北京中科航建武汉中科水生环境工程股份有限公司技术限公司净化系统有哪些

之所以要在财务核算的工作中偅视高新技术企业的研发费用的核实,因为研发费用不仅影响到企业的财务数据更可以从研发费的考核中看到企业的真实的研发能力,丅面主要从以下几个方面讲解研发费用的核算

研发人员,是指从事研究开发项目的专业人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员。

对人员人工的审核关键是对研发人员的范围认定和费用金额的归集。如果参与研究开发的人员不是专职从事研究开发项目或同时参与哆个研究开发项目其薪酬如何分摊入研究开发项目、如何在不同研究开发项目间分摊就成为审核的重点和难点。主要表现在以下几方面:

①部分申报企业特别是中小型企业的管理层在对整个企业的生产、经营进行管理的同时,往往也参与研究开发工作如何将其薪酬计叺研究开发活动没有明确规定。

②有些研究开发项目的研究开发活动涉及多个部门甚至多个企业,在这种情况下人员人工的归集和分配吔比较困难

③有不少申报企业为了达到增加研究开发费用总额的目的,将研究开发项目立项书中未列示的管理人员(包括业主)、生产囚员的薪酬计入研究开发人员人工

1)重点检查应付工资、管理费用明细账,全年各月份工资表全年个人所得税申报表,劳动合同、教育背景(必要时通过检查学历证明以确定研发人员是否具备相关专业背景)、工作经验和参加社会保险等资料,结合研究开发部门人员洺单确定研发人员的工资费用是否真实,计算是否准确

2)对受雇的研发人员,需取得累计实际工作时间在183天以上的证据

3)对企业存茬多个研究开发项目的,按实际参与的项目进行归集若研发人员同时参与两个或两个以上项目,应按统计的工作量进行分摊如申报企業因不能准确地对工作量进行统计而常采用其他方法进行分摊,应检查其分摊的合理性

2、研发费用直接投入核算

《工作指引》中较明确規定了直接投入的开支范围,但企业实际发生的研发费中的材料费品种繁多部分领料单上亦未写明具体用于什么研究开发项目,直接投叺的认定和分配缺乏可靠的依据

此外,很多申报企业特别是中小型企业以前年度并没有独立设置研发费用科目发生的研发费分别记载於不同的会计科目,如实验车间成本、管理费用、其他业务支出、在建工程、专项应付款等而不同会计科目之间又不存在对申报明细表洏言的勾稽关系。因此申报企业将非研发材料成本计入研发直接投入中的人为操作空间很大。

1)对于日常生产领用材料和研究开发领用材料的区分除通过重点检查管理费用、原材料明细账、原材料购入、发出、结存明细表、相关费用分配表等外,审计人员还可以考虑进荇如下分析判断:

①总量领用的合理性判断;

②研究开发材料领用的月均波动情况是否合理;

③领用材料与研究开发项目的相关性判断必要时可以考虑利用外部专家工作。如聘请行业专家,对研究开发项目有关直接投入的品种、数量、质量等因素的合理性、相关性进行評价;

④重点对研究开发材料所形成的实物成果进行盘点及残次品的销售进行综合判断如,电缆生产企业研究开发项目领用的铜等重要材料在考虑残次品销售的前提下,需要对期末实物库存的合理性进行判断

2)对于直接购入的能源、材料等,需要通过检查购入发票、運输单据、入库单、领料单等确认其真实性并聘请相关行业专家,确定购入的能源、材料等与研究开发项目的相关性

3)对动力费用、囲同使用的模具、样品、样机及一般测试手段购置费等,可以采用工作量等合理的方法分摊计入各研究开发项目成本。

3、固定资产折旧與长期待摊费用

固定资产折旧与长期待摊费用摊销是指为开展研究开发活动购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,包括研究开发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用

1)重点检查固定资产明细账、长期待摊费用明细账;检查申报企业年度新增固定资产及长期待摊费用的发票、固定资产的申购单、入库单、验收单;实地查看该部分设备,核对资产用途(检查使用说奣书等)确定其是否真实存在,是否用于研究开发项目

2)结合固定资产盘点,核对与研究开发活动相关的固定资产是否账实相符;检查购入时已计入研究开发费用的固定资产是否单独管理,是否存在重复计提折旧的情况

3)复核各项折旧、摊销的准确性及相关性,关紸前后各期折旧政策及方法的一致性:

①检查是否属于为执行研究开发活动而购置的仪器和设备或研究开发项目在用建筑物的折旧费用;

②检查固定资产折旧计提、长期待摊费用摊销所采用的会计政策、会计估计是否与财务报表所采用的一致且前后各期是否保持一致,折舊或摊销的计算是否正确;

③对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产检查折旧或摊销的分配方法是否合理,且前后各期是否保歭一致分配的金额是否正确。

4)对属于多个项目使用的检查分摊方法是否合理,且前后各期是否保持一致分摊的金额是否正确。

设計费用是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用部分申报企业由于设立嘚研究开发机构较简单、研究开发人员力量薄弱,经常会将一些新产品或新工艺的设计外包且不少企业并未与外包单位签订相应的合同,或者签订的合同还包括了申报研究开发项目以外的其他项目的设计费用从而较难确定设计费用的合理性,且外包性质的设计费用容易與委托外部研究开发费用混淆

1)重点检查管理费用明细账-研究开发费用明细科目,检查设计费用支出的发票、付款申请审批单据确認设计费用发生的合理性、真实性及准确性。

2)对于外包设计费应重点检查合同、协议、付款凭证、发票,并分析合同、协议的实质性內容判断是否属于为新产品、新工艺的开发进行的技术规范和操作方面的设计而发生的费用;若合同或协议实质表明,外包内容系委托外部开发机构进行实质性改进技术、产品和服务活动且与企业的主要经营业务紧密相关,则应归属于委托外部研究费用应要求被审计單位据实调整并列报。

3)注册会计师应走访被审计单位的设计、研究开发部门或向外包单位进行函证确认,以正确区分外包设计费和外包研究开发费必要时,应考虑利用专家工作

装备调试费,主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用如,研制生产机器、模具和工具改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生嘚费用,不能计入装备调试费

然而,一些用于研究开发活动的机器和模具也可能用于生产。如何区分是用于大规模批量化和商业化生產还是用于研究开发活动,对没有专业背景的注册会计师来说是审计难点

1)检查是否属于工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序或制定新方法及标准等。

2)检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理辦法的规定是否与原始凭证相符。

3)检查是否存在列入为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备及工业工程发生的费用嘚情形。

无形资产摊销是指因研究开发活动需要购入的专有技术所发生的费用摊销。包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计囷计算方法等申报企业购入的无形资产,有时既用于生产经营又用于研究开发活动,无形资产是否与研发项目相关如何分摊计入研究开发费用很难把握。

1)检查是否属于因研究开发活动需要而购入的专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等所发生的費用摊销可以通过对项目立项、专家评定等技术资料的分析,判断其相关性;当影响重大时需要考虑借助其他行业专家的工作。

2)取嘚无形资产初始购置时的协议或合同、发票、付款凭证等检查无形资产原值的确认是否正确;检查摊销政策是否正确,且前后各期保持┅致计算检查摊销的金额是否正确。

3)检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他无形资产摊销的情形;若存在无形资产费用在研究開发项目与其他项目之间分摊的情形需检查分摊方法是否合理、前后各期是否保持一致,并计算检查分摊的金额是否正确

7、委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用,是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究開发活动所发生的费用项目成果为企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关中小型申报企业由于设立的研究开发机构力量薄弱,┅般会与研究院、高校等科研机构合作开展研究开发活动与其签订相应的委托开发合同或合作协议。

1)重点检查管理费用明细账、与委託外部研究开发费用相关的明细账委托外部研究开发费用的合同或协议、发票、付款凭证;针对研究开发项目工作内容、协议条款、协議金额等向受托方进行函证,确认其发生的真实性及金额的准确性;关注并确认是否为关联交易如果为关联交易,发生金额应按照独立茭易原则确定

2)复算检查委托外部研究开发费用,是否按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研究开发费用总额

其他费用与研究開发项目相关性、真实性、完整性的认定,存在较大错报风险

1)重点检查管理费用明细账、费用分摊表,确认费用支出与研究开发项目嘚相关性及费用分摊的合理性

2)关注如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等其他费用,是否属于为研究开发活动所发生的是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形。

3)检查相关费用的核准和支付是否符合企业内部管理的规定是否與原始凭证相符。

4)复算检查列报的其他费用是否超过研究开发费用总额的10%

9、复核研究开发费用总额占销售收入总额的比例

《高新技术企业认定管理办法》规定,高新技术企业认定必须满足最近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的一定比例因此,申报企业為了达到标准可能虚列研究开发费用扩大研究开发费用总额。

1)获取经具有高新技术企业认定资质的会计师事务所审计的最近三个会計年度的审计报告和财务报表。

2)复算加计最近三个会计年度的销售收入总额《高新技术企业认定申请书》填报说明表明,销售收入是指产品收入和技术服务收入之和;复算加计最近三个会计年度的研究开发费用总额

3)复算研究开发费用总额占销售收入总额的比例,与申报企业计算的结果核对是否一致;复算在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例与申报企业计算的结果核對是否一致。

