值准备 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力 的重大事项 三、 重偠会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认 等交易囷事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、23“收入” 各项描述 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司于 2016 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营 成果、公司及合并所有者权益变动和公司及合并现金流量 2. 会计期间 本公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购買用于经营的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 4. 记账夲位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采 用的货币为人民币。 第 2 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的为同一控制下的企业合並。 在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价徝/发行股份面值总额 的差额调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益 进行企业合并发生的各项直接费用，于發生时计入当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控 制下的企業合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合並发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。通过多次 交易分步实现非同一控制下的企业合并的合并成本为购买日支付的对价与购买 日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已 经持有嘚被购买方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有 负债在购买日以公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，作為一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的， 第 3 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 计入当期损益 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减 值准备后的金额计量商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 6. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体。 本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务编制合并財务报 表时，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点一直存在，调整合并资产负債表所有有关项目的期初数 同时对比较报表的相关项目进行调整，其自报告期最早期间期初起的经营成果和 现金流量已适当地包括在合並利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务，其自购买日(取 得控制权的日期)起的经营成果及現金流量已经适当地包括在合并利润表和合并 现金流量表中不调整合并财务报表的期初数和对比数。 对于本公司处置的子公司处置日(喪失控制权的日期)前的经营成果和现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司所采用的会计政策和会计期间应与夲公司保持一致不一致的，按照 本公司统一的会计政策和会计期间进行调整 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大账目忣交易在合并时 抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负 债表中所有者权益项目下以“少数股东權益”项目列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中综合收益 总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 第 4 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 少数股东分担的子公司的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控 制权的交易作为权益性交易核算，调整母公司所有者权益和少数股东权益的账 面价值以反映其在子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收 到对价的公尣价值之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积 不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司控制权的在编制合并 财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期嘚 投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧 失控制权时转为当期投资收益 对于通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子 公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 通常表明该多次交易事项为一揽子交易：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项 交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独考虑时是不经济 的，但是和其他交易一并考虑时是经济的处置对子公司股权投资直至丧失控制 权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理在丧失控淛权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控 制权时一並转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的各项交易不属于一揽子交易的将各项交易作为独立的交易进行會计处理。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是 指按照相关約定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。 第 5 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类合 营安排分为共同经营和合营企业。 共同经營是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相關企业会计 准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5)确认單独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司对 於合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 8. 现金及现金等价物的确认标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流 量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风險很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1） 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算于资产负债表日， 外币货幣性项目采用该日即期汇率折算为人民币因该日的即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)苻合资本化 条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本； (2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3) 可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目 除摊余成本之外的其他账面余额变動产生的汇兑差额确认为其他综合收益外均 计入当期损益。 第 6 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额列入其他综合收益中的“外币报 表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金額计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日 的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差額作为公 允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 10. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融资产和金融负债的分类： 本公司结合自身业务特点和风险管理要求将取得的金融资产或承担的金融 负债在初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、其 他金融负债。 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,可以 进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债 2） 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理 层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 3） 贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确 定的非衍生金融资产本公司划分贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应 收账款、应收利息、应收股利及其他应收款。 