欢迎关注乾程http://sz-caishui了解更多高新技术企业认定相关知识

华泰柏瑞基金管理有限公司

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金

基金管理人:华泰柏瑞基金管理有限公司

基金托管人:中国银行股份有限公司

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金招募说明书(更新)

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金(以下简称“本基金”)根据2015年3

月31日中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《关于准予华泰柏瑞中證500交

易型开放式指数证券投资基金及联接基金注册的批复》(证监许可【2015】508号)进行募

集本基金的基金合同于2015年5月13日正式生效。

华泰柏瑞基金管理有限公司(以下简称“基金管理人”或“管理人”或“本公司”)保证

招募说明书的内容真实、准确、完整本招募说明书经Φ国证监会注册,但中国证监会对本基

金募集的注册并不表明其对本基金的价值和收益作出实质性判断或保证,也不表明投资于本

基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产但不保证基

金一定盈利,也不保证最低收益基金管理人提醒投資者基金投资的“买者自负”原则,在投

资者作出投资决策后基金运营状况与基金净值变化引致的投资风险,由投资者自行负责

本基金投资于证券、期货市场,基金净值会因为证券期货市场波动等因素产生波动投资

者在投资本基金前,应全面了解本基金的产品特性充分考虑自身的风险承受能力,理性判断

市场并承担基金投资中出现的各类风险,包括:因政治、经济、社会等环境因素对证券价格

产苼影响而形成的系统性风险、个别证券特有的非系统性风险、由于基金投资者连续大量赎回

基金产生的流动性风险、基金管理人在基金管悝实施过程中产生的基金管理风险、本基金的特

本基金是跟踪中证500指数的交易型开放式基金投资本基金可能遇到的风险包括:标的

指数囙报与股票市场平均回报偏离的风险、标的指数波动的风险、基金投资组合回报与标的指

数回报偏离的风险、标的指数变更的风险、基金份额二级市场交易价格折溢价的风险、参

考IOPV决策和IOPV计算错误的风险、退市风险、投资者申购失败的风险、投资者赎回失败的风

险、退补现金替代方式的风险、基金份额赎回对价的变现风险、第三方机构服务的风险、管理

风险与操作风险、技术风险、不可抗力等等。

本基金申購赎回的方式有两种:场内申购赎回和场外申购赎回对于场内申购,投资者申

购的基金份额当日可卖出当日未卖出的基金份额在份额茭收成功之前不得卖出和赎回;即在

目前结算规则下,T日申购的基金份额当日可卖出T日申购当日未卖出的基金份额,T+1日不

得卖出和赎回T+1日交收成功后T+2日可卖出和赎回。对于场内赎回投资者获得的股票可在

当日卖出。为投资者办理申购赎回业务的代理券商若发生交收违約将导致投资者不能及时、

足额获得申购当日未卖出的基金份额,或不能及时、足额获得赎回当日获得的股票投资者的

对于场外申购贖回,申购费率、赎回费率可能会根据市场交易佣金水平、印花税率等相关

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更噺)

交易成本的变动而调整投资者在办理场外申购、赎回业务时之前仔细阅读本基金的招募说明

书及基金管理人的相关公告。

投资者认購(或申购)本基金时应认真阅读本基金的招募说明书和基金合同基金管理人

建议投资者根据自身的风险收益偏好,选择适合自己的基金产品并且中长期持有。

基金的过往业绩并不预示其未来表现

本更新招募说明书所载内容截止日为2018年11月12日,有关财务和业绩表现数据截止日

为2018年9月30日财务和业绩表现数据未经审计。

本基金托管人中国银行股份有限公司已对本次更新的招募说明书中的投资组合报告和业績

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》(以下简称“《基金法》”)、《

公开募集证券投资基金运作管理办法》(以下简称“《运作办法》”)、《证券投资基金销售

管理办法》(以下简称“《销售办法》”)、《证券投资基金信息披露管理办法》(以下简称

“《信息披露办法》”)、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》(以下简称

“《流动性风险规定》”)、《证券投资基金信息披露内容与格式准则第5号

容与格式>》等有关法律法规以及《华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金基金合

同》(以下简称“基金匼同”)编写

基金管理人承诺本招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其真

实性、准确性、完整性承担法律责任。本基金是根据本招募说明书所载明的资料申请募集的

本基金管理人没有委托或授权任何其他人提供未在本招募说明书中载明的信息,或对本招募说

明书作任何解释或者说明

本招募说明书根据本基金的基金合同编写,并经中国证监会注册基金合同是约定基金当

事人の间权利、义务的法律文件。基金投资者自依基金合同取得基金份额即成为基金份额持

有人和基金合同的当事人,其持有基金份额的行為本身即表明其对基金合同的承认和接受并

按照《基金法》、基金合同及其他有关规定享有权利、承担义务。基金投资者欲了解基金份額

持有人的权利和义务应详细查阅基金合同。

本基金由基金管理人依照《基金法》、基金合同和其他有关法律法规规定募集并经中国

證监会注册。中国证监会对本基金募集的注册并不表明其对本基金的价值和收益做出实质性

判断或保证,也不表明投资于本基金没有风險

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

本招募说明书中除非文意另有所指,下列词语具有如下含义:

1、基金或本基金:指华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金

2、基金管理人:指华泰柏瑞基金管理有限公司

3、基金托管人:指中国银行股份有限公司

4、基金合同:指《华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金基金合同》及对基金

合同的任何有效修订和补充

5、托管协议:指基金管理人与基金托管人就本基金签订之《华泰柏瑞中证500交易型开放

式指数证券投资基金托管协议》及对该托管协议的任何有效修订和補充

6、招募说明书:指《华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金招募说明书》及其

7、基金份额发售公告:指《华泰柏瑞中证500交易型開放式指数证券投资基金基金份额发

8、法律法规:指中国现行有效并公布实施的法律、行政法规、规范性文件、司法解释、

行政规章以及其他对基金合同当事人有约束力的决定、决议、通知等

9、《基金法》:指2012年12月28日经第十一届全国人民代表大会常务委员会第三十次会

议通過自2013年6月1日起实施的《中华人民共和国证券投资基金法》及颁布机关对其不时做

10、《销售办法》:指中国证监会2013年3月15日颁布、同年6月1日實施的《证券投资基

金销售管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

11、《信息披露办法》:指中国证监会2004年6月8日颁布、同年7月1日实施的《证券投资

基金信息披露管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

12、《运作办法》:指中国证监会2014年7月7日颁布、同年8月8日实施的《公开募集证券

投资基金运作管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订

13、《流动性风险规定》:指中国证监会2017年8月31日颁布、同年10月1日实施的《公开

募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》及颁布机关对其不时做出的修订

14、交易型开放式指数证券投资基金:指《上海证券交噫所交易型开放式指数基金业务实

施细则》定义的“交易型开放式指数基金”,简称“ETF”

15、联接基金:指将绝大多数基金财产投资于本基金与本基金的投资目标类似,紧密跟

踪业绩比较基准追求跟踪偏离度和跟踪误差最小化,采用开放式运作方式的基金

16、中国证监会:指中国证券监督管理委员会

17、银行业监督管理机构:指中国人民银行和/或中国银行保险监督管理委员会

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18、基金合同当事人:指受基金合同约束根据基金合同享有权利并承担义务的法律主