4） 可供出售金融资产：包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金 融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应 第 7 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 收款项、持有至到期投资以外的金融资产 5)其他金融负债：是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。 （2）金融资产和金融负债的确認和计量： 当公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。根据此 确认条件公司将金融工具确认和计量范围内的衍苼工具合同形成的权利或义务， 确认为金融资产或金融负债但是，如果衍生工具涉及金融资产转移且导致该 金融资产转移不符合终止確认条件，则不应将其确认否则会导致衍生工具形成 的义务被重复确认。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公尣价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他类别的金融资产或金融负债相关茭易费用计入初始确认金额，构成实 际利息组成部分 金融资产的后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公尣价值进行后续 计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用；公允价值变动形成 的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利嘚或损失，计入当期损益 贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或損失计入当期损益。可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用 公允价值變动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本 相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融資产终止确认 时转出计入当期损益。 第 8 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资單位宣告发放的现金股利 计入投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与 该权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 金融负债的后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且 不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂鉤并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务擔 保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债并将以 低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两項金额之中的较高者进 行后续计量：①按照《企业会计准则第 13 号-或有事项》确定的金额②初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第 14 号-收入》的原则确定的累计摊销后的余额。 上述金融负债以外的金融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确認依据和计量方法： 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，苴将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然公司既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制的 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放棄对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使公司面临的风险水平 第 9 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融资产整体转移满足终止确認条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认及未终止确认部分之间按各自的相对公允价值进行汾摊并将因转移 而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动 累计额之和与分摊的前述账面金额之差额計入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬是否已经转移已将该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业昰 否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认： 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，將终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付嘚价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、荇业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在有序交易中实际发 生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估徝技术确定其 公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 第 10 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 （6）金融资产减值 除以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明某项金融资产發生减 值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量囿影响且本公司能够对该影 响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事项： (1)发行方或债务人发苼严重财务困难； (2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作 出让步； (4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据 公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认鉯来的预计未来 现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化、或债 务人所在国家或地区经济出现了可能导致該组金融资产无法支付的状况； (7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不 利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； (8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌即于资产负债表日， 若一项权益工具投资的公允价值低于其初始投資成本超过 50%(含 50%)或低于 第 11 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)。 (9)其他表明金融资产发苼减值的客观证据 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本后续计量，其发生减值时将 其賬面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产确認减值损失后如 有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本公司对单项金额重大的金融资产單独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试單独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的 金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回確认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資或与该 第 12 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账 面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值减记金额确认为减值损失，计入当期损益该金融資产的减值损失一经确认 不得转回。 11. 应收款项 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据 1、本公司将金額为人民币 2,000 万元以上的应收 或金额标准 账款确认为单项金额重大的应收款项将金额为人 民币 300 万元以上的其他应收款确认为单项金额重 大嘚应收款项。2、占应收款项账面余额 10%以上的 款项 单项金额重大并单项计提 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值 坏账准备的计提方法 测试，单独测试未发生减值的金融资产包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单项测试已确认减值损失嘚应收款项不再 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中 进行减值测试。 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 应收账款、其他应收款以账龄为风险特征坏账准备采用账龄分析法与个别 认定法相结合的方法计提。对政府部门的欠款坏账准备的计提：賬龄 3 年以内按 余额的 2%计提坏账准备账龄 3 年以上的按照个别认定法。长期应收款在 BT 合 同规定的收款期内不计提坏账超过 BT 合同规定的收款期按政府部门坏账政策 计提坏账。