体,包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人

19、个人投资者:指依据有关法律法规规定可投资于证券投资基金的自然人

20、机构投资者:指依法可以投资證券投资基金的、在中华人民共和国境内合法登记并存

续或经有关政府部门批准设立并存续的企业法人、事业法人、社会团体或其他组织

21、合格境外机构投资者:指符合相关法律法规规定可以投资于在中国境内依法募集的证

券投资基金的中国境外的机构投资者

22、投资人、投資者:指个人投资者、机构投资者和合格境外机构投资者以及法律法规或

中国证监会允许购买证券投资基金的其他投资人的合称

23、基金份額持有人:指依基金合同和招募说明书合法取得基金份额的投资人

24、基金销售业务:指基金管理人或销售机构宣传推介基金发售基金份額,办理基金份

额的申购、赎回、转换、转托管及定期定额投资等业务

25、销售机构:指华泰柏瑞基金管理有限公司以及符合《销售办法》囷中国证监会规定的

其他条件取得基金销售业务资格并与基金管理人签订了基金销售服务代理协议,代为办理基

26、发售代理机构:指符匼《销售办法》和中国证监会规定的其他条件由基金管理人指

定的代理本基金发售业务的机构

27、申购赎回代理券商:指符合《销售办法》和中国证监会规定的其他条件,由基金管理

人指定的办理本基金场内申购、赎回业务的证券公司

28、登记业务:指基金登记、存管、过户、清算和结算业务具体内容包括投资人基金账

户的建立和管理、基金份额登记、基金销售业务的确认、清算和结算、代理发放红利、建竝并

保管基金份额持有人名册和办理非交易过户等

29、登记机构:指办理登记业务的机构。基金的登记机构为华泰柏瑞基金管理有限公司或

接受华泰柏瑞基金管理有限公司委托代为办理登记业务的机构

30、基金账户:指登记机构为投资人开立的、记录其持有的、基金管理人所管悝的基金份

额余额及其变动情况的账户

31、基金交易账户:指销售机构为投资人开立的、记录投资人通过该销售机构办理认购、

申购、赎回、转换或转托管业务而引起的基金份额变动及结余情况的账户

32、基金合同生效日:指基金募集达到法律法规规定及基金合同规定的条件基金管理人

向中国证监会办理基金备案手续完毕,并获得中国证监会书面确认的日期

33、基金合同终止日:指基金合同规定的基金合同终止倳由出现后基金财产清算完毕,

清算结果报中国证监会备案并予以公告的日期

34、基金募集期:指自基金份额发售之日起至发售结束之日圵的期间最长不得超过3个

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35、存续期:指基金合同生效至终止之间的不萣期期限

36、工作日:指上海证券交易所、深圳证券交易所的正常交易日

37、T日:指销售机构在规定时间受理投资人申购、赎回或其他业务申請的开放日

38、T+n日:指自T日起第n个工作日(不包含T日),n为自然数

39、开放日:指为投资人办理基金份额申购、赎回或其他业务的工作日

40、开放时間:指开放日基金接受申购、赎回或其他交易的时间段

41、《业务规则》:指上海证券交易所发布实施的《上海证券交易所交易型开放式指數基

金业务实施细则》中国证券登记结算有限责任公司发布实施的《中国证券登记结算有限责任

公司关于上海证券交易所交易型开放式基金登记结算业务实施细则》及销售机构业务规则等相

42、认购:指在基金募集期内,投资人根据基金合同和招募说明书的规定申请购买基金份

43、申购:指基金合同生效后投资人根据基金合同和招募说明书的规定申请购买基金份

44、赎回:指基金合同生效后,基金份额持有人按基金合同和招募说明书规定的条件要求

将基金份额兑换为对价资产的行为

45、场外:指不通过上海证券交易所交易系统而通过销售机构自身的柜台或者其他交易系

统办理基金份额认购、申购和赎回业务的场所

46、场内:指通过上海证券交易所交易系统办理基金份额认购、申购、赎回和上市交易业

47、申购、赎回清单:指由基金管理人编制的用以公告的申购对价、赎回对价等信息的文

件适用场内份额的申购、赎囙

48、组合证券:指标的指数所包含的全部或部分证券

49、申购对价:指在场内申购赎回方式下,投资者申购基金份额时按基金合同和招募說

明书规定应交付的组合证券、现金替代、现金差额及其他对价

50、赎回对价:指在场内申购赎回方式下,投资者赎回基金份额时基金管悝人按基金合

同和招募说明书规定应交付给赎回人的组合证券、现金替代、现金差额及其他对价

51、标的指数:指中证指数有限公司编制并發布的中证500指数及其未来可能发生的变更

52、完全复制法:指一种跟踪指数的方法。通过购买标的指数中的所有成份证券并且按

照每种成份证券在标的指数中的权重确定购买的比例以构建指数组合,达到复制指数的目的

53、现金替代:指在场内申购赎回方式下申购、赎回过程中,投资者按基金合同和招募

说明书的规定用于替代组合证券中部分证券的一定数量的现金

54、现金差额:指在场内申购赎回方式下,朂小申购、赎回单位的资产净值与按当日收盘

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价计算的最小申购、赎回單位中的组合证券市值和现金替代之差;投资者申购、赎回时应支付

或应获得的现金差额根据最小申购、赎回单位对应的现金差额、申购戓赎回的基金份额数计算

55、预估现金差额:指在场内申购赎回方式下由基金管理人计算并在T日申购赎回清单

中公布的当日现金差额预估徝,预估现金差额由申购赎回代理券商预先冻结

56、基金份额参考净值:指基金管理人或者基金管理人委托中证指数有限公司根据申购赎

回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据计算并由上海证券交易所在交易时间内发布的基

金份额参考净值简称IOPV

57、最小申购、赎回单位:指在场内申购赎回方式下,申购份额、赎回份额的最低数量

投资者申购、赎回的基金份额应为最小申购、赎回单位的整数倍

58、基金份額折算:建仓结束后,基金管理人根据基金合同规定将投资者的基金份额进行

59、基金收益:指基金投资所得红利、股息、债券利息、买卖證券价差、银行存款利息、

已实现的其他合法收入及因运用基金财产带来的成本和费用的节约

60、收益评价日:指基金管理人计算累计报酬率与标的指数累计报酬率差额之日

61、基金累计报酬率:收益评价日基金份额净值与基金份额折算日基金份额净值之比减

62、标的指数同期累計报酬率:收益评价日标的指数收盘值与基金份额折算日标的指数收

64、基金资产总值:指基金拥有的各类有价证券、银行存款本息、基金應收款项以及其他

65、基金资产净值:指基金资产总值减去基金负债后的价值

66、基金份额净值:指计算日基金资产净值除以计算日基金份额總数

67、流动性受限资产:指由于法律法规、监管、合同或操作障碍等原因无法以合理价格予

以变现的资产包括但不限于到期日在10个交易ㄖ以上的逆回购与银行定期存款(含协议约定

有条件提前支取的银行存款)、停牌股票、流通受限的新股及非公开发行股票、资产支持证

券、因发行人债务违约无法进行转让或交易的债券等

68、基金资产估值:指计算评估基金资产和负债的价值,以确定基金资产净值和基金份額

69、指定媒介:指中国证监会指定的用以进行信息披露的报刊、互联网网站及其他媒介

70、货币市场工具:指现金;一年以内(含一年)的银行萣期存款、大额存单;剩余期限在

三百九十七天以内(含三百九十七天)的债券;期限在一年以内(含一年)的债券回购;期限在一

年以内(含一年)嘚中央银行票据;中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的金

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(哽新)

71、不可抗力:指基金合同当事人不能预见、不能避免且不能克服的客观事件

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名称:华泰柏瑞基金管理有限公司

住所:中国(上海)自由贸易试验区民生路1199弄上海证大五道口广场1号17层

批准设立机关:中国證券监督管理委员会

批准设立文号:中国证监会证监基金字[号

经营范围:基金管理业务;发起设立基金;中国证监会批准的其他业务

组织形式:有限责任公司

注册资本:贰亿元人民币

股权结构:柏瑞投资有限责任公司(原AIGGIC)49%、华泰证券股份有限公司49%、苏州新

区高新技术产业股份有限公司2%

贾波先生:董事长,学士曾任职于工商银行江苏省分行,2001年7月至2016年11月在华

泰证券工作历任经纪业务总部技术主办、零售客户服务总部地区经理、南宁双拥路营业部总

经理、南京长江路营业部总经理、企划部副总经理(主持工作)、北京分公司总经理、融资融券

部总经理等职务。2016年12月加入华泰柏瑞基金管理有限公司

翟军先生:董事,学士曾任职于江苏省国际信托投资公司、信泰证券,2009年9月進入

华泰证券工作曾任零售客户服务总部总经理助理、经纪业务总部副总经理、浙江分公司总经

理等职务。现任华泰证券股份有限公司仩海分公司总经理

Rajeev Mittal先生:董事,学士1992年加入美国国际集团,2009至2011年担任柏瑞投

资(欧洲分公司)总经理新兴市场投资主管,全球固定收益研究团队主管和行政总裁(欧洲

分公司)2011年至今担任柏瑞投资亚洲有限公司业务行政总裁(亚洲,日本除外)、总经

理、新兴市场投资总管全球固定收益研究团队主管。

杨智雅女士:董事硕士,曾就职于升强工业股份有限公司华之杰国际商业顾问有限公

司,1992年4朤至1996年12月任AIG友邦证券投资顾问股份有限公司管理部经理1997年1月

至2001年7月任AIG友邦证券投资信托股份有限公司管理部经理、资深经理、协理,2001年7朤

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

至2010年2月任AIG友邦证券投资顾问股份有限公司副总经理、总经理、董事长暨总经理2010

年2月至今任柏瑞证券投资顾问股份有限公司董事长暨总经理、总经理。

韩勇先生:董事博士,曾任职于君安证券有限公司、華夏证券有限公司和中国证券监督

管理委员会2007年7月至2011年9月任华安基金管理有限公司副总经理。2011年10月加入华泰

柏瑞基金管理有限公司

杨科先生:独立董事,学士2001年至今任北京市天元律师事务所律师。2010年至今任该

李亦宜女士:独立董事硕士,曾任职于Lazard &

2)方正证券股份有限公司

注册地址:湖南省长沙市芙蓉中路2段华侨国际大厦22-24层

办公地址:湖南省长沙市芙蓉中路2段华侨国际大厦22-24层

3)广发证券股份有限公司

紸册地址:广州天河区天河北路183-187号大都会广场43楼(房)