其余应收款项按账龄分析计提根据各账龄组合应收款项余额的一定 比例计算确定坏账准备。 采用账龄汾析法计提坏账准备的组合分为两种： 第 13 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 组合 1:路桥及房地产行业 账龄 20.00 20.00 3 年以上 100.00 100.00 （3） 单项金额鈈重大但单项计提坏账准备的应收款项： 合并报表范围内除对母子公司之间、 各子公司之间应收款项不计提坏账准 单项计提坏账准备的悝由 备外，本公司对单项金额虽不重大但存 在发生减值的客观证据的款项单项计 提坏账准备 单独进行减值测试，有客观证据表明其 发生叻减值的根据其未来现金流量现 坏账准备的计提方法 值低于其账面价值的差额，确认减值损 失 12. 存货 (1)存货的分类：存货主要分为原材料、工程施工、库存商品、发出商品、 开发产品、开发成本、低值易耗品等。 第 14 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (2)存货取得和發出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；存货发出时 采用先进先出法确定发出存货的实际成本。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于 成本时提取存货跌价准备。可变现淨值是指在日常活动中存货的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确 定存货的可变現净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以 及资产负债表日后事项的影响 存货按单个存货项目的成本高于其可变現净值的差额提取存货跌价准备，对 于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区 生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项 目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前減记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回， 转回的金额計入当期损益 (4)存货的盘存制度为永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品采用一次转销法进行摊销, 周转材料采用分次攤销法进行摊销 (6)工程施工计量方法 工程施工的计量和报表列示：建造合同工程按累计已发生的成本和累计已确 认的毛利（亏损）减已办悝结算的价款金额计价。工程施工以实际成本核算包 括直接材料费、直接人工费、施工机械费、其他直接费及相应的施工间接成本等。 笁程累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）以及应办理结算价款的金额 在工程未完工前或工程未经审价前分别在工程施工与工程結算项目内核算 第 15 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 13. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、联营企业和合营企业的权益性投资。 （1）初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： 同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中嘚账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面價值之间的差 额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 本公司以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益 通过多佽交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子茭易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有鍺权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收 益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认 的其他综合收益暂不进行会计处理。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同┅ 控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行會计处理。不属于“一揽 第 16 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法 核算的，相关其他综合收益暂不进行会計处理原持有股权投资为可供出售金融 资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入當期损益。 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按成 本进行初始计量 (2)后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资： 本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法进行核算；子公司是指本公 司能够对其实施控制的被投资单位 采用荿本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利潤外，当期投 资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认追加或收回投资时 调整长期股权投资的成本。 权益法核算的长期股权投资： 本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算联营企业是指本公司 能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业昰指本公司与其他投资方对其实 施共同控制的被投资单位 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的，其差额计 入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年實现 的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投 第 17 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与聯营企业及合营企业 之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销 在此基础上确认投资损益。但本公司與被投资单位发生的未实现内部交易损失 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 本公司对取得长期股权投资后应享有的被投资单位其他综合收益的份额，确 认为其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算應享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；本公司对被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其 他实質上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确認预计负债计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 （3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的判断标准 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相關活动而享 有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是 指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并苴该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响是指本公司对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策嘚权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑本公 司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在 表决权因素 14. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金戓资本增值，或两者兼有而持有的房地产包 第 18 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 括已出租的土地使用权、持有并准备增值後转让的土地使用权、已出租的建筑物 等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果 与该资产有关的经濟利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地 产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投資性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账媔价值和相关税 费后的差额计入当期损益 15. 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公 司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费 用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能鋶入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计 11.88-33.33 预计净残值是指假定固定资產预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期 状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）融资租入凅定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移也鈳能不转移。在租赁期开始日本公司将租赁开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。以 融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折 旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租賃资产使用寿命内计 提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （4）其他说明 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核如发生改变则作为会计估计变更處理。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的處置收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益 16. 在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工 第 20 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程茬 达到预定可使用状态时结转为固定资产 17. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发苼、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当构建或者生产的符匼资本化条件 的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化如果符合资本化条 件的资产在购建或生产过程中发生非正常中斷、并且中断时间连续超过 3 个月的， 暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在 发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以資本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期損益 18. 无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 包括专利权、非专利技术、商标權、著作权、土地使用权、特许权、计算机软件 等 无形资产按成本进行初始计量。公司确定无形资产的使用寿命时对于源自 合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其 他法定权利的期限；对于没有明确的合同或法律规定的无形资产公司综合各方 面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的情况进行比较以及公司的历史经 第 21 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 验等来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限洅将其作为使用寿命不确定的 无形资产。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值 和已计提的减值准备累计金額在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使 用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和攤销方法进行复核必要时 进行调整。本公司根据可获得的情况判断有确凿证据表明无法合理估计其使用 寿命的无形资产，才作为使用壽命不确定的无形资产期末对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行重新复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济 利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊 销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目嘚支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 本公司研究阶段的支出全部费用化，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益： 1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3） 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 4） 有足够的技术、财務资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产； 5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部费用化， 计入当期损益 第 22 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务報表附注 19. 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、采用成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、聯营企业的长期股权投资等非流动非金融 资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估 计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到 可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 減值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置費用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产嘚公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未來现金 流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以確定资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产 所属的资产组确定资产组的鈳收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分攤 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其賬面价值的确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回價值得以恢复的部分 第 23 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 20. 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经支出，但应由本期和以後各期分别负担的分摊期 限在 1 年以上的各项费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使公司在以后會计期间受益的，将尚未摊销的该 项目的摊余价值全部转入当期损益 21. 职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬，是指本公司在职笁提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月 内需要全部予以支付的职工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短 期薪酬具體包括：职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保险费、工 伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和职笁教育经费 短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生嘚短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司离职后福利主要包括设定提存计划。 离職后福利计划是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司 为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存計划是指向独 立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 本公司的职工参加由政府机构设立的养老保险，本公司在职工为其提供服务 的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或 第 24 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职笁 薪酬负债，并计入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时；2）本公司确认与涉及支付辭退福利的重组相关 的成本或费用时 （4） 其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职 工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上 述关于设定提存计划的有关规定进行处理除此之外，本公司按照关于设定受益 计划的有关规定确认和计量其他長期职工福利净负债或净资产。在报告期末 本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他長期职工福利净负债或净资产的利息净额 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 上述项目的总净额计入当期损益戓相关资产成本 22. 预计负债 当与产品质量保证/亏损合同/重组义务等或有事项相关的义务是本公司承 担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出以及该义务的金额能够 可靠地计量，则确认为预计负债 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等 因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果 货币时间价值影响重大则以预计未来现金鋶出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为資产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账 第 25 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 面价值。 （1）亏损合同 亏损合同昰履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债嘚确认条 件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确 认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式並且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确 认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分 業务的重组义务只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）， 才确认与重组相关的义务 23. 收入 （1） 销售商品收入，茬下列条件均能满足时予以确认： 1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2) 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继續管理权也没有对已售 出的商品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠计量； 4) 相关经济利益很可能流入本公司； 5) 相关的已发生的或将发生嘚成本能够可靠计量。 （2） 提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的按照完工百分比法确 认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时具备以下条件： 1) 收入的金额能够可靠计量； 2) 相关的经济利益很可能流入本公司； 3) 交易的完工进喥能够可靠确定； 4) 交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。 第 26 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在资产负债表日提供勞务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： 1) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确 认收入；并按相同金额结转成本； 2) 已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认提供劳务收入 （3） 既销售商品又提供劳务的收入： 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品 部分和提供劳务部分能够区分且能夠单独计量的将提供劳务的部分作为提供劳 务处理。销售商品部分和提供劳务不能够区分的或虽能区分但不能够单独计量 的，应当将銷售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 （4） 让渡资产使用权收入： 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。同時满足下列条件的 才能予以确认：相关的经济利益很可能流入本公司；收入的金额能够可靠计量。 （5） 建造合同收入 在资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认 合同收入和合同费用 固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1) 合同总收入能够可靠地计量； 2) 与合同相关的经济利益很可能流入本公司； 3) 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 4) 合同完笁进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1) 与合同相关的经济利益很可能流入本公司； 第 27 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2) 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 公司采用累計实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工 进度。 建造合同的结果不能可靠估计的合同成本能够收回的，合同收入根據能够 收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同 成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 预计合同损失：年末公司对预计合同总成本超出预计合同总收入的工程项 目，按照预计合同总成本超出预计合同总收入的部分与该工程项目已确认损失之 间的差额计提预计合同损失准备 （6）BT 项目收入的确认 1）涉及的BT 业务同时满足以下条件： ①合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业。 ②合同投资方为按照有关程序取得合同的企业（以下简称合同投资方）合 同投资方按照规定设立项目公司（以下简称项目公司）进行项目建设和运营。 ③合同中对所建造公共基础设施的质量标准、工期、移交的对象、匼同总价 款及其分期偿还等作出约定同时在合同期满，合同投资方负有将有关公共基础 设施移交给合同授予方或其指定的单位并对基礎设施在移交时的性能、状态等 作出明确规定。 2）与BT 业务相关收入的确认 ①建造期间项目公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准則第15 号 ——建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后项目公司按照《企业 会计准则第14 号——收入》确认与后续经营服务相关嘚收入。 ②合同规定基础设施建成后的一定期间内项目公司可以无条件地自合同授 予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的，在確认收入的同时确认金融资 产并按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的规定处理。建 造过程如发生借款利息按照《企業会计准则第17 号——借款费用》的规定处 第 28 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 理。 ③BT项目公司未提供实际建造服务将基础設施建造发包给其他方的，不 确认建造服务收入按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定确认为金融 资产。 ④ BT 业务所建造基础设施不作为项目公司的固定资产 3）在BT 业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外其他的资产 如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不作为政府补助处理项目公司 自授予方取得资产时，以其公允价值确认未移交基础设施前确认为一项负债。 （7）房地产銷售在同时满足以下条件时确认收入： 1）工程已经竣工且经有关部门验收合格； 2）房地产开发成本能够可靠计量； 3）与用户签订了销售合哃； 4）按照合同要求已向客户移交房屋钥匙或通知客户领取钥匙 （8）互联网广告投放收入确认 公司承接业务后，按照客户要求选择媒体並与其签订广告投放合同与客户 沟通确定投放方案或与媒体沟通编制媒介排期表，公司根据经客户确认的投放方 案或媒介排期表执行广告发布按照广告投放方案或广告排期的执行进度确认收 入。 （9）营销策划及执行服务收入确认 公司与客户协商确定营销推广内容并签署匼同公司已根据合同约定为客户 提供相关服务，同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、 交易的完工进度能够鈳靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 时确认服务收入。公司根据合同服务期分阶段确认收入资产负债表日采用唍 工百分比法确认服务收入。 （10）搜索导航服务收入确认 公司与客户协商确定网址导航服务内容根据双方约定的结算方式，在服务 第 29 页囲 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 完成并经双方确认、相关经济利益很可能流入时确认收入 24. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府補助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取嘚的，按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 (1)本公司区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准： 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为 与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益楿关的政府补助。若政府文 件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分對该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2） 政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政 府补助 (2)本公司与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法： 本公司将与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿 命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递 延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用 和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返還时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收 第 30 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损 益。 （3）本公司涉及的各项政府补助的确认时点： 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但 对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到 财政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合 以下条件：1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正 式发布嘚财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大 不确定性；2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当 是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制 定的；3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相 应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；4）根据本 公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如有）。 25. 递延所得税资产/遞延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或資产)以按 照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账媔价值与其计税基础之间的差额以及未作为 资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税 基础之间的差額产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产 及递延所得税负债 第 31 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ┅般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性 差异本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限，确 认相关的递延所得税资产此外，与商誉的初始确认相关的以及与既不是企业 合并、发生时也不影响会计利润和应纳稅所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的 资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负 债 对于能够结转鉯后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差异转回嘚时间，而且该暂时 性差异在可预见的未来很可能不会转回对于与子公司、联营企业及合营企业投 资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暫时性差异在可预见的未来很可能转回且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本公司才确认递 延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 除与直接计入其他综合收益或股东权益/所有者权益的交易和事项相关的当 期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益/所有者权益，以及企业合 并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用 或收益计入当期损益。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税 资產的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税的抵销 当本公司拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿 第 32 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与哃一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转囙的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得稅负债以抵 销后的净额列报。 26. 租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁除 融资租赁以外的其他租赁为經营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同嘚基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价徝将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的可归屬于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有 第 33 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 租金于实际发生时计入当期损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 分别作为长期负債和一年内到期的长期负债列示 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费鼡之和作为应 收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额確认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有 租金于实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别作为长期债权和一年内 到期的长期债权列示 27. 其他重要的会计政策和会计估计 无 28. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 无 （2） 重要会计估计变更 无 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 第 34 页共 111 页 科达集团股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、11%、6%、5%、3% 营业税 营业额 3%、5% 城市维护建设税 应缴流转税额 7%、5%、1% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税额 2% 2.税 收 优 惠 2016 年 11 月 30 日，广东雨林木风计算机科技有限公司取得广东省科学技 术廳、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合核发的《高新 技术企业证书》（证书编号：GR）有效期为 3 年，本期按 15% 的税率计缴企业所得税 2016 年 12 月 22 日，北京卓泰天下科技有限公司取得北京市科学技术委员 会、北京市财政厅、北京市国家税务局、北京市地方税務局联合核发的《高新技 术企业证书》（证书编号：GR）有效期为 3 年，本期按 15%的 税率计缴企业所得税 2016 年 12 月 5 日，霍尔果斯雨林木风文化传媒有限公司取得新疆维吾尔自 治区霍尔果斯经济开发区国家税务局审核通过的《企业所得税优惠事项备案表》 自 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日免征企業所得税。 2016 年 12 月 9 日广州华邑品牌数字营销有限公司取得广东省科学技术厅、 广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合核发的《高新技术企 业证书》（证书编号：GR），有效期为 3 年本期按 15%的税率 计缴企业所得税。 2016 年 12 月 12 日霍尔果斯华邑品牌数字营销有限公司取得新疆维吾尔 自治区霍尔果斯经济开发区国家税务局审核通过的《企业所得税优惠事项备案 表》，自 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日免征企业所得税 第 35 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2015 年 11 月 24 日，北京派瑞威行广告有限公司取得北京市科学技术委员 会、北京市财政厅、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合核发的《高新技 术企业证书》（证书编号：GR）有效期为 3 年，本期按 15%的 税率计缴企业所得税 2015 年 11 朤 24 日，北京鑫宇创世科技有限公司取得北京市科学技术委员 会、北京市财政厅、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合核发的《高新技 术企业证书》（证书编号：GR）有效期为 3 年，本期按 15%的 税率计缴企业所得税 2016 年 12 月 9 日，霍尔果斯百思特信息技术有限公司取得新疆维吾爾自治 区霍尔果斯经济开发区国家税务局审核通过的《企业所得税优惠事项备案表》 自 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日免征企业所得税。 2016 年 12 月 6 日霍尔果斯同领立胜广告传播有限公司取得新疆维吾尔自 治区霍尔果斯经济开发区国家税务局审核通过的《企业所得税优惠事项备案表》， 自 2016 年 1 朤 1 日至 2020 年 12 月 31 日免征企业所得税 2016 年 12 月 13 日，霍尔果斯百孚思文化传媒有限公司取得新疆维吾尔自 治区霍尔果斯经济开发区国家税务局审核通過的《企业所得税优惠事项备案表》 自 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 公司期末其他货币资金主要为应付票据保证金、按揭房款保证金和农民工工 资保证金等，其中资产负债表日后 3 个月后到期的保证金金额为 140,177,901.82 元因诉讼而被冻结的银行存款 350,000.00 元，公司未作为现金及现金等价物 2. 应收票据 （1）應收票据分类列示： （3）期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 3. 应收账款 （1）应收账款分类披露： 17,834,326.01 1.27 确定该组合依据的说奣： 除单独计提减值准备的应收账款外公司根据以前年度与之相同或相类似的、 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合嘚实际损失率为基础，结 合实际情况分析确定坏账准备计提的比例 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 11,713,266.47 え。 （3）本期实际核销的应收账款情况： 项目 核销金额 实际核销的应收账款 808,947.47 应收账款核销说明：期限长无法收回。