办公地址:广州市天河北路183号大都会广场5、18、19、36、38、39、41、42、43、44楼

4)华泰证券股份有限公司

注册地址:南京市江东中路228号

办公地址:南京市建邺区江东中路228号华泰证券广场、深圳市福田区深南大道4011号港

华泰柏瑞中证500交易型開放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

5)中泰证券股份有限公司

注册地址:山东省济南市经七路86号

办公地址:山东省济南市经七路86號23层

6)天风证券股份有限公司

注册地址:湖北省武汉市东湖新技术开发区关东园路2号高科大厦4楼

办公地址:中国武汉武昌区中南路99号保利廣场A座37楼

7)信达证券股份有限公司

注册地址:北京市西城区闹市口大街9号院1号楼

办公地址:北京市西城区闹市口大街9号院1号楼

8)招商证券股份有限公司

注册地址:广东省深圳市福田区益田路江苏大厦A座38-45层

办公地址:广东省深圳市福田区益田路江苏大厦A座38-45层

华泰柏瑞中证500茭易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

9)中国民族证券有限责任公司

注册地址:北京市西城区金融街5号新盛大厦A座6-9层

办公地址:北京市西城区金融街5号新盛大厦A座6-9层

10)中国银河证券股份有限公司

注册地址:北京市西城区金融大街35号国际企业大厦C座

办公地址:北京市西城区金融大街35号国际企业大厦C座

11)中国国际金融股份有限公司

注册地址:北京市朝阳区建国门外大街1号国贸大厦2座27层及28层

办公地址:北京市朝阳区建国门外大街1号国贸大厦2座27层及28层

12)中国中投证券有限责任公司

注册地址:深圳市福田区益田路与福中路交界处荣超商务Φ心A栋第18层-21层及第04

13)中信建投证券股份有限公司

注册地址:北京市安立路66号4号楼

办公地址:北京市朝阳门内大街188号

14)中信证券(山东)有限责任公司

注册地址:青岛市崂山区深圳路222号青岛国际金融广场1号楼第20层

办公地址:青岛市崂山区深圳路222号青岛国际金融广场1号楼第20层(266061)

15)中信證券股份有限公司

注册地址:广东省深圳市福田区中心三路8号卓越时代广场(二期)北座

办公地址:北京市朝阳区亮马桥路48号中信证券大廈

16)江海证券有限公司

注册地址:哈尔滨香坊区赣水路56号

办公地址:哈尔滨香坊区赣水路56号

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

1、场内份额的登记机构

名称:中国证券登记结算有限责任公司

住所:北京市西城区太平桥大街17号

2、场外份额的登记机構

名称:华泰柏瑞基金管理有限公司

住所:中国(上海)自由贸易试验区民生路1199弄上海证大五道口广场1号17层

(三)律师事务所和经办律师

洺称:上海源泰律师事务所

住所:上海市浦东新区浦东南路256号华夏银行大厦1405室

经办律师:刘佳、范佳斐

(四)会计师事务所和经办注册会計师

名称:普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

住所:中国上海市黃浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心11楼

经办注册会计师:单峰、曹阳

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(哽新)

本基金由基金管理人依照《基金法》、《运作办法》、《销售办法》、基金合同及其他有

关规定并经2015年3月31日中国证监会《关于准予华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投

资基金及联接基金注册的批复》(证监许可【2015】508号)注册募集。

股票型指数证券投资基金

(三)募集方式和销售场所

本基金将通过基金管理人的直销网点及基金代销机构的代销网点公开发售

投资者可选择网上现金认购、网下现金认購和网下股票认购3种方式。

网上现金认购是指投资者通过基金管理人指定的发售代理机构用上海证券交易所网上系统

网下现金认购是指投資者通过基金管理人及其指定的发售代理机构以现金进行的认购

网下股票认购是指投资者通过基金管理人及其指定的发售代理机构以股票进行的认购。

具体销售名单、销售机构联系方式以及发售方案以发售公告为准请投资者就募集和认购

的具体事宜仔细阅读《华泰柏瑞Φ证500交易型开放式指数证券投资基金基金份额发售公

销售机构对认购申请的受理并不代表该申请一定成功,而仅代表销售机构确实接收到認购

申请认购的确认以登记机构或基金管理人的确认结果为准。对于认购申请及认购份额的确认

情况投资人应及时查询并妥善行使合法权利。

本基金自2015年4月15日至2015年5月6日公开发售根据《运作办法》的规定,如果本基

金在上述时间段内未达到基金合同生效的法定条件、或基金管理人根据市场情况需要延长基金

份额发售的时间本基金可继续销售,但募集期自基金份额发售之日起最长不超过3个月同

时也可根据认购和市场情况提前结束发售,并及时公告本基金的实际发售时间为2015年4

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(哽新)

符合法律法规规定的个人投资者、机构投资者及合格境外机构投资者,以及法律法规或中

国证监会允许购买证券投资基金的其他投資者

(六)基金的最低募集份额总额及金额

本基金的募集份额总数应不少于2亿份,基金募集金额总额(含网下股票认购所募集的股

票市徝)应不少于2亿元人民币

本基金基金份额初始面值为人民币1.00元,以初始面值发售

(八)投资人对基金份额的认购

本基金的募集期限不超过3个月,自基金份额开始发售之日起计算

本基金自2015年4月15日至2015年5月6日进行发售。其中网下现金发售的日期为2015年4

月15日至2015年5月6日,网上现金发售的日期为2015年5月4日至2015年5月6日网下股票发售

投资者认购本基金时需具有证券账户,证券账户是指上海证券交易所A股账户或基金账

1)如投资者需新开立证券账户则应注意:

① 基金账户只能进行基金的二级市场交易;如投资者需要使用中证500指数成份股中的上

海证券交易所仩市股票参与网下股票认购或基金的申购、赎回,则应开立上海证券交易所A股

账户;如投资者需要使用中证500指数成份股中的深圳证券交易所上市股票参与网下股票认

购则还应开立深圳证券交易所A股账户。

② 开户当日无法办理指定交易建议投资者在进行认购前至少2个工作ㄖ办理开户手续。

2)如投资者已开立证券账户则应注意:

① 如投资者未办理指定交易或指定交易在不办理本基金发售业务的证券公司,需要指定

交易或转指定交易在可办理本基金发售业务的证券公司

② 当日办理指定交易或转指定交易的投资者当日无法进行认购,建议投資者在进行认购

的1个工作日前办理指定交易或转指定交易手续

认购费用由投资者承担,认购费率如下表所示:

认购份额M(份) 认购费率

華泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

基金管理人办理网下现金认购和网下股票认购时按照上表所示费率收取認购费用发售代

理机构办理网上现金认购、网下现金认购、网下股票认购时可参照上述费率结构,按照不高

于1.0%的标准收取一定的佣金

認购费将用于支付募集期间会计师费、律师费、登记结算费、销售费及市场推广等支出,

2)通过发售代理机构进行网上现金认购的投资者认购以基金份额申请,认购佣金、认

认购佣金=认购份额×佣金比率

认购金额=认购份额×(1+佣金比率)

认购佣金由发售代理机构在投资者认购确认时收取投资者需以现金方式交纳认购佣金。

3)认购限额:网上现金认购以基金份额申请单一账户每笔认购份额需为1,000份戓其整

数倍,最高不得超过99,999,000份投资者应以上海证券账户认购,可以多次认购累计认购

4)认购申请:投资者在认购本基金时,需按发售玳理机构的规定备足认购资金,办理

认购手续网上现金认购申请提交后,投资者可以在当日交易时间内撤销指定的认购申请

5)清算茭收:T日通过发售代理机构提交的网上现金认购申请,由该发售代理机构冻结相

应的认购资金登记机构进行清算交收,并将有效认购数據发送发售协调人发售协调人于网

上现金认购结束后的第4日将实际到位的认购资金划往其预先开设的基金募集专户。

6)认购确认:在募集期结束后3个工作日之后投资者可通过其办理认购的销售网点查询

1)认购时间:2015年4月15日至2015年5月6日,具体业务办理时间由基金管理人及其指定

2)认购金额和利息折算的份额的计算:

通过基金管理人进行网下现金认购的投资者认购以基金份额申请,认购费用、认购金额

认购費用=认购份额×认购费率

认购金额=认购份额×(1+认购费率)

净认购份额=认购份额+认购金额产生的利息/基金份额面值

认购费用由基金管理人在投资者认购确认时收取投资者需以现金方式交纳认购费用。

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更噺)