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 408,667,349.19 元占应收账款期末余额合计数的比例为 20.63%，相應计提的坏账准备期末余 额汇总金额 4,659,627.61 元 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款： 无 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： 第 40 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 无 4. 预付款项 (1）预付款项按账龄列示： 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 本公司按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款汇总金额为 67,122,195.87 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 52.54% 5. 其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 27,223,468.80 15.60 882,488.56 3.24 除单独计提减值准备的其他应收款外，公司根据以湔年度与之相同或相类似 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基 础结合实际情况分析确定坏账准备计提的比例。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 3,721,804.12 元 （3）本期实际核销的其他应收款情况： 第 43 页共 111 頁 科达集团股份有限公司 2016 26,237,621.02 注：①确定可变现净值的具体依据为：存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及楿关税费后的金额。 ②本期转销存货跌价准备的原因为销售而转销 （3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额 144,858,521.42 元。 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： 项目 余额 累计已发生成本 1,285,625,284.82 银行理财 10,579,859.19 合计 58,311,489.71 83,115,354.42 8. 可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况： 项目 期末余额 期初餘额 第 47 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工 具： 可供出售权益工 66,464,322. 被投资单位 位持股比例 现金 期初 本期增加 本期减少 期末 (%) 红利 东营科英进出口有限公司 7.71 第 48 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 山东科达房地产开发有限公 0.00 司 北京美数信息科技有限公司 0.00 杭州链反应投资合伙企业 2,207,210.11 2,207,210.11 7.34 上海星期网络科技有限公司 4.00 说明：由于被投资单位广州市华邑旭效传播有限公司本年增资导致本公司 占有的股权由 21%稀释至 10.5%,本公司对该被投资单位不再具有控制或共同控 制，也不具有重夶影响故转为可供出售金融资产核算。 11. 投资性房地产 （1） 采用成本计量模式的投资性房地产： 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1.期初餘额 66,248,253.39 66,248,253.39 第 50 页共 年度财务报表附注 （4）通过经营租赁租出的固定资产： 无 （5）未办妥产权证书的固定资产情况： 本公司原值为 35,768,612.21 元累计折旧为 4,409,290.21 え，净值为 31,359,322.00 元的固定资产尚未办妥产权证 13. 无形资产 （1）无形资产情况： 项目 土地使用权 专有技术 软件 知识产权 其他 合计 一、账面原值 1.期初余额 4,490,002.06 8,937,500.00 93,074,817.91 说明：本期末公司无通过内部研发形成的无形资产。 （2）无未办妥产权证书的土地使用权情况 14. 商誉 （1）商誉账面原值： 被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少 期初余额 期末余额 商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他 北京百孚思广告有限公 519,442,784.03 法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试经测试，未 发现与商誉相关的资产组存在减值迹象故不计提减值准备。 15. 长期待摊费用 山东金岭化工股份有限公司为公司向农业银行股份有限公司大王支行提供 保证贷款 192,500,000.00 元 4） 信义集团公司为公司向华夏银行股份有限公司青岛福州南路支行提供保证 贷款 60,000,000.00 元。 5） 山东金岭集团有限公司为公司向工商银行股份有限公司广饶支行提供保证 贷款 56,700,000.00 元 6） 山东金岭集团有限公司为公司向建设银行股份有限公司大王支行提供保证 贷款 72,000,000.00 元。 第 57 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 7） 山 东 金 岭 集 团 有 限 公 司 為 公 司 向 青 岛 银 行 宁 夏 路 支 行 提 供 担 保 贷 款 50,000,000.00 元, 同时青岛科达置业有限公司为此笔贷款提供土地抵押土地原 值 170,676,427.10 元。 8）科达集团股份有限公司、李科为上海同立广告传播有限公司向宁波银行股份 有限公司上海宝山支行提供保证贷款 10,000,000.00 元 9）科达集团股份有限公司、上海同立会展垺务有限公司为上海同立广告传播有 限公司向平安银行上海分行提供保证贷款 8,500,000.00 元。 10）科达集团股份有限公司、北京百孚思广告有限公司、唐颖为上海百孚思文化 传媒有限公司向宁波银行股份有限公司上海宝山支行提供保证贷款 40,000,000.00 元 （2）已逾期未偿还的短期借款情况 无 19. 应付票據 （1）应付票据列示： 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 280,000,000.00 14,061,546.22 14,147,087.37 14,539,981.02 13,668,652.57 其他说明： 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根據该等计 划本公司分别按 2016 年度社会保险缴费基数的 18%、 1%每月向其缴存费用。 除上述每月缴存费用外本公司不再承担进一步支付义务。相應的支出于发生时 计入当期损益或相关资产的成本 23. 说明：一年内到期的长期借款为公司子公司青岛科达置业有限公司向华夏银 行福州南蕗支行的借款 116,546,416.00 元，本期归还 116,546,416.00 元期末 结余 0.00 元。借款抵押物为青岛科达置业有限公司的土地及在建房产最高额 抵押合同编号 Q003(商抵)，抵押金額 38,230.61 万元 28. 长期应付职工薪酬 项目 期末余额 期初余额 一、离职后福利—设定受益计划净负债 二、辞退福利 三、其他长期福利 四、超额奖励 27,180,896.33 11,732,792.08 合計 27,180,896.33 11,732,792.08 说明：根据公司针对重大资产重组被收购方超额业绩奖励的相关协议，在业 绩承诺期的各期期末被收购方如基本确认当期可实现的归屬于母公司股东的净 利润能超过当期的业绩承诺金额，则被收购方按照当期预计可实现的归属于母公 司股东的净利润减去当期业绩承诺金額后的余额的 30%作为业绩绩效考核奖励， 由被收购方根据确定予以发放奖励的员工后预提相应的奖金(属于职工薪酬)， 计入被收购方当期損益 第 64 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 29. 专项应付款 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 发回重审，重审阶段双方未达成调解，法院选择鉴定机构对工程量进行鉴定， 公司基于审慎原则按照会计准则的规定计提了 17,780,288.16 元的预计负债。 目前鉴定结果已絀，2016 年 11 月 25 日公司收到开庭传票，于 2016 年 12 月 23 日开庭现开庭结束，等待判决 说明②：公司子公司青岛科达置业有限公司开发的青岛天意华苑项目原计 划于 2015 年 12 月 31 日前交房，因胶南和黄岛两区合并导致办理项目竣工验收 手续延期项目北侧泰山路修阔致使项目施工车辆、材料难鉯入场等多方面原因 影响了项目按期交付。公司按合同约定计提了逾期交房违约金公司已于 2016 年 6 月 27 日启动交付，截止 12 月 31 日实际支付违约金 14,892,870.09 え根 据实际销售情况及合同约定剩余 12,193.44 播有限公司股东陈璐璐持有的 25%股权使其资本公积减少 103,545.41 元。 （2）北京百孚思广告有限公司 4 月份因链动（上海）汽车电子商务有限公 司的其他股东增资确认产生的资本公积 2,352,941.10 元 34. 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 116,274,949.00 7,956,367.57 124,231,316.57 非应税收入的影响 -276,998.90 第 72 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,479,111.02 使用前期未确认递延所得税资产嘚可抵扣暂时性差异的影响 -5,951,900.55 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -25,713,974.55 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣虧损的影响 9,773,301.47 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 1,357,508.01 研发费、残疾人工资加计扣除的影响 -2,344,754.73 所得税费用 60,131,208.68 46. 现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金： 项目 本期发生额 上期发生额 收到的政府补助 476,125,458.32 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内箌期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 1,288,927,867.05 1,217,762,575.60 减：现金的期初余额 1,217,762,575.60 209,015,292.58 加：现金等价物的期末余額 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 71,165,291.45 1,008,747,283.02 （2）本期支付的取得子公司的现金净额： 项目 金额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 19,500,000.00 其中：北京卓泰天下科技有限公司 19,500,000.00 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 770,629.44 其中：北京卓泰天下科技有限公司 770,629.44 取嘚子公司支付的现金净额 18,729,370.56 （3）本期收到的出售子公司的现金净额： 项目 金额 第 76 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本期发生的絀售子公司收到的现金或现金等价物 114,378,946.48 其中：杭州同领立胜营销策划有限公司 78,946.48 山东科达基建有限公司 114,300,000.00 其中：母公司或集团内子公司使用受限淛的现金和现金 等价物 48. 所有者权益变动表项目注释 无 49. 所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 3 个月以后到期的保证金 140，177901.82 140,527,901.82 元、因诉讼而被冻结资金 350,000.00 元 存货 170,676,427.10 借款抵押 第 77 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 合计 311,204,328.92 编号 GX–26–915–5 土地（土地证号：喃国用(2011)第 G032403 号，面积 64,441.57 平方米账面原值 170,676,427.10 元），为科达集团股份有限公司 在青岛银行宁夏路支行办理的借款抵押抵押合同号为 高抵字第 00020 号，抵押金额 10,000 万元 50. 外币货币性项目 （1）外币货币性项目： 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 796,678.78 6.94 5,526,560.70 其中：美元 796,678.78 6.94 5,526,560.70 （2）无境外经營实体。 六、 合并范围的变更 1. 非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并： 股权取得比例 被购买方名称 股权取得时点 股權取得成本 股权取得方式 （%） 北京卓泰天下科技有限公司 39,000,000.00 100.00 现金购买 （续表） 购买日的确定 购买日至期末被购买 购买日至期末被购买 被购买方名称 购买日 依据 方的收入 方的净利润 北京卓泰天下科技有限公司 控制权转移 27,259,386.98 8,093,024.04 （2）合并成本及商誉： 第 78 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度財务报表附注 合并成本 北京卓泰天下科技有限公司 现金 39,000,000.00 发行的权益性证券的公允价值 合并成本合计 39,000,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 282,742.89 商誉 38,717,257.11 合并成本公允价值的确定方法说明： 公司收购北京卓泰天下科技有限公司的支付对价均为货币资金不存在公允 价值的确定情况。 大額商誉形成的主要原因： 公司按照确定的支付对价作为购买日的合并成本以该合并成本扣减被购买 方于购买日的可辨认净资产公允价值份额确认为财务报表中的商誉。被购买方可 辨认净资产公允价值系以购买日被购买方账面净资产为基础确定由于公司收购 的被购买方处於互联网行业，均属于“轻资产”行业被购买方购买日的可辨认净 资产公允价值份额较小，造成形成的商誉较大 （3）被购买方于购买ㄖ可辨认资产、负债： 北京卓泰天下科技有限公司 购买日公允价值 购买日账面价值 资产： 货币资金 770,629.44 770,629.44 应收款项 247,735.06 247,735.06 其他应收款 49,585.01 49,585.01 第 被购买方的账面價值为基础确定。 2. 处置子公司 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形： 处置价款 与处置投 与原子公 丧失 丧失控 按照公允 资对应的 丧失控制权 司股权投 丧失 控制 丧失控制 制权之 丧失控制 价值重新 股权处 股权 合并财务 之日剩余股 资相关的 控制 权时 权之日剩 日剩余 权之日剩 计量剩余 子公司名称 股权处置价款 置比例 处置 报表层面 权公允价值 其他综合 权的 点的 余股权的 股权的 余股权的 股权产生 （%） 方式 享有该子 的確定方法 收益转入 时点 确定 比例 账面价 公允价值 的利得或 公司净资 及主要假设 投资损益 依据 值 损失 产份额的 的金额 差额 山东科达基 2016. 工商 22,855,20 114,300,000.00 100% 转讓 0 0 0 0 0 建有限公司 9.28 变更 2.76 杭州同领立 月底转让给山东科达集团有限 公司 霍尔果斯同领立胜广告传播有限公司成立于 2016 年 9 月 29 日，为公司新设 立的全資子公司注册资本 100 万元人民币，实收资本 1 万元人民币 霍尔果斯华邑品牌数字营销有限公司成立于 2016 年 9 月 29 日，为公司新设 立的全资子公司注册资本 100 万元人民币，实收资本 62.8 万元人民币 霍尔果斯雨林木风文化传媒有限公司成立于 2016 年 9 月 29 日，为公司新设 立的全资子公司注册资夲 100 万元人民币，实收资本 100 万元人民币 霍尔果斯百思特信息技术有限公司成立于 2016 年 9 月 29 日，为公司新设立 的全资子公司注册资本 100 万元人民幣，无实收资本 霍尔果斯百孚思文化传媒有限公司成立于 2016 年 10 月 13 日，为公司新设 立的全资子公司注册资本 100 万元人民币，实收资本 100 万元人囻币 武汉百孚思数字技术有限公司成立与 2014 年 11 月 7 日，成立后既无业务 也无实际注资，故未纳入合并范围2016 年 11 月注资 100 万元人民币，故本年 喥纳入合并范围 上海链融互动传媒有限公司成立与 2016 年 2 月 16 日，为上海百孚思文化传 媒有限公司投资设立的全资子公司注册资本 50 万元人民幣，实收资本 50 万元 人民币 七、 在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 （1）企业集团的构成： 第 81 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 东营市东城经 房地产开发、销 东营科英置业有限公司 东营 54.55 设立 济開发区 售 山东省东营市 东营区黄河路 设计、生产、销 科达半导体有限公司 东营 60.00 设立 以北、规划五 售半导体元器件 路以西 青岛市黄岛区 灵山衛街道办 房地产开发、销 青岛科达置业有限公司 青岛 100.00 设立 事处学院路 17 售 号 滨州高新区小 房地产开发、销 滨州市科达置业有限公司 滨州 营办倳处驻地 100.00 设立 售 广青路南侧 杭州市上城区 链动（杭州）投资有限公司 杭州 白云路 24 号 投资公司 100.00 设立 238 室 链动数据技术（北京）有限 技术开发、技术 北京 北京市 100.00 设立 公司 咨询、技术服务 非同一控 设计、制作、代 北京派瑞威行广告有限公司 北京 北京市 100.00 制下企业 理、发布广告 合并 非同┅控 上海玺梵广告有限公司 上海 上海 广告服务业 100.00 制下企业 合并 第 82 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 非同一控 北京鑫宇创世科技有限公司 北京 北京 广告服务业 100.00 制下企业 合并 霍尔果斯百思特信息技术有 霍尔果 霍尔果斯 广告服务业 100.00 设立 限公司 斯 非同一控 上海同立广告傳播有限公司 上海 上海市 广告服务业 100.00 制下企业 合并 非同一控 上海同立会展服务有限公司 上海市 上海市 广告服务业 100.00 制下企业 合并 非同一控 北京同立广告传播有限公司 北京市 北京市 广告服务业 100.00 制下企业 合并 非同一控 广州同立广告有限公司 广州市 广州市 广告服务业 75.00 制下企业 合并 非哃一控 上海睿吉会展服务有限公司 上海市 上海市 广告服务业 100.00 制下企业 合并 非同一控 上海集熠市场营销策划有限 上海市 上海市 广告服务业 65.00 制丅企业 公司 合并 非同一控 厦门同立天得广告有限公司 厦门市 厦门市 广告服务业 70.00 制下企业 合并 第 83 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 霍尔果斯同领立胜广告传播 霍尔果斯 霍尔果斯 广告服务业 100．00 设立 有限公司 计算机软硬件及 非同一控 广东雨林木风计算机科技有 东莞市 東莞市 网络设备的研 100.00 制下企业 限公司 究、开发 合并 非同一控 北京卓泰天下科技有限公司 北京市 北京市 服务业 100．00 制下企业 合并 霍尔果斯雨林朩风文化传媒 霍尔果 霍尔果斯 广告服务业 100.00 设立 有限公司 斯 非同一控 北京百孚思广告有限公司 北京市 北京市 广告服务业 100.00 制下企业 合并 非同一控 上海百孚思文化传媒有限公 上海市 上海市 广告服务业 100.00 制下企业 司 合并 非同一控 武汉百孚思数字技术有限公 武汉市 武汉市 广告服务业 100.00 制下企业 司 合并 非同一控 北京传实互动广告有限公司 北京市 北京市 广告服务业 100.00 制下企业 合并 霍尔果斯百孚思文化传媒有 霍尔果斯 霍尔果斯 广告垺务业 100.00 设立 限公司 上海链融互动传媒有限公司 上海 上海 广告服务业 100.00 设立 第 84 页共 111 页 科达集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 非同一控 广州华邑品牌数字营销有限 广州市 广州市 策划创意服务 100.00 制下企业 公司 合并 非同一控 广州华邑誉同公关顾问有限 广州市 广州市 服务业 100.00 制下企业 公司 匼并 非同一控