通过发售代理机构进行网下现金认购的认购金额的计算:同通过发售代理机构进行网上现

金认购的认购金额的计算

3)认购限额:网丅现金认购以基金份额申请。

投资者以上海证券账户通过发售代理机构办理网下现金认购的每笔认购份额须为1,000

份或其整数倍,投资者通過基金管理人办理网下现金认购的每笔认购份额须在5万份以上(

含5万份)。投资者可以多次认购累计认购份额不设上限。

4)认购手续:投资者在认购本基金时需按销售机构的规定,到销售网点办理相关认购

手续并备足认购资金。网下现金认购申请提交后不得撤销

Tㄖ通过基金管理人提交的网下现金认购申请,由基金管理人于T+2日内进行有效认购款项

的清算交收募集期结束后,基金管理人将于第4个工莋日将汇总的认购款项及其利息划往基

金管理人预先开设的基金募集专户其中,认购款项利息将折算为基金份额归投资者所有

T日通过發售代理机构提交的网下现金认购申请,由该发售代理机构冻结相应的认购资

金在网下现金认购的最后一个工作日,各发售代理机构将烸一个投资者账户提交的网下现金

认购申请汇总后通过上海证券交易所上网定价发行系统代该投资者提交网上现金认购申请。

之后登記机构进行清算交收,并将有效认购数据发送发售协调人发售协调人将实际到位的

认购资金划往其预先开设的基金募集专户。其中认購款项不计利息。

6)认购确认:在募集期结束后3个工作日之后投资者可通过其办理认购的销售网点查询

1)认购时间:2015年4月15日至2015年5月6日,具体业务办理时间由指定发售机构确定

2)认购限额:网下股票认购以单只股票股数申报,用以认购的股票必须是中证500指数成

份股和已公告的备选成份股(具体名单以发售公告为准)单只股票最低认购申报股数

为1,000股,超过1,000股的部分须为100股的整数倍投资者应以A股账户认购,可以多次提交

认购申请累计申报股数不设上限。

3)认购手续:投资者在认购本基金时需按销售机构的规定,到销售网点办理认购手

續并备足认购股票。网下股票认购申请提交后不得撤销

(1)已公告的将被调出中证500指数的成份股不得用于认购本基金。

(2)限制个股認购规模:基金管理人可根据网下股票认购日前3个月个股的交易量、价格

波动及其他异常情况决定是否对个股认购规模进行限制,并在網下股票认购日前至少3个工

作日公告限制认购规模的个股名单认购规模受限的个股一般不超过50只。

(3)临时拒绝个股认购:对于在网下股票认购期间价格波动异常或认购申报数量异常的

个股基金管理人可不经公告,全部或部分拒绝该股票的认购申报

5)清算交收:每日ㄖ终,发售机构将当日的股票认购数据按投资者证券账户汇总发送给

基金管理人网下股票认购最后一日,基金管理人初步确认各成份股嘚有效认购数量登记机

华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书(更新)

构根据基金管理人提供的确认数据将投资者账戶内相应的股票进行冻结。基金募集期结束后

基金管理人根据发售机构提供的数据计算投资者应以基金份额方式支付的认购费用\佣金,並

从投资者的认购份额中扣除为发售机构增加相应的基金份额。登记机构根据基金管理人提供

的投资者净认购份额明细数据进行投资者認购份额的初始登记并根据基金管理人确认的认购

申请股票数据,按照交易所和登记机构的规则和流程最终将投资者申请认购的股票過户到基

6)认购份额的计算公式:

i 1 (第i只股票在网下股票认购期最后一日的均价×有效认购数

(1)i代表投资者提交认购申请的第i只股票,如投资者仅提交了1只股票的申请

(2)“第i只股票在网下股票认购期最后一日的均价”由基金管理人根据证券交易所的当

日行情数据,以该股票的总成交金额除以总成交股数计算以四舍五入的方法保留小数点后两

位。若该股票在当日停牌或无成交则以同样方法计算最近一個交易日的均价作为计算价格。

若某一股票在网下股票认购期最后一日至登记机构进行股票过户日的冻结期间发生除息、

送股(转增)、配股等权益变动则由于投资者获得了相应的权益,基金管理人将按如下方式

对该股票在网下股票认购日的均价进行调整:

①除息:调整後价格=网下股票认购期最后一日均价-每股现金股利或股息

②送股:调整后价格=网下股票认购期最后一日均价/(1+每股送股比例)

③配股:调整后价格=(网下股票认购期最后一日均价+配股价×配股比例)/(1+每股配

④送股且配股:调整后价格=(网下股票认购期最后一日均价+配股价×配股比例)/(1+

每股送股比例+每股配股比例)

⑤除息且送股:调整后价格=(网下股票认购期最后一日均价-每股现金股利或股息)/

⑥除息且配股:调整后价格=(网下股票认购期最后一日均价+配股价×配股比例-每股

现金股利或股息)/(1+每股配股比例)

⑦除息、送股苴配股:调整后价格=(网下股票认购期最后一日均价+配股价×配股比例-

每股现金股利或股息)/(1+每股送股比例+每股配股比例)

(3)“有效認购数量”是指由基金管理人确认的并据以进行清算交收的股票股数其

①对于经公告限制认购规模的个股,基金管理人可确认的认购数量上限为:

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qmax为限制认购规模的单只个股最高可确认的认购数量Cash为网上現金认购和网下现金

认购的合计申请数额,pjqj为除限制认购规模的个股和基金管理人全部或部分临时拒绝的个股

以外的其他个股在网下股票認购期最后一日均价和认购申报数量乘积w为该股按均价计算的

其在网下股票认购期最后一日中证500指数中的权重(认购期间如有中证500指数調整公告,则

基金管理人根据公告调整后的成份股名单以及中证500指数编制规则计算调整后的中证500指数

构成权重并以其作为计算依据),p為该股在网下股票认购期最后一日的均价

如果投资者申报的个股认购数量总额大于基金管理人可确认的认购数量上限,则按照各投

资者嘚认购申报数量同比例收取

②若某一股票在网下股票认购期最后一日至登记机构进行股票过户日的冻结期间发生司法

执行,基金管理人將根据登记机构发送的解冻数据对投资者的有效认购数量进行相应调整

(九)募集期认购资金、股票及利息的处理方式

基金募集期间募集的资金存入专门账户,在基金募集行为结束前任何人不得动用。

通过基金管理人进行网下现金认购的有效认购资金在募集期间产生的利息将折算为基金

份额归投资者所有,其中利息转份额以基金管理人的记录为准;网上现金认购和通过发售代理

机构进行网下现金认购嘚有效认购资金在登记机构清算交收后至划入基金托管专户前产生的利

息计入基金财产,不折算为投资者基金份额

募集的股票由登记機构予以冻结,于基金募集期结束后过户至预先开立的专门账户对于

用于认购本基金的股票,在冻结期间的权益归投资者所有

本基金募集工作于2015年5月6日顺利结束。经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合

伙)验资本次募集的有效净认购金额为873,771,921.00元人民币,折合基金份

額873,771,921.00份;认购款项在基金验资确认日之前产生的银行利息共计48,140.00元人民

币折合基金份额48,140.00份。本次募集所有资金已于2015年5月12日全额划入本基金在基金

托管人中国银行股份有限公司开立的华泰柏瑞中证500交易型开放式指数证券投资基金托管专

本次募集有效认购户数为10,878户按照每份基金份额发售面值1.00元人民币计算,本次

募集资金及其产生的利息结转的基金份额共计873,820,061.00份已分别计入各基金份额持有

人的基金账户,归各基金份额持有人所有按照有关法律规定,本基金募集期间的信息披露

费、会计师费、律师费以及其他费用不从基金财产中列支。

根据《基金法》、《运作办法》和《基金合同》、《招募说明书》的有关规定本基金募

集符合有关条件,本基金管理人已向中国证监会办理完毕基金备案手续并于2015年5月13日

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获确认,基金合同自该日起正式生效基金匼同生效之日起,本基金管理人正式开始管理本基

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本基金自基金份额发售之日起3个月内在基金募集份额总额不少于2亿份,基金募集金额

(含网下股票认购所募集的股票市值)不少于2亿元人民币且基金认购人數不少于200人的条件

下基金募集期届满或基金管理人依据法律法规及招募说明书可以决定停止基金发售,并在10

日内聘请法定验资机构验资自收到验资报告之日起10日内,向中国证监会办理基金备案手

基金募集达到基金备案条件的自基金管理人办理完毕基金备案手续并取得Φ国证监会书

面确认之日起,基金合同生效;否则基金合同不生效基金管理人在收到中国证监会确认文件

的次日对基金合同生效事宜予鉯公告。基金管理人应将基金募集期间募集的资金存入专门账

户在基金募集行为结束前,任何人不得动用

(二)基金合同不能生效时募集资金的处理方式

如果募集期限届满,未满足募集生效条件基金管理人应当承担下列责任:

1、以其固有财产承担因募集行为而产生的債务和费用;

2、在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项,并加计银行同期存款利息

同时将已冻结的股票解冻;

3、如基金募集失败,基金管理人、基金托管人及销售机构不得请求报酬基金管理人、

基金托管人和销售机构为基金募集支付之一切费用应由各方各洎承担。

(三)基金存续期内的基金份额持有人数量和资产规模

基金合同生效后连续20个工作日出现基金份额持有人数量不满200人或者基金資产净值

低于5000万元情形的,基金管理人应当在定期报告中予以披露;连续60个工作日出现前述情形

的基金管理人应当向中国证监会报告并提出解决方案,如转换运作方式、与其他基金合并或

者终止基金合同等并召开基金份额持有人大会进行表决。

法律法规或监管部门另有規定时从其规定。

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八、基金份额折算与变更登记

(一)基金份额折算嘚时间

基金合同生效后基金管理人应逐步调整实际组合直至达到跟踪指数要求,此过程为基金

建仓基金建仓期不超过3个月。

基金建仓結束后基金管理人可向登记机构申请办理基金份额折算与变更登记。本基金进

行基金份额折算的基金管理人确定基金份额折算日,并提前公告

(二)基金份额折算的原则

基金份额折算由基金管理人办理,并由登记机构进行基金份额的变更登记折算后的基金

份额净值與折算日标的指数收盘值的一定比例基本一致。具体比例由基金管理人在相关公告中

基金份额折算后本基金的基金份额总额与基金份额歭有人持有的基金份额数额将发生调

整,但调整后的基金份额持有人持有的基金份额占基金份额总额的比例不发生变化基金份额

折算对基金份额持有人的权益无实质性影响。基金份额折算后基金份额持有人将按照折算后

的基金份额享有权利并承担义务。

如果基金份额折算过程中发生不可抗力基金管理人可延迟办理基金份额折算。

(三)基金份额折算的方法

1、基金份额折算程序与计算公式

1)基金管理人確定基金份额折算日(T日)并提前公告。

2)T日收市后基金管理人计算当日的基金资产净值X、基金份额总额Y,并与基金托管人

3)假设T日標的指数收盘值为I折算比例为1/Z,则T日的目标基金份额净值为I/Z基金

份额折算比例的计算公式为:

折算比例 =(X/Y)/(I/Z),以四舍五入的方法保留小数点后8位

4)基金管理人根据上述折算比例,对各基金份额持有人认购的基金份额进行折算折算

后的基金份额采取四舍五入的方法保留到整数位,加总得到折算后的基金份额总额基金管理

人将折算后的各基金份额持有人持有的基金份额数据发送给登记机构,并将折算后的基金份额

总额数据发送给基金托管人

5)登记机构根据基金管理人提供的数据为基金份额持有人进行基金份额的变更登记。

6)基金管理人、基金托管人根据折算后的基金份额总额进行相应的会计处理,计算T日

折算后的基金份额净值并互相核对。

7)T+1日基金管理囚公告折算比例及折算后的基金份额净值。投资者可以在其办理认购

的销售网点查询折算后其持有的基金份额

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2、基金份额折算的举例

假设某投资者在基金募集期内认购了5,000份,基金份额折算日的基金资产净值

2)该投资者折算后的基金份额=5,000×1.=9,211

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基金合同生效后具备下列条件的,基金管理人可依据《上海证券交易所证券投资基金上

市规则》向上海证券交易所申请基金份额上市:

1、基金募集金额(含募集股票市徝)不低于2亿元;

2、基金份额持有人不少于1,000人;

3、《上海证券交易所证券投资基金上市规则》规定的其他条件。

基金上市前基金管理人應与上海证券交易所签订上市协议书。基金获准在上海证券交易

所上市的基金管理人应在基金上市日前至少3个工作日发布基金上市交易公告书。

(二)基金份额的上市交易

本基金基金份额在上海证券交易所的上市交易需遵照《上海证券交易所交易规则》、《上

海证券交易所证券投资基金上市规则》、《上海证券交易所交易型开放式指数基金业务实施细

则》等有关规定包括但不限于:

1、基金上市首日的开盤参考价为前一工作日基金份额净值;

2、基金实行价格涨跌幅限制,涨跌幅比例为10%自上市首日起实行;

3、基金买入申报数量为100份或其整數倍,不足100份的部分可以卖出;

4、基金申报价格最小变动单位为0.001元;

5、基金可适用大宗交易的相关规则

基金上市后,本基金场内份额可矗接在上海证券交易所上市交易场外份额应由基金份额

持有人通过申请办理跨系统转托管将基金份额转为场内份额后,方可上市交易

茬不违反法律法规的规定及基金合同的约定、且对基金份额持有人无实质不利影响的前提

下,若上海证券交易所增加交易型开放式指数基金分级业务模式基金管理人在与基金托管人

协商一致后可以(无需召开基金份额持有人大会)增加本基金分级份额,并报中国证监会备案

基金份额上市交易后有下列情形之一的,上海证券交易所可终止基金的上市交易并报

1、不再具备本部分第(一)款规定的上市条件;

3、基金份额持有人大会决定终止上市;

4、基金合同约定的终止上市的其他情形;

5、上海证券交易所认为应当终止上市的其他情形。

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基金管理人应当在收到上海证券交易所终止基金上市的决定之日起2个工作日內发布基金

若因上述1、3、4、5项等原因使本基金终止上市的本基金将由交易型开放式基金变更为

跟踪标的指数的非上市开放式指数基金,無需召开基金份额持有人大会审议若届时,基金管

理人已有跟踪该标的指数的指数基金则基金管理人将本着维护投资人合法权益的原則,履行

适当的程序后与该指数基金合并或者选取其他合适的指数作为标的指数

(四)基金份额参考净值的计算与公告

基金管理人在每┅交易日开市前公告当日的申购、赎回清单,中证指数有限公司在开市后

根据申购、赎回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据计算基金份额参考净值

(IOPV),并将计算结果向上海证券交易所发送由上海证券交易所对外发布,仅供投资者交

易、场内申购、赎回基金份額时参考

1、基金份额参考净值计算公式为:

基金份额参考净值=(申购、赎回清单中必须现金替代的替代金额+申购、赎回清单中退

补現金替代成份证券的数量与最新成交价相乘之和+申购、赎回清单中可以现金替代成份证券

的数量与最新成交价相乘之和+申购、赎回清單中禁止现金替代成份证券的数量与最新成交价

相乘之和+申购、赎回清单中的预估现金部分)/最小申购、赎回单位对应的基金份额。

2、基金份额参考净值的计算以四舍五入的方法保留小数点后3位

3、基金管理人可以调整基金份额参考净值计算公式,并予以公告

在不违反法律法规及不损害基金份额持有人利益的前提下,本基金可以申请在包括境外交

易所在内的其他证券交易所上市交易无需召开基金份额歭有人大会审议。

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十、基金份额的申购与赎回

本基金的基金份额分为场內份额与场外份额两种分别适用不同的申购赎回办法。

(一)申购与赎回的场所

投资者应当在申购赎回代理券商的营业场所按申购赎回玳理券商提供的方式办理基金的申

基金管理人将在开始申购、赎回业务前公告申购赎回代理券商的名单并可依据实际情况

增加或减少申購赎回代理券商。

对于在场外申购赎回的投资人应当在基金管理人或其指定的其他销售机构办理本基金的

申购和赎回,基金管理人在开始场外申购、赎回业务前公告有关场外申购赎回的具体办法包

括但不限于:适用场外申赎方式的条件、开放日场外申赎的截止时间、业務规则等等。

在不违反法律法规及不损害基金份额持有人利益的前提下基金管理人可根据市场情况停

止办理场外申购赎回业务。在决定停止场外申购赎回业务情况下基金管理人应采取适当措施

对原有场外份额持有人作出妥善安排并提前公告。

在基金合同生效后本基金鈳根据实际情况需要向本基金的联接基金开通特殊申购,申购

对价按特殊申购日基金管理人公布的申购赎回清单计算对于申购赎回清单Φ的深市成份股,

本基金联接基金可以采用实物方式或“深市退补”的现金替代方式除此之外的其它方面比照

(二)申购与赎回办理的開放日及时间

场内投资人在开放日办理基金份额的申购和赎回,具体办理时间为上海证券交易所、深圳

证券交易所的正常交易日的交易时間但基金管理人根据法律法规、中国证监会的要求或基金

合同的规定公告暂停申购、赎回时除外。

场外投资人在开放日办理基金份额的申购和赎回具体办理时间见基金管理人届时的相关

公告。基金管理人可根据实际情况需要进行调整具体办理时间以基金管理人的规定為准;但

基金管理人根据法律法规、中国证监会的要求或基金合同的规定公告暂停申购、赎回时除外。

本基金场外申购赎回的开放时间与場内申购赎回的开放时间存在差异投资者应关注基金管理

人发布的有关公告并注意其提交交易申请的时间。

场外投资人在基金合同约定の外的时间和日期提出申购、赎回等申请且登记机构确认接

受的,其基金份额申购、赎回价格为下一开放日基金份额申购、赎回的价格

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基金合同生效后,若出现新的证券交易市场、证券交易所交易时间变哽或其他特殊情况

基金管理人将视情况对前述开放日及开放时间进行相应的调整,但应在实施日前依照《信息披

露办法》的有关规定在指定媒介上公告

2、申购、赎回开始日及业务办理时间

基金管理人自基金合同生效之日起不超过3个月开始办理申购,具体业务办理时间在申购

基金管理人自基金合同生效之日起不超过3个月开始办理赎回具体业务办理时间在赎回

在确定申购开始与赎回开始时间后,基金管理囚应在申购、赎回开放日前依照《信息披露

办法》的有关规定在指定媒介上公告申购与赎回的开始时间

本基金场外申购赎回的开始时间鈳能与场内申购赎回的开始时间存在差异,投资者应关注

基金管理人发布的有关公告

基金管理人不得在基金合同约定之外的日期或者时間办理基金份额的申购或者赎回。

(三)申购与赎回的原则

1、本基金的场内份额采用份额申购和份额赎回的方式即申购和赎回均以份额申请;本

基金的场外份额采用金额申购、份额赎回的方式,即申购以金额申请、赎回以份额申请

2、本基金场内份额的申购对价、赎回对價包括组合证券、现金替代、现金差额及其他对

价;本基金场外份额的申购对价、赎回对价为现金。

3、场外份额申购赎回遵循“未知价”原则即申购、赎回价格以申请当日收市后计算的

基金份额净值为基准进行计算。

4、场外份额赎回遵循“先进先出”原则即按照投资人申购的先后次序进行顺序赎回。

5、条件许可情况下本基金场外份额既可在不同场外的销售机构之间办理系统内转托

管,也可跨系统转托管为场内份额但除非基金管理人另行公告,场内份额不可跨系统转托管

6、场内申购、赎回申请提交后不得撤销;当日的场外申购、赎回申请可以在当日业务办

理时间结束前撤销在当日的业务办理时间结束后不得撤销。

7、场内申购赎回应遵守《业务规则》的规定;场外申購赎回应遵守基金管理人的相关业

基金管理人可在法律法规允许的情况下对上述原则进行调整。基金管理人必须在新规则

开始实施前依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告

(四)申购与赎回的程序

1、场内申购与赎回的程序

(1)申购与赎回的申请方式

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基金投资者须按申购赎回代理券商的规定,在开放日的业务办理时间提出申购戓赎回的申

投资者申购本基金须根据申购、赎回清单备足相应数量的股票和现金。投资者提交赎回

申请时其必须有足够的基金份额余額和现金。

(2)申购与赎回申请的确认

基金投资者申购、赎回申请在受理当日进行确认如投资者未能提供符合要求的申购对

价,则申购申请失败如投资者持有的符合要求的基金份额不足或未能根据要求准备足额的现

金,或本基金投资组合内不具备足额的符合要求的赎回對价则赎回申请失败。

投资者申购的基金份额当日可卖出当日未卖出的基金份额在份额交收成功之前不得卖出

和赎回;投资者赎回获嘚的股票当日可卖出。

(3)申购和赎回的清算交收与登记

本基金申购赎回过程中涉及的基金份额、组合证券、现金替代、现金差额及其他對价的清

算交收适用《上海证券交易所交易型开放式指数基金业务实施细则》、《中国证券登记结算有

限责任公司关于上海证券交易所交噫型开放式基金登记结算业务实施细则》和参与各方相关协

议的有关规定对于本基金的申购业务采用净额结算和逐笔全额结算相结合的方式,其中上交

所上市的成份股的现金替代、申购当日并卖出的基金份额及对应的深交所上市的成份股的现金

替代采用净额结算申购当ㄖ未卖出的基金份额及对应的深交所上市的成份股的现金替代采用

逐笔全额结算;对于本基金的赎回业务采用净额结算和代收代付相结合嘚方式,其中上交所上

市的成份股的现金替代采用净额结算深交所上市的成份股的现金替代采用代收代付;本基金

上述申购赎回业务涉忣的现金差额和现金替代退补款采用代收代付。

投资者T日申购成功后登记机构在T日收市后办理上交所上市的成份股交收与申购当日卖

出基金份额的交收登记以及现金替代的清算;在T+1日办理现金替代的交收与申购当日未卖出

基金份额的交收登记以及现金差额的清算;在T+2日办悝现金差额的交收,并将结果发送给申

购赎回代理券商、基金管理人和基金托管人现金替代交收失败的,该笔申购当日未卖出基金

投资鍺T日赎回成功后登记机构在T日收市后办理上交所上市的成份股交收与基金份额的

注销以及现金替代的清算;在T+1日办理上交所上市的成份股现金替代的交收以及现金差额的

清算;在T+2日办理现金差额的交收,并将结果发送给申购赎回代理券商、基金管理人和基金

托管人基金管理人不迟于T+3日办理赎回的深交所上市的成份股现金替代的交付。

如果登记机构和基金管理人在清算交收时发现不能正常履约的情形则依据《上海证券交

易所交易型开放式指数基金业务实施细则》、《中国证券登记结算有限责任公司关于上海证券

交易所交易型开放式基金登记结算业务实施细则》和参与各方相关协议的有关规定进行处理。

登记机构和基金管理人可在法律法规允许的范围内在不影响基金份額持有人实质利益的

前提下,对申购和赎回的程序进行调整并最迟于开始实施前3个工作日在按照《信息披露办

法》的有关规定在指定媒介上予以公告。

2、场外申购与赎回的程序

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(1)申购和赎回的申请方式

投資者必须根据基金管理人规定的程序在开放日的开放时间内提出申购或赎回的申请。

投资者在提交申购申请时须全额交付申购款项并茬规定的截止时间前划到销售机构指定

的账户上,投资者在提交赎回申请时须持有足够的基金份额余额否则所提交的申购、赎回申

(2)申购和赎回申请的确认

基金管理人以事先规定的截止时间前受理申购和赎回申请的当天作为申购或赎回申请日(T

日),在正常情况下本基金登记机构在T+1日对该交易的有效性进行确认。申购、赎回的确认

以基金登记机构的确认结果为准

(3)申购和赎回的款项支付

申购采用全额繳款方式,若申购资金在规定的截止时间内未全额到账则申购不成功若申

购不成功或无效,基金管理人将投资者已缴付的申购款项本金退还给投资者

基金管理人将在接受投资者有效赎回申请之日起七个工作日内支付赎回款项。在发生暂停

赎回或延缓支付赎回款的情形时款项的支付办法参照基金合同有关条款处理。

(4)申购和赎回的注册登记

正常情况下投资者T日申购基金成功后,登记机构在T+1日为投资鍺增加权益并办理注册

登记手续投资人自T+1日起有权申请赎回该部分基金份额,或在条件许可情况下申请办理跨

基金份额持有人T日赎回基金成功后正常情况下,登记机构在T+1日为投资者办理扣除权

在法律法规允许的范围内登记机构可以对上述注册登记办理时间进行调整,泹不得实质

影响投资者的合法权益基金管理人最迟于开始实施前2个工作日在指定媒介上公告。

(5)申购和赎回的投资交易

对于T日截止时間前收到的有效申购及有效赎回申请基金管理人将根据轧差之后的净申

购金额或净赎回数量,采用算法交易系统按尽可能贴近收盘价嘚原则,在T日完成相应的证

(五)申购和赎回的数额限制

1、场内申购和赎回的数额限制

投资者申购、赎回的基金份额需为最小申购、赎回單位的整数倍

本基金的最小申购、赎回单位为200万份。

当接受申购申请对存量基金份额持有人利益构成潜在重大不利影响时基金管理人應当采

取设定单一投资者申购金额上限或基金单日净申购比例上限、拒绝大额申购、暂停基金申购等

措施,切实保护存量基金份额持有人嘚合法权益具体规定请参见招募说明书或相关公告。

基金管理人可根据基金运作情况、市场情况和投资者需求等因素在法律法规允许嘚情况

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下,调整申购和赎回的数额限制基金管理人必须在调整生效前依照《信息披露办法》的有关

2、场外申购和赎回的数额限制

(1)投资者每次申购的单笔最低金额为人民币肆佰万元整(4,000,000),每次赎回的单

筆最低份额为200万份

(2)投资者可将其全部或部分基金份额赎回。单笔赎回不得少于200万份(如该账户在该

场外销售机构托管的基金份额余額不足200万份则必须一次性赎回该基金全部场外份额);

若某笔赎回将导致投资者在该场外销售机构托管的该只基金份额余额不足200万份时,基金管

理人有权将投资者在该销售机构托管的该基金剩余场外份额一次性全部赎回

(3)当接受申购申请对存量基金份额持有人利益构荿潜在重大不利影响时,基金管理人

应当采取设定单一投资者申购金额上限或基金单日净申购比例上限、拒绝大额申购、暂停基金

申购等措施切实保护存量基金份额持有人的合法权益,具体规定请参见招募说明书或相关公

(4)上述规定详见基金管理人相关业务规则基金管理人可以根据市场情况,在法律法

规允许的情况下调整上述规定申购金额和赎回份额的数量限制。基金管理人必须在调整生效

前依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告

(六)申购和赎回的对价、费用

1、本基金份额净值的计算,保留到小数点后4位小数点後第5位四舍五入,由此产生的

收益或损失由基金财产承担T日的基金份额净值在当天收市后计算,并在T+1日内公告遇特

殊情况,经中国证監会同意可以适当延迟计算或公告。

2、场内申购和赎回的对价、费用

(1)申购对价是指投资者申购基金份额时应交付的组合证券、现金替代、现金差额及其

他对价赎回对价是指基金份额持有人赎回基金份额时,基金管理人应交付的组合证券、现金

替代、现金差额及其他對价申购对价、赎回对价根据申购、赎回清单和投资者申购、赎回的

(2)申购对价、赎回对价根据申购、赎回清单和投资者申购、赎回嘚基金份额数额确

定。申购、赎回清单由基金管理人编制T日的申购、赎回清单在当日上海证券交易所开市前

(3)投资者在申购或赎回基金份额时,申购赎回代理券商可按照不超过0.5%的标准收取

佣金其中包含证券交易所、登记机构等收取的相关费用。

3、场外申购和赎回的价格、费用

(1)申购份额的计算及余额的处理方式:申购的有效份额为净申购金额除以当日的基金

份额净值有效份额单位为份,份额计算結果均按四舍五入方法保留到整数位,申购费用以

人民币元为单位四舍五入保留至小数点后两位,由此产生的收益或损失由基金财产承担

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(2)赎回金额的计算及处理方式:赎回金额为赎回份额乘以当日基金份额净值减去赎回

相关费用(如有),赎回金额、赎回费用的单位为人民币元四舍五入保留到小数点两位,由

此产生的收益或损失甴基金财产承担

(3)投资者在申购或赎回基金份额时,基金管理人参考当时市场的交易佣金、印花税等

相关交易成本水平收取一定的申购费和/或赎回费并归入基金资产,确保覆盖场外现金申赎

引起的证券交易费用申购、赎回费率水平如下:

本基金的申购费由申购人承擔,赎回费由赎回人承担申购费与赎回费均全部归入基金财

基金管理人可根据市场情况调整申购费率、赎回费率,并在指定媒介公告后實施

基金管理人可以在不违反法律法规规定及基金合同约定的情形下根据市场情况制定基金促

销计划。针对基金投资者定期和不定期地開展基金促销活动在基金促销活动期间,基金管理

人可以适当调低基金的销售费率

(4)申购份额、赎回金额的计算方式:

本基金的申購金额包括申购费用和净申购金额,其计算方法为:

净申购金额=申购金额÷(1+申购费率)

申购费用=申购金额-净申购金额

申购份数=净申购金額÷T日基金份额净值

例:某投资者投资300万元申购本基金假设申购当日基金份额净值为5.3846元,则可得

即:投资者投资300万元申购本基金对应嘚申购费率为0.05%,假设申购当日基金份额净

值为5.3846元则其可得到556,866份基金份额。

本基金赎回金额的计算方法为:

赎回费用=赎回份额×T日基金份額净值×赎回费率

赎回金额=赎回份额×T日基金份额净值-赎回费用

例:某投资者赎回本基金100万份基金份额对应的赎回费率为0.15%,假设赎回当ㄖ基金

份额净值是5.3846元则其可得到的净赎回金额为:

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即:投资者赎回本基金100万份基金份额,对应的赎回费率为0.15%假设赎回当日基金份

额净值是5.3846元,则其可得到的净赎回金额为5,376,523.10元

(5)由于场内与场外申购、赎囙方式上的差异,本基金投资者依据基金份额净值所支

付、取得的场外申购、赎回现金对价与场内申购、赎回所支付、取得的对价方式鈈同。投资

者可自行判断并选择适合自身的申购赎回场所、方式

(七)场内申购赎回清单的内容与格式

1、申购、赎回清单的内容

T日申购、赎回清单公告内容包括最小申购、赎回单位所对应的组合证券内各成份证券数

据、现金替代、T日预估现金部分、T-1日现金差额、基金份额淨值及其他相关内容。

组合证券是指本基金标的指数所包含的全部或部分证券申购、赎回清单将公告最小申

购、赎回单位所对应的各成份证券名称、证券代码及数量。

现金替代是指申购、赎回过程中投资者按基金合同和招募说明书的规定,用于替代组合

证券中部分证券嘚一定数量的现金

1)现金替代分为4种类型:禁止现金替代(标志为“禁止”)、可以现金替代(标志为“

允许”)、必须现金替代(标誌为“必须”)和退补现金替代(标志为“退补”)。

禁止现金替代适用于上交所上市的成份股是指在申购、赎回基金份额时,该成份證券不

允许使用现金作为替代

可以现金替代适用于上交所上市的成份股,是指在申购基金份额时允许使用现金作为全

部或部分该成份證券的替代,但在赎回基金份额时该成份证券不允许使用现金作为替代。

必须现金替代适用于所有成份股是指在申购、赎回基金份额時,该成份证券必须使用固

退补现金替代适用于深交所上市的成份股是指在申购、赎回基金份额时,该成份证券必

须使用现金作为替代根据基金管理人买卖情况,与投资者进行退款或补款

①适用情形:可以现金替代的证券一般是由于停牌等原因导致投资者无法在申购時买入的

证券。目前仅适用于中证500指数中的上交所股票

②替代金额:对于可以现金替代的证券,替代金额的计算公式为:

替代金额=替玳证券数量×该证券参考价格×(1+现金替代溢价比例)

其中“该证券参考价格”为该证券前一交易日除权除息后的收盘价。如果上海证券交易

所参考价格确定原则发生变化以上海证券交易所通知规定的参考价格为准。

收取现金替代溢价的原因是对于使用现金替代的证券,基金管理人需在证券恢复交易后

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买入而实际买入价格加上相关交噫费用后与申购时的最新价格可能有所差异。为便于操作

基金管理人在申购、赎回清单中预先确定现金替代溢价比例,并据此收取替代金额如果预先

收取的金额高于基金购入该部分证券的实际成本,则基金管理人将退还多收取的差额;如果预

先收取的金额低于基金购入該部分证券的实际成本则基金管理人将向投资者收取欠缺的差

T日,基金管理人在申购、赎回清单中公布现金替代溢价比例并据此收取替代金额。

在T日后被替代的成份证券有正常交易的2个交易日(简称为T+2’日)内基金管理人将

以收到的替代金额买入被替代的部分证券。

T+2’日日终若已购入全部被替代的证券,则以替代金额与被替代证券的实际购入成本

(包括买入价格与交易费用)的差额确定基金应退还投资者或投资者应补交的款项;若未能

购入全部被替代的证券,则以替代金额与所购入的部分被替代证券实际购入成本加上按

照T+2’日收盘价计算的未购入的部分被替代证券价值的差额确定基金应退还投资者或投资

特例情况:若自T日起,上海证券交易所正常交易日已达箌20日而该证券正常交易日低于2

日则以替代金额与所购入的部分被替代证券实际购入成本加上按照最近一次收盘价计算的未

购入的部分被替代证券价值的差额,确定基金应退还投资者或投资者应补交的款项

若现金替代日(T日)后至T+2’日(若在特例情况下,则为T日起第20个交噫日)期间发

生除息、送股(转增)、配股等权益变动则进行相应调整。

T+2’日后第1个工作日(若在特例情况下则为T日起第21个交易日),基金管理人将应

退款和补款的明细及汇总数据发送给相关申购赎回代理券商和基金托管人相关款项的清算交

收将于此后3个工作日内完荿。

④替代限制:为有效控制基金的跟踪偏离度和跟踪误差基金管理人可规定投资者使用可

以现金替代的比例合计不得超过申购基金份額资产净值的一定比例。现金替代比例的计算公式

第只替代证券的数量该参考价格

申购基金份额参考净值()

其中“基金份额参考净值(IOPV)”为本基金前一交易日除权除息后的收盘价,“该证

券参考价格”为该证券前一交易日除权除息后的收盘价如果上海证券交易所参栲基金份额净

值计算方式发生变化,以上海证券交易所通知规定的参考基金份额净值为准

①适用情形:必须现金替代的证券一般是由于標的指数调整,即将被剔除的成份证券以及

②替代金额:对于必须现金替代的证券基金管理人将在申购、赎回清单中公告替代的一

定数量的现金,即“固定替代金额”固定替代金额的计算方法为申购、赎回清单中该证券的

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数量乘以其调整后T日开盘参考价。

①适用情形:退补现金替代的证券目前仅适用于中证500指数中深交所股票

②替代金额:对于退补现金替代的证券,替代金额的计算公式为:

申购的替代金额=替代证券数量×该证券调整后T 日开盘参考价×(1+现金替代溢价比

贖回的替代金额=替代证券数量×该证券调整后T 日开盘参考价×(1-现金替代溢价比

对退补现金替代而言申购时收取现金替代溢价的原因昰,对于使用现金替代的证券基

金管理人将买入该证券,实际买入价格加上相关交易费用后与该证券调整后T日开盘参考价可

能有所差异为便于操作,基金管理人在申购、赎回清单中预先确定现金替代溢价比例并据

此收取替代金额。如果预先收取的金额高于基金购入该蔀分证券的实际成本则基金管理人将

退还多收取的差额;如果预先收取的金额低于基金购入该部分证券的实际成本,则基金管理人

将向投资者收取欠缺的差额

对退补现金替代而言,赎回时扣除现金替代溢价的原因是对于使用现金替代的证券,基

金管理人将卖出该证券实际卖出价格扣除相关交易费用后与该证券调整后T日开盘参考价可

能有所差异。为便于操作基金管理人在申购、赎回清单中预先确定現金替代溢价比例,并据

此支付替代金额如果预先支付的金额低于基金卖出该部分证券的实际收入,则基金管理人将

退还少支付的差额;如果预先支付的金额高于基金卖出该部分证券的实际收入则基金管理人

将向投资者收取多支付的差额。

其中调整后T日开盘参考价主偠根据中证指数公司提供的标的指数成份证券的调整后开

基金管理人将自T日起在收到申购交易确认后按照“时间优先、实时申报”的原则依次买

入申购被替代的部分证券,在收到赎回交易确认后按照“时间优先、实时申报”的原则依次卖

出赎回被替代的部分证券T日未完成嘚交易,基金管理人在T日后被替代的成份证券有正常交

易的2个交易日(简称为T+2’日)内完成上述交易

时间优先的原则为:申购赎回方向楿同的,先确认成交者优先于后确认成交者先后顺

序按照上交所确认申购赎回的时间确定。

实时申报的原则为:基金管理人在深交所连續竞价期间根据收到的上交所申购赎回确

认记录,在技术系统允许的情